Налоги: их функции и роль в экономической системе

Основным направлением налоговой политики должно стать обеспечение приемлемых, как для государства, так и для участников рынка, фискальных условий деятельности. При этом основным приоритетом налоговой реформы должно стать не только увеличение доходов бюджета, но и обеспечение предпринимательской и деловой активности для оживления производства.

Налоговому законодательству необходимо придать большую четкость и «прозрачность», не оставляющую места для неоднозначного толкования налоговых норм.

3.3 Основные направления налоговой политики РФ на 2013год и плановый период 2014-2015 г.г.

Приоритеты правительства в области налоговой политики на ближайшие три года останутся прежними. На первом месте устойчивость бюджетной системы. Среди целей налоговой политики остаются поддержка инвестиций, а также стимулирование инновационной деятельности.

Совершенствование налоговой системы будет осуществляться по следующим направлениям: выравнивание налоговой нагрузки на газовую и нефтяную отрасль, а также изъятие 80% доходов Газпрома, получаемых в связи с ростом оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше прогнозируемого уровня инфляции; проработка вопроса о возможности введения налога на добавленный доход на новых месторождениях с отменой НДПИ по таким проектам; подготовка предложений о введении в отношении ряда полезных ископаемых, доля экс порта которых превышает 50%, ставки НДПИ, корректируемой с учетом мировой цены на такие полезные ископаемые. Кроме того, налоговая система будет совершенствоваться за счет введения налога на недвижимость и повышенного обложения «престижного потребления».

Документ не содержит радикальных предложений по пенсионной реформе: обязательные страховые взносы предлагается сохранить на уровне 30%, а для зарплат, превышающих предельно установленную величину (512 тысяч рублей в 2012 году), на уровне 10%. Льготные категории плательщиков будут платить взносы по ставке 20%, однако, согласно планам Минфина, правительство будет постепенно уходить от предоставления таких льгот.

Предполагается опережающий, по сравнению с ранее запланированными темпами, рост акцизов на алкоголь и табак. Согласно документу, акциз на крепкий алкоголь может составить в 2013 году 400 рублей, в 2014-м 500 рублей, в 2015 году 600 рублей за литр.

Акцизы на сигареты и папиросы вырастут до 960 рублей за тысячу штук плюс 9% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1250 рублей за тысячу штук. Правительство намерено продолжать работу по оптимизации налоговых льгот.

В настоящее время в российской налоговой системе действует около 200 различных льгот и преференций по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Хотя предоставление льгот не влечет прямого расходования бюджетных средств, правомерно рассматривать их в качестве «налоговых расходов» бюджетной системы РФ, отмечает Минфин.

Уточняется и порядок предоставления стандартных социальных и имущественных вычетов гражданам. Документ предусматривает увеличение стандартных вычетов на детей. Имущественный вычет при покупке жилья смогут получать родители, приобретающие не движимость вместе с детьми или в их собственность. Кроме того, супруги смогут получить имущественный вычет в полном объеме при покупке жилья, в настоящее время супружеские пары получают один такой вычет на двоих.

В части совершенствования налогового администрирования документом предлагается ввести обязательное досудебное рассмотрение налоговых споров.

Совершенствовать налоговую систему планируется также за счет сближения бухгалтерского и налогового учета, определения особенностей налогообложения еврооблигаций российских эмитентов, введения патентной системы налогообложения.

Для борьбы с уклонением от уплаты налогов предполагается ввести институт налогообложения нераспределенной прибыли, позволяющий облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой компании у ее участников российских организаций. Также планируется ввести понятия налогового резидентства и фактического получателя дохода.

Заключение

Важность налогов и их роли в рыночной экономики заключается в том, что они являются источником для формирования доходной части бюджета и от работы налоговых органов и проводимой налоговой политики зависит финансовое положение, как страны, так и отдельного человека.

В данной работе была изучена экономическая сущность налогов, их функций и роли в рыночной экономике.

По проделанной работе можно придти к следующим выводам.

1.Основной функцией налогов является формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также перераспределение общественных доходов.

2.Важной особенностью российской налоговой политики является то, что основной акцент в налоговых изъятиях возложен на хозяйствующие субъекты. А главными целями в условиях развитой рыночной экономики являются обеспечение государственной политики регулирования доходов, обеспечение всех уровней власти в финансовых ресурсах и участие государства в регулировании экономики.

3.Налоговая политика в 2011-2013 г.г. (от редакции 2010 г.) было направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса и создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста.

4.Наиболее значимыми недостатками налоговой политики РФ являются: отсутствие среднего класса, отсутствие благоприятного налогового режима для частных инвестиций в экономику и большая нагрузка на фонд оплаты труда.

5.К основным направлениям налоговой реформы, как пути совершенствования налоговой политики можно отнести: совершенствование налогового законодательства, устранение противоречий налогового и гражданского законодательства и четкое установление налогов по различным уровням финансовой системы.

Список использованной литературы

1. Владимирова М.П. - «Налоги и налогообложение. Учебное пособие»//М.-2005 г.

2. Чернин Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. - «Основы налоговой системы (2-е издание)»//М.-2000 г.

3. Александров И.М. «Налоги и налогообложение (учебник)»//М.-2010г.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (по состоянию на 20 сентября 2007г.), М.-2007г.

5. Налоговый Кодекс РФ (по состоянию на 2012 год)//М.-2012г.

6. Чернявский А.(статья) -журнал «Вопросы экономики»//М.-2012, №10

7. Пенухина Е., Белоусов Д., Михайленко К-журнал «Вопросы экономики»//М.-2012,№2

8. Федеральная служба государственной статистики http://www.gks.ru

9. Федеральная налоговая служба http://www.fns.ru

10. Экономическая теория « Макроэкономика »

11. http://www.grandars.ru/student/ekonomicheskaya-teoriya/rynok-truda.html

12. Википедия. Свободная энциклопедия http://ru.wikipedia.org/

Размещено на Allbest.ru