Финансовая устойчивость деятельности банка, ее анализ (на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк")

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. Картотеки к корсчету в течение 2008 г. у банка не было. По итогам проведенного анализа, можно отнести ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в табл. 1:

Таблица 1.-Расчет экономической отдачи собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Расчет	Показатели	Значения
		01.01.06	01.01.07	01.01.08	01.01.09
ПНП	Посленалоговая прибыль	18183	12376	27192	40485
ДНП	Доналоговая прибыль	28786	25051	37418	51970
ОД	Операционные доходы	115218	127780	175601	227672
А	Активы	662286	946541	1417947	1891184
СК	Собственный капитал	130884	209745	277159	314241
Е=ПНП / ДНП	Прибыльность	0,632	0,494	0,727	0,779
Н1=ДНП / ОД	Маржа прибыли	0,250	0,196	0,213	0,228
Н2=ОД / А	Уровень эффективности использования активов	0,174	0,135	0,124	0,120
Н3=А / СК	Мультипликатор капитала	5,060	4,513	5,116	6,018
N	Экономическая отдача собственного капитала	0,139	0,059	0,098	0,129

Из таблицы 1. видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.06 до 0,059 на 01.01.07, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.09. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2006 г. и почти все - положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2007 и 2008 г.г Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2).

Таблица 2.- Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатели и порядок расчета	Значения
	В долях единиц	в процентах
	01.01.06 - 01.01.07	01.01.07 - 01.01.08	01.01.08 - 01.01.09	01.01.06 - 01.01.07	01.01.07 - 01.01.08	01.01.08 - 01.01.09
Изменение экономической отдачи капитала = N - N0	-0,080	0,039	0,031	100,00%	100,00%	100,00%
Влияние изменения прибыльности = (Е -Е0)*Н1*Н2*Н3	-0,016	0,031	0,009	20,57%	80,33%	28,15%
Влияние изменения маржи прибыли = (Н1-Н10)*Е0*Н2*Н3	-0,021	0,005	0,008	25,90%	13,64%	26,02%
Влияние изменения эффективности использования активов = (Н2 - Н20) *Е0*Н10*Н3	-0,028	-0,006	-0,003	34,73%	-14,13%	-10,48%
Влияние изменения мультипликатора капитала = (Н3-Н30) *Е0*Н10*Н20	-0,015	0,008	0,017	18,80%	20,17%	56,32%

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2006 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2007 - 2008 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2007 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2007 - 2008 г.г.

Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 3.-Расчет мультипликативного эффекта капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Расчет	Показатