Особенности разработки бизнес-плана для получения кредита

Рост наблюдается в сегменте специализированных чистящих средств для различных поверхностей - от ковров до керамики. Это связано с тем, что потребитель в настоящее готов платить деньги и за средство, не являющееся универсальным. Однако объем этих сегментов рынка незначителен по сравнению с объемом традиционных чистящих средств.

Прогнозы спроса и предложения на рынке

Рассматривая сегмент товаров бытовой химии, консультант может сделать вывод, что спрос на этот сегмент будет стабильным, но возможны некоторые незначительные колебания. Это обусловлено, в первую очередь, тем, что этот вид товаров имеет статус постоянного использования в быту, что создает стабильный спрос.

Предложения на рынке бытовой химии для дома уже сейчас иногда превосходят спрос, но в целом наблюдается ситуация насыщения рынка. Для игроков рынка в настоящий момент важно дать потребителю широкий ассортимент, как ценового, так и брендового диапазона.

В последнее время возросло потребление чистящих средств в экономичной пластиковой упаковке и пакетах. Использование бумажной тары снижается в связи с ростом сырья для данного упаковочного материала. Также наблюдается тенденция отказа производителей от сильнодействующих растворителей на основе хлора и щелочей, что повышает безопасность применения новых видов чистящих средств в быту. Новые цивилизованные форматы торговли позволяют предоставить потребителю более широкий выбор чистящих средств, а также информативно- консультационную поддержку по ним.

Группа чистящих порошков продолжает оставаться стабильно потребляемой, несмотря на рост жидких чистящих средств. В ближайшие годы продолжится развитие категорий ванной комнаты, кухни, профилактических средств для ухода за мебелью, различными видами напольных покрытий. Причиной этого, с одной стороны, развитие культуры быта, которая сейчас формируется, в том числе и за счет активного информирования потребителей компаниями через прямую рекламу и промо-акции. С другой стороны, росту потребления категории специализированных чистящих средств также способствует увеличение благосостояния населения, приобретение дорогих предметов мебели, сантехники, напольных покрытий, что рождает спрос на специализированные средства по уходу за ними.

2.2 Финансовый план

Хозяйствующий субъект - самостоятельный экономический субъект рыночной экономики. Он сам определяет направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоря-жении после уплаты налогов. В этих условиях целью планиро-вания финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогно-зирования величины финансовых показателей. К таким показа-телям относятся прежде всего собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, по-стоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли, и др.

В бизнес-плане различают два вида финансового планиро-вания: долгосрочное и краткосрочное. Основой долгосрочного финансового планирования является определение потребности в капитале, позволяющей осуществить выбор и сроки получения кредитов, выпуска ценных бумаг, распределить капитал на собственный и заемный. Важное место в финансовой политике хо-зяйствующего субъекта отводится таким источникам формиро-вания собственных средств, как ускоренная амортизация и резервный фонд. Заемные денежные средства стремятся при-влекать в период оживленной конъюнктуры¹¹² Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998.²_.

К задачам планирования финансов относятся:

ь обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. Определение плановых объ-емов необходимых денежных фондов и направления их расходования;

ь установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

ь выявление путей наиболее рационального вложения ка-питала и резервов по его эффективному использованию;

ь увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;

ь осуществление контроля за образованием и расходовани-ем денежных средств и эффективного вложения капитала.

Для реализации предпринимательского проекта в бизнес - плане в зависимости от конкретных условий могут быть предусмотрены различные источники финансирования (Приложение 7).

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности деятельности ООО «МОЙДОДЫР».

Общая потребность в инвестициях составляет 544 640,00 рублей.

Источниками финансирования являются:

1. Заемные средства в размере 300 000,00 рублей;

2. Собственные средства предприятия в общей сумме 244 640,00 рублей (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

График погашения кредита представлен в приложении 8.

Затраты на деятельность (в тыс. рублей) представлены в приложении 9.

Отчет о прибыли и убытках (тыс. руб.) представлении в приложении 10.

Срок окупаемости представлен в приложении 11.

Срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев.

Точка безубыточности (Рис.10)

Рис.8. Точка безубыточности.

Таким образом, точка безубыточности в 2010 году составляет 2400 покупателей в месяц (360000 рублей), при условии, что сумма средней покупки составляет 150 рублей.

Глава 3. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Мойдодыр» как этап анализа бизнес-плана при выдаче кредита

3.1 Перечень документов, предоставляемых предприятием ООО «Мойдодыр» для открытия кредита

В качестве примерного перечня необходимых документов мы рассмотрели требования Сбербанка Российской Федерации.

Документы для получения кредита:

1. Заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока, обеспечения и источников погашения кредита, а также уполномоченных лиц Заемщика, имеющих полномочия в соответствии с Уставом (или иным образом в соответствии с действующим законодательством) предоставлять документы и вести переговоры по вопросам кредитования).

2. Основные сведения о Заемщике (о Поручителе/ Гаранте/ Залогодателе),

3. Анкета Заемщика (Поручителя / Гаранта / Залогодателя). Приложение №1.

4. Правоустанавливающие документы Заемщика / Поручителя / Залогодателя:

ь копия Устава (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством порядке, удостоверенная нотариально (или удостоверенная исполнительным органом (уполномоченным лицом исполнительного органа), или удостоверенная регистрирующим органом);

ь копия учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление), удостоверенная нотариально (или удостоверенная исполнительным органом (уполномоченным лицом исполнительного органа), или удостоверенная регистрирующим органом);

ь копии протоколов и/или приказов о назначении на соответствующую должность лиц, указанных в карточке с образцами подписей, заверенные уполномоченным лицом и печатью Заемщика;

ь копия свидетельства о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц, удостоверенная нотариально (или удостоверенная регистрирующим органом);

ь копия свидетельства Федеральной налоговой службы (далее по тексту ФНС России) о постановке на учет в налоговом органе, удостоверенная нотариально;

Примечание: если вышеуказанные правовые документы находятся в юридическом деле при открытии р/счета, то их представлять не требуется

ь копия разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензия), удостоверенная нотариально или заверенная уполномоченным лицом и печатью Заемщика;

ь состав коллегиальных органов управления (Наблюдательного совета /Совета Директоров / Правления).

ь перечень дочерних и зависимых организаций с указанием долей участия.

