Налоги и налоговая система РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовый университет при Правительстве РФ

Контрольная работа

Налоги и налоговая система РФ

Выполнил:

Студент 4 курса

ЗБ2-МН419 группы

Феофанов К.А.

Москва 2014

1. Тесты

налог акциз ставка вычет

1. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не уплачивают:

а) налог на имущество организаций, транспортный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, НДС;

в) налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

г) налоги за пользование природными ресурсами, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций.

2. Укажите верные утверждения в отношении НДФЛ:

Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получает доход в сумме 450000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 280000 рублей.

а) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250000 рублей,

б) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано прочее имущество,

в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,

г) данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.

3. Налоговая база по земельному налогу уменьшается на сумму необлагаемого минимума у следующих категорий физических лиц:

а) инвалиды I группы,

б) инвалиды III группы,

в) инвалиды ВОВ,

г) Герои СССР, РФ.

4. Плательщиками налога на прибыль признаются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;

в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ;

г) российские организации, получающие доходы, как на территории РФ, так и за ее пределами.

5. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти;

г) бюджетные учреждения и организации.

2. Задачи

Задача 1. Определите сумму акциза, подлежащую уплате.

ЗАО «Полет» в отчетном периоде реализовало универсаму 200 бутылок водки крепостью 40% и объемом бутылок -0,5 литра, а также 150 коктейлей в банках с долей этилового спирта 9%. Объем банок: 100 штук по 0,33 литра и 50 - по 0,5 литра.

Решение:

В соответствии с п.1 ст. 193 НК РФ:

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) - 500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

200 * 0.5 = 100 л водки.

100 * 0.4 = 40 л безводного этилового спирта.

40 * 500 = 20000 руб. - сумма акциза, подлежащего уплате.

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) - 400 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

100 * 0.33 = 33 л.

50 * 0.5 = 25 л.

33 + 25 = 58 л.

58 * 0.09 = 5.22 л безводного этилового спирта.

5.22 * 400 = 2088 руб. - сумма акциза, подлежащего уплате.

Задача 2. Определите сумму транспортного налога.

Организация имеет на балансе 2 зарегистрированных средств: один автомобиль и один катер. Мощность автомобиля - 120 л. с., мощность катера - 115 л. с. Ставки налога в данном регионе: для автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. - 10 руб. за л.с., для катера -20 руб. за 1 л. с. Автомобиль поставлен на учет 28 февраля текущего года, снят с учета 13 октября текущего года. Катер поставлен на учет 3 июля текущего года, снят с учета -28 июля этого же года.

Решение:

120 * 10 * (8/12) = 800 - сумма транспортного налога за автомобиль.

115 * 20 * (1/12) = 192 - сумма транспортного налога за катер.

Задача 3. Рассчитайте сумму вычета «входящего» НДС по командировочным расходам.

ЗАО «Орион» утвердило авансовый отчет Иванова П.С., вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, Иванов представил:

- железнодорожные билеты с выделенной суммой налога. Стоимость билета составляет 9000 руб., в т. ч. НДС -1372 руб.

- счета ресторана на сумму 7080 руб., в которых выделен НДС - 1080 руб.

- счет-фактуру гостиницы за услуги по проживанию на сумму 11 800 руб. (в т. ч. 1800 -НДС) За услуги по пользованию мини-баром на сумму 2360 руб. (в т. ч. НДС- 360 руб.).

Решение:

Приобретая товары, работы или услуги, организация имеет право на вычет «входного» НДС. В частности, вычету подлежат суммы налога, уплаченные по командировочным расходам. К подобным расходам относится оплата проезда к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также суммы, уплаченные за наем жилого помещения (п. 7 ст. 171 НК).

Вычет по НДС может применяться только в отношении тех командировочных расходов, которые уменьшают базу при исчислении налога на прибыль. Перечень таких затрат установлен в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Положения этого подпункта конкретизируют траты на наем жилого помещения и относят к ним также оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах. Правда, за исключением расходов:

- на обслуживание в барах и ресторанах;

- за обслуживание в номере;

- за пользование рекреационно-оздоровительными объектами.

В бухгалтерском учете составляются следующие записи:

Дебет счета 26 кредит счета 71-7628 (9000-1372) руб. - учтена стоимость проезда;

Дебет счета 19 кредит счета 71-1372 руб. - учтен НДС со стоимости билетов;

Дебет счета 26 кредит счета 71-10000 (11800-1800) руб. - учтена стоимость проживания;

Дебет счета 19 кредит счета 71-1800 руб. - учтен НДС со стоимости проживания;

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» кредит счета 19-3172 руб. - принят к вычету НДС на основании билета и гостиницы;

Размещено на Allbest.ru