Финансовая политика Республики Казахстан

Таргетирование - установление Национальным банком целевых ориентиров прироста денежной массы. Впервые опыт таргетирования приобрел Бундесбанк - Центральный банк Германии - в 1974 году, и с тех пор он ведет активные мероприятия в этой области. К настоящему времени подобная практика распространилась на большинство экономически развитых стран.

В одних случаях таргетирование сводится к чистой формальности, официальному прогнозу возможного развития ситуации. В других случаях либо устанавливается твердая контрольная цифра допустимого роста по одному или нескольким денежным агрегатам на определенный период времени, либо применяется так называемая "вилка" - устанавливаются верхний и нижний допустимый предел.

Использование "вилки" объясняется рядом объективных причин, в том числе краткосрочным изменением конъюнктуры, внешнеэкономическим воздействием, трудностями, связанными со статистическим измерением денежной массы. Широкая "вилка" в 3% (которую применял, например, тот же Бундесбанк в 1979 - 1983 и 1986 - 1988 годах) говорит об увеличении степени неопределенности и снижении эффективности регулирования денежной массы. Вместе с тем, устанавливая значительную разницу между верхним и нижним пределами темпа роста денежной массы, Центральный банк сознательно создает большие возможности реагирования на возникновение диспропорций, не подрывая доверия к своей политике управления денежным обращением.

Валютная политика Казахстана обеспечивает защиту денежной системы государства и экономики в целом от негативных последствий резких колебаний обменного курса тенге. Объективно определенный обменный курс национальной валюты является фундаментальной основой, обеспечивающей макроэкономическую стабильность государства.

В связи с этим основным приоритетом государства в сфере валютного регулирования стал выбор курсовой политики, не допускающей переоценки курса национальной валюты и не оказывающей негативного влияния на конкурентоспособность отечественного производства в условиях постоянно меняющейся мировой конъюнктуры.

В целях своевременного принятия мер по профилактике "перегрева экономики" Национальный Банк Республики Казахстан отслеживает ситуацию по притоку иностранной валюты в страну и в случае необходимости рассмотрит возможность принятия мер по снижению возникающих рисков. Поскольку тенге не является широко используемой валютой внешних расчетов, в настоящее время для Казахстана важной задачей является поддержание внутреннего равновесия национальной валюты.

Основным концептуальным положением принятого парламентом Казахстана нового закона "О валютном регулировании и валютном контроле" является либерализация валютного режима с 1 января 2007 года.

Процесс либерализации валютного режима в Казахстане был разделен на три этапа в зависимости от поставленных целей и приоритетов.

На первом временном этапе либерализация была ориентирована на смягчение отдельных ограничений валютного регулирования. Прежде всего, это касается прямых инвестиций за рубеж, которые считаются экономически оправданными, так как содействуют более эффективному распределению финансовых ресурсов и расширению производственной базы.

Таким образом, требования валютного регулирования уже на первом этапе либерализации были смягчены в отношении тех операций, которые способствуют большей эффективности использования валютных средств, проводятся устойчивыми предприятиями и финансовыми институтами и не способны существенно дестабилизировать ситуацию на внутреннем валютном рынке.

Из других направлений либерализации валютного режима можно выделить следующие:

- упрощение процедуры и смягчение требований к проведению отдельных операций текущего и капитального счета с последующей их отменой;

- смягчение сначала требований в отношении капитальных операций долгосрочного, а затем краткосрочного характера;

Отказ от ограничений валютного регулирования на отток капитала в виде краткосрочных вложений в ценные бумаги нерезидентов предполагается осуществить только на последнем этапе либерализации.

Как было отмечено выше, либерализация валютного режима проводится в настоящее время, что подтверждается изменениями, внесенными в действующее валютное законодательство Казахстана.

2.4 Значение финансовой политики и финансового механизма в социально-экономических процессах

Финансовая политика реализуется в реальной хозяйственной жизни через финансовый механизм. Посредством финансового механизма происходит управление финансовыми отношениями по формированию и использованию целевых фондов денежных средств и денежных накоплений для выполнения государственных программ экономического и социального развития на разных уровнях хозяйствования и сферах действительности. Поскольку финансы как более общая экономическая категория состоит из отдельных финансовых субкатегорий, то можно выделить с известной степенью самостоятельности налоговую политику, бюджетную политику и соответствующие им механизмы налоговый, бюджетный, финансовых планов, управления финансами, финансово-правовой. Финансовая политика государства подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику. Первая представляет собой курс, рассчитанный на долговременную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач экономики и социального развития общества. Финансовая стратегия разрабатывается государством применительно к крупным историческим этапам развития общества. Финансовая тактика конкретизирует стратегические установки, концентрируя внимание на решении неотложных задач, преодолении возникающих диспропорций и отклонений в финансах и экономике страны, региона, отрасли. Финансовый механизм воплощает намеченные государством финансовые мероприятия в конкретные, адресные, реальные результаты.

От финансовой политики и финансового механизма, как составных частей экономической политики и механизма, зависит нормальное течение процесса расширенного воспроизводства. Правильно сформулированная финансовая политика, четко налаженный, синхронно работающий финансовый механизм способствуют социально-экономическому развитию общества. Существует и обратная тенденция: если финансовая политика не в полной мере учитывает действие экономических законов или находится с ними в противоречии, то соответствующий финансовый механизм не в полной мере или не в состоянии использовать производственные возможности национального хозяйства, отрасли, региона и т.д.; в этом случае экономическое развитие общества тормозится, накапливаются негативные явления, появляются антиобщественные процессы. Такая ситуация складывается при применении административно-волевых, чрезмерно централизованных методов управления, которые игнорируют требования объективных экономических законов.

История развития государства имеет примеры противоположных подходов к решению задач общества с использованием финансов, финансовой политики и механизма ее осуществления. Так, в бытность Советского Союза использовались жесткие, чрезмерно централизованные директивные меры. Часть этих мер, относящихся к чрезвычайным, вызывалась напряженной обстановкой, необходимостью преодоления ситуаций, в которых решалась судьба государства. В ряде случаев жесткие меры, в том числе и финансовые, определялись неправильными подходами в хозяйственной жизни, волевыми, непродуманными решениями, некомпетентным руководством экономикой и финансами. В такие периоды наблюдались, по принципу обратной связи, замедление темпов роста общественного производства, диспропорции в экономике и финансах, падение жизненного уровня народа, дефициты товаров и услуг, усиление негативных социальных проявлений в общественной жизни. История показывает, что политика и механизм ее реализации, сориентированные на экономические интересы людей, на стимулирование их активности с использованием максимальной совокупности товарно-денежных отношений, инициативы и творчества каждого работника, приносят высокие результаты. С одной стороны, на выбор политики оказывали влияние факторы дестабилизации в постсоветском пространстве, и финансовые мероприятия вынужденно следовали проводимым в других странах, особенно в России. Это определялось общностью хозяйственных связей, взаимозависимостью экономик, единой валютой, общими границами, сложившимся менталитетом населения стран СНГ. Данная группа факторов вызвана сменой общественно-экономической формации, что сопровождалось радикальной ломкой сложившихся отношений, систем, механизмов. В экономике проводилась так называемая "шоковая терапия" в целях скорейшего перехода к рыночной формации: либерализация цен и рынков, отказ от плановых начал, снятие валютных ограничений, государственной монополии на ключевые виды экономической деятельности, ослабление контроля за работой низовых структур национального хозяйства. С другой стороны, проводились поспешные, неподготовленные мероприятия, которые общество не воспринимало как объективно необходимые в Казахстане. В их числе - волевые решения по экстренному преобразованию производственных отношений, стремление к централизации финансов, некорректный передел собственности в ходе разгосударствления и приватизации, игнорирование интересов субъектов сферы материального производства, приоритетных отраслей непроизводственной сферы, следовательно, основных социальных групп общества, частые изменения и дополнения законодательства и нормативных актов. В данном случае отсутствовала обоснованная экономическая стратегия, а тактические мероприятия финансовой политики направлялись на решение чрезвычайных ситуаций, взаимообусловленных причинно-следственными связями, в результате - устранение негативных явлений в одном звене вызывало их возникновение в другом. В целом это привело к значительному разрушению производительных сил, углублению структурных диспропорций, затяжному кризису экономики и общества, резкому падению жизненного уровня основных масс населения. [17. С. 102]

Поэтому задачей финансовой политики в условиях Казахстана является разработка мер и их воплощение через финансовый механизм по переводу экономики на траекторию экономического роста, стабилизации хозяйственной жизни на основе дальнейшей структурной перестройки национального хозяйства, развитию предпринимательской деятельности, реформированию собственности с оптимизацией доли государственной части, расширению и активизации внешнеэкономической деятельности, финансированию социальных программ. При этом финансовая политика и механизм должны обеспечить социальную защиту населения по мере вхождения в рыночные отношения от инфляции, безработицы, потери доходов. В республике продолжается осуществление программ по углублению рыночных реформ, включающих упомянутые направления с выработкой соответствующей финансовой политики и механизма ее осуществления.

3. СОВРЕМЕННЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ

3.1 Направления денежно-кредитной политики

В настоящее время финансовая система Казахстана является по сравнению с другими странами СНГ наиболее реформированной и развитой. Развиваются системы ипотечного кредитования и вексельного рефинансирования. Ведется активная работа по развитию почтово-сберегательной системы, завершается реализация программы перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности.

Денежно - кредитная политика Казахстана нацелена на приближение к мировым стандартам и либерализацию валютного режима. Большое значение придается реформированию системы государственного регулирования финансового рынка.

В области развития банковского сектора необходимо активизировать работу по внедрению в банках систем управления рисками и совершенствованию методов текущего надзора, в том числе консолидированного надзора.

Актуальным становится вопрос создания кредитного бюро, основной деятельностью которого будет являться формирование, ведение кредитных историй и предоставление кредитных отчетов.

В настоящее время Национальным Банком подготовлены концептуальные положения развития финансового сектора Республики Казахстан, которые определяют основные направления деятельности участников финансового рынка на соответствие стандартам Евросоюза с 1 января 2007 года. В рамках данной концепции предполагается подготовка перехода к принципам инфляционного таргетирования; дальнейшая либерализация валютного режима; создание самостоятельного единого регулирующего органа по надзору за финансовым рынком; совершенствование методов текущего надзора и внедрение систем корпоративного управления и управления рисками в банках, страховых организациях, накопительных пенсионных фондах; создание кредитного бюро; развитие инфраструктуры страхового рынка и активизация деятельности его профессиональных участников (страховых брокеров, актуариев и уполномоченных аудиторов); совершенствование системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов физических лиц с учетом международных стандартов; внедрение Национальной межбанковской системы платежных карточек; развитие систем ипотечного кредитования и жилстройсбережений; дальнейшее совершенствование нормативной правовой базы регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов.

3.2 Пути совершенствования налоговой и бюджетной политики

Введение в 2002 году Налогового кодекса явилось важным этапом развития казахстанского налогового законодательства, который укрепил концептуальные основы налоговой системы, сформированной в предыдущие годы, с одновременным повышением эффективности правовых механизмов в налоговой сфере.

Также введен в действие Таможенный кодекс Республики Казахстан, объединяющий и систематизирующий правовые нормы, регулирующие общественные отношения в области таможенного дела, максимально использующий международные нормы, позволяющие упростить и одновременно повысить эффективность таможенных процедур.

Наряду с позитивными результатами действия Налогового кодекса остается проблема совершенствования налоговой системы в целях обеспечения условий для экономического роста страны и улучшения инвестиционного климата.

Целью проводимой в республике налоговой политики является дальнейшее поощрение инвестиций в экономику, стимулирование инновационной активности, увеличение располагаемого дохода населения для роста платежеспособного спроса.

Пути решения налоговой политики: установление регрессивной шкалы ставок по социальному налогу и более либеральной шкалы ставок по индивидуальному подоходному налогу; снижение ставки налога на добавленную стоимость; создание экономических условий для стимулирования научной и инновационной деятельности, в том числе развития производств с высокой долей добавленной стоимости; совершенствование амортизационной политики, с целью стимулирования роста инвестиций; совершенствование налогообложения нефтяных операций; развитие процессов автоматизации налогового администрирования; совершенствование методологии и норм администрирования специальных налоговых режимов в целях создания условий для развития малого бизнеса и для сельхозпроизводителей.

Предусмотренные меры по совершенствованию налоговой системы позволят реально снизить уровень налогообложения, что стимулирует дальнейшее увеличение темпов экономического роста.

Увеличение доходов государственного бюджета будет происходить за счет расширения налогооблагаемой базы благодаря созданию благоприятных условий для развития предпринимательства, сокращению нелегального теневого оборота.

Республиканская бюджетная комиссия функционирует на постоянной основе, что позволяет на более качественном уровне рассматривать предложения по формированию и уточнению республиканского бюджета.

Совершенствование системы межбюджетных отношений было направлено на достижение баланса интересов центра и регионов, повышение заинтересованности нижестоящих уровней государственного управления в экономическом развитии регионов и обеспечение стабильности поступлений в местные бюджеты.

Однако существуют проблемы отсутствия стабильности в среднесрочном периоде в системе межбюджетных отношений и законодательно закрепленного распределения доходных и расходных полномочий между областными и районными бюджетами.

Разработан проект Бюджетного кодекса, который обеспечит переход на качественно новый уровень управления государственными расходами, дальнейшую оптимизацию бюджетных потребностей, поэтапный переход к нормативной оценке бюджетных расходов и развитие системы межбюджетных отношений.

Целью бюджетной политики является поддержание расходов на уровне, при котором будет обеспечиваться выполнение в полном объеме государственных функций, повышение эффективности государственных расходов, содействие поддержания устойчивых темпов экономического роста, а также повышение благосостояния населения.

Начиная с 2003 года предусмотрено ежегодное формирование по скользящему принципу среднесрочной фискальной политики Республики Казахстан, что поможет созданию основы при разработке бюджетов центральными и местными органами государственного управления, достижению прозрачности, ясности при планировании бюджетных расходов. Внедрение в практику разработки среднесрочной фискальной политики позволит повысить качество принимаемых решений о государственных расходах.

Будет продолжено усовершенствование механизмов бюджетного кредитования, способствующее эффективному использованию кредитных средств, повышению требований к обеспечению исполнения обязательств по возврату кредитов, своевременному погашению бюджетных кредитов, сокращению просроченной задолженности заемщиков перед бюджетом.

Предусматривается создание финансовых механизмов деятельности акимов аульных округов, сел. Будет разработан механизм обеспечения финансовыми средствами сельского уровня, сначала путем определения аппарата сельского акима администратором бюджетных программ, в перспективе - наделением собственным бюджетом.

Будет продолжена работа по совершенствованию управления активами Национального фонда.

Будут приняты меры по установлению оптимального размера дефицита республиканского бюджета исходя из уровня правительственного долга в процентном отношении к валовому внутреннему продукту (ВВП).

Предусматривается: сокращение доли внешних займов и увеличение доли внутренних займов в структуре и общем объеме финансирования дефицита республиканского бюджета; проведение работы по осуществлению рационального и эффективного правительственного заимствования в пределах допустимых критериев экономической безопасности республики с учетом достигнутого уровня стоимости правительственного заимствования и структуры используемых финансовых инструментов, оптимизации консультационных, административных и операционных расходов по инвестиционным проектам за счет внешних займов. Будут приняты меры по совершенствованию законодательной базы по государственным закупкам.

3.3 Финансовая политика государства на современном этапе развития

Развитие рыночной экономики в Республике Казахстан сопровождается рождением новой финансовой политики в стране, направленную на финансовую устойчивость во всех сферах экономики.

В настоящее время, однако, особенно остро проявляются недостатки финансовой политики, сдерживающие экономическое и социальное развитие нашей страны. К ним относятся: нетворческий характер финансовой политики, ее неспособность быстро реагировать на изменяющиеся условия развития нашего государства; отсутствие стратегических концептуальных разработок; отрыв финансовой политики от фактического состояния дел в народном хозяйстве и т.д.

В программах стабилизации экономики и перехода к рынку Республики Казахстан предусмотрен комплекс мер по финансовому оздоровлению экономики и налаживанию денежного обращения, нормализации потребительского рынка, обеспечении стабильности производства, укрепления хозяйственных связей.

Основными направлениями перехода к рыночным отношениям в Казахстане были определены разгосударствление экономики, приватизация собственности, демонополизация экономики, развитие предпринимательства и конкуренции, а также создание рыночной инфраструктуры (товарные и фондовые биржи, инвестиционные фонды, сеть коммерческих оптовых предприятий по торговле товарами, коммерческие банки, страховые фирмы, складское, транспортное, тарное хозяйство, центры коммерческой информации, рекламные фирмы, сеть сервисных, ремонтных, консультационных и юридических услуг и т.д.) Создаются следующие виды рынков: потребительских товаров и услуг, средств производства, сельскохозяйственной продукции, труда, жилья, финансовый рынок.

Однако с начала самостоятельного развития Казахстана в экономической и финансовой политике были допущены непоследовательность, поспешность в отношении права собственности, мобилизации финансовых ресурсов, финансировании государственных социальных программ. Поспешные реформы в экономической, финансовой, банковской сферах привели к уменьшению самих источников роста экономики, а инфляция усугубила состояние жизни общества. Тактические решения в финансовой политике, направленные на нахождение финансовых ресурсов увеличили государственный долг, снизили доверие к проводимым реформам. В противоречие вступили финансовое право, финансовый механизм и финансовая политика. Поэтому основным направлением остается в Казахстане разработка стратегических, обоснованных идей финансовой политики.