5. Выписка из ЕГРЮЛ (со сроком выдачи не позднее 1 месяца до подачи заявки на предоставление заемных средств).

6. Финансовые документы Заемщика / Поручителя / Залогодателя:

ь бухгалтерская отчетность за 5 последних отчетных дат в полном объеме, составленная в соответствии с требованиями Минфина России, заверенная подписью руководителя и печатью Заемщика, с приложением пояснительной записки и аудиторского заключения (или его итоговой части) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за предшествующий год), а также следующих расшифровок:

ь краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;

ь кредиторской и дебиторской задолженности с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения и выделением просроченной задолженности;

ь долгосрочных и краткосрочных кредитов (займов, включая вексельные и облигационные) с указанием кредиторов, суммы задолженности, срока кредитования, процентной ставки (доходности купона), графика погашения и уплаты процентов;

ь полученных обеспечений (с указанием от кого и в пользу кого получено) и выданных обеспечений (с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также сроков исполнения обязательств);

7. Справка о доле денежной составляющей в выручке-брутто на последние 5 отчетных дат;

8. Справка из подразделения ФНС России о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки расчетов с бюджетом на дату, которая не должна более чем на 30 календарных дней предшествовать дате подачи Заявления. (При наличии просроченной задолженности перед бюджетами какого-либо уровня - справка налогоплательщика с указанием сроков, объемов и причин возникновения долга);

9. Справка Заемщика / Поручителя / Гаранта о долгосрочных и краткосрочных кредитах (займах, включая вексельные и облигационные) с указанием кредиторов, суммы задолженности, срока кредитования, процентной ставки (доходности купона), графика погашения и уплаты процентов на дату подачи Заявления или более позднюю дату;

10. Справка Заемщика / Поручителя / Гаранта о полученных обеспечениях (с указанием от кого и в пользу кого получено) и выданных обеспечениях (с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также сроков исполнения обязательств) на дату подачи Заявления или более позднюю дату;

11. Справка Заемщика / Поручителя / Гаранта о счетах, открытых в других банках, на дату подачи Заявления или более позднюю дату;

12. Справки банков или справки Заемщика / Поручителя / Гаранта об остатках денежных средств на расчетных и текущих валютных счетах и наличии ограничений на распоряжение денежными средствами, находящимися на указанных счетах, на дату, которая не должна более чем на 30 календарных дней предшествовать дате подачи Заявления;

13. Справки банков о суммарных ежемесячных оборотах за последние 6 месяцев.

14. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита:

ь производственная программа (программа продаж) в натуральном и стоимостном выражении на период кредитования;

ь фактическое выполнение производственной программы (программы продаж) в натуральном и стоимостном выражении (за предшествующий календарный год и истекший период текущего года);

ь бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом, если период кредитования выходит за рамки текущего финансового года (план доходов и расходов и движения денежных средств, составленный с учетом всех имеющихся обязательств, а также запрашиваемого в Банке кредита);

ь технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита, подтверждающее эффективность кредитуемой сделки и возвратность кредита за счет собственных средств Заемщика, с обоснованием цен реализации, расходов, рентабельности и периода окупаемости - при кредитовании торгово-посреднических сделок, отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также при финансировании этапов реализации целевых (коммерческих) программ.

ь копии контрактов (договоров), подтверждающих расходную и доходную части бизнес-плана (ТЭО). При кредитовании крупных предприятий возможно предоставление копий основных контрактов (договоров), в основном подтверждающих расходную и доходную части бизнес-плана.

ь справка о согласии/несогласии на предоставление информации в бюро кредитных историй (в соответствии с ФЗ №218).

3.2 Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Мойдодыр»

Проведем исследование ликвидности бухгалтерского баланса по данным, представленным в табл. №1.

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса ООО «МОЙДОДЫР» за период с 1 января 2007 по 1 января 2008 года

Актив	01.01.2007 (тыс. руб.)	01.01.2008 (тыс. руб.)	Пассив	01.01.2007 (тыс. руб.)	01.01. 2008 (тыс. руб.)	Платежный излишек (+) или недостаток (-) (тыс. руб.)
						01.01. 2007	01.01. 2008
А1 наиболее ликвидные активы (стр. 250; стр. 260 по балансу)	4536	25988	П1 наиболее срочные обязательства (стр. 620 по балансу)	29030	107180	-24494	-81192
А2 быстрореализуемые активы (стр. 240 по балансу)	31589	94706	П2 краткосрочные пассивы (стр. 610, стр. 660 по балансу)	-	-	+31589	+94706
А3 медленно реализуемые активы (стр. 210; стр. 220; стр. 230; стр. 270 по балансу)	5452	5877	П3 долгосрочные пассивы (стр. 590, по балансу)	-	1500	+5452	+4377
А4 труднореализуемые активы (стр. 190 по балансу)	9963	12324	П4 постоянные пассивы (стр. 490, стр. 630, стр. 640, стр. 650 по балансу)	22510	30215	+12547	+17891
Баланс (стр. 300 по балансу)	51540	138895	Баланс (стр. 700 по балансу)	51540	138895	х	х

Вывод: За два отчетных периода бухгалтерский баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не удовлетворяется первое условие ликвидности: наиболее ликвидные активы А₁ не покрывают наиболее срочные обязательства П_1. Причем за исследуемый период недостаток А₁ увеличился, что говорит о снижении ликвидности баланса. Основной причиной увеличения недостатка А₁ явилось увеличение наиболее срочных обязательств и появление долгосрочных обязательств.

Далее рассчитаем относительные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности.

К а.л. = (Денежные средства + Краткосрочные вложения) / Краткосрочные обязательства = (стр. 260 ф. №1 + стр. 250 ф. №1) / стр. 690 ф. №1 (1)

К а.л. 1= (21+4515) /29030=0,15 (на 01.01.2007)

К а.л. 2 = (21+25967)/ 122273= 0,21 (на 01.01.2008)

2) Коэффициент промежуточной ликвидности и платежеспособности.

К п.л_. = (Денежные средства + краткосрочные фин. вложения + краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные фин. обязательства = (стр. 260 ф. №1 + стр. 250 ф. №1 + стр. 240 ф. №1) / стр. 690 ф. №1 (2)

К п.л. 1 = (21+4515+31589) /29030 = 1,24 (на 01.01.2007)

К п.л. 2 = (21+25967+94706) / 122273 = 0,98 (на 01.01.2008)

3) Коэффициент текущей ликвидности (покрытия).

Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = стр. 290 ф. №1/ стр. 690 ф. №1 (3)

К т.л. 1 = 41578/ 29030= 1,43 (на 01.01.2007)

К т.л. 2 = 126571 / 122273= 1,03 (на 01.01.2008)

4) Поскольку коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности.

Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв.п.) в течении 6 мес.:

Кв.п. = Ктл1 + 6/Т (Ктл1 - Ктл0)/ Кт.л. норм. (4)

Кв.п. = [(0,21 + 6/12 (0,21-0,15)] / 2 = 0,12

Если Квп > 1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить платежеспособность, и наоборот, если Квп< 1 - у предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время. В нашем случае ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течении ближайших шести месяцев.

5) Общая платежеспособность

Общая плат. = Активы предприятия / Обязательства предприятия (соотв. статьи разд. IV и V баланса) (6)

Общ. плат. 1 = 51540/ (0+29030) = 1,8 (на 01.01.2007)

Общ. плат. 2 = 138894/ (1500+122273) = 138894/123773=1,1 (на 01.01.2008)

6) Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Ст.пл. т.о = Краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка (7)

Ст.пл. т.о 1 = 29030 / (231243:12) = 29030 / 19270= 1,5 (на 01.01.2007)

Ст.пл. т.о 2 = 122273/ (376477:12) = 122273 / 31373= 3,9 (увеличение возможного периода погашения краткосрочных обязательств, что рассматривается отрицательно) (на 01.01.2008)

7) Степень платежеспособности общая

Ст.пл. общ = Краткосрочные + долгосрочные обязательства / Среднемесячная выручка (8)

Ст.пл. общ. 1 = (0+29030) / (231243:12) = 29030/ 19270 = 1,5 (на 01.01.2007)

Ст.пл. общ. 2 = (1500+122274)/ (376477:12) = 123774 / 31373 = 3,9 (на 01.01.2008)

8) Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

К зад. по кред. и займам = (Долгосрочные пассивы + краткосрочные кредиты банков) / Среднемесячная валовая выручка = (стр. 590 + стр. 610 ф. №1) / Среднемесячная выручка (9)

К зад. по кред. и займам 1 = (0+0)/ 19270 = 0 (на 01.01.2007)

К зад. по кред. и займам 2 = (1500+0)/ 31373 = 0,05 (на 01.01.2008)

9) Коэффициент задолженности фискальной системе

К зад. фиск. системе = («Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» + «задолженность перед бюджетом») / Среднемесячная выручка (10)

К зад. фиск. системе 1= (2324+5100) / 19270 = 0,38 (на 01.01.2007)

К зад. фиск. системе 2= (880+3443) / 31373 = 0,13 (на 01.01.2008)

10) Коэффициент задолженности другим организациям

Кзад.др. орг = («Задолженность перед поставщиками и подрядчиками» + «прочие кредиторы»)/ Среднемесячная выручка (11)

Кзад.др. орг 1 = (15016+49) / 19270 = 0,78 (на 01.01.2007)

Кзад.др. орг 2 = (82038+15439) / 31373 = 3,1 (на 01.01.2008)

11) Коэффициент внутреннего долга

К вн. долга = («задолженность перед персоналом организации»+ «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» + «доходы будущих периодов»+ «резервы предстоящих расходов»+ «прочие краткосрочные обязательства») / Среднемесячная выручка (12)

К вн. долга 1= (6541+0+0)/ 19270 = 0,33 (на 01.01.2007)

К вн. долга 2= (5380+0+0) / 31373 = 0,17 (на 01.01.2008)

Полученные результаты занесем в сводную табл. №2.

Таблица 2. Сводная таблица относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Мойдодыр»

Показатель	Рац. значения	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2ч0,5	0,15	0,21	+0,06
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,8-1	1,24	0,98	-0,26
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)	1,5ч2	1,43	1,03	-0,4
Коэффициент восстановления платежеспособности	>1	-	0,12	-
Общая платежеспособность	?1,5ч2	1,8	1,1	-0,7
Степень платежеспособности (задолженности) по текущим обязательствам	? 3 мес.	1,5	3,9	+2,4
Степень платежеспособности общая	-	1,5	3,9	+2,4
Коэффициент задолженности по кредитам и займам банков	-	0	0,05	+0,05
Коэффициент задолженности фискальной системе	-	0,38	0,13	-0,25
Коэффициент задолженности другим организациям	-	0,78	3,1	+2,32
Коэффициент внутреннего долга	-	0,33	0,17	-0,16

Вывод: Как положительный факт отметим наличие рационального значения коэффициента абсолютной ликвидности, что свидетельствует о возможности предприятия погасить немедленно 21% краткосрочных обязательств. А рациональное значение коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствует о возможности предприятия расплатиться с кредиторами в срок от 2-х недель до 1 месяца.

Между тем нерациональное значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств организации (рациональное значение 1,5 - 2).

Снижение значений коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия на отдаленную перспективу (от 1 месяца). Причем анализ показал, что предприятие неспособно восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Снижение значения коэффициента общей платежеспособности до уровня нерационального значения, также свидетельствует о неспособности организации покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми своими активами.

Увеличение значения коэффициента степень платежеспособности по текущим обязательствам свидетельствует об увеличении периода возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки, что расценивается как снижение ее платежеспособности. А поскольку срок возможного погашения обязательств превысил 3 месяца, то ООО «Мойдодыр» следует отнести к классу неплатежеспособных организаций первой категории.

Структура общей задолженности предприятия выглядит следующим образом: набольшую задолженность предприятие имеет перед поставщиками и подрядчиками, а менее значительную перед фискальной системой и персоналом. Задолженность предприятия перед банками очень мала, поскольку краткосрочных кредитов и займов оно не имеет.

В целом можно сделать вывод, что за анализируемый период платежеспособность предприятия снизилась.

Анализ финансовой устойчивости.

Рассчитаем финансовую устойчивость предприятия ООО «Мойдодыр» при помощи коэффициентов, которыми пользуются банки для оценки кредитоспособности своих заемщиков.

1) Коэффициент автономии (финансовой независимости) = Собственный капитал/ Валюта Баланса (13)

К авт. 1 = 22510/51540=0,44 (на 01.01.2007)

К авт. 2 = 15121/ 138895= 0,1 (на 01.01.2008)

2) Коэффициент финансовой маневренности (чистой мобильности) = (Оборотные активы - Краткосрочные обязательства) / Оборотные активы (14)

К фин. маневр. 1 = (41578-29030) / 41578= 0,3 (на 01.01.2007)

К фин. маневр. 2 = (126571-122274) / 126571 =0,03 (на 01.01.2008)

3) Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (или коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)) = Собственный капитал/ (Заемный капитал - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов) (15)

К покр. долгов 1= 22510/ (29030-0) = 0,8 (на 01.01.2007)

К покр. долгов 2= 15121 / (1500+122274-15094) = 15121/108680 = 0,13 (на 01.01.2008)

4) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (Собственный капитал - внеоборотные активы)/ Оборотные активы (16)

К обеспеч. собств. обор. сред. 1 = (22510-9963) / 41578 = 0,3 (на 01.01.2007)

К обеспеч. собств. обор. сред. 2 = (15121-12324) / 126571 = 0,02 (на 01.01.2008)

5) Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность (17)

К соотн. деб. кред. зад-ти 1 = 31589 / 29030 = 1,1 (на 01.01.2007)

К соотн. деб. кред. зад-ти 2 = 94706 / 107180 = 0,9 (на 01.01.2008)

Результаты вычислений показателей финансовой устойчивости представлены в табл. №3.

Таблица 3. Показатели финансовой устойчивости ООО «Мойдодыр»

Показатель финансовой устойчивости	Рациональные значения	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	? 0,5 (т.е. ?50%).	0,44	0,1	-0,34
Коэффициент финансовой маневренности (чистой мобильности)	?0,1ч0,2.	0,3	0,03	-0,27
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (в методике Сбербанка РФ этот коэффициент называется - коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4))	? 1.	0,8	0,13	-0,67
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	?0,1	0,3	0,02	-0,28
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	?1.	1,1	0,9	-0,2

Вывод: Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что за исследуемый период существенно снизилась финансовая независимость (автономия) предприятия от заемного капитала. Собственный капитал составляет лишь 10% пассивов при норме не менее 50%.

Как отрицательный факт отметим снижение значения коэффициента финансовой маневренности, что говорит о снижении реальной возможности предприятия превратить активы в ликвидные средства.

Объем собственного капитала недостаточен для покрытия долгов, причем за анализируемый период степень покрытия существенно снизилась.

Кроме того, предприятие имеет недостаточную обеспеченность собственными оборотными средствами.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности снизилось и приняло нерациональное значение, по причине роста и превышения кредиторской задолженности над дебиторской (в идеале, дебиторская задолженность должна полностью покрывать кредиторскую задолженность).

Таким образом, недостаток и снижение объема собственного капитала стало причиной финансовой неустойчивости предприятия, его зависимости от заемного капитала и невозможности покрыть все обязательства собственными средствами. Все это является одним из факторов некредитоспособности ООО «Мойдодыр».

Анализ деловой активности

Далее рассчитаем коэффициенты деловой активности, которые чаще всего при определении кредитоспособности заемщика рассчитывают банки.

1) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (или общий коэффициент деловой активности)= Выручка (ф. №2) / Валюта баланса (ф. №1) (18)

К оборач. кап. 1= 231243/51540 = 4,5 (на 01.01.2007)

К оборач. кап. 2= 376477/138894 = 2,7 (на 01.01.2008)

2) Фондоотдача = Выручка / Основные средства (19)

Ф1= 231243/9963 = 23 (на 01.01.2007)

Ф2 = 376477/ 10491 = 36 (на 01.01.2008)

3) Оборачиваемость оборотных активов = Выручка / Оборотные активы (20)

К об. ОА 1 = 231243/41578 = 5,6 (на 01.01.2007)

К об. ОА 2 = 376477/126571 = 2,9 (на 01.01.2008)

4) Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) = Себестоимость / Кредиторская задолженность (21)

К об. КЗ 1 = 206839/29030 = 7,1 (на 01.01.2007)

К об. КЗ 2= 381479/107180 = 3,6 (на 01.01.2008)

5) Оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах) = Выручка / Дебиторская задолженность (22)

К об. ДЗ 1 = 231243/31589 = 7,3 (на 01.01.2007)

К об. ДЗ 2 = 376477/94706 = 4 (на 01.01.2008)

Все перечисленные расчетные значения занесем в сводную табл. №4.

Таблица 4. Показатели деловой активности ООО «МОЙДОДЫР»

Показатели деловой активности	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (или общий коэффициент деловой активности)	4,5	2,7	-1,8
Фондоотдача (Ф)	23	36	+13
Оборачиваемость оборотных активов	5,6	2,9	-2,7
Оборачиваемость кредиторской задолженности	7,1	3,6	-3,5
Оборачиваемость дебиторской задолженности	7,3	4	-3,3

Вывод: Проведенный анализ выявил снижение всех показателей оборачиваемости (совокупного капитала, кредиторской и дебиторской задолженности) почти в 2 раза. Единственным положительным фактом является увеличение фондоотдачи, что было вызвано значительным увеличением выручки предприятия.

Анализ рентабельности

Рассчитаем коэффициенты рентабельности (убыточности), которые также в своей работе используют банки.

1) Коэффициент рентабельности продаж = Прибыль от реализации /Выручка от реализации (23)

Rп1 = 5345/ 231243 = 0,02 (на 01.01.2007)

Rп 2 = -5002/ 376477 = -0,01 (на 01.01.2008)

2) Коэффициент рентабельности активов (всего капитала) = Чистая прибыль / Баланс (24)

Rа 1 = 4778/ 51540 = 0,09 (на 01.01.2007)

Rа 2 = -6949/ 138895 = - 0,05 (на 01.01.2008)

3) Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / Источники собственных средств (25)

Rск 1 = 4778/ 22510 = 0,21 (на 01.01.2007)

Rск 2 = - 6949 / 15121 = - 0,46 (на 01.01.2008)

Полученные данные сведем в табл. №5.

