Особенности налогообложения
Рассмотрение способа определения доходов в целях обложения налогом на прибыль организаций кассовым методом. Характеристика метода определения НДС, уплаченного на таможне. Определение остаточной стоимости основных средств на каждый месяц квартала.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | задача |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.05.2015 |
| Размер файла | 23,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача №1
Хозяйственная деятельность организации за 2 квартал характеризуется следующими показателями: 2 апреля отгружена продукция ООО «Импульс» на 120.000 руб.; 5 апреля поступила предоплата от ОАО «Север» по договору купли-продажи товаров - 100.000 руб.; 10 апреля поступила оплата за аренду помещения от ООО «Берег» за март - 10.000 руб.; 20 апреля поступил долг от ООО «Свияж» за отгруженную продукцию - 150.000 руб.
Определите доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций кассовым методом (все суммы даны без НДС).
Решение .
При кассовом методе признания доходов, доходы признаются в день поступления денежных средств. Соответственно к расчету налога на прибыль попадают доходы от 5, 10, и 20 апреля. При этом имеют разную ставку.
Ответ: Налог на прибыль за 2 квартал составляет 51 000 рублей.
Задача №2
ООО «Брик» осуществляет импорт товаров В налоговом периоде ввезено товаров таможенной стоимостью 300.000 долл. Курс на дату оформления декларации - 35 руб. за долл. В составе ввезенных товаров есть подакцизные товары, стоимость которых 5.000 долл. По подакцизным товарам уплачен акциз 180.000 руб. Таможенная пошлина по подакцизным товарам - 10%, а по остальным - 15%.
Определите НДС, уплаченный на таможне.
Решение.
Стоимость не акцизных товаров в долларах.
300 000-5000=295 000
Стоимость не акцизных товаров в рублях.
СТ=295 000*35=10 325 000
Таможенная пошлина на не акцизный товар
ТП=10325000*15%=1 548 750
НДС на неакцизный товар
НДСн=(СТ+ТП)*18%=(10325000+1548750)*18%=2 137 275
Стоимость подакцизных товаров в рублях
СТа=5 000*35=175 000
Таможенная пошлина на подакцизный товар
ТПа=175 000*10%=17 500
НДС на подакцизный товар
НДСа=( СТа+ ТПа+А)*18%=(175 000+17 500+180 000)*18%=67 050
НДС уплаченный за весь товар
НДС= НДСн+ НДСа=2 137 275+67050=2 204 325
Ответ: НДС уплаченный на таможне 2 204 325 рублей
Задача №3
Остаточная стоимость основных средств организации, являющихся объектом обложения налогом на имущество организаций, на 01.01.2014 г. составляла 58.000.000 руб. Амортизация начисляется линейным методом, ежемесячно - 3.500.000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 2,2%.
Определите авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал 2014 года.
Решение.
Определим остаточную стоимость основных средств на каждый месяц квартала.
Январь 58 000 000 -3 500 000= 54 500 000
Февраль 54 500 000-3 500 000= 51 000 000
Март 51 000 000-3 500 000= 47 500 000
Вычислим авансовый платеж по налогу на имущество
(58 000 000 +54 500 000+51 000 000+47 500 000)/4*2,2%=1 160 500 руб.
Ответ: Авансовый платеж за первый квартал составит 1 160 500 рублей
В-1 Задача №4
Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее два находится легковых автомобиля с мощностью двигателя 95 л.с. и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового периода. доход таможня кассовый квартал
Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период, если ставки транспортного налога по легковому автомобилю №1 - 12 руб. за л.с., по легковому автомобилю №2 - 25 руб. за л.с., а по грузовому фургону - 35 руб. за л.с.
Решение.
Транспортный налог на легковой автомобиль №1 95*12=1140
Транспортный налог на легковой автомобиль №2 105*25=2625
Транспортный налог на легковой автомобиль №3 из расчета с момента нахождения в собственности августа месяца 130*35*5/12=1895,83 руб
Транспортный налог за налоговый период 1140+2625+1895,83=5660,83
Ответ: Транспортный налог за налоговый период составляет 5 660,83 рублей.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Налог на прибыль организации в соответствии с НК РФ. Порядок определения доходов, расходов и расчета налоговой базы. Понятие "бюджетное учреждение" и "общественная организация". Виды доходов для данных организаций и особенности их налогообложения.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 13.05.2009Методы и способы налогообложения. Налог на прибыль организаций. Порядок определения и классификация доходов, доходы от реализации, состав внереализационных доходов. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, льготы, ставки, порядок исчисления.
контрольная работа [41,5 K], добавлен 28.11.2014Классификация групп налогоплательщиков налога на прибыль в Российской Федерации и основных методов налогообложения. Методики определения доходов и расходов, налоговая база, ставки. Характеристика отчетного периода. Порядок исчисления и уплаты налога.
презентация [70,6 K], добавлен 28.01.2014Характеристика особенности определения расходов при реализации товаров на одного работающего. Распределение прямых и косвенных расходов в целях налогообложения налогом на прибыль. Налоговый учет косвенных расходов по оказанию услуг по видам деятельности.
контрольная работа [18,3 K], добавлен 15.02.2010Формы деятельности иностранных организаций в Российской Федерации. Порядок определения их доходов и расходов. Установление облагаемой прибыли и последовательность исчисления налога. Международные соглашения об избегании двойного налогообложения.
курсовая работа [37,3 K], добавлен 15.08.2011Сущность налога на прибыль организаций как элемента налоговой системы. Особенности определения налоговой базы. Классификация средств предприятия, считающихся доходами и подлежащих налогообложению. Состав доходов (расходов) от внереализационных операций.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 06.03.2011Плательщики налога на прибыль организаций. Прибыль, полученная налогоплательщиком, как объект налогообложения. Определение доходов на основании документов, их классификация для целей налогообложения. Учет доходов и расходов, исчисление и уплата налога.
дипломная работа [64,3 K], добавлен 16.12.2009Экономическая сущность и содержание налога на прибыль. Анализ действующей российской системы налогообложения прибыли организаций. Расходы на производство и реализацию продукции. Порядок определения материальных затрат для исчисления налоговой базы.
курсовая работа [33,5 K], добавлен 31.05.2014Место налога на прибыль в системе налогов РФ. Порядок взимания налога на прибыль, его основные составляющие. Роль налога на прибыль в формировании доходов в консолидированный бюджет. Особенности этого вида налогообложения в кредитных организациях.
курсовая работа [141,4 K], добавлен 01.04.2011Плательщики налога на прибыль. Порядок определения доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Порядок определения расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, формирования налоговой базы. Налоговый учет доходов и расходов.
курсовая работа [23,7 K], добавлен 28.01.2009Налог на прибыль организаций. Особенности определения прибыли иностранных юридических лиц. Льготы по налогу. Налогообложение отдельных видов доходов предприятий. Налоговый учет. Устранение двойного налогообложения.
курсовая работа [51,8 K], добавлен 16.09.2007Дивиденды, дата их начисления и порядок расчета налоговой базы по ним. Объекты обложения налогом на прибыль, на доходы иностранных организаций и подоходным налогом с физических лиц. Отражение в бухгалтерском учете операций по исчислению дивидендов.
реферат [166,9 K], добавлен 18.01.2013Понятие и сущность системы налогообложения в виде ЕНВД. Налоги, не уплачиваемые при применении ЕНВД. Основные элементы ЕНВД. Расчет НДФЛ за каждый месяц в рассматриваемом периоде. Расчет налоговых ставок по ЕСН. Расчет налога на прибыль организаций.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 02.11.2009Место налога на прибыль как одной из основных доходных статей бюджетов в бюджете Российской Федерации. Методы определения доходов и расходов организации и начисления налога на прибыль. Суть и особенности кассового метода начисления налога на прибыль.
курсовая работа [30,6 K], добавлен 23.02.2010Общая характеристика плательщиков налога на прибыль. Объекты налогообложения. Порядок определения расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Налоговый учет доходов и расходов. Ставки налога на прибыль, порядок его исчисления и уплаты.
контрольная работа [20,9 K], добавлен 31.07.2011Изучение основ администрирования налогообложения прибыли, рассмотрение его особенностей и закономерностей, выявление объектов, порядка определения налоговой базы. Анализ проблем и перспектив, пути развития администрирования налогообложения прибыли.
курсовая работа [60,3 K], добавлен 07.08.2011Классификация доходов организации, подлежащих и неподлежащих налогообложению. Расходы, уменьшающие доходы плательщика, и расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Способы и особенности определения налогооблагаемой прибыли организации-плательщика.
контрольная работа [32,2 K], добавлен 18.06.2009Общая характеристика налога на прибыль организации. Основные налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база как денежное выражение полученной прибыли, методы ее определения. Классификация доходов и расходов по налогу на прибыль организации.
презентация [334,5 K], добавлен 03.03.2011Характеристика налога на прибыль; налогоплательщики, объект, база и ставки налогообложения; условия применения нулевой ставки. Порядок определения и признания доходов и расходов. Расчет и сроки уплаты авансовых платежей; исчисление налога на прибыль.
реферат [83,2 K], добавлен 22.03.2014История возникновения налога на прибыль организаций. Экономическая сущность прибыли и ее роль в экономике. Принципы определения доходов и расходов при формировании налога на прибыль. Рекомендации по минимизации нагрузки по налогу на прибыль предприятия.
курсовая работа [27,6 K], добавлен 21.09.2013
