Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

КЫРГЫЗСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. М. РЫСКУЛБЕКОВА

ИНСТИТУТ НЕПРЕРЫВНОГО ОТКРЫТОГО ОБРАЗОВАНИЯ

АВТОРЕФЕРАТ

Проблемы и пути совершенствования валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан

Ибраимова Зауре

Бишкек - 2015



Магистерская диссертационная работа выполнена в Институте Непрерывного Открытого Образования при КЭУ им. М.Рыскулбекова

Научный руководитель: и.о. доцента Чекиров Н. Рецензент: доктор экономических наук Чолбаева С.Дж.

Защита магистерской диссертационной работы состоится “___” _____________2012 г. в ______часов в КЭУ им. М. Рыскулбекова по адресу: 720071, г. Бишкек, ул. Т.Молодо, 58.

Работа допущена

Доктор экономических наук, профессор Б.А. Токсобаева



1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике государства. Выход на внешние рынки получили все участники внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного контроля не была сформирована.

Долгое время в стране отсутствовал должный контроль со стороны государства за проведением экспортно-импортных валютных операций. Всё это привело к вывозу из страны сырья и денежных средств.

Валютная безопасность - одна из важнейших составляющих экономической безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства.

Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся угрозе экономической безопасности РК.

В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не может быть остановлена исключительно экономическими методами. Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет проблема возврата экспортной выручки.

Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа экспортёров сырьевых товаров.

Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия, Великобритания и т.д.). По данным Международного валютного фонда, в настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия, Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др.).

Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля. Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства, соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и методов валютного контроля.

Чтобы преодолеть все недостатки и проблемы, возникшие при становлении рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций, посвящена данная диссертационная работа.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан, что и обусловило выбор данной темы для выполнения диссертационной работы.

Состояние изученности проблемы. Вопросы изучения системы валютного контроля и валютной системы исследовались такими учеными как Михеев Ю., Абдымаликов К., Алибеков С.Т., Ершов А.Д., Габричидзе Б.Н., Ноздрачев А.Ф., Цивилис Ю, Исингарин И., Кузнецов Е., Заславская М., Лумулин И., Савицкий П.Н., Сагадив К.А., Ансарова И., Бисенбаев А., Шиликбаев С., Шаймерденов К., Абенов М., Арынов Р., Аяганов Б., Исингарин Н., Акматалиева А.С., Ризаев М.М., Дж.Мерфи, Кияница А.С., Колмыкова Л.И., Федоров А.В., Казыбаева С.

Исследования этих ученых являются, по сути, фундаментальными и направленными на теоретическое исследование данного вопроса. Несмотря на имеющиеся научные разработки по широкому кругу проблем валютного регулирования, включая работы по организации и управлению таможенным контролем, необходимо признать, что еще не сложилось самостоятельное направление, предметом которого является разработка эффективных путей решения проблем валютного регулирования как неотъемлемой части системы социально-экономического управления в рамках унитарного государства. В этой связи проведение исследований по валютной системе является актуальным и востребованным в рамках общей стратегии ускоренной модернизации экономики Казахстана и Кыргызстана.

Связью темы диссертационной работы с крупными научными программами и основными научно-исследовательскими работами являются: Таможенная декларация стран участниц ЕАЭС, Стратегия территориального развития Республики Казахстан до 2015 года, Национальная стратегия устойчивого развития Кыргызстана на период 2013-2017 гг. и т.д.

Целью исследования является освещение теоретических аспектов валютного контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.

Достижение поставленной цели предполагает последовательное решение следующих задач:

- уточнить определение валютного рынка , с учетом современного состояния экономики;

-проанализировать законодательные и нормативные основы развития взаимоотношений субъектов, становление институтов валютного регулирования;

-разработать предложения по усовершенствованию валютного рынка

-раскрыть принципы, формы и типы межрегионального взаимодействия в контексте управления развитием в рыночных условиях;

-обосновать целесообразность рассмотрения процесса децентрализации и ее роли в механизмах межрегионального взаимодействия;

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе валютного регулирования.

Объектом исследования является система валютного регулирования и валютного контроля Казахстана, Кыргызстана.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды классиков экономической теории и казахстанских, кыргызских и зарубежных ученых в области макроэкономики, организации валютного регулирования.

Методической основой исследования служат общенаучные методы системного анализа, а также специальные методики, включая структурно-функциональный анализ, методы группировок и другие.

Научная новизна основных положений диссертационного исследования заключается в следующем:

-уточнено понятие валютного рынка, с учетом современного положения;

-обоснована необходимость создания нового контролирующего органа Таможенного Комитета РК;

-разработаны практические рекомендации по совершенствованию валютного контроля Республики Казахстан;

-выявлены возможности и преимущества Таможенного Союза, в том числе взаимодействия Республик Казахстан и Кыргызстан («О единых принципах осуществления таможенно - банковского валютного контроля»).

Информационной базой исследования послужили официальные источники информации: законы Республик Казахстана и Кыргызстана законодательные, нормативные, правовые акты, постановления Правительств, статистические данные.

Практическая и экономическая значимость полученных результатов состоит в научном обосновании рекомендаций по внедрению новых форм управления валютного регулирования. Выводы и рекомендации диссертационной работы могут использоваться в процессе оптимизации системы валютного контроля Республики Казахстан.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы, научные выводы и предложения получили положительную оценку на международных научных и научно-практических конференциях, встречах:

- Ибраимова З. «Проблемы и пути совершенствования валютного контроля в Республике Казахстан» «ТИГУ Жаршысы», №11(17), Тараз 2014

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников. Основной текст работы содержит 96 страниц, включая 6 рисунков, 2 таблицы. Библиографический список включает 69 источников.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность выбранной темы диссертации, определены цели и задачи исследования, сформулированы основные положения, выносимые на защиту и элементы научной новизны, показана ее практическая значимость.

В первой главе - «Теоретические аспекты валютного регулирования и контроля» - рассматривается валютный контроль в системе валютного регулирования, Необходимость и эффективность валютного регулирования и контроля, а также законодательные основы валютного регулирования и контроля.

Экономика любого государства не может существовать без развитого финансового рынка. Составной частью финансового рынка являются коммерческие банки. Валютный рынок - это сфера экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операции по купле-продаже иностранной валютой и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. На валютном рынке сталкиваются спрос в лице покупателя и предложение в лице продавца. На рынке любой экономический субъект (государство, коммерческий банк, гражданин) всегда выступает только в качестве продавца или покупателя. Каждый из них имеет свои финансовые интересы, которые могут совпадать или не совпадать. При совпадении интересов происходит купля-продажа валютных ценностей. Поэтому валютный рынок - своеобразный инструмент согласования интересов продавца и покупателя валютных ценностей. Любое действие коммерческого банка на рынке связано с коммерческим риском.

Совокупность различных валютных операций образует валютный рынок, являющийся неотъемлемой частью всего рыночного механизма. Он, как и всякий другой рынок, представляет собой единство предложения и спроса на товар и уравновешивающей их цены. Но, вместе с тем, это рынок сугубо специфичный, так как, объектом купли-продажи является не обычный товар, а иностранная валюта. Валютный рынок представляет собой механизм, обеспечивающий обмен национальных валют на иностранные, т.е. включает в себя всю совокупность операций по обмену одной валюты на другую. Поэтому, коммерческий банк приобретает важную роль в системе внешнеэкономических отношений любой страны. Взаимосвязь валютного рынка с другими секторами финансового рынка приведена в следующуй схеме (см. рис.1).

Рис. 1. Сегменты финансового рынка

На рисунке 1. показано, что часть других секторов финансового рынка, а именно, инструменты, стоимость которых выражена в иностранной валюте, имеют постоянную связь с валютным рынком. Впрочем, такая взаимосвязь валютного рынка с рынками межбанковского кредита и рынками ценных бумаг выражается не только путем связи с данными инструментами. Дело в том, что внутри рынка финансов существует свободный перелив капиталов. И, в зависимости от предпочтений инвесторов, денежные средства переходят из одной формы в другую, т.е. из одного сектора финансового рынка в другой.

Среди экономистов и финансистов нет единой позиции о необходимости государственного валютного контроля и валютного регулирования. Аргументы противников отталкиваются от принципа, доказанного Дж. Винером и др., согласно которому никакая система, в том числе и экономическая, не может достичь всех целей одновременно. В частности, под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может быть только кратковременным и случайным событием.

Современное экономическое обоснование валютного регулирования вытекает из выводов монетаристов, сделанных в середине ХХ в., о том, что мероприятия по государственному регулированию экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста. То есть чем ниже степень регулирования рынка, тем выше темпы экономического роста. Поскольку беспрепятственная работа рынка - наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике ("невидимая рука" А. Смита), постольку отсутствие мер валютного регулирования - необходимое условие быстрого экономического роста.

Таким образом, во-первых, валютное регулирование не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом. Другими словами, меры валютного контроля вызывают или увеличивают задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической политики. Это может привести, например, к недооценке масштабов кризиса и ограничения масштаба мер по выходу из кризиса.

Во-вторых, меры валютного регулирования несправедливы и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики. Надзором невозможно охватить всю экономику. Малый и большой бизнес, экспортеры и импортеры товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты находятся в разных условиях.

В-третьих, меры валютного регулирования низкоэффективны. В настоящее время мобильного международного капитала и сложных финансовых институтов и рынков любые меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого периода, и со временем их начинают все чаще обходить. Доказательством этого служат циклы очевидного занижения валютного курса, которые сменяются его очевидным завышением, а также многочисленные сложные схемы экспортно-импортных операций в обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и взаимозачете.

В-четвертых, валютный контроль вызывает значительные затраты на предприятиях и у государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными странами, и, как следствие, может вызвать ответные действия других стран.

Валютный контроль и валютное регулирование осуществляют специальные организации. В условиях глобализации экономики действуют международные и национальные институты валютного контроля и регулирования. К важнейшим международным организациям такого рода относятся МВФ, Банк международных расчетов, Международная торговая палата, Секретариат Комиссии Организации Объединенных Наций по праву международной торговли.

Органы валютного регулирования:

1. Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан.

2. Правительство Республики Казахстан и иные государственные органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей компетенции.

3. Национальный Банк Республики Казахстан и Правительство Республики Казахстан в соответствии с настоящим Законом в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, разработанные органами валютного регулирования, подлежат обязательному согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

Мировой опыт убеждает, что введение валютного контроля необходимо для страны, если её экономическое положение недостаточно устойчиво. На определённом этапе развития валютный контроль во многих странах служил одним из важнейших элементов экономической политики, обеспечивая стабильность и поэтапность рыночных реформ, защиту финансовой самостоятельности, стабильность их денежной системы, укрепление курса национальной валюты, сохранение валютных ресурсов государства.

Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в настоящее время.

Во второй главе - «Современное состояние и анализ валютного регулирования и валютного контроля в зарубежных странах и в Республике Казахстан» - рассматриваются современное состояние системы валютного рынка в Республике Казахстан, рассмотрен анализ валютного регулирования и валютного контроля Республики Казахстан и Республики Кыргызстан, а также исследованы тенденции и различия валютного регулированияв мировой практике. В настоящее время сфера валютного контроля организована как таможенно - банковский валютный контроль.

Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая определённую структуру, технологию, информационные связи, существует в Республике Казахстан с 2003 г., когда было положено начало формированию системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товара и обоснованности использования валютных средств на цели импорта.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2003 г. №653 «О совмещённом государственном экспортно-импортном валютном контроле» на территории Республики Казахстан установлен поэтапный ввод в действие системы совмещённого экспортно-импортного валютного контроля:

с 1 июля 2003 г. - в пределах г.Алматы и Алматинской области;

с 1 октября 2003 г. - по всей республике.

Организационно система валютного контроля в Республике Казахстан функционирует на двух уровнях.

Первый образуют государственные органы. К ним относятся Национальный Банк Республики Казахстан, Таможенный Комитет Министерства Финансов Республики Казахстан. На втором уровне находятся коммерческие банки, уполномоченные на совершение валютных операций и действующие как агенты валютного контроля.

Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых казахстанской таможенной службой. Таможенные органы осуществляют валютный контроль в торговом и неторговом обороте страны.(см. схему №1 )

Необходимо отметить слабую разработку теоретических положений, направленных на решение проблемы безопасности в сфере валютных отношений при сложившемся внешнеэкономическом механизме, а также существование значительных пробелов в нормативно-правовом регулировании этих отношений, отдельных сторон организации и деятельности системы валютного регулирования и валютного контроля в целом.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема № 1 Функции таможенных органов по валютному контролю

Формирование нормативно-правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РК, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

В целях осуществления полного и своевременного поступления в Республику Казахстан экспортной валютной выручки установлен порядок контроля за поступлением валютных средств на счета предприятий, учреждений, организаций-резидентов РК, осуществляющих экспорт товаров, в уполномоченных банках.

Одной из основных форм валютного контроля была проверка соблюдения норм валютного законодательства субъектами валютного рынка. Проведено 15 проверок банков, 3 проверки юридических лиц, рассмотрено 461 материалов проверок уполномоченных организаций и 10 материалов проверок уполномоченных банков, проведенных областными филиалами Национального Банка.

Увеличилось количество юридических лиц, обратившихся в Национальный Банк за лицензией на проведение операций, связанных с движением капитала. Так, если в 2012 году была выдана 121 лицензия на проведение таких операций, то в 2013 году было выдано 214 таких лицензий. В структуре выданных лицензий отмечена тенденция роста количества лицензий на кредитование нерезидентов по импортным сделкам, что объясняется увеличением охвата валютным контролем импортных сделок.

В 2013 году на проведение обменных операций с наличной иностранной валютой было выдано 497 лицензий с учетом проведенной перерегистрации уполномоченных организаций, общее количество их обменных пунктов изменилось незначительно (1066 - на 01.01.12 г. по сравнению с 1137 на начало 2011 года). Общее количество банковских и небанковских обменных пунктов соответственно составило 2485 и 2402. В общем объеме проводимых обменных операций с наличной иностранной валютой преобладает доля банковских обменных пунктов (более 80% оборота). денежный валютный регулирование децентрализация

В Казахстане тенденции, оказывающие влияние на состояние внутреннего валютного рынка в 2013 и в 2014 годах, носили разнонаправленный характер.

Основным источником притока иностранной валюты являлась экспортная валютная выручка. Внешние долги банковского сектора в течение первых двух кварталов рефинансировались в достаточных объемах и не создавали значительного чистого спроса на валютном рынке республики. В 3 квартале 2013 года в условиях ухудшения доступа и на розничные рынки заемного капитала по внешним заимствованиям банков наблюдался нетто-отток ресурсов, который компенсировался покупкой возросшей выручки у клиентов-экспортеров.

Кыргызская Республика, находясь под воздействием валютно-финансового кризиса Азии и России, испытывала серьезные проблемы, которые обусловлены, в частности, процессом становления валютного рынка и методами его регулирования. Суверенитет и курс на самостоятельную экономическую политику привели к разделению денежно-кредитных систем государств-членов СНГ.

Если проанализировать современное состояние валютного рынка Кыргызстана, то вырисовывается следующая картина. Кыргызский сом за 2013 год сдал позиции по отношению к доллару США на 3,9%, а с начала 2014 года по 11 февраля - еще на 3,9%. Итого валюта Кыргызстана ослабла на 7,8%. (НБ)

Также по данным Нацбанка КР с начала 2014 года казахский тенге девальвировал на 20,1% по отношению к доллару США. Нацбанк Казахстана 11 февраля этого года произвел одномоментную девальвацию казахского тенге с 155,56 до 185 тенге за один доллар. Также Нацбанк РК снижает объемы интервенций, и установил коридор колебания тенге - плюс/минус 3 тенге от курса 185 тенге за доллар. Таким образом, в номинальном выражении тенге упал на 30 тенге, или обесценился примерно на 19%.

Нацбанк РК объясняет свои действия тем, что экономика страны тесно интегрирована в глобальную экономику, и поэтому он не может не учитывать ситуацию на мировых финансовых и товарных рынках. Казахстан - член Таможенного союза, поэтому то, что происходит в российской и белорусской экономике, будет обязательно влиять на экономическую ситуацию в РК, и наоборот.

Для примера, в 2013 году Беларусь была вынуждена пойти на девальвацию белорусского рубля по отношению к доллару на 11,1%. А с начала этого года по 11 февраля ослабление белорусской валюты составило 1,7%. В итоге она ослабла на 12,8%.

Российский рубль в 2013 году ослаб по отношению к доллару на 7,5%, а с начала текущего года по 11 февраля - на 6,5%, или в целом на 14%.

Предыдущая девальвация казахского тенге была произведена 4 февраля 2009 года, когда Нацбанк РК изменил равновесное значение обменного курса доллара к тенге, повысив его значение со 120 до 150 тенге за доллар с колебанием плюс-минус 5 тенге. То есть одномоментный рост обменного курса доллара составил 25%. Причинами такого резкого изменения стоимости казахского тенге стали негативное влияние углубления в 2008 году глобального финансового кризиса и экономическая ситуация в России на тот момент.

Как известно, ситуация на валютном рынке Кыргызстана отличается, поскольку здесь действует режим плавающего обменного курса, показавший свою эффективность при адаптации к изменениям на мировых рынках и внутренней макроэкономической ситуации.

По данным Нацбанка КР в 2013 году обменный курс доллара к сому оставался стабильным и необходимости вмешательства со стороны регулятора не было. Поэтому ему было достаточно в первой половине года провести разовую интервенцию по продаже долларов в объеме 14,7 млн.

В текущем году ситуация иная, наблюдается некоторое давление на валютный рынок, связанное с внешними шоками сначала со стороны России, теперь и Казахстана. В этой связи Нацбанк КР для сглаживания резких колебаний обменного курса провел три интервенции: 21 января - в объеме $9,9 млн, 24 января - $17,5 млн и 5 февраля - $7,25 млн. Общий объем интервенции в 2014 году составил $34,65 млн.

Нацбанк КР постоянно отслеживает текущую ситуацию на внешних финансовых рынках и на внутреннем валютном рынке. Как отмечается, имеющийся запас международных резервов в объеме $2,2 млрд позволит удовлетворить потенциально возможный объем спроса на иностранную валюту. В случае необходимости Нацбанк КР будет проводить интервенции как на наличном, так и на безналичном валютных рынках для предотвращения паники среди населения и сглаживания резких колебаний обменного курса.

Официальный курс доллара США по отношению к сому с начала года по 26 февраля 2014 года вырос на 6,48% с 49,1894 до 52,3786 сом. К сравнению, рост за аналогичный период 2013 года составил 0,53%.

Валютный рынок Кыргызской Республики испытал краткосрочные внешние шоки от поэтапной девальвации российского рубля и одномоментной девальвации казахского тенге. Отмечается, что спрос на иностранную валюту, как и прежде, формируется со стороны хозяйствующих субъектов для оплаты/предоплаты импортируемых товаров, а также других текущих платежей и расчетов. В первом квартале спрос на иностранную валюту всегда больше, так как производится оплата за новые контракты, выплачиваются дивиденды компаниям-инвесторам и т.д.

Стабилизация курса национальной валюты была обусловлена, в основном, ростом поступлений иностранной валюты от экспорта товаров и услуг, увеличением притока иностранной валюты в виде депозитов и денежных переводов, а также ослаблением позиций доллара на мировых финансовых рынках.

Объем сделок и учетный курс доллара представлены в диаграмме 1.

Диаграмма 1

Впрочем, главной инвалютой для Кыргызстана остается доллар. Что примечательно, с 1 января 2010 года его официальный курс определяется ежедневно. Курсы других иностранных валют - еженедельно.

Таким образом, в целом валютная система республики характеризуется наличием всех необходимых элементов и соответствием существующему уровню валютных отношений. В этой сфере главная проблема заключается в чрезмерной "долларизации" экономики, что является следствием сохранения высоких инфляционных ожиданий населения, недоверия к существующей финансово-кредитной системе со стороны субъектов рынка и ограниченного количества денег в экономике.

Международные валютные рынки являются важнейшими звеньями мировой финансовой системы международных экономических отношений.

Рост валютных операций в мире проходит на фоне глобальных изменений в соотношении торговых и финансовых сделок. В общем объеме безналичных платежей доля платежей по сделкам на товарных рынках постоянно снижалась, а на финансовых рынках неуклонно росла. Большая часть платежей стала приходиться на валютные сделки. Их развитие обусловливалось процессами либерализации национальных валютных рынков и интернационализации мирового хозяйства.

Национальные валютные рынки существуют во всех странах с развитой рыночной экономикой. По мере развития национальных рынков и их взаимных связей сложился единый мировой валютный рынок. Он включает в себя мировые, региональные, национальные (местные) валютные рынки. Эти рынки различаются по объемам, характеру валютных операций и количеству валют, участвующих в операциях. Мировые валютные рынки концентрируются в мировых финансовых центрах.

В начале 90-х годов около половины международных валютных сделок осуществлялось на трех мировых валютных рынках: Лондонском, Нью-Йоркском, Токийском.

Ведущим финансовым центром является Лондон, занимающий первое место в мире по валютным, депозитным и кредитным операциям. Только ежедневный объем сделок с валютой в английской столице приближается к 500 млрд. долларов.

Наиболее объективным показателем является доля международных финансовых операций, проходящих через финансовый центр. Лондон по этому показателю занимает 31 % рынка, практически вдвое опережая своего ближайшего конкурента - Нью-Йорк. Лондон является лидером и по такому показателю, как присутствие иностранных банков. На втором месте - Токио, на третьем - Нью-Йорк. Наконец, Лондон самый большой нетто-экспортер финансовых услуг - 11,1 млрд. долл. (2013 год). Второе место у Германии, третье - США. Япония замыкает список из девяти крупнейших финансовых центров.

В третьей главе - «Проблемы и пути совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан» - рассматриваются проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан, валютный контроль в рамках Таможенного Союза, основные проблемы валютно-банковского контроля на примере г. Астаны и г. Алматы, а также предложены пути совершенствования валютного контроля в Республике Казахстан.

Либерализация внешнеэкономической деятельности и предоставление права выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привели к возникновению новой для казахстанской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из Республики Казахстан за рубеж валютных средств.

Основные источники поступления капитала в республику связаны, прежде всего, с экспортными операциями и прямыми инвестициями, а значит, каналы «утечки» капитала следует искать именно в этих сферах.

Поэтому принципиальное значение для казахстанской экономики продолжает оставаться проблема возврата валютной выручки при экспорте товаров. Фирмы, экспортирующие за границу казахстанское сырьё, нефть, цветные металлы, зерно зачастую нарушают валютное законодательство и заключённые контракты, оставляя выручку с экспорта за рубежом, тем самым, нанося значительный урон бюджету государства, а именно: неполное поступление экспортной выручки или не поступление вообще. Происходит «утечка» капитала.

Рост экономики страны не может быть обеспечен без возврата в страну доходов от экспорта. В данный момент, по некоторым оценкам специалистов в Казахстан не поступает свыше 20% валютной выручки экспортёров. И если учесть, что основу нашей экономики составляют именно экспортоориентированные предприятия, можно сказать, что страна могла бы быть намного богаче, реши она свои проблемы с « сырьевой мафией ». Утечка капиталов важнейшая и актуальная проблема на сегодняшний день. Самый большой и основной канал по утечке казахстанского капитала - это экспорт Казахстанской нефти, причём по ценам в 3-4 раза ниже мировых. Не возврат экспортной выручки в Республику Казахстан является основным фактором экономической нестабильности государства, это потеря миллиардов, это нехватка средств для развития государства. Приведем пример: зарубежные покупатели должны «Актобемунайгазу»-7,2 миллиона долларов, «Мангистаумунайгазу»-5,1 миллиона долларов, «Нодфосу»-9,3 миллиона долларов, а рекордсмен невозвращения валютной выручки от экспорта сырья, якобы, корпорация «Казахмыс» по данным таможни, за ближайшие три года иностранные покупатели ей задолжали в общей сложности 359 миллионов долларов.

За последние годы мировые цены на нефть росли довольно резво. За год они подскочили примерно в 2,5 раза, но между тем существенного прироста дохода казахстанских нефтяных компаний не наблюдалось, и это при прежнем объёме продаж. По оценкам специалистов, проанализировавших биржевые котировки цен за прошлый год доходы должны, были составить 2,5 миллиарда долларов, а в действительности составили лишь полтора.

Основными причинами не возврата экспортной выручки являются:

Благоприятные условия накопления капитала за рубежом;

Сохранение, таким образом, денежных средств от продолжающейся в стране инфляции;

Уклонение от уплаты налогов и таможенных пошлин;

При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты (возмещение уплаченной суммы) акцизов при условии документального подтверждения факта экспорта.

При импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан НДС и акцизы взимаются российскими налоговыми органами. При оказании работ и услуг на территории РФ налоговая база, ставки, порядок взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с международными обязательствами в рамках Таможенного союза и Единого экономического пространства, от сумм ввозных таможенных пошлин в бюджет России перечисляется 85,33 %, Казахстана -- 7,11 %, Белоруссии -- 4,55 %, Киргизии -- 1,9 %, Армении -- 1,11 %

Создание и развитие Таможенного Союза, а также процессы экономической интеграции в рамках СНГ выдвигают задачу организации эффективного валютного контроля в связи с перемещением товаров через границы с этими государствами.

Окончательное решение проблем валютного контроля в торговых отношениях со странами СНГ возможно только на основе унификации валютного, налогового и таможенного законодательств стран Содружества. В целях реализации положений основ таможенных законодательств государств - участников СНГ подготовлен проект межправительственного Соглашения «О единых принципах осуществления таможенно - банковского валютного контроля».

Цель Соглашения - объединить усилия таможенных служб и национальных банков в предотвращении и пресечении нелегальной утечки капиталов из государств Содружества. В документе предусмотрены технологии таможенно - банковского валютного контроля, основанные на сопоставлении информации таможенных органов о движении товаров с информацией банков о движении денежных средств, а также унификация банковских и таможенных документов, которые являются основанием для перемещения валютных ценностей через таможенные границы.

Унификация законодательств и принятие Соглашения будут способствовать снижению возможностей для совершения нарушений «на стыке» законодательств и повышению эффективности работы по предотвращению и пресечению нарушений благодаря использованию единых технологий и информационного обеспечения этой работы.

На таможенные органы РК возложены функции осуществления контроля за экспортно-импортными валютными операциями, проводимыми участниками ВЭД. ГТУ по г. Астане прилагает все усилия для осуществления качественного и своевременного валютно-банковского контроля, целью которого является: обеспечение своевременного и полного поступления экспортной выручки на счета в уполномоченных банках, обоснованности проведения платежей по импортным контрактам и ввоз импортируемого товара на суммы оплаченных денег, причём основным требованием является исполнение обязательств в течение 120 дней с даты таможенного оформления и перевода денег со счетов. При превышении 120 дней требовалось получение лицензии и регистрационного свидетельства Национального Банка Республики Казахстан по экспортным и импортным сделкам соответственно.

С момента введения валютного контроля имелись проблемы, связанные с несовершенством законодательной базы, что снижало эффективность валютного контроля в РК.

Анализ таможенной статистики позволяет сделать вывод, что основная часть нарушений была совершена в период с 2003 по 2004 годы, на первоначальном этапе составления системы валютного контроля в Республике Казахстан. Как и всё новое, валютный контроль проходил определённые этапы становления, и более чёткие очертания понятие «валютный контроль» получило, начиная с начала 2006 года.

В ходе проведения сверок с хозяйствующими субъектами на предмет соблюдения установленных правил регулирования валютных операций со стороны отдельных организаций допускаются нарушения Закона РК «О валютном регулировании» и Закона РК «О таможенном деле».

По результатам выявленных нарушений заводятся дела о нарушении таможенных правил, возбуждаются уголовные дела, которые затем направляются в суды г.Астаны для рассмотрения.

Отдел валютного контроля является структурным подразделением Управления таможенных платежей ГТУ по г.Алматы и подчиняется начальнику ГТУ, его заместителю, курирующему Отдел, а также начальнику Управления таможенных платежей. Отдел в своей работе руководствуется Конституцией РК, законодательством РК, Указами Президента Республики Казахстан, Постановлениями и распоряжениями Правительства РК, приказами, инструкциями и указаниями Министерства Государственных Доходов РК и Таможенного Комитета Министерства Государственных Доходов РК. Отдел осуществляет организацию валютного контроля в зоне деятельности ГТУ. Структура и штатная численность работников Отдела определяется начальником ГТУ в пределах установленных лимитов по труду с учётом объёма и важности работ, выполняемых этим подразделением. Отдел возглавляется начальником отдела, который назначается и освобождается от занимаемой должности в порядке, установленном ТК МГД РК. Основной состав Отдела комплектуется из числа высоко квалифицированных специалистов, как правило, имеющих высшее экономическое или юридическое образование, необходимую теоретическую подготовку в области экономики, международных расчетов и кредитно-финансовых отношений, аудиторской работы, либо опыт практической работы по соответствующим специальностям. Отдел несёт ответственность за общую организацию и координацию работ по осуществлению валютного контроля.

Анализ состояния и проблем валютного контроля в Республике Казахстан показал, что в республике имеет место нарушение таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД, что способствует «утечке валюты» за рубеж при продаже казахстанских товаров: нефти, чёрных и цветных металлов, зерна и других.

Поэтому на современном этапе развития внешнеполитических связей необходимо совершенствование валютного контроля, так как валютная безопасность - одна их важнейших составляющих экономической безопасности страны. Кроме того, налаженная система валютного контроля означает пополнение государственного бюджета.

Для обеспечения валютной безопасности необходимо:

законодательство в полной мере определяющее правило валютных операций;

полное и безусловное выполнение участниками ВЭД этого законодательства.

В настоящее время в Республике Казахстан постепенно отлаживается система валютного контроля, с 2003 года введен таможенно-банковский валютный контроль экспортных и импортных торговых операций.

Слабым звеном в системе валютного контроля по-прежнему остается механизм оценки товаров при экспорте. В итоге вывоз продукции осуществляется по демпинговым либо фиктивно низким ценам.

В целях совершенствования валютного контроля Таможенный комитет взял под контроль все внешнеторговые операции предприятий стоимостью более одного миллиона долларов.

Пользуясь пробелами в нормативной правовой базе республики, ряд организаций и предприятий допустили нарушения валютного и таможенного законодательства. В частности, они не соблюдали установленный порядок по возврату экспортной валютной выручки от внешнеторговых операций.

В вопросе валютного контроля за принятыми решениями в таможенных органах существует не мало проблем, требующих научного исследования:

В неторговом обороте юридические лица, снимая наличные денежные средства с расчётного счёта предприятия, зачастую приобретают на них иностранную валюту от имени физического лица. Таким образом, юридические лица получают разрешения банков на вывоз наличной валюты в целях её использования для расчетов за импортируемый товар. Факты расчётов наличной иностранной валюты за ввозимый товар чаще всего встречаются при таможенном оформлении грузов из бывших субъектов СССР, и размер этого несанкционированного ввоза/вывоза денежных средств достигает значительных размеров.

Отсутствие координации и системы валютного контроля в рамках государств - участников СНГ требует разработки действенных мер по контролю за внешнеторговыми сделками нерезидентов с расчётами в тенге.

Нет достаточно чёткой проработки вопроса оплаты «мифических» маркетинговых услуг и прочих услуг, которые выступают порой в качестве валютного кредита или платежа в счёт предоставленного кредита.

До сих пор остаётся слабо разработанным вопрос об использовании паспорта сделок при таких таможенных решениях, как «Переработка товаров вне таможенной территории» и других режимах.

На основании вышеизложенного, предложены следующие пути совершенствования:

1. Необходимо совершенствовать таможенное и валютное законодательство.

В настоящее время разработан Проект Таможенного Кодекса Республики, Казахстан, рассмотрены три его версии. В проект внесено более двух тысяч предложений, около половины из них приняты. Однако раздел по валютному контролю оставлен без изменений и дополнений, в то же виде и в Законе «О таможенном деле».

2.Ужесточить ответственность за нарушение законодательства по валютному контролю и повысить степень ответственности высших должностных лиц за соблюдение законодательства Республики Казахстан, в том числе таможенного и валютного.

3.Отработать механизм оценки товаров при экспорте.

4.Создать единую систему электронной базы данных между таможенными органами и банками.

5. Ввести государственный орган по валютному контролю для эффективного осуществления валютного контроля.



ВЫВОДЫ

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы:

1.Необходимость и эффективность валютного регулирования и контроля, мы пришли к выводу, что изменение валютных ограничений в сравнении с изменением других показателей определяет долю влияния валютных ограничений на экономику, по сравнению с другими регулирующими факторами. Но с течением времени эффективность мер валютного регулирования уменьшается за счет нахождения все новых способов обхода правил проведения валютных операций.

2. Современное состояние системы валютного рынка в Республике Казахстан организовано как таможенно - банковский валютный контроль. Главная задача органов валютного контроля - обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых казахстанской таможенной службой.

3.Анализ проведения валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан показал, что ситуация на валютном рынке стабильная и достаточно сильным аргументом в пользу укрепления тенге на текущий момент может служить сравнительная динамика внешнего валютного рынка. Еще один важный фактор - это политика НБ РК.

4. Валютный рынок Кыргызской Республики испытал краткосрочные внешние шоки от поэтапной девальвации российского рубля и одномоментной девальвации казахского тенге. Таким образом, в целом валютная система республики характеризуется наличием всех необходимых элементов и соответствием существующему уровню валютных отношений. В этой сфере главная проблема заключается в чрезмерной "долларизации" экономики страны.

5. Оценка мировой практики в сфере валютного регулирования показала, что все современные тенденции мирового валютного рынка на данный момент полностью зависят от той экономической ситуации, которая сложилась на международной экономической арене.

6. Основными проблемами валютной системы является массовая утечка из Республики Казахстан за рубеж валютных средств., в основе которой лежит незаконная реализация казахстанскими предпринимателями прав на осуществление внешнеэкономической деятельности. Основные источники поступления капитала в республику связаны, прежде всего, с экспортными операциями и прямыми инвестициями, а значит, каналы «утечки» капитала следует искать именно в этих сферах. Поэтому принципиальное значение для казахстанской экономики продолжает оставаться проблема возврата валютной выручки при экспорте товаров.

7. Валютный контроль в рамках Таможенного Союза между странами ЕАЭС Белоруссии, Казахстана и России, Армении и Киргизии, осуществляется в рамках единого соглашения. При этом страны-участники Таможенного союза применяют единые таможенные тарифы и другие меры регулирования при торговле с третьими странами. Окончательное решение проблем валютного контроля в торговых отношениях со странами СНГ возможно только на основе унификации валютного, налогового и таможенного законодательств стран Содружества. В целях реализации положений основ таможенных законодательств государств - участников СНГ подготовлен проект межправительственного Соглашения «О единых принципах осуществления таможенно - банковского валютного контроля».

8. Изучение организации валютно-банковского контроля на примере г. Астаны и г. Алматы показал, что на таможенные органы РК возложены функции осуществления контроля за экспортно-импортными валютными операциями, проводимыми участниками ВЭД. ГТУ по г. Астане прилагает все усилия для осуществления качественного и своевременного валютно-банковского контроля, целью которого является: обеспечение своевременного и полного поступления экспортной выручки на счета в уполномоченных банках, обоснованности проведения платежей по импортным контрактам и ввоз импортируемого товара на суммы оплаченных денег, причём основным требованием является исполнение обязательств в течение 120 дней с даты таможенного оформления и перевода денег со счетов.

Размещено на Allbest.ru

...