Таблица 5. Сравнительная таблица основных показателей рентабельности ООО «Мойдодыр»

Показатели рентабельности	01.01.2007	01.01.2008	Изменение
1	2	3	4
Коэффициент рентабельности продаж	0,02	-0,01	-0,03
Коэффициент рентабельности активов (всего капитала)	0,09	-0,05	-0,14
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,21	-0,46	-0,67

Вывод: За исследуемый период рентабельность предприятия значительно снизилась, а отрицательные значения всех рассчитанных коэффициентов рентабельности свидетельствует о нерентабельной (убыточной) деятельности ООО «МОЙДОДЫР».

Прогноз невыполнения клиентом условий договора о кредите по методу Чессера.

Рассчитаем прогноз невыполнения клиентом условий договора о кредите по методу Чессера:

Y = -2,0434 + (-5,24Х1) + 0,0053Х2 - 6,6507Х3 + 4,4009Х4 - 0,0791Х5 - 0,1020Х6. (26)

Х1 = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Совокупные активы = (21+25967) / 138895 = 0,19

Х2 = Выручка / (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) = 376477 / 21+25967)= 676477/25988 = 26

Х3 = Чистая прибыль / Совокупные активы = -6949 / 138895= - 0,05

Х4= (Долгосрочные и краткосрочные обязательства) / Совокупные активы = (1500+122274) / 138895 = 0,9

Х5 = Основные средства / Чистые активы = ОС / (Активы - Все обязательства) = 10491 / (138895 - 1500-122274) = 10491 / 15121 = 0,7

Х6 = Оборотные активы / Выручка от реализации = 126571/ 376477 = 0,34

Оценочные показатели модели следующие:

Y = -2,0434 + (-5,24·0,19) + 0,0053·26 - 6,6507·(-0,05) + 4,4009·0,9 - 0,0791·0, 7 - 0,1020·0,34 = -2,0434 - 1 +0,14 +0,33 +4 -0,055 - 0,035= 1,34

Р = 1 / (1 + e - Y), где е = 2,71828. (27)

Р = 1/ (1+ 2,71828 +1,34) = 1/ 5,05 = 0,19

В модели Чессера константа сравнения 0,50. Если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора; а если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.

Вывод: Поскольку в нашем случае значение Р оказалось меньше 0,50, то ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» следует отнести к группе заемщиков, которые не выполнят условий договора. При этом под «невыполнением условий» подразумевается не только непогашение ссуды, но и любые другие отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.

Качественный анализ ООО «Мойдодыр».

Качественная оценка ООО Управляющая компания «Спецстройгарант» предполагает исследование различных деловых рисков, которые могут повлиять на платежеспособность Заемщика банка. Деловой риск это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом.

Факторов делового риска достаточно много, но основными являются следующие: надежность поставщиков, стабильность цен на сырье и материалы, срок службы и мощность оборудования, изменения рынка сбыта.

Проведем оценку положительных и отрицательных сторон объекта нашего исследования ООО «Мойдодыр»:

Отрицательные стороны:

1. Предприятие работает на рынке очень маленький промежуток времени (всего 1 год), что является причиной непродолжительной кредитной истории.

2. Бизнес ООО «Мойдодыр» не застрахован.

3. Авторитарный стиль руководства.

4. Низкий уровень образования персонала.

Положительные стороны:

1. Растущие потребности населения в услугах предприятия.

2. Наличие достоверной информации о выполнении ООО «Мойдодыр» обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней.

Таким образом, отрицательных сторон, характеризующих ООО «Мойдодыр» гораздо больше, чем положительных, следовательно, перечисленные минусы способны отрицательно повлиять на решение банка о предоставлении кредита ООО «Мойдодыр».

Оценка кредитоспособности ООО «Мойдодыр» по методике Сбербанка РФ

Напомним, Сбербанк РФ установил 3 класса заемщиков: первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса - кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям (К1, К2, К3, К4, К5), оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Расчет коэффициентов К1, К2, К3, К4, К5, был произведен нами выше. В соответствии с фактическим значением этих коэффициентов определим значение S на 01.01. 2007 и на 01.01.2008 года.

При этом, сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

§ S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

§ S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

§ S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Рассчитаем сумму балов по вычисленным показателям в соответствии с их категорией и весом показателя (на основании табл. №6 и №7).

Таблица 6. Расчет суммы баллов для ООО «МОЙДОДЫР» на 01.01. 2007 года

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы балов
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) = (Денежные средства + Краткосрочные вложения) / Краткосрочные обязательства	0,15	2	0,11	S = 0,11 х 2 + +0,05 х 2+ +0,42 х 2+ 0,21 х 2+ 0,21 х 2 = 2
Коэффициент промежуточного покрытия (К2) = Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность (за вычетом резерва по сомнительным долгам) / Краткосрочные пассивы	1,24	2	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К3) = Оборотные активы / Краткосрочные пассивы	1,43	2	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) = Собственный капитал / (Заемные средства - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов)	0,8	2	0,21
Рентабельность продаж (К5) = Прибыль от продаж / Выручка от реализации	0,02	2	0,21
Итого	х	х	1

Вывод: S = 2, что соответствует второму классу заемщиков.

Таблица 7. Расчет суммы баллов для ООО «МОЙДОДЫР» на 01.01.2008 года

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы балов
К1	0,21	1	0,11	S = 0,11 х 1 + +0,05 х 1 + +0,42 х 2+ 0,21 х 3+ 0,21 х 3 = 2,26
К2	0,98	1	0,05
К3	1,03	2	0,42
К4	0,13	3	0,21
К5	-0,01	3	0,21
Итого	Х	х	1

Вывод: S = 2,26, что соответствует второму классу заемщиков. А поскольку качественный анализ ООО «МОЙДОДЫР» как заемщика Банка выявил ряд отрицательных сторон, то класс кредитоспособности заемщика мы понизим на один балл. Таким образом, рейтинг ООО «МОЙДОДЫР» будет соответствовать третьему классу заемщиков, а это означает, что кредитование данного предприятия связано с повышенным риском для банка.

Заключение

По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Составление бизнес-плана имеет существенное значение для предприятий в тех случаях, когда у них недостает собственных финансовых ресурсов для выполнения того или иного их проекта. В этих случаях данный документ является одним из основных, который необходим предприятию для обращения к другим инвесторам с просьбой привлечения их финансовых ресурсов для финансирования данного проекта или в банк, для получения на данную цель заемных средств, для определения объемов и разработки стратегии финансирования. При этом в качестве инвесторов могут выступать банки, другие юридические лица, а также физические лица.

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по определенным задачам с учетом реальных финансовых возможностей фирмы. Для того, чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов, которые определяются при разработке бизнес-плана. Эти проекты должны быть не только инновационными, т.е. отличаться научно-техническим нововведением, а иметь достаточно полную разработку: какие затраты необходимы для их реализации и какая прибыль ожидается. Степень инновации и рискованности проекта определяет способы привлечения капитала. Одновременно привлечение проекта в бизнес-план возможно лишь при условии определения источников его финансирования.

Существует обширная классификация бизнес планов по объектам бизнеса, которая помогает предпринимателю выбрать соответствующее решение.

Можно выделить два основных типа бизнес-планов: бизнес-план проекта (например, строительство завода или делового центра) и бизнес-план развития организации.

Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако выделяют все же основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию, направленную на реализацию целей бизнес-планирования:

1. Резюме;

2. Концепция бизнеса;

3. Описание предприятия;

4. Производственный план;

5. Инвестиционный план;

6. План маркетинга;

7. Финансовый план;

8. Оценка потенциальных рисков.

Финансовый план является наиболее гибкой во временном отношении частью бизнес-плана. Инвестор или будущий партнер может изучать документ месяцами. За это время могут произойти события, которые способны оказать влияние на финансовое положение фирмы. Поэтому для того чтобы бизнес-план был действенным инструментом планирования, важно периодически возвращаться к содержанию финансового плана и корректировать его по мере необходимости.

Для получения кредита необходимо заполнить заявку на его получение и объяснить, на что вы собираетесь потратить деньги, а так же подготовить комплект документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Обязательного перечня документов не существует. Каждый банк устанавливает свои требования к перечню документов. Таким образом, уточнять, какие конкретно документы необходимо представить в банк для получения кредита, следует в самом банке.

В основном, банки требуют представить:

ь документы о регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя);

ь бухгалтерские балансы;

ь отчет о прибылях и убытках;

ь документы, подтверждающие состояние дебиторской и кредиторской задолженности;

ь бизнес-план (как правило, под крупный инвестиционный проект);

ь технико-экономическое обоснование.

За последние три-четыре года объем кредитования малого бизнеса вырос на 80%. Потребность данной отрасли в заемных средствах сегодня удовлетворяется не более чем на 15-17%. Более оптимистически настроенные финансисты говорят о 20-процентной насыщенности рынка.

Главной проблемой кредитования малого бизнеса банкиры называют непрозрачность российского малого бизнеса. Второй проблемой является отсутствие надежных залогов, так как большинство представителей малого бизнеса не являются владельцем ликвидного имущества.

Третий немаловажный фактор - недоверие к малому бизнесу, испытываемое банками. Российский бизнес как таковой существует менее двадцати лет и в этих условиях далеко не всегда можно говорить о сложившихся репутациях и кредитных историях. Малого же бизнеса эта проблема касается вдвойне - небольшие предприятия, как правило, находятся на рынке существенно меньше, чем крупные, к тому же большинство из них не смогло пережить кризис.

В ходе разработки бизнес-плана ООО «Мойдодыр» было выявлено, что для реализации данного проекта требуется наличие финансовых средств в размере 544640,00 рублей.

Срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев.

Объем продаж, обеспечивающий безубыточное функционирование организации составляет 360000 рублей (2400 клиентов) в месяц.

Оценка кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ показала, что рассматриваемое предприятие соответствует третьему классу заемщиков, а это означает, что кредитование данного предприятия связано с повышенным риском для банка.

Многие начинающие предприниматели, прочитав эту работу, решат, что они уже вполне подготовлены к созданию собственного бизнес-плана предприятия. Хотелось бы предостеречь их от столь поспешных выводов. Одна из целей этой дипломной работы состоит в том, чтобы показать, что создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов в области управления, финансов, маркетинга и т.д. На Западе при составлении бизнес-плана предприятия даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях ведется целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план предприятия слишком высока, и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

Только качественное планирование поможет ответить на главный вопрос - сделает ли человека его бизнес богатым или разорит в пух и прах.

Библиографический список

Нормативно-правовая база

1. Гражданский кодекс РФ: части первая, вторая, третья и четвертая: текст с изменениями и дополнениями на 10 февраля 2010 г., М., Эксмо, 2010 г. - 512 с.

2. Постатейный комментарий к Закону РФ "О товарных биржах и биржевой торговле", М., Юстицинформ, 2006 г. - 88 с.

3. Комментарий к Федеральному закону "О банках и банковской деятельности", Л. Г. Вострикова, М., Юстицинформ, 2007 г. -192с.

4. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", М., Омега-Л, 2008 г. - 47 с.

Учебная и научная литература

1. Алексеев М.М. Планирование деятельности фирмы (учебно-методическое пособие), М., Финансы и статистика, 2005 - 456 с.

2. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: учеб. пособие / В. П. Буров, А. Л. Ломакин, В. А. Морошкин. - М. : ИНФРА-М, 2007 (Домодедово (Моск. обл.)) . - 191 с.

3. Виханский, О.С. Менеджмент: учебник / О.С. Виханский, А.И. Наумов. - Изд. 4-е доп. и перераб. - М.: Экономистъ, 2005. - 670 с.

4. Менеджмент: учебник для вузов / под ред. М.М. Максимцова, М.А. Комарова. - Изд. 3-е, доп. и перераб. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 320 с.

5. Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов / Р.А. Фатхутдинов - М.: Питер, 2006. - 447 с.

6. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; под ред. Г.Б. Полякова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 518 с.

7. Шевченко, И.К. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / И.К. Шевченко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007. - 451с.

Периодические издания

1. Бизнес-план: Опыт, проблемы/Т.П. Любонова., Л.В. Мясоедова.- М.: Книга Сервис. 2006.-96 с.

2. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина; 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2005 г.

3. Веснин, В.Р. Основы менеджмента / В.Р. Веснин. -М.: Проспект, 2008.- 320с.

4. Грязнова А.Г. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2007. - с. 736.

5. Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю Бизнес-план: Методика разработки 45-ти реальных образцов бизнес-планов. - М.: Ось-89, 2006 г. - 850 с

6. Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов субъектов // «Финансы».--2006, №4

7. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. М.: ИНФРА-М, 2005. - с. 176.

8. Стратегическое планирование / под ред. Уткина Э.А. - М.: Издательство ЭКМОС, 2006. - 440 с.

9. Управление организацией / под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. -- М.: Юнита-ДАНА -- 490с.

10. Уткин, Э.А., Бизнес-план. Как развернуть собственное дело / Э.А. Уткин, А.И. Кочетова - М.: АКАЛИС, 2005. - 175 с.

11. Уткин Э.А. Профессия -- менеджер / Э.А. Уткин. -- Экономика, 2005 г. -- 325 стр.

12. Фатхутдинов, Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление / Р.А. Фатхутдинов. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 256 с.

13. Финансы в управлении предприятием / под ред. А.М. Ковалевой - М.: Инфра-М, 2005. - 284 с.

14. Хрипач, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З.Суша. - Мн.: Интерпресс, 2008. - 380 с.

15. Хруцкий, В.Е. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка / В.Е. Хруцкий, И.В. Корнеева.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 118 с.

16. Чечевицына, Л.Н. Экономика предприятия / Л.Н. Чечевицына. - Р н/Д.: Феникс, 2007. - 259 с.

17. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С.Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 532 с.

18. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д.Шеремет, Е.В.Негашев. - М.: Инфра - М, 2008. - 516 с.

19. On Competition. -- Boston: Harvard Business School, 1998;русск.пер.: Конкуренция. -- М.; Библиотека Strategica, 2-ое издание, 2005 - 608 с.

Интернет источники

1. [http://info.tatcenter.ru/bisplans/47702.htm] -- электронный ресурс.

2. [http://www.busplans.ru] -- электронный ресурс.

3. [http://www.gorislavtsev.ru/press_center/publications/00003/]-- электронный ресурс.

4. [http://www.audit-it.ru/articles/finance/a106/43961.html]-электронный ресурс.

5. [http://www.ruhim.ru/gost/bezbythim.htm] -электронный ресурс.

6. [http://my.consultant.ru/] -электронный ресурс.

Приложение 1

Назначение бизнес-плана и его основные элементы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение 2

Перечень разделов бизнес плана, задач экономического анализа и оценки бизнеса

№ п.п.	Название раздела	Содержание раздела	Задача анализа и оценки
1	2	3	4
	Титульный лист	Название и адрес фирмы; Имена и адреса учредителей; Суть предлагаемого проекта; Стоимость проекта; Ссылка на секретность
1	Резюме (вводная часть)	Основные положения предлагаемого проекта; Цель предлагаемого производства; Новизна предлагаемой продукции; Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли, срок возврата кредитов	Анализ и оценка объема продаж; Анализ затрат; Оценка риска; оценка прибыли
2	Товар (услуга)	Описание продукта; Потребительские свойства товара; Отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами; Прогноз цены и затрат на производство, организацию сервиса.	Оценка потребительских свойств товара; Анализ товаров конкурентов; Анализ цен и затрат на производство продукции.
3	Рынок сбыта	Положение дел в отрасли; Потенциальные потребители; Рыночная конъюнктура	Оценка положения дел в отрасли; Анализ темпов роста по отрасли; Анализ потенциальных потребителей; Анализ рыночной конъюнктуры.
4	Конкурен-ция	Потенциальные конкуренты; Оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики ценовых конкурентов.	Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов); Анализ цели, стратегии конкурентов; Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов.
5	План маркетинга	Цены; каналы сбыта; реклама; прогноз новой продукции, ценообразование, ценовые показатели.	Анализ состояния рынка; Анализ изменения цен; Анализ внешних и внутренних факторов; Анализ эффективности рекламы; Анализ сильных и слабых сторон фирмы; Анализ производственных возможностей фирмы.
6	План производст-ва	Производственный процесс; Перечень базовых операций по обработке и сборке; Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий; оборудование, здания, сооружения Трудовые ресурсы; Затраты на производство продукции.
7	Оценка риска и страхования	Слабые стороны предприятия; Вероятность появления новых технологий; Альтернативные стратегии; Меры профилактики рисков; Программа страхования и внешнего страхования от рисков.	Анализ риска по источникам и причинам; Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами; Анализ выбора инвестиционных решений.
8	Финансовый план	Прогноз объемов реализации; Баланс денежных расходов поступлений; Таблица доходов и затрат; Сводный баланс активов и пассивов предприятий; График достижения безубыточности.	Финансовый анализ деятельности предприятий; Анализ баланса денежных расходов и поступлений; Анализ безубыточности; Анализ доходов и затрат; Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения.
9	Стратегия финансиро-вания	Определение величины и источников получения средств; Обоснование полного возврата средств и получения доходов.	Анализ средств по источникам; Анализ платежеспособности предприятия; Анализ сроков окупаемости вложений.

Приложение 3

Примерная схема организации разработки бизнес-плана

Приложение 4

Схема разработки финансовой стратегии

Приложение 5

Анализ конкурентов

Факторы конкуренто-способности	Фирма
	ОАО «Седьмой Континент»	Сеть универсамов «Авоська»	Сеть экономичных универсамов «Пятерочка»	Гипермаркет «НАШ продукт»
Месторасположение(удаленность от остановок общественного транспорта)	35 м	15 м	25 м	2 км
Время работы	круглосуточно	09:00 до 23:00	09:00 до 22:00	08:00 до 23:00
Парковка	есть	есть	нет	есть
Качество товара	высокое	среднее	среднее	среднее
Количество касс	6	5	2	15
Загруженность	средняя	высокая	средняя	высокая
Наличие рекламы	только вывеска	только вывеска	вывеска и рекламные щиты	вывеска и рекламные щиты
Уровень цен	высокий	низкий	низкий	высокий

Приложение 6

Основные принципы ценовой политики торговых предприятий

Подобные документы

• Проект финансирования предприятия ООО "Natural Products"

  Разработка бизнес-плана для инвесторов с целью финансирования деятельности предприятия на основании договора о предоставлении кредита. Общее описание рынка чая. Анализ конкурентов и разработка стратегии маркетинга. Финансовый план и риски проекта.
  
  бизнес-план [61,5 K], добавлен 22.03.2012
  

• Финансовый план в бизнес-плане предприятия

  Понятие и роль бизнес-плана в современных условиях. Структура финансового плана. Анализ финансового состояния предприятия и результативных показателей его коммерческой деятельности. Расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности и структуры капитала.
  
  курсовая работа [56,2 K], добавлен 13.05.2015
  

• Анализ эффективности мер по увеличению объемов производства

  Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Чебаркульский молочный завод". Исследование рынка сырья. Разработка бизнес-плана по освоению нового рынка. Оценка эффективности бизнес-плана и его влияния на результаты деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 22.04.2015
  

• Оценка эффективности инвестиционного проекта по разработке программного обеспечения

  Бизнес–план как один из инструментов управления предприятием. Требования к составлению, механизм разработки бизнес-плана. Финансовый план как важнейший раздел бизнес-плана. Смета затрат на разработку программного обеспечения. Финансовый план проекта.
  
  курсовая работа [94,0 K], добавлен 29.03.2010
  

• Содержание и порядок составления плана финансового оздоровления предприятия

  Структура и порядок составления плана финансового оздоровления предприятия. Основные проблемы разработки и реализации плана финансового оздоровления и пути их решения на примере ОАО "ИСКЧ". Анализ имущества предприятия и источников его формирования.
  
  курсовая работа [77,2 K], добавлен 17.06.2014
  

• Бизнес-план на предприятии: задачи, содержание и финансовое обоснование

  Система финансово-экономических показателей бизнес-плана. Стимулирование высшего управленческого персонала за выполнение бизнес-плана. Расчет затрат на производство продукции, амортизационных отчислений, сумм погашения процентов и возврата кредитов.
  
  курсовая работа [235,1 K], добавлен 16.04.2013
  

• Финансовое планирование в организации

  Сущность и задачи финансового планирования. Место и роль финансового плана в бизнес-плане. Основные этапы составления и методы расчета финансового плана. Перспективный, текущий, оперативный финансовый план, их роль и значение в управлении организацией.
  
  курсовая работа [122,3 K], добавлен 27.04.2011
  

• Разработка и реализация бизнес-плана инвестиционного проекта (на примере ООО ХК "МебельДрев")

  Инвестиции как фактор развития организации. Понятие бизнес-плана и основные этапы его разработки. Реализация бизнес-плана и показатели, характеризующие эффективность инвестиционного проекта. Оценка влияния проекта на финансовое состояние организации.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 26.01.2012
  

• Составление финансовых смет и финансовое планирование в составе бизнес-плана

  Смета реализации продукции как первоначальный этап финансового планирования. Смета себестоимости реализованной продукции. Структура кассового плана. Разделы бизнес-плана: резюме; основная часть; стратегия финансирования. План денежных поступлений, выплат.
  
  контрольная работа [46,0 K], добавлен 03.02.2011
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Финансовый план как составная часть бизнес-плана, организация его выполнения и роль в управлении предприятием. Методы финансового планирования. Оценка экономического состояния ОАО "Газпром". Формирование перспективного, текущего и оперативного плана.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 17.03.2011
  

• Разработка бизнес-плана для открытия автотранспортного предприятия

  Теоретические основы бизнес-планирования как основы инвестиционной политики. Характеристика рынка автомобильных грузоперевозок в Екатеринбурге. Разработка производственного плана автотранспортного предприятия. Стратегия маркетинга для ООО "Караван Урала".
  
  курсовая работа [196,0 K], добавлен 27.06.2014
  

• Значение математических формул в финансовых вычислениях при составлении плана погашения кредита

  Теоретические основы финансовых вычислений. Валютный курс и инфляция. Составление плана погашения долгосрочного кредита, выданного Национальным Резервным банком на ремонт квартиры. Влияние валютного курса и инфляции на величину процентной ставки.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 26.09.2011
  

• Разработка бизнес-плана ООО "ТИМ"

  Разработка бизнес-проекта по производству материала ТермоЗвукоИзол на базе предприятия ООО "ТИМ", производящего теплоизоляционные минераловатные плиты: характеристика продукции; анализ рынка и конкурентов; организационный, финансовый, маркетинговый планы.
  
  курсовая работа [6,1 M], добавлен 09.12.2012
  

• Бизнес-план (финансовый раздел)

  Бизнес-планирование как элемент экономической политики предприятия. Финансовый раздел бизнес-плана: определение источников капитала, представление достоверной системы проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании.
  
  контрольная работа [48,9 K], добавлен 06.05.2010
  

• Финансовое положение организации в условиях кредита

  Формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский. Анализ объемов кредитных операций в России. Анализ финансового состояния исследуемой компании. Оценка платежеспособности, кредитоспособности. Рейтинг компании и условия кредита.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 01.11.2013
  

• Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО "Слуцкий мясокомбинат"

  Анализ технического уровня организации производства и труда. Определение потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах. Планирование численности и фонда заработной платы рабочих. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана.
  
  курсовая работа [628,7 K], добавлен 12.03.2014
  

• Финансовое планирование на предприятиях

  Цели, задачи финансового планирования на предприятиях. Виды финансовых планов. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана. Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия. Расчет безубыточности производственной деятельности предприятия.
  
  контрольная работа [29,5 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ работы ООО "Челны-Бройлер" и планирование его дальнейшего развития

  Основные цели и задачи бизнес-планирования фирмы. Анализ организационной структуры управления деятельностью ООО "Челны-Бройлер" и перспектив развития предприятия. Разработка бизнес-плана по дальнейшему развитию организации и оценка его эффективности.
  
  дипломная работа [59,3 K], добавлен 23.05.2012
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта ОАО "Минский ПКТИ"

  Оценка существующих методик разработки бизнес-плана. Анализ предполагаемого производства электрической техники на ОАО "Минский ПКТИ". Обоснование решений стратегического планирования и экономических показателей эффективности инвестиционного проекта.
  
  бизнес-план [41,5 K], добавлен 08.09.2010
  

• Обоснование инвестиционного проекта

  Теоретическая оценка финансового состояния предприятия. Анализ хозяйственной деятельности ООО Санаторий "Жемчужина". Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию коммерческой деятельности и бухгалтерского учета предприятия в виде бизнес-плана.
  
  дипломная работа [834,7 K], добавлен 15.11.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам