Модули связываются с контроллерами по высокоскоростному резервированному каналу RS-485, контроллеры между собой и с верхним уровнем - по резервированному Ethernet.

Новые средства и типовые решения обеспечивают широкие возможности масштабирования АСУТП при сохранении типовой структуры объем автоматизации может многократно меняться.

В течение 1995-2011 гг. ЗАО «НВТ-Автоматика» разработано и внедрено (или находится в стадии внедрения) более 70 систем на 27 электростанциях и объектах промышленной энергетики. За последние 3 года (в период с 2009 г. по 2011 г.) предприятием выполнены работы, перечень которых представлен в табл. 2.1:

Таблица 2.1 - Перечень выполненных работ

№ п/п	Наименование станции	Наименование объекта	Программное обеспечение/ Контроллеры	Стадия внедрения
1	2	3	4	5
1.	ТЭЦ-21 МОСЭНЕРГО	Полнофункциональная АСУТП ВПУ с ультрафильтрацией и обратным осмосом	САРГОН/TREI-5B-05 +Удаленные модули УСО	Внедрено, март 2009
2.	Новочеркасская ГРЭС	Модернизация системы контроля и управления энергоблока №7	ПТК «САРГОН», АРмКОНт - 300 + модули УСО группы А4	Внедрено, июнь 2009
3.	Улан-Удэнская ТЭЦ-1	Система коммерческого и технологического учета (первая очередь)	ПТК «САРГОН», АРмКОНт - 310 + модули УСО группы А4	Внедрено, декабрь 2009
4.	ТЭЦ-8 МОСЭНЕРГО	Внедрение информационно-регулирующей системы (ИРС) ТГ-7	ПТК «САРГОН», АРмКОНт - 300 + модули УСО группы А4	Внедрено, декабрь 2009
5.	ТЭЦ-8 МОСЭНЕРГО	САУ РОУ 140/10 ст. №3,4	САРГОН/АРмКОНт-310 + модули УСО А4	Внедрено 2010
6.	Улан-Удэнская ТЭЦ-1	Полномасштабная АСУТП общестанционного оборудования	ПТК «САРГОН», АРмКОНт - 310 + модули УСО группы А4	Внедрено 2010
7.	Красноярская ГРЭС-2	Система контроля и управления энергоблоком №8 мощностью 160 МВт	САРГОН/TREI-5B-05 + АРмКОНт-310 + модули УСО А4	Внедрение, сентябрь 2011
8.	ТЭЦ-8 МОСЭНЕРГО	Разработка и внедрение автоматизированной системы отображения ключевых технико-экономических показателей	САРГОН/АРмКОНт-310 + модули УСО А4	Наладка, внедрение 2011
9.	МЕЧЕЛ-ЭНЕРГО	Полномасштабная АСУТП турбоагрегата №4	САРГОН/TREI-5B-05 + АРмКОНт-310 + модули УСО А4	Проект, поставка завершена. Внедрение 2011
10.	Улан-Удэнская ТЭЦ-1	Полномасштабная АСУТП котла №5	САРГОН/TREI-5B-05 + АРмКОНт-310 + модули УСО А4	Поставка ПТК 2011
11.	Улан-Удэнская ТЭЦ-1	Полномасштабная АСУТП ТГ-7	ПТК «САРГОН», АРмКОНт - 310 + модули УСО группы А4	Внедрено 2011
12.	НПК Терм	Создание АСУТП участка выработки стекловолокна из стекла ВМП	ПТК «САРГОН», АРмКОНт - 300 + модули УСО группы А4	Внедрено 2011

Внедрение системы автоматизации не приводит ни к сокращению численности персонала, ни к уменьшению прямых затрат, оно обеспечивает главное - новое качество управления оборудованием за счет предоставления всей необходимой информации при принятии оперативных и долгосрочных решений на всех уровнях - от оператора-машиниста до директора ТЭС. Следствием этого становятся повышение экономичности работы станции, значительное снижение аварийности в работе персонала (система обеспечивает сквозной оперативный контроль), широкие возможности по дальнейшей оптимизации.

Количество внедрений и объем выполняемых «НВТ-Автоматика» работ устойчиво растет уже 10 лет. До настоящего времени АСУТП на базе «САРГОН» внедрены в трех зарубежных государствах - Украина, Китай и Бангладеш. В 2009 году произошло снижение годовых объемов на 7,5%, что было связано с экономическим кризисом.

Другим показателем экономической характеристики предприятия является состав и структура трудовых ресурсов предприятия.

На протяжении 2008-2009 гг., количественное соотношение работников общества оставалось неизменным. Однако в 2010 и 2011 гг. на предприятии наблюдается увеличение численности работников в целом, в том числе производственной сферы на 8 человек или 12,5% по сравнению с 2009 годом. Состав и структура трудовых ресурсов представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 - Состав и структура трудовых ресурсов на ЗАО «НВТ-Автоматика»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение Т роста, %
	чел.	Уд.вес	чел.	Уд.вес	чел.	Уд.вес	2010 г. по отношению к 2009 г.	2011 г. по отношению к 2010 г.
Всего по предприятию, в том числе	64	100	67	100	72	100	104,7	107,5
Административно-управленческий аппарат	9	14,1	10	14,9	10	13,9
Работники производственной сферы	55	85,9	57	85,1	62	86,1

2.2 Анализ финансового состояния ЗАО «НВТ-Автоматика»

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. В процессе анализа финансового состояния большое внимание уделяется составу и размещению активов предприятия. Анализ состава и размещения активов фирмы приводится в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ состава и размещения активов ЗАО «НВТ-Автоматика»

№ п/п	Активы	2009г	2010г.,	2011
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Нематериальные активы	48	0,52	36	0,17	26	0,13
2	Основные средства	490	5,28	361	1,74	163	0,81
3	Капитальные вложения	5	0,05	5	0,025	5	0,025
4	Оборотные средства	5501	59,3	16681	80,4	16206	80,6
5	Убыток	3231	34,8	3671	17,7	3705	18,43
ИТОГО:	9275	100	20754	100	20105	100

Из данных таблицы видно, что активы предприятия уменьшились за отчетный год на 649 тыс. руб. Средства в активах были размещены следующим образом: нематериальные активы - 26 тыс. руб., основные средства - 163 тыс. руб., оборотные средства - 16206 тыс. руб., капитальные вложения - 5 тыс. руб.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:



(1)

где А - темп прироста реальных активов, %,

С - основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли,

З - запасы и затраты,

Д - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета заемных средств.

Имеем:

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год составила 4,8 %, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

№	Виды источников фин. ресурсов	2009г.	2010г.	2011
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1 . Собственные средства
1.1	Добавочный капитал	-		-		-
1.2	Фонд накопления Нераспределенная прибыль	3231		3662		3696
ИТОГО:	3231		3662		3696
2. Заемные средства
2.1	Краткосрочные кредиты	-		4100		13800
	ИТОГО:	-		4100		13800
3. Привлеченные средства
3.1	Расчеты с кредиторами	-		-		30
3.2	Доходы будущих периодов	-		-		-
3.3	Прочие	338		635		752
ИТОГО:	338		635		782
ВСЕГО:	3569		8397		18248

Из табл. 2.4 видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов предприятия возросла на 5851 тыс. руб.,: в том числе собственные средства увеличились на 34 тыс. руб., и привлеченные средства возросли на 117 тыс. руб. Рост, хотя и незначительный, собственных средств положительно характеризует работу предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются коэффициенты автономии и финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии характеризует независимость финансового состояния предприятия от заемных источников средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников.

(2)

где К _а - коэффициент автономии,

М - собственные средства, тыс. руб.,

И_ст - общая сумма источников заемных средств, тыс. руб.

К _АО в базисном году =

К _А1 в отчетном году =

Минимальное значение К_А принимается на уровне 0,6.

Так как К_А и в базисном и в отчетном периодах меньше 0,6, то его не высокая величина свидетельствует о финансовой зависимости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств.



(3)

где К _у - коэффициент устойчивости,

М - собственные средства, тыс. руб.,

К - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс. руб.,

З - заемные средства, тыс. руб.

Имеем:

Таким образом, ЗАО «НВТ-Автоматика» не является финансово - устойчивым и за отчетный период коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0,07 пункта.

Следующим этапом анализа является изучение состояния собственных оборотных средств и кредиторской задолженности.

Источниками образования собственных средств являются уставной капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды социального назначения - фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирования и поступления, вклады учредителей и арендные обязательства.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику (табл. 2.5).



Таблица 2.5 - Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия

№	Показатели, тыс. руб.	2009 г.	2010 г.	2011
1	Добавочный капитал	-	-	-
2	Нераспределенная прибыль	3231	3662	3696
Итого источников собственных средств
Исключаются:
1	Нематериальные активы	48	36	26
2	Основной капитал	490	361	163
3	Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-
4	Расчеты с учредителями	-	-	-
5	Прочие внеоборотные активы	-	-	-
6	Убыток	3231	3671	3705
Итого исключается:	3769	4068	3894
Собственные оборотные средства:	7000	7730	7590

Из таблицы видно, что за отчетный год собственные оборотные средства уменьшились на 140 тыс. руб. Уменьшение суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что предприятие не сохранило имеющиеся средства, и понесло дополнительные расходы.

Переходим к анализу кредиторской задолженности предприятия (табл. 2.6)

Таблица 2.6 - Анализ движения кредитной задолженности ЗАО «НВТ-Автоматика»

	2009г	2010г	2011
Кредиторская задолженность в том числе:
А) поставщики и подрядчики Б) по оплате труда В) по социальному страхованию и обеспечению Г) покупатели и заказчики Д) прочие кредиторы Е) по налогам и сборам	8288 - 14 5866 338 486	4065 - 2 12087 635 882	16725 - 818 6229 752 1285
ИТОГО:	14992	17671	25809



В отчетном году кредиторская задолженность составила 25809 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 8138 тыс. руб. Такой рост обусловлен тем, что значительно выросла задолженность поставщикам и подрядчикам.

Для углубления анализа движения кредиторской задолженности и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности. К ней относится задолженность поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам. На предприятии существует только кредиторская задолженность поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью. Таким образом, ЗАО «НВТ-Автоматика» неоправданной задолженности не имеет.

Дальнейший анализ оборотных средств проводится по направлению изучения динамики и состава оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода (табл. 2.7).

Таблица 2.7 - Анализ динамики оборотных средств ЗАО «НВТ-Автоматика»

Виды оборотных средств	2009г.	2010г.	2011г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Производственные запасы	5501	20,54	16681	46,6	16206	31,77
Готовая продукция	2369	8,85	1900	0,05	3235	6,34
Сырье, материалы и др.	1126	4,2	6001	16,76	4658	9,13
Дебиторская задолженность	13251	49,5	10155	28,4	25687	50,36
Ден. средства - всего: В том числе:
А) касса Б) расчетный счет В) валютный счет	4 2801 -	0,015 10,45	2 416 -	0,006 1,16	4 281 -	0,008 0,55
Прочие оборотные активы	1730	6,46	2511	7,02	931	1,83
Итого по активам:	26782	100	35785	100	51002	100

Из таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за отчетный период возросла на 15217 тыс. руб. При этом наибольшее увеличение произошло за счет роста дебиторской задолженности.

Далее проанализируем несколько специфических коэффициентов финансовой устойчивости ЗАО «НВТ-Автоматика».

Прежде всего, это коэффициент концентрации привлеченного капитала.

(4)

Так как доля привлеченного капитала почти в два раза превышает установленную норму, то предприятие можно считать финансово неустойчивым.

Чтобы получить более общую информацию о ЗАО «НВТ-Автоматика», рассчитаем следующий коэффициент - это коэффициент концентрации собственного капитала.

(5)

Этот коэффициент несколько показывает, что финансовое состояние предприятия не так уж безнадежно, т.к. 92,8 % его имущества сформировано за счет собственного капитала.

Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.

(6)

(7)

Динамика коэффициента маневренности собственного капитала меньше единицы. Это свидетельствует о понижении коэффициента, для предприятия это отрицательная тенденция.

Анализ платежеспособности и ликвидности

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется, временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращений которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

На рисунке 2.1, показана блок - схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью и ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса, которую можно сравнить с многоэтажным зданием, где все этажи равнозначны, но второй этаж нельзя построить без первого, а третий без первого и второго. Если рухнет первый, то и все остальные развалятся. Ликвидность баланса является основой (фундамент) платежеспособности и ликвидности предприятия.

Иными словами ликвидность - это способ поддержание платежеспособности. Но в тоже время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.

Рассмотрим группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставим отклонение между ними, данные сведем в таблицу 4.

А1 - включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежные наличные и краткосрочные вложения.

А2 - относится к быстро реализуемым активам: готовая продукция, товары, отгруженные и дебиторская задолженность.

Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от современной отгрузки продукции оформление банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, её конкурентоспособность, форм расчетов.



Рисунок 2.1 - Взаимосвязь между платежеспособностью и ликвидностью

А3 - наименее реализуемые активы, для них понадобится значительно больший срок для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность.

А4 - это медленно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно и разбиваются обязательства предприятия:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили).

П2 - среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка)

П3 - долгосрочные кредиты банка и займы

П4 - собственный акционерный капитал, находящийся постоянно в расположении предприятия.

Проведем анализ ликвидности баланса и расчет показателей ликвидности (табл. 2.8 и табл. 2.9).



Таблица 2.8 - Анализ ликвидности баланса

Наименование показателя	Сумма тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
А1 -абсолютно ликвидные активы	0	0	0
А2 -быстро реализуемым активам	13251	10155	25687
А3 - наименее реализуемые активы	5501	16681	16206
А4 -медленно реализуемые активы	544	502	251
П1 - наиболее срочные обязательства	14655	17040	25102
П2 - среднесрочные обязательства	5598	8920	13800
П3 - долгосрочные обязательства	0	0	0
П4 - Постоянные пассивы	3240	3671	3705
Платежный излишек (+) недостаток (-)
А1-П1	14655	17040	25102
А2-П2	7653	1235	11887
А3-П3	5501	16681	16206
А4-П4	-2696	-3169	-3454
((А1+А2)-(П1-П2))	4194	2035	14385

Таблица 2.9 - Анализ показателей ликвидности

Показатели	Расчет	Рекомендуемое значение.	2009	2010	2011
1.Коэфициэнт абсолютной ликвидности	А1/П1+П2	0,2-0,4	0	0	0
2. Коэффициент промежуточной ликвидности.	А1+А2/П1+П2	0,5-1,0	0,65	0,39	0,66
3. Коэффициент текущей ликвидности	А1+А2+А3/П1+П2+П3	1,0-2,0	0,93	1,03	1,08

Как показали данные табл. 2.9 значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже оптимального значения, что связано с низким уровнем денежных средств, находящихся у предприятия.

Значения коэффициентов промежуточной ликвидности и текущей соответствуют оптимальным значениям, что является благоприятной тенденцией.

Коэффициент текущей ликвидности - основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств.

Коэффициент критической ликвидности показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность (при возврате ДС и реализации ПОА). В динамике наблюдается увеличение показателя в 2011 г. на 0,05 пункта по сравнению с 2010 г.

В табл. 2.10 представлен расчет показателей платежеспособности и их динамика за 2009-2011 гг.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кдз/кз) рассчитывается по формуле:

(8)

гдеД3<1 - дебиторская задолженность менее года, КЗ - кредиторская задолженность.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала рассчитывается по следующей формуле:

(9)

где СК - собственный капитал предприятия, ЗК - заемный капитал.

Коэффициент покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств чистыми активами рассчитывается по формуле:

(10)

Коэффициент покрытия чистыми активами кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

(11)

Рассчитаем показатели платежеспособности предприятия и внесем их в таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Показатели платежеспособности предприятия

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент текущей ликвидности	0,93	1,03	1,08	0,1	0,05
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,9	0,59	1,02	-0,31	0,43
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	0,16	0,14	0,09	-0,02	-0,05
Коэффициент покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств чистыми активами	1,13	1,12	1,09	-0,01	-0,03
Коэффициент покрытия чистыми активами кредиторской задолженности	1,6	1,7	1,72	0,1	0,02

Некоторые показатели платежеспособности улучшили свои количественные значения к 2011 году.

Коэффициент покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств чистыми активами в 2011г. немного уменьшился, что говорит, что у предприятия не имеется достаточное количество чистых активов для того, чтобы погасить обязательства.

Также наблюдается увеличение значения коэффициента покрытия чистыми активами кредиторской задолженности на 0,02 пункта, что обусловлено ростом величины собственного капитала предприятия.

На следующем этапе рассмотрим наиболее важные финансовые коэффициенты рентабельности и деловой активности, получаемые при различных вариантах знаменателя относительного показателя. Ниже приводятся вначале все формулы коэффициентов по аналитическому блоку, затем комментарии экономического смысла и динамики показателей.

Коэффициенты рентабельности

1. Рентабельность продаж

(12)

где N-- выручка от реализации продукции (работ, услуг);

-- прибыль от реализации продукции (работ, услуг).

2. Рентабельность всего капитала фирмы



(13)

где -- средний за период итог баланса-нетто,

в качестве P могут выступать как балансовая прибыль, так и прибыль от реализации.

З. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов

(14)

где -- средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов.

4. Рентабельность собственного капитала

(15)

где -- средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу

5. Рентабельность перманентного капитала

(16)

где -- средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов.

Коэффициенты деловой активности

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала



(17)

где N-- выручка от реализации продукции (работ, услуг);

-- средний за период итог баланса.

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

(18)

где -- средняя за период величина запасов и затрат по балансу;

-- средняя за период величина денежных средств, расчетов и прочих активов.

3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

(19)

4. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

(20)

где -- средняя за период величина готовой продукции.

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

(21)

где -- средняя за период дебиторская задолженность.

6. Средний срок оборота дебиторской задолженности

(22)

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

(23)

где -- средняя за период кредиторская задолженность.

8. Средний срок оборота кредиторской задолженности

(24)

9. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов

(25)

где -- средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов по балансу.

10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

(26)

где -- средняя за период величина источников собственных средств предприятия по балансу.

Расчет показателей рентабельности и коэффициентов деловой активности (табл. 2.11).

Используя формулы (12)-(16) рассчитаем показатели рентабельности



Таблица 2.11 - Расчет показателей рентабельности ЗАО «НВТ-Автоматика» за 2009- 2011 год

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	35643	48741	80602
2. Бухгалтерская прибыль, тыс. руб.	15326	21933	37882
3. Итог баланса-нетто	23831	30266	43359
4.Величина осн средств и прочих внеоб активов	5440	5020	2510
5. Величина источников собственных средств	3240	3671	3705
6. Величина долгосрочных кредитов и займов	20591	26595	39654
7. R продаж	2,3	2,2	2,13
8. R всего капитала	1,5	1,4	1,14
9. R осн средств и прочих внеоб активов	2,8	4,3	15,1
10. R собствен капитала	7,35	5,9	10,2
11. R перманентного капитала	0,6	0,7	0,9

Рентабельность продаж снизилась на 0,07 пунктов, что говорит о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т. е. о снижении спроса на продукцию предприятия.

Рентабельность основных средств возросла, что свидетельствует об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием образования излишних запасов товарно-материальных ценностей, затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса, чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.

Так же возросла рентабельность собственного капитала, этот коэффициент показывает эффективность использования собственного капитала.

Для расчета коэффициентов деловой активности используем формулы (17)-(26), заполняем таблицу 2.12.



Таблица 2.12 - Анализ коэффициентов деловой активности ЗАО «НВТ-Автоматика» за 2009- 2011 год

Показатели	2009	2010	2011
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	35643	48741	80602
2. Итог баланса-нетто	23831	30266	43359
3. Величина запасов и затрат	5501	16681	16206
4. Величина денежных средств, расчетов и прочих активов	2805	4170	2830
5. Величина готовой продукции	23690	19000	32350
6. Дебиторская задолженность	13251	10155	25687
7. Кредиторская задолженность	14655	17040	25102
8. Величина осн средств и прочих внеоб активов	5440	5020	2510
9. Величина источников собственных средств	3240	3671	3705
10. К общ обора-ти капитала	1,5	1,6	1,9
11. К обор-ти мобильных средств	4,29	2,3	4,23
12. К обор-ти матер обор средств	6,4	2,9	4,9
13. К обор-ти ГП	1,5	2,5	2,5
14. К обор-ти ДЗ	2,7	4,8	3,14
15. Ср срок оборота ДЗ	135,2	76,04	116,24
16. К обор-ти КЗ	2,4	2,86	3,21
17. Ср срок оборота КЗ	152,1	127,6	113,7
18. Фондоотдача осн средств и проч внеоб активов	6,5	9,7	32,1
19. К обор-ти собст капитала	11	13,3	21,8

Как показали данные таблицы практически все показатели деловой активности улучшили свои значения к 2011г.

Увеличился коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, он говорит о увеличении спроса на готовую продукцию.

Так же вырос коэффициент оборачиваемости собственного капитала, он показывает скорость оборота собственного капитала, что для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры. Резкий рост отражает повышение уровня продаж, которое должно в значительной степени обеспечиваться кредитами и, следовательно, снижать долю собственников в общем капитале предприятия.

2.3 Финансовое планирование в ЗАО «НВТ-Автоматика».

Планирование в ЗАО осуществляет плановый отдел, который является одним из структурных подразделений.

Финансовое планирование включает в себя:

· определение и обоснование основной задачи предприятия; установление конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленной задачи;

· детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабочим местам и срокам исполнения;

· детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период планирования.

Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т. е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг..

Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и внутренняя информация, т.е.:

· наличие и структура производственных мощностей;

· численность кадров, их профессиональный состав;

· финансы;

· наличие и потребности в оборотных средствах;

· готовность и структура новых научно-технических разработок и др.

· Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

· плана производства и реализации продукции;

· плана материально-технического обеспечения;

· плана по кадрам и заработной плате;

· перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

· финансового плана.

· План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений (рис. 2.2).

На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.

После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.



Рисунок 2.2 - Укрупненная структура плана деятельности предприятия

Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия, т. е. создается динамичная система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели; предусматривается порядок и очередность выполнения работ; устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему спектру разнообразных операций, которые предусмотрены планом; определяются источники и размеры финансирования (рис. 2.3).

Рисунок 2.3 - Выполнение плана на предприятии



В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности.

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.

Чтобы не допустить этого нежелательного явления проанализируем такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.

Анализ динамики, выполнения и состава балансовой прибыли представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за 2011 год

Состав балансовой прибыли	Прошлый год	Отчетный год
	Сумма, руб.	Струк- тура, %	План	Факт
			Сумма, руб.	Струк- тура, %	Сумма, руб.	Струк- тура, %
Балансовая прибыль	29202	100	31200	100	30806	100
Прибыль от реализации продукции	25347	86,8	24149	77,4	26115	84,77
Прибыль от прочей реализации	9199	31,5	3307	10,6	5390	17,5

Как показывают данные таблицы, план по балансовой прибыли выполнен на 98,7.

План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году не выполнен.

Следующим показателем являются затраты на производство продукции.

Расчет затрат на производство продукции за 2010-2011 гг. представлен в таблице 2.14 и таблице 2.15.

Таблица 2.14 - Затраты на производство продукции за 2010 г., тыс. руб.

Статьи затрат	План	Факт	Экономия, + Перерасход, -	Откло- нение, %
Материальные затраты	3200	3240	-40	101,25
Затраты на оплату труда	1900	2340	-440	123,15
Отчисления на социальные нужды	400	461	-61	115,25
Прочие затраты	18200	17664	536	97,05
Итого:	23700	23705	5	100,02

В 2010 году фактическая себестоимость была выше плановой на 5 тыс. руб. По статье «Прочие затраты» произошла экономия на 536 тыс. руб.

По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,25 %, или на 40 тыс. руб.

На 23,15 % или на 440 тыс. руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 15,25 % или 61 тыс. руб. по отчислениям на социальные нужды.

Таблица 2.15 - Затраты на производство продукции за 2011 год, тыс. руб.

Статьи затрат	План	Факт	Экономия, + Перерасход, -	Откло- нение, %
Материальные затраты	4320	4450	-130	103
Затраты на оплату труда	2840	3550	-710	125
Отчисления на социальные нужды	600	681	-81	113,5
Прочие затраты	2010	1763	247	87,7
Итого:	9230	10444	674	113,15



В 2011 году фактическая себестоимость была выше плановой на 674 тыс. руб. или 13,15 %.

Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда на 25 %.

Таким образом, чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг..

Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные.

В целом на предприятии наблюдается увеличение затрат, что вызвано увеличением выпускаемой продукции.

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.



ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ЗАО «НВТ-АВТОМАТИКА»

3.1 Предложение новых путей расширения деятельности предприятия

С финансовой точки зрения организация оценивается, как правило, с помощью финансовых показателей. Этот раздел производственного бизнес-плана подводит основные возможные финансовые итоги разработки проекта производственного бизнес-плана предприятия.

Цель финансового раздела бизнес-плана - сформулировать и представить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Если данные тщательно подготовлены и убедительно подкреплены, они становятся одним и важнейших критериев оценки привлекательности бизнеса.

При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Как и маркетинг-план, финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их. Заимодавец или инвестор могут изучать бизнес-план в течение многих месяцев. За это время может произойти немало такого, что способно оказать влияние на предполагаемые финансовые результаты компании. Для того, чтобы бизнес-план был действительным инструментом планирования, а также документом, способным привлечь внимание потенциальных инвесторов, его содержание должно соответствовать складывающейся обстановке. Это особенно справедливо в отношении финансовых проектировок.

В-четвертых, финансовый план не должен расходиться с деталями, представленными в остальной части бизнес-плана. Если в разделе, посвященном маркетингу, говорится о намерении фирмы развернуть всесторонне спланированную и дорогостоящую рекламную компанию, это должно найти отражение в проектируемых показателях будущего отчета и прибыли.

Финансовый план включает в себя следующие самостоятельные разделы: план по себестоимости, план по прибыли, расчет условий безубыточности.

На основе всех предыдущих разделов производственного бизнес-плана формируется себестоимость продукции для определения величины налогооблагаемой прибыли. Затраты в валюте пересчитываются по курсу Центрального банка РФ на дату совершения операции.

Подготовленный надлежащим образом финансовый план может быть использован для оценки результатов бизнеса после его фактического начала. В некоторых случаях план может послужить также базой для разработки детального рабочего бюджета компании. Финансовый план фактически становится руководящим документом, в котором детально расписано, как и когда будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

От правильности определения движения финансовых потоков, сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых потоков планам производства и реализации продукции в значительной степени зависит получение прибыли.

Исходной посылкой в решении вышеназванных задач является определение условий безубыточной работы, после создания которых можно говорить о получении прибыли. Иными словами, это есть не что иное, как определение стоимости объема продаж продукции, при котором предприятие покроет свои расходы на производство и реализацию продукции без получения прибыли и убытка.

Планирование на предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом.

Основное направление деятельности ЗАО «НВТ-Автоматика» - разработка и внедрение полнофункциональных АСУТП энергетических объектов различного уровня сложности, а также создание программно-аппаратных средств АСУТП. В настоящее время компания является стабильно действующим предприятием. В то же время потенциальными потребителями продукции ЗАО «НВТ-Автоматика» являются предприятия тепло- и электроэнергетического сектора промышленности по всему миру.

Продукция, которая планируется к выпуску ЗАО «НВТ-Автоматика»:

1. Программно-технический комплекс «САРГОН»;

2. Процессорный модуль

3. Клемный модуль

В настоящее время программно-аппаратные средства, созданные специалистами предприятия, используются только в собственных проектах АСУТП. При этом планирование деятельности осуществляется на предп...