В соответствии с государственной программой финансовая политика и деятельность финансовой системы в переходный период к рынку должны быть нацелены на получение необходимых финансовых ресурсов, полную и своевременную их мобилизацию в бюджет, бесперебойное финансирование мероприятий, предусмотренных государственными программами социального и экономического развития, и усиление контроля за целевым и рациональным использованием государственных материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Эти цели вытекают из необходимости финансового обеспечения стратегии социально - экономического развития республики, перестройки всех сфер жизни общества.

Целью финансовой политики является достижение сбалансированности государственного бюджета, и решить проблему финансового оздоровления народного хозяйства на основе стабилизации экономики.

Финансовая политика способствует укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира, обеспечивая условия для осуществления совместных мероприятий. Международное сотрудничество направлено на получение эффективной помощи от развитых стран и финансовых центров.

Принципы финансовой политики требуют соблюдения интересов всех участников общественного производства, включая социальные слои общества, обеспечения рациональной организации финансовых отношений, сбалансированности доходов и расходов государственных финансов, в том числе бюджета государства, создания резервов государства и социальных фондов для членов общества, и главное - оптимального распределения финансовых ресурсов между государством и предприятиями всех отраслей.

Финансовая политика реализуется через активность финансового механизма, полноты использования всех рычагов воздействия. Здесь проявляется в значительной степени роль фискальной политики государства, которая может быть стимулирующей и сдерживающей в сфере централизации финансовых ресурсов.

3.4 Этапы формирования финансовой политики в Казахстане, особенности ее механизма

Экономика Казахстана, сформировавшаяся в годы централизованного планирования и территориального разделения труда, оказалась крайне уязвимой из-за сильной зависимости рынка средств производства и предметов потребления от поставок из-за пределов республики, отсутствия альтернативных рынков сбыта (кроме энергетического и минерального сырья и отдельных продуктов его переработки), технологической отсталости производства, его неоправданной концентрации и монополизации.

Это может привести к использованию экономических рычагов для политического давления на республику, ущемлению национальных интересов Казахстана во взаимоотношениях с другими странами.

Согласно мнению ряда казахстанских ученых, в частности Спанова, характерной особенностью стран с переходной экономикой является несовершенство, а в некоторых случаях - и отсутствие ключевых финансовых институтов, обеспечивающих стабильность и развитость валютно-финансовых процессов.

Существование финансово-экономических отношений государства объективно требует проведения взвешенной финансовой политики или наличие финансов - предопределяющий фактор наличие финансовой политики. Государство не может существовать без финансов, а финансы - без финансовой политики и финансового права. Следовательно, государство, его финансовая политика и финансы, являясь атрибутами по отношению, друг к другу, возникают практически одновременно.

Так, уже в первом акте суверенного Казахстана - Конституционном Законе от 16 декабря 1991 года - предусматривалось, что «Республика Казахстан имеет Государственный национальный банк, вправе создать свою финансово-кредитную, денежную системы, организует республиканские налоговые и таможенные системы. Республика Казахстан формирует свой золотой запас, алмазный и валютный фонды» (статья 12).

Данная статья явилась первым актом финансового законодательства независимого Казахстана в котором, как в зародыше, заложены все основные институты финансовой системы: финансовое устройство, денежная система, виды финансово-экономических институтов, бюджет, налоги, банки и др.

17 декабря 1991 года был принят Закон «О бюджетной системе Республики Казахстан», а 24-25 декабря - целый блок из 15 налоговых законов. Общий объем финансово-политических актов законодательства сейчас является крупнейшим отраслевым блоком в общем массиве законов Республики.

С обретением государственной независимости в Казахстане начались динамичные процессы реформирования экономической системы, одним из основных приоритетов которых стала реорганизация финансово-банковской системы как необходимого условия макроэкономической стабилизации и предпосылок для экономического роста. Выход страны в ноябре 1993 г. из рублевой зоны и введение национальной валюты - тенге ускорили эти процессы.

Оценивая ситуацию, сложившуюся в валютно-финансовой системе в первом десятилетии суверенитета РК, можно сделать вывод, что весь этот период сохранялись серьезные угрозы ее финансовой безопасности и их сдерживающее влияние на экономическое развитие.

Финансовая политика, вырабатываемая на основе объективных закономерностей определенного этапа общественного развития, предусматривает средства для ее реализации, то есть создание, совершенствование или отмену отдельных составляющих финансового механизма. Общество, выявляя реальные противоречия экономики, экономических интересов, создает конкретные финансовые формы, используемые в управлении как рычага для преодоления возникающих негативных процессов и содействия социально-экономическому развитию.

С переходом на рыночные отношения в Казахстане в практику вошли понятия:

- акционирование,

- ценные бумаги,

- дивиденды,

- свободные цены,

- лицензии,

- фонды потребления и накопления предприятий,

- валютные фонды,

- введены новые виды налогов (акцизы, налог на добавленную стоимость, земельный налог, налог на имущество, таможенные пошлины, налоги на недропользователей и др.),

- целевые отчисления денежных средств.

Осуществляемая реформа, по нашему мнению, предполагает комплексный подход к перестройке хозяйственного механизма, являющегося проявлением взаимодействия производительных сил и производственных отношений в общественной системе.

Трансформация плановой экономики в рыночную потребовала от РК форсирования приватизации государственных предприятий и формирования частного сектора, передачи социальных объектов с баланса предприятий на бюджет, а также реформы финансовой сферы.

Важным направлением совершенствования финансовой политики явилось повышение самостоятельности областных органов власти в проведении налоговой политики по сбору местных налогов. Одним из первых шагов в этом направлении явилось предоставление регионам самостоятельности в определении ставок платежей за аренду земельных участков и экологических платежей. Местные органы власти вправе также регулировать экологические платежи, уплачиваемые в фонд охраны природы. Эти средства целевым назначением используются на природоохранные мероприятия.

Мировой опыт показывает: налоговое законодательство достигнет уровня международных стандартов, если в нем реализуются принципы соблюдения законности, обязательности уплаты налогов и других платежей в бюджет, равенства налогоплательщиков перед законом, публичности и гласности налоговой деятельности государства.

Важным направлением финансовой политики в Республике Казахстан выступает поддержка малого бизнеса, поскольку последний способствует обеспечению занятости населения, формирует конкурентную среду, является одним из основных источников формирования валового внутреннего продукта и бюджета страны.

В системе финансовой поддержки предпринимательства можем выделить следующие ключевые организационные моменты:

1. Активная роль государства в проведении налогово-бюджетной политики, формировании нормативно-правовой базы, осуществлении бюджетного финансирования.

2. Механизм эффективного кредитования банками субъектов малого бизнеса.

3. Оказание финансовой поддержки малому бизнесу путем создания и развития небанковских кредитных учреждений.

Как известно, необходимым условием создания благоприятных условий для развития малого бизнеса является предоставление реальной возможности субъектам малого бизнеса для сбыта производимой продукции. В этих целях в Законе «О государственных закупках» было предусмотрено их участие в производстве продукции (работ, услуг) для государственных нужд.

На сегодняшний день поддержка, рост и развитие предпринимательского движения в сфере малого бизнеса является приоритетным направлением государственной политики Казахстана. Со вступлением в силу с 1 января 2002 года нового Налогового кодекса принято много мер по упрощению процедур налогообложения субъектов малого бизнеса, учету разных уровней развития предпринимательской деятельности. В частности, установлены упрощенные методы исчисления индивидуального подоходного и социального налогов.

В связи с этим количество субъектов малого бизнеса, действовавших на основе упрощенной декларации, всего за год возросло в 25,6 раза, при этом в 24 раза возросли их платежи в бюджет и в 34 раза - численность занятых. В особенности эти показатели высоки по индивидуальным предпринимателям - соответственно, в 27, в 61 и в 43,6 раза.

Следует отметить, что незначительное участие банков в кредитовании субъектов малого бизнеса, осуществляющих деятельность в производственной сфере, объясняется наличием большого числа рисков, связанных с ее значительной капиталоемкостью и долгосрочным периодом оборачиваемости средств. Таким образом, одним из условий, способствующих увеличению объемов кредитования банками производственной деятельности, в качестве дополнительной меры льготного налогообложения целесообразно рассмотреть возможность введения для банков, осуществляющих средне- и долгосрочное кредитование субъектов малого бизнеса, пониженной ставки подоходного налога при условии снижения процентной ставки за предоставляемые кредиты.

Проведенный анализ развития банковского сектора страны позволил сделать следующие выводы:

- во-первых, государству необходимо обеспечить более высокий уровень надзора за банковским сектором, осуществляющим работу с депозитами;

- во-вторых, банки должны повысить свою доходность на основе улучшения качества кредитов и сокращения расходов на содержание менеджмента. Это позволит снизить существующее большое различие между процентными ставками по займам и ставкам по депозитам;

- в-третьих, банкам следует разработать кредитную культуру, которая позволит совершенствовать механизм снижения кредитного риска. Этому в немалой степени будет содействовать создание кредитного бюро.

Однако, несмотря на достаточно высокие показатели в финансовой поддержке малого предпринимательства Фондом, на практике у субъектов малого бизнеса возникают затруднения с получением кредитных ресурсов: заемщик проходит сложную процедуру утверждения бизнес-плана в банке и затем обращается в Фонд развития малого предпринимательства для повторного одобрения, вследствие чего процедуры затягиваются на несколько месяцев. По нашему мнению, Фонд должен иметь разветвленную инфраструктуру по поддержке и развитию малого бизнеса в регионах. Это должно вызвать инициативу на местах и, следовательно, позволить переместить акценты на те области и районы, где в настоящее время существует объективная необходимость в организации структур малого бизнеса. Однако, основная причина, сдерживающая открытие филиалов Фонда в регионах, - трудности бюджетного финансирования расходов на их создание. В связи с этим было бы рациональным привлечь акимов областей, районов к содействию деятельности Фонда, в частности, предложить им стать участниками Фонда путем внесения в уставный капитал административных зданий большой площади для того, чтобы в них можно было разместить на условиях аренды значительное число субъектов малого бизнеса и их общественных объединений.

Как показывает международный опыт, в целях обеспечения финансовой поддержки малого предпринимательства также необходимо создание кредитных' товариществ, особенностью которых является аккумулирование денег участников для последующего оказания друг другу за счет накопленных средств финансовых услуг.

Начало развития данных финансово-кредитных институтов было положено с принятием Правил "О кредитных товариществах", утвержденных Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 12 апреля 1997 г. N 106.По нашему мнению, развитию кредитных товариществ в большой мере будет способствовать принятый 28 марта 2003 года Закон РК «О кредитных товариществах», который определяет правовое положение, порядок создания, реорганизации и ликвидации, а также регулирования деятельности кредитных товариществ.

Положительным моментом в данном Законе является участие государства в поддержке кредитных товариществ за счет средств республиканского и местного бюджетов в пределах сумм, предусмотренных в бюджетах на соответствующий год для кредитования сельскохозяйственных производителей. Еще одно направление кредитования начинающего предпринимательства осуществляется создающимися в настоящее время микрокредитными организациями. Деятельность таких организаций регулируется принятым 5 марта 2003 года Законом РК «О микрокредитных организациях». Преимущество таких организаций перед другими кредитными институтами состоит изначально в более низких расходах на содержание менеджмента, возможности осуществления деятельности как в форме хозяйственного товарищества (коммерческая), так и в форме общественного фонда (некоммерческая), возможности предоставления кредитов без залогового обеспечения, а также полной самостоятельности в осуществлении своей деятельности.

Таким образом, заключая вышесказанное, необходимо отметить, что это далеко не полный перечень возможных направлений дополнительных усилий со стороны государства в финансовой поддержке малого бизнеса. На наш взгляд, некоторые меры в этих направлениях должны дать коммулятивный эффект для решения проблемы в рамках предложенной нами схемы системного кредитования малого бизнеса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В программах развития экономики и углубления рыночных реформ Казахстана предусмотрен комплекс мер по финансовому оздоровлению экономики и активизации денежно-кредитной политики, развитию потребительского рынка с расширением доли отечественных производителей, обеспечению стабильности производства, укреплению хозяйственных связей. Основными направлениями перехода к рыночным отношениям являются: поддержание инфляции на минимальном уровне, демонополизация экономики, развитие предпринимательства и конкуренции, рыночной инфраструктуры. В соответствии с этими программами финансовая политика и деятельность финансовой системы в переходный период к рынку нацелены на получение необходимых финансовых ресурсов, полную и своевременную их мобилизацию в бюджет, бесперебойное финансирование мероприятий, предусмотренных государственными программами социального и экономического развития, и усиление контроля за целевым и рациональным использованием государственных материальных, трудовых и денежных ресурсов. Эти цели вытекают из необходимости финансового обеспечения стратегии социально-экономического развития республики на основе обеспечения устойчивого экономического роста.

Подводя итог, хотелось бы особенно отметить, что в любом случае государство, имея возможность применять все элементы финансовой политики, обладает мощнейшим фискальным инструментом, позволяющим весьма эффективно бороться с любыми трудностями, которые бы не постигли экономику. Важно лишь со знанием дела использовать имеющиеся средства, последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики Казахстана. Мировой опыт показывает: налоговое законодательство достигнет уровня международных стандартов, если в нем реализуются принципы соблюдения законности, обязательности уплаты налогов и других платежей в бюджет, равенства налогоплательщиков перед законом, публичности и гласности налоговой деятельности государства.

Необходимо также пересмотреть методику распределения финансовой помощи регионам. Она должна стать более "прозрачной", справедливой и объективной, необходимо осуществлять поэтапный переход к нормативной оценке бюджетных потребностей регионов. Следует усилить целевую направленность финансовой помощи, ответственность за ее рациональное использование. По мере расширения инвестиционных возможностей государственного бюджета финансовая поддержка регионов должна все в большей степени ориентироваться на выравнивание сложившихся территориальных диспропорции в уровне социально-экономического развития.

Важным направлением совершенствования финансовой политики явилось повышение самостоятельности областных органов власти в проведении налоговой политики по сбору местных налогов. Одним из первых шагов в этом направлении явилось предоставление регионам самостоятельности в определении ставок платежей за аренду земельных участков и экологических платежей. Местные органы власти вправе также регулировать экологические платежи, уплачиваемые в фонд охраны природы. Эти средства целевым назначением используются на природоохранные мероприятия.

Важным направлением финансовой политики в Республике Казахстан выступает поддержка малого бизнеса, поскольку последний способствует обеспечению занятости населения, формирует конкурентную среду, является одним из основных источников формирования валового внутреннего продукта и бюджета страны.

Наряду с совершенствованием налогообложения банковской системы, требуется дальнейшее развитие самого банковского сектора, прежде чем он будет способен обеспечить эффективное посредничество, необходимое для содействия росту реального сектора и, естественно, малого бизнеса, на практике у субъектов малого бизнеса возникают затруднения с получением кредитных ресурсов: заемщик проходит сложную процедуру утверждения бизнес-плана в банке и затем обращается в Фонд развития малого предпринимательства для повторного одобрения, вследствие чего процедуры затягиваются на несколько месяцев. По нашему мнению, Фонд должен иметь разветвленную инфраструктуру по поддержке и развитию малого бизнеса в регионах. Это должно вызвать инициативу на местах и, следовательно, позволить переместить акценты на те области и районы, где в настоящее время существует объективная необходимость в организации структур малого бизнеса.

Реализация целей и задач финансовой безопасности и независимости Республики Казахстан опирается на систему органов государственного управления, взаимодействующих между собой и в то же время функционирующих на основе принципов разделения сфер деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Республики Казахстан.- Алматы: Данекер, 2000.- с.35.

2. Назарбаев Н.А. Казахстан-2030: Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех Казахстанцев.- Алматы: Бипм, 1997-176с.

3. Назарбаев Н.А. Казахстан на пути ускоренной экономической, социальной и политической модернизации: Послание Президента РК народу Казахстана от 18 февраля 2005 года Правительственный бюллетень.-2005.- №1.- 67с.

4. Проект закона о финансовой разведке Деловая неделя.- 2004.- 6 августа.- с.4

5. Статистический ежегодник Казахстана / Под ред. Н.С. Абдиева - Алматы: Агенство Республики Казахстан по статистике, 2005.- 616с.

6. Абжанова Д.Ш. Совершенствование отношений финансово-кредитной системы с субъектами малого бизнеса - Караганда, 2005.- 616с.

7. Алимбаев А.А. Государственное регулирование рыночной экономики: Учеб. Пособие, Караганда. 2002.- 349с.

8. Большаков С.В. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода // Финансы. 2004. №11.

9. Бурлаченко С.А. Эволюция структуры государственного бюджета. // Саясат 2005. №3.

10.3аиров Р.П. Трансформация банков Казахстана в кредитно-финансовые структуры // Саясат №8 с. 18-20

11.Игнатьев П.Н. Налоговой политике нужны четкие приоритеты //Финансовые известия. №13 с. 18-20

12.Нурумов А. А. Налоги и финансы рыночной экономики. Астана: Ел орда,2004.- 304с.

13.Омирбаев С.М. Финансы: Учебное пособие для вузов.- Астана: 2003.- 385с.

14.Сабденов О. Экономическая политика переходного периода на рубеже XXI века. Алматы : Казахстан, 2003.- 368с.

15.Утешов В.А. Финансово-кредитная система в условиях углубления рыночных преобразований - Караганда, 2003 - 34с.

16.Финансы под ред. Мельников В.Д., Ильясов К.К., Алматы: «Каржы -Каражат», 2001

17.Финансы / Ю.Я. Вавилов - М.: Финансы и статистика.

Размещено на Allbest.ru