Денежная система Приднестровской Молдавской республики

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Денежная система Приднестровской Молдавской республики

Финансовая система государства является отображением форм и методов конкретного использования финансов в экономике. Финансовые системы некоторых государств могут отличаться по своей структуре, но они все имеют общий признак - это различные фонды финансовых ресурсов.

Феномен Приднестровской Молдавской Республики уникален на постсоветском пространстве. В отличие от других самопровозглашенных республик на территории СССР (Абхазии, Нагорного Карабаха, Южной Осетии), Приднестровье не имело политико-территориального статуса (статуса автономии). Как следствие, в момент провозглашения у Приднестровья отсутствовали основные элементы (атрибуты), характерные для суверенных государств и макроэкономических систем: органы экономического и социального управления, законодательная база, регулирующая хозяйственные процессы, собственная денежная единица, банковская система, фискальные механизмы и бюджетная система.

Процесс формирования государства совпал во времени с созданием собственной экономической системы. Осуществление реального макроэкономического управления на территории Приднестровья связано с созданием собственной банковской и денежно-кредитной системы, проведением самостоятельной кредитной и валютной политики, формированием фискальной системы и разработкой бюджета.

В Приднестровье сложилась двухуровневая банковская система, верхний уровень которой представлен ПРБ, а нижний - сетью коммерческих банков и их филиалами, а также филиалами банков-нерезидентов.Банки республики объединены в Ассоциацию банков Приднестровья.

В 2000 г. Правлением ПРБ утверждено Положение «О порядке эмиссии банковских пластиковых карт и осуществления операций, совершаемых с их использованием». Разработана государственная программа по введению пластиковых карт на территории ПМР. Внедрение пластиковых карт было апробировано в Рыбнице. Эксперимент по применению этой новой для ПМР формы безналичных расчетов продемонстрировал ее перспективность. Агропромышленный банк (г. Тирасполь) в 2004 г. ввел в обращение систему электронных пластиковых карт «Радуга».

Полноценное функционирование финансовой системы ПМР предполагало и собственную денежную единицу. Создание республиканской денежной системы, основанной на приднестровском рубле, осуществлялось в несколько этапов.

На первом этапе (сентябрь 1990 г. - июль 1993 г.) в качестве платежного средства использовались советские денежные знаки. Приднестровский республиканский банк не осуществлял эмиссию денежных знаков.

Второй этап (июль 1993 г. - август 1994 г.) характеризовался введением в постсоветских республиках собственных валют. 27 июля 1993 г. Верховный Совет ПМР (под влиянием введения Россией российского рубля) постановил считать средствами платежа на территории ПМР все виды купюр Госбанка СССР и ЦБ России образцов 1961-1993 гг. Для защиты внутреннего рынка от огромного количества советских денежных знаков, поступающих из других постсоветских республик, советские денежные знаки были модифицированы: на них наклеивалась специальная марка с изображением А.В. Суворова.

На третьем этапе была введена собственная денежная единица - приднестровский рубль, и одновременно проведена деноминация денежных знаков в масштабе 1:100. В августе 1994 г. приднестровский рубль вводится в качестве единого платежного средства в республике.

Четвертый этап развития денежной системы связан с реализацией Указа Президента ПМР от 24 октября 2000 г. № 534 «Об изменении нарицательной стоимости приднестровских денежных знаков». Указ предусматривал укрупнение приднестровской денежной единицы, проведение с 1 января 2001 г. деноминации приднестровского рубля и замену обращающихся денежных знаков на новые по соотношению 1 000 000 рублей в денежных знаках старого образца на 1 рубль в новых денежных знаках. Кроме того, обеспечивалось параллельное обращение старых и новых денежных знаков в течение 2001 г.

Важнейшим элементом финансовой инфраструктуры является налоговая система, создание которой началось в 1991 г. в соответствии с Указом Председателя ПМССР от 21 марта 1991 г. и Постановлением Верховного Совета ПМССР от 5 марта 1991 г. «О структуре органов государственного управления ПМССР». Настоящим указом также установлено, что все акты нормативного и ненормативного характера, издаваемые Государственной налоговой инспекцией ССР Молдова и ее органами, с 1 апреля 1991 г. на территории ПМССР юридической силы не имеют и исполнению не подлежат.

В июле 1992 г. была создана единая система государственной службы, состоящая из Главной государственной налоговой инспекции при Республиканском управлении экономики и финансов и из государственных налоговых инспекций районов, городов. Налоговые инспекции осуществляли контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством ПМР. В марте 1995 г. создается налоговая милиция и утверждается соответствующее положение, регулирующее ее деятельность.

С 1991 г. в Приднестровье начали формироваться соответствующие институциональные финансовые структуры. Первым таким учреждением стало Управление экономики и финансов, созданное 5 марта 1991 г.

В августе 2000 г. в связи с формированием Кабинета Министров ПМР Указом Президента Приднестровской Молдавской Республики Министерство финансов преобразуется в Государственное казначейство ПМР, Бюджетное управление при Президенте ПМР и Министерство доходов ПМР.

денежный приднестровский кредитование банк

Важным элементом финансовой системы является Счетная палата, созданная в соответствии с Законом «О бюджетной системе» и специальным Законом «О Счетной палате ПМР». Счетная палата осуществляет анализ отчета об исполнении бюджетов внебюджетных фондов и готовит заключение по отчету республиканских исполнительных органов государственной власти, ответственных за составление и исполнение бюджетов внебюджетных фондов, об исполнении бюджетов внебюджетных фондов, осуществляет специальные проверки по соблюдению бюджетного и налогового законодательства.

Бюджетная система республики включает республиканский и местные бюджеты, целевые бюджетные фонды (государственного резерва, таможенных органов, дорожный, охраны материнства и детства, социального развития, экологический, экономического развития) и целевые внебюджетные фонды (пенсионный, обязательного социального страхования, содействия занятости).

Ежегодно Кабинетом Министров представляется проект, а Верховным Советом утверждается Закон «О Республиканском бюджете» на последующий год.

Источниками доходной части бюджетов являются налоги, пошлины, сборы, которые регулируются Законом «Об основах налоговой системы» и специальными законами («О налоге на доходы организаций», «О подоходном налоге с физических лиц», «О едином социальном налоге» и т. п.).

Представляется, что дефицит бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов во многом обусловлен недостаточной степенью диверсификации экономики и большой зависимостью налоговых поступлений в доходную часть бюджета от ограниченного круга предприятий. При этом многие из этих предприятий (ММЗ, Молдавская ГРЭС) не обладают в регионе необходимыми ресурсами для развития.

Экономическая система Приднестровья относится к так называемым «малым открытым экономикам». Это объясняется отсутствием необходимых сырьевых, энергетических и материально-технических ресурсов, а также незначительной емкостью внутреннего рынка. От состояния внешнеэкономического сектора зависят все основные макроэкономические, бюджетные и социальные показатели. Регион весьма чувствителен к любым изменениям условий внешнеэкономической деятельности - внешнеторговым ограничениям, изменениям спроса и цен на экспортируемые товары, нововведениям во внешнеторговой политике стран-контрагентов.

Величина бюджетных поступлений, особенно в местные бюджеты и внебюджетные фонды, непосредственно зависит от численности занятых. В долгосрочном периоде абсолютная численность занятых и их доля в общей численности населения имеют устойчивую тенденцию к сокращению

Специфической чертой бюджетной системы ПМР является то, что существенная часть дефицита погашается за счет источников, не связанных с функционированием экономической системы Приднестровья. К ним следует отнести доходы от приватизации, гуманитарную помощь из Российской Федерации, заимствования государства у ООО «Тираспольтрансгаз». Заимствование финансовых ресурсов с газового счета позволяет сокращать дефицит консолидированного бюджета и внебюджетных фондов и выполнять соответствующие государственные обязательства. В то же время это способствует наращиванию внешних обязательств Приднестровья.

Для развития экономики Приднестровья и увеличения бюджетных поступлений кардинальное значение имеет взаимодействие с Российской Федерацией. В этом контексте весьма важным представляется изучение возможности предоставления российской стороной инвестиционных ресурсов на льготной основе для предприятий агропромышленного комплекса, субъектов малого и среднего предпринимательства. Представляется целесообразным создание российских (или совместных) перерабатывающих предприятий АПК на территории Приднестровья, которые могли бы поставлять качественную и экологически чистую продукцию в регионы России. Следует отметить, что в регионе созданы эффективные механизмы использования российских инвестиционных ресурсов в сфере агропромышленного производства.

2.Порядок кредитования населения

Банк осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Механизм кредитования и организация кредитной работы в банке определяется каждым банком самостоятельно на основе действующих рекомендаций Центрального банка. Специфика организации кредитования каждого конкретного банка отражается в самостоятельно разрабатываемом и утверждаемом руководством банка Положении о кредитовании, которое определяет внутренние правила организации кредитной работы в банке и основные этапы, механизм и критерии работы с клиентами. Схема кредитования включает следующие основные этапы:

1. Рассмотрение заявки на кредит;

2. Изучение кредитоспособности заемщика;

3. Оформление кредитного договора;

4. Выдача кредита;

5. Контроль за исполнением кредитной сделки.

При обращении клиента в Банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения (кредитный инспектор) разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, знакомит с перечнем документов, которые будут необходимы для получения кредита. Рассмотрение заявки заемщика, поступившей в банк, всегда начинается с рассмотрения документов. В них содержатся основные сведения о заемщике и испрашиваемом кредите: размер, вид, цель, срок, возможное обеспечение. В то же время для заемщиков, имеющих постоянные кредитные отношения с банком, перечень предоставляемых для кредитования документов может быть банком сокращен.

Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Изучение кредитоспособности заемщика, т.е. его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, начинается с изучения риска непогашения кредита, который может возникнуть под воздействием различных факторов. Отсюда, прежде чем принимать решение о выдаче кредита клиенту, банк анализирует его кредитоспособность.

При анализе кредитоспособности заемщика учитываются следующие факторы:

· дееспособность в отношении ссуд. Предоставляя ссуду плательщику, необходимо ознакомиться с уставом и положением, определяющими правомочность лиц выступать от имени заемщика;

· деловая репутация заемщика. Здесь понимают не просто готовность вернуть долг, но и выполнить все обязательства по условиям соглашения. При оценке репутации существенную роль играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом;

· способность получить доход. Банку необходимо оценить способность заемщика заработать средства, достаточные для погашения ссуды.

Схема изучения кредитоспособности заемщика каждый банк вырабатывает самостоятельно.

При рассмотрении дохода заемщика, а так же его поручителя для решения вопроса о возможности выдачи кредита необходимо учитывать:

1. доходы, получаемые гражданами за выполнение ими трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы;

2. доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные источники дохода;

3. в исключительных случаях, по усмотрению банка в расчет платежеспособности заемщика могут быть включены доходы, получаемые не только по месту работы, но и совокупный доход семьи.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.).

При принятии положительного решения кредитный инспектор вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов.

Одновременно с оформлением кредитного договора, графика погашения кредита и срочного обязательства кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения:

· договор поручительства

· договор залога

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, существо, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору, у какой из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога.

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор.

Документы, необходимые при подаче заявления:

1. Копия паспорта;

2. Справка о доходах по форме банка или 2-НДФЛ в оригинале;

3. Копия трудовой книжки, заверенная работодателем;

4. Документы, удостоверяющие о том, что все имущество принадлежит заемщику. Или копия свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество;

5. Договор купли-продажи на движимое имущество, собственником которого является заемщик. Чаще сам банк определяет список документов для заключения кредитного договора. Затем банк должен рассмотреть все документы и в случае положительного решения, заключает с заемщиком кредитный договор. Кредитный договор должен заключаться обязательно в письменном виде. В нем указываются все основные условия кредитования. Это: 1. Цель расходования денежных средств;

2. Срок кредитования;

3. Сумма денежных средств;

4. Процентная ставка;

5. Порядок использования ссудного счета;

6. График погашения основного долга или «тела» кредита и процентов по кредиту;

7. Виды проверки обеспечения;

8. Объем информации, которую должен предоставить заемщик и пр. . Договор будет считаться заключенным только после того, как заемщик будет согласен с его условиями и после этого подписан обеими сторонами.

Выдача кредита в рублях производится, в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

· зачисления на счет заемщика по вкладу до востребования;

· зачисления на счет пластиковой карточки заемщика;

· оплаты счетов торговых и других организаций;

· перечисления на счета гражданам-предпринимателям.

Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

Банк должен следить за финансовым состоянием заемщика и при его ухудшении продать залог, потребовать оплаты долга гарантом и т.д.

3. Функции коммерческих банков

Коммерческий банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.

Основное назначение банков - это посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам, от продавцов к покупателям.

К числу банковских операций относятся: кассовое обслуживание, инкассация денежных средств и платежных документов, привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, покупку и продажу иностранной валюты, выдача банковских гарантий.

Дополнительные виды банковской деятельности:

· выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

· размещение, подписка, покупка, продажа, учет и хранение ценных бумаг;

· приобретение права требования от третьих лиц исполнение обязательств в денежной форме;

· доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

· осуществление операций с драгоценными металлами и камнями;

· предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений, сейфов;

· лизинг

· консультационные и информационные услуги.

Законодательно банкам в РФ запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Это может быть связано с тем, что банки, обладая значительными финансовыми возможностями, могут монополизировать соответствующий сектор "небанковского" бизнеса.

Коммерческие банки представляют собой второй уровень банковской системы. Они концентрируют основную часть кредитных ресурсов, осуществляют широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг юридическим и физическим лицам.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов ограничены.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

Действующее банковское законодательство представило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место в отношении хозрасчетных учреждений спец банков), а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующими законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операции коммерческий банк берёт на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риск и ликвидности.

Функции коммерческих банков определены Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.)

Основными функциями являются:

· мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

· кредитование государства, населения и предприятий;

· выпуск кредитных денег;

· осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

· эмиссионно-учредительская функция;

· консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Одной из важных функции коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающих в процессе кругооборота фондов предприятии и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиций должны составлять основную часть средств, необходимых для формирования экономики коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами - при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общенародную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единственный государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим риском, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнему ориентированы на совершение расчетных операции между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутри банковскими документами.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного брокера); инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические (агентские) функции при купле продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантии по их размещению в пользу третьего лица; куплей продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т., е., объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерство финансов РФ, дающий право на совершение операции с привлечением средств граждан.

Список использованной литературы

1. Конституция Приднестровской Молдавской Республики, ГИИЦ Министерства экономики, Тирасполь 2004 год.

2. Комментарии к Конституции ПМР, ГИИЦ Министерства экономики, Тирасполь 2004 год.

3. Закон ПМР «Об основах налоговой системы в ПМР» в редакции от 17.08.2002г.

4. Закон ПМР «О налоге на доходы организаций» в редакции от 28.09.2002г.

5. Постановление Верховного Совета ПМР от 31.07.01г. «Об утверждении Концепции бюджетной и налоговой политики ПМР »

6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ. Введен в действие с 01 января 1995г. (с изменениями от 30 декабря 2004г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994г. N 32. ст. 3301.

7. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II. от 26 января 1996г. №14-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2004г.) Введен в действие с 01 марта 1996г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5. ст. 410.

8. О банках и банковской деятельности. Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I (с изменениями от 30 декабря 2004г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. N 27 ст. 357

9. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001. -317с.

10. Горбунова О.Н. Финансовое и банковское право. Словарь - справочник. - М.: Инфра - М, 1997. - 412с.

11. Воронин Ю. «Приоритеты бюджетной политики» /Журнал Экономист №6 2002 г./

12. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. 2-е издание. - М.: Юнити - Дана, 2003. - 600 с.

13. Казак А.Ю. Финансы. Денежное обращение и кредит. Учебное пособие. - Екатеринбург: РИФ «Солярис», 2001. - 200с.

14. Ковалев А.П. Финансы и кредит. Учебное пособие. - Р.на Д.: Феникс, 2001. - 416с

Размещено на Allbest.ru