Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Структура и особенности финансовой системы Великобритании

2. Структура доходов и расходов Государственного бюджета Великобритании

3. Финансовые системы Великобритании и России. Общее и различия

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Финансовая система Великобритании является одной из старейших в мире, если иметь в виду что учреждение Банка Англии (Bank of England) относится к 1694 г. И на протяжении многих десятилетий ХIХ и начала ХХ века финансовый рынок Великобритании был крупнейшим и наиболее развитым в мире, что было обусловлено ведущим местом Британской империи в мировой экономике. После двух мировых войн Великобритания постепенно сдала былые позиции в мировом производстве и торговле, но при этом сохранила, а в 1970-1980-е годы даже упрочила роль международного финансового центра. Сектор услуг, особенно банковское дело, страхование и деловые услуги считается самой большой составляющей ВВП Великобритании.

Тема данной курсовой работы является актуальной на сегодняшний день. Восстановившись после кризиса 1992 года британская экономика росла на протяжении самого длительного периода в истории и этот рост во многом опередил развитие большей части Западной Европы. Однако, в 2008 глобальный финансовый кризис поразил экономику страны особенно сильно, по причине важности финансового сектора страны. А надежная финансовая система является залогом успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

Цель данной работы состоит исследовании финансовой системы Великобритании.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

— изучить структуру финансовой системы Великобритании

— выявить особенности финансовой системы Великобритании

— рассмотреть структуру доходов и расходов Государственного бюджета Великобритании

Объектом исследования выступает финансовая система Великобритании.

Предметом исследования является изучение формирования Государственного бюджета Великобритании, Консолидированного фонда и Национального фонд займов, а также установление структуры доходов и расходов бюджета Великобритании.



1. Структура и особенности финансовой системы Великобритании

Финансовую систему Соединенного Королевства по типу относят к «основанным на рынке ценных бумаг» (market-based), по соотношению «активы банков/ВВП» она превосходит Германию и Японию - страны с банковскими финансовыми системами. Причиной? этого послужил тот факт, что в Лондоне находится примерно 254 иностранных банка (больше, чем где-либо в мире), на которые приходится 58% банковских активов. Деятельность иностранных банков в Лондоне связана в основном с международными операциями, а не кредитованием английских заемщиков. [1]

В целом более трети всех кредитов банков (английских и иностранных) в Лондоне приходится на иностранных заемщиков.

В зависимости от своей деятельности английские банки делятся на коммерческие и инвестиционные. Хотя стоит упомянуть, что крупнейшие английские банки являются универсальными, поскольку они образуют группы, в составе которых имеются организации, работающие во всех сегментах. Следует подчеркнуть, что все же работа с ценными бумагами и производными осуществляется не непосредственно коммерческим банком, входящим в ту или иную банковскую группу, а его дочерним подразделением (инвестиционным, управляющим активами или выполняющим брокерские услуги). В Англии для небанковских профессиональных участников обычно используется термин broker-dealer или stockbroker. Важнейшей группой финансовых учреждении? в Великобритании являются страховые компании, пенсионные фонды и институты коллективного инвестирования.

Страховой сектор Великобритании - крупнейший в Европе и третий в мире после США и Японии.

Как и в США, большое развитие в Великобритании получили пенсионные фонды, более 60% активов которых вложено в акции. [1]

Среди институтов коллективного инвестирования (инвестиционных фондов) преобладают паевые фонды (unit trusts) и инвестиционные компании открытого типа (open-end investment companies).

Управление финансами в Великобритании осуществляют Парламент и Министерство финансов (Казначейство). Парламент утверждает отчеты об использовании государственного бюджета, законы о налогах, устанавливает предельный размер государственного долга, Казначейство же занимается вопросами разработки, составления и исполнения государственного бюджета, налоговой политики, финансово-экономического прогнозирования, международных финансовых отношений и контролем за расходованием финансовых средств государственными предприятиями. Управлением государственным долгом занимается Банк Англии. В его компетенцию входит выпуск займов, погашение капитальной суммы займов, операции по текущей задолженности.

Важное место в управлении финансами занимает специализированный орган финансового контроля, который независим от Правительства и подотчетен Парламенту, - Управление государственного контроля. Генеральный контролер (ревизор) назначается правительством пожизненно и может быть сменен только по решению обеих палат Парламента. Данный орган финансового контроля не может вмешиваться в оперативную деятельности финансовых служб правительственных ведомств, не имеет права толковать финансовые нормативные акты.

Особое влияние на структуру финансовой системы оказывает государственное устройство. Великобритания по административно - территориальному устройству является унитарным государством, официальное название которого звучит следующим образом: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии. В состав этого Королевства входят: Англия (9 регионов, 6 метрополитенских графств, 28 неметрополитенских графств, 55 унитарных единиц, Большой Лондон и острова Силли), Шотландия (32 области), Уэльс (9 графств, 3 города, и 10 городов-графств) и Северная Ирландия (6 графств , 26 районов). Исходя из этого финансовая система Великобритании включает в себя: государственный бюджет, местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды, финансовые государственных предприятий.

Все эти звенья функционируют автономно. Ведущее звено - государственный бюджет.

Государственный бюджет Великобритании на 2014-2015 год был объявлен канцлером Казначейства в Палате общин 19 марта 2014 года. В Великобритании финансовый год длится с 1 апреля текущего года по 31 марта следующего календарного года.

Бюджетный процесс в Великобритании составляется в 4 стадии:

1) Казначейство составляет проект государственного бюджета. Канцлер казначейства, он же министр финансов, должен дать оценку закончившегося финансового года, состояния платежного баланса, сообщить о перспективах развития страны, денежной политике, изменениях в налоговой политике в новом финансовом году.

2) Проект рассматривается кабинетом министров.

3) Одобренный Правительством проект бюджета поступает в Парламент (Палата общин)

4) В начале сессии Палата общин создает два финансовых комитета:

o комитет путей и средств изыскания доходов;

o комитет снабжения

Бюджет утверждается голосованием по главам. В заключение выносится общее постановление.

Утверждение бюджета Палатой лордов и подписание его королевой имеет чисто формальное значение.

Заключительная стадия бюджетного процесса - составление отчета об исполнении бюджета и предоставление его для утверждения в Парламент.

Как правило, проект государственного бюджета должен быть представлен не позднее чем за один месяц на начала нового финансового года.

Правительство Великобритании оставляет за собой право вносить поправки ("Supplementary Estimates") во время финансового года. [11]

Особенность бюджетного процесса еще заключается в том, что Парламент страны ежегодно принимает "финансовый закон", в котором фиксируются изменения и взносы в систему бюджетных законов.

Государственный бюджет Великобритании состоит из двух частей: консолидированного фонда и национального фонда займов.

Консолидированный фонд включает в себя текущие поступления средств и их расходование. Консолидированный фонд - специальный счет Министерства финансов Великобритании в Банке Англии. Средства с данного счета могут выделяться только с разрешения Парламента и под контролем специального должностного лица Палаты общин - Контролера и генерального аудитора, или, как его еще называют, - Генерального контролера и ревизора. Любое перечисление средств из указанного фонда без разрешения Парламента рассматривается как незаконное, а выделенные средства подлежат возврату.

Основными доходами Консолидированного фонда являются налоги, на которые приходится порядка 95 % этой части бюджета. Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда (98%).

В качестве примера приведем проект Консолидированного бюджета для Лондона (Большой Лондон) на 2014-2015 год. [10]

Расходы:

Таблица 1 - Окончательный проект Консолидированного бюджета Лондона. Смета расходов



Предполагаемые доходы и налоги

Таблица 2 - Окончательный проект Консолидированного бюджета Лондона. Расчет доходов и налоговых сборов

Национальный фонд займов (PWLB) - бюджет капиталовложений. Именно с помощью него осуществляются капитальные расходы. Был создан для кредитования местных органов власти. Средства, аккумулированные в Национальном фонде займов, расходуются на выплаты процентов и погашение государственного долга, на различные ссуды и тому подобное. Доходная часть состоит из процентов, поступающих от государственных корпораций и местных органов власти, путем предоставления Казначейством долгосрочных кредитов, из прибыли эмиссионного департамента Банка Англии, из средств, предаваемых из Консолидированного фонда, а также из излишков. Дефицит национального фонда займов прокрывается выпуском государственных облигаций.

В соответствии с принятым бюджетом на 2014 Правительство Великобритании сделает все возможное, чтобы предел текущего кредитования Национального фонда займов (70 млрд. фунтов стерлингов) был расширен до 95 млрд. фунтов стерлингов, для увеличения возможности заимствования средств местными властями. [9]

Местные органы власти в трёх частях Великобритании: Англии, Уэльсе и Шотландии - имеют различную структуру. В Англии двухступенчатая система местных органов власти, включающие графства и округа сельской местности и городах. В 1992г. в Уэльсе и Шотландии была введена одноступенчатая система местных органов управления. [2]

Система межбюджетного выравнивания Великобритании довольно сложная и разнородная во всех составных частях страны. В тот же время финансовая помощь основана на единых для всей страны принципах. Существует два основных вида финансовой поддержки - блок - гранды (которые в Англии и Уэльсе называются грантами для увеличения доходов) и гранты на специальные цели. Гранты для увеличения бюджетных доходов выделяются ежегодно, причем в период, предшествующий определению суммы финансовой помощи, центральное правительство с учетом проекта центрального бюджета и прогноза макроэкономической ситуации устанавливает расходные нормативы для местных органов власти на планируемый год. Затем объем финансовой поддержки определяется прямым счетом как разница между суммой расходов бюджета муниципального образования, рассчитанной на основе расходных нормативов, и суммой доходов местного бюджета от закрепленных за ним доходных источников. Если центральное правительство видит приоритетным финансирование какой-либо конкретной статьи местного бюджета, то выделяются средства в рамках целевого гранта, которые не могут быть потрачены на цели, отличающиеся от оговоренных в условиях гранта

Третьим звеном финансовой системы являются специальные внебюджетные фонды, где ведущее место занимает фонд национального страхования. Он создается за счет взносов населения, государственных предприятий и дотаций правительства. Собранные средства идут на выплату пенсий, пособий по безработице и болезни.

Кроме фонда национального страхования в финансовую систему Великобритании еще входят пенсионные фонды государственных предприятий, уравнительный валютный фонд, фонды гарантий экспортных кредитов. Эти фонды создаются за счет средств и дотаций предприятий. Они осуществляют расходы в соответствии со своим функциональным назначением.

Государственные предприятия Великобритании делятся на 3 вида:

- государственные корпорации

- смешанные предприятия

- ведомственные предприятия

Государственные корпорации в большинстве своём функционируют в национализированных отраслях промышленности. Деятельность государственных предприятий Великобритании отвечает стратегическим интересам государства и не всегда основывается на рыночных механизмах, вследствие чего они, как правило, убыточны. [2]

Говоря о структуре финансовой системы Великобритании стоит упомянуть еще и о финансовом аппарате, который осуществляет оперативное управление финансами. Оно состоит из:

- Казначейство

- Управление таможенных пошлин и акцизов

- Управление внутренних доходов

- Тайный совет (регулирует вопросы налогового законодательства)

- Банк Англии (управление государственным долгом)

Таким образом, исходя из всего вышеперечисленного, можно составить следующую схему (Рис. 3), отражающую структуру финансовой системы Великобритании. Такое разделение обусловлено, в первую очередь, государственным устройством.

Финансовый год в Великобритании длится с 1 апреля по 31 марта, в то время как, например в США -- с 1 октября по 30 сентября, а в Израиле и России финансовый год начинается 1 января и завершается 31 декабря.

Местные органы власти в разных частях Королевства имеют различную структуру. Так, например, в самой Англии введена двухступенчатая система органов власти, а в Уэльсе и Шотландии с 1992 - одноступенчатая система.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовая система Великобритании

2. Структура доходов и расходов Государственного бюджета Великобритании

Налоговые поступления являются главным источником доходов бюджетной системы страны. Великобритания первой вступила на путь налоговых реформ среди ведущих стран Запада - в 1973 г., за нею последовали США -- 1986 г., Канада -- 1987 г., Германия -- 1988 г., Япония -- 1989 г. Существенные изменения налоговая система Великобритании претерпела в 1973 г. (реформа) [6]. Была произведена перестройка подоходного налога и обложения прибыли корпораций, введен налог на добавленную стоимость.

Основным среди прямых налогов является подоходный налог, который дает 2/3 поступлений от прямых налогов. В Великобритании действует шедулярная форма построения подоходного налога, которая предполагает деление дохода на части (шедулы) в зависимости от источника дохода (жалованье, дивиденды, рента и т.п.). Каждая из шести шедул облагается особым порядком: финансовый бюджет налогообложение заем

А - доходы от имущества: собственности на землю, строений, арендной платы от сдачи в наем жилых домов;

В - доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях;

С - доходы от государственных ценных бумаг, по которым выплачиваются проценты;

D - прибыль от производственно-коммерческой деятельности в торговле, промышленности, сельском хозяйстве, на транспорте; доходы лиц свободных профессий; доходы от ценных бумаг, не облагаемых по шедуле;

С - доходы, полученные в виде процентов по займам; доходы, полученные за границей и переведенные в Великобританию;

Е - трудовые доходы: заработная плата, пенсии, пособия;

F - дивиденды и другие распределяемые доходы компаний [4]

В английском государственном бюджете в статье формирования доходной части около 90% занимают налоги. Подоходный налог с населения составляет 64% поступлений в бюджет государства. Доля налогообложения доходов компаний - 19%.

Ставка подоходного налога в зависимости от дохода [6] представлена в таблице 3

Таблица 3 - Ставка подоходного налога в зависимости от налога

Доход	Ставка (в %)
от Ј 2500	20
от Ј 2501 до Ј 23700	25
от Ј 23700	40

Налог на прибыль корпораций - 33%

Налог на прибыль для малого бизнеса (для компаний с доходом до Ј 250000) - 25%. [6]

Ставка налога на наследство [7] представлена в таблице 4

Таблица 4 - Ставка налога на наследство

Наследство	Ставка (в %)
до Ј 150000	0
свыше Ј 150000	40

В особую категорию входят нефтедобывающие компании, которые вносят в бюджет 50% дохода, оставшегося после уплаты налога по обычной ставке.

Среди косвенных налогов все возрастающую роль играет налог на добавленную стоимость. Он дает около 17% бюджета страны и занимает второе место после подоходного налога. На данный момент в Великобритании существуют следующие ставки НДС:

1) стандартная ставка - 20%

2) сниженная ставка - 5% - для некоторых товаров, например, детских кресел для автомобилей, для топлива или энергии для отопления жилых помещений

3) нулевая ставка применяется по следующим категориям товаров:

– еда

– книги, газеты и журналы

– одежда и обувь для маленьких детей

– специальная категория товаров - например, оборудование для инвалидов [9]

Крупные поступления дают акцизы на горючее, табак, пиво и спиртные напитки (ставка 10-30%). Кроме того, к косвенным налогам относятся таможенные пошлины, гербовый сбор (от 0 до 3.5%), дорожный сбор, налог с игорного бизнеса, сборы с бегов.

Гербовый сбор при покупке недвижимости зависит от стоимости недвижимости и может достигать 7 %. [5]

Существует еще так называемый корпоративный налог (Corporation Tax), которым облагаются прибыль и доходы компаний. [6]

Таблица 5 - Ставка корпоративного налога

Общая прибыль компании	Ставка налога
менее Ј 1,5 млн	19%
более Ј 1,5 млн	30%
Компании, занимающиеся нефтяными разработками	дополнительные 20%

В доходах местных бюджетов доля местных налогов снижалась и росла доля финансовой помощи, составляющей более 50%, в Шотландии - еще выше. В соответствии с законом о местном правительственном финансировании 1987 г. система местных бюджетов базируется на четырех источниках:

1) налоге на хозяйственную деятельность;

2) муниципальных налогах;

3) правительственных дотациях;

4) взносах и сборах.

Основными источниками финансирования, на которые приходится 75% местных бюджетов, являются налог на хозяйственную деятельность и муниципальный налог.

Вся сумма налогов от хозяйственной деятельности поступает в государственный бюджет и перераспределяется затем между местными бюджетами исходя из численности взрослого населения территорий. Ее размер утверждается на каждый финансовый год правительством по данным о стоимости недвижимости, представляемым службой по оценке недвижимости.

Муниципальный налог, введенный в 1993 г., платится ежемесячно, исходя из рыночной стоимости недвижимости, находящейся в собственности или в аренде налогоплательщика. Размер налога зависит от категории, к которой относится та или иная недвижимость. В полном объеме налог уплачивается, если в жилом помещении проживают двое взрослых (свыше 18 лет) граждан. Если проживает один гражданин, сумма налогообложения уменьшается на 25%.[6]

Основным источником доходной части местных бюджетов Великобритании служат федеральные налоги, которые дифференцированы по отдельным графствам и городам и составляют от 70 до 90%.

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Ожидаемые источники государственных доходов (648 млд фунтов стерлингов [9]) для бюджета Великобритании 2014 года:

Рисунок 2 - Структура государственных доходов в 2014-2015 финансовом году

В 2013-2014 финансовом году совокупные расходы государственного бюджета Великобритании составили 720 000 000 000 Ј ( $ 1,1 трлн ) ( 45 % от 2012 ВВП ). Основное направление расходов - инфраструктура, в частности дороги, железные дороги, электростанции и крупные строительные проекты в 2020 году. [12]

По данным на 20 ноября 2014 года [13] государственные расходы по функциям распределились следующим образом:

Таблица 6 - Государственные расходы по функциям с 2009-2019 по 2013-2014

В соответствии с Бюджетом Великобритании на 2014 - 2015 год ожидается расход (TME) около 732 млд фунтов стерлингов. [9]

Рисунок 3 - Структура государственных расходов 2014-2015 финансовом году

После финансового кризиса 2008 года Великобритания получила самый большой дефицит со времен Второй мировой войны. Правительство разработало долгосрочный план постепенного восстановления экономики Великобритании. Так, например, в бюджете 2013 года экономический рост превысил прогнозы, инфляция оказалась ниже предполагаемой. Тем не менее, на данный момент бюджет Великобритании все еще является дефицитным. По данным Cлужбы статистики при Правительстве дефицит 2014-2015 (финансового года будет сокращен примерно в полтора раза по сравнению с 2009-2010, а Управление по бюджетной ответственности (OBR) даже прогнозирует небольшой профицит на 2018-2019 финансовый год.

3. Финансовые системы Великобритании и России. Общее и различия

Во-первых, следует отметить, что Соединённое Королевство Великобритании и Северной Ирландии и Российская Федерация имеют достаточно схожую структуру организации бюджетной системы.

Высшим звеном является Государственный бюджет, который определяет функционирование всех остальных звеньев системы. Различие здесь лишь формах государственного устройства стран. Великобритания является унитарным государством, Россия обладает федеративным устройством.

Однако функции Государственного бюджета в рассматриваемых странах немного отличаются друг от друга. В Великобритании основной задачей высшей ступени бюджетной системы является финансовое обеспечении основных задачи и функций Правительства. В России Государственный бюджет также выполняет эту обязанность, но перераспределение ВВП и национального дохода все же остается в основном приоритете.

Существенной отличие - это деление Государственного бюджета Великобритании на Бюджет текущих расходов и доходов и Капитальный бюджет. В РФ такого нет.

Внебюджетные фонды России представлены пенсионным фондом, фондом социального страхования и фондом обязательного медицинского страхования. А в Великобритании среди специальных фондов же выделяются: фонд национального страхования, пенсионные фонды, уравнительный валютный фонд, фонд департамента гарантий экспортных кредитов, фонд национальной корпорации по развитию научных исследований, фонд главного казначея и т. д.

Итак, вторым звеном бюджетной системы России является бюджет субъектов государства. В Великобритании как в унитарном государстве принципиально не может быть подобной ступени, то есть данное различие обусловлено различием а формах государственного устройства.

Третью ступень в РФ и вторую в Соединенном Королевстве занимают местные бюджеты. Здесь мы можем наблюдать большое сходство в функциях и задачах. В обоих странах с помощью данных бюджетов обеспечиваются основные функции и задачи местного значения.



Заключение

Финансовая система Великобритании, обусловленная особенностью государственного устройства, состоит из Государственного бюджета и Бюджета местных уровней. Однако местные органы власти в трёх частях Великобритании: Англии, Уэльсе и Шотландии имеют различную структуру. Если в самой Англии введена двухступенчатая система местных органов власти, включающие графства и округа сельской местности и городах, то с 1992 года. в Уэльсе и Шотландии была установлена одноступенчатая система местных органов управления.

В свою очередь Государственный бюджет Великобритании состоит из двух частей: Консолидированного фонда и Национального фонда займов. Основная часть ресурсов государственного бюджета проходит по Консолидированному фонду, который представляет собой счет текущих поступлений средств и их расходования. А Национальный фонд займов - это бюджет капиталовложений. Превышение доходов над расходами Консолидированного фонда зачисляется в доходную часть Национального фонда займов. Если же в Консолидированном фонде имеется дефицит, то он покрывается ссудой из Национального фонда займов (на эту сумму Правительство увеличивает государственный долг).

Доходная часть Государственного бюджета Великобритании состоит из пяти основные крупных групп налогов:

1) прямые налоги на доходы (подоходный налог, налог на капитал, налог на наследство)

2) косвенные налоги (наибольшим из них является налог на добавленную стоимость)

3) местные налоги (самый значимый из них - налог на недвижимость)

4) налоги на деловую активность

5) прочие налоги

Общегосударственные налоги дают более 90% всех налоговых поступлений в государственный бюджет Великобритании. К местным налогам Великобритании относится лишь 10% налоговых доходов.

Расходы Великобритании осуществляются по функциям Правительства:

1) общественный порядок и безопасность

2) жилье и окружающая среда

3) промышленность, сельское хозяйство и занятость

4) образование

5) транспорт

6) оборона

7) социальная защита

8) личные социальные услуги

9) здоровье

10) государственный долг

11) прочее

После финансового кризиса 2008 года, как и большинство стран, Великобритания получила дефицит бюджета. Правительство разработало долгосрочный экономический план постепенного восстановления экономики. Бюджет 2014-2015 финансового года обещает быть дефицитным (дефицит составит 91,3 миллиарда фунтов стерлингов (143,4 миллиарда долларов)), профицит в размере 4 миллиарда фунтов стерлингов прогнозируется на 2018-2019 финансовый год. По крайней мере такое заявление сделал Минфин Великобритании 3 декабря 2014.



Список использованной литературы

1. Журнал «Портфельный инвестор», №4, 2008 год - По материалам статьи Б.Б. Рубцова "Финансовый рынок Великобритании"

2. Ивасенко А.Г., Михалев В.Д., Никонова Я.И. Финансы: 100 экзаменационных ответов (учебное пособие) // Международный журнал экспериментального образования. - 2013. - № 5 - С. 154-156

3. Рудый, К.В. Финансово - кредитные системы зарубежных стран: учеб. пособие / К.В. Рудый. - М.: Новое знание, 2004. - 300с.

4. Ромашенко О.В. «Особенности бюджетной политики Великобритании в условиях глобального кризиса» : научная статья / Ромашенко О.В. - журнал

Размещено на Allbest.ru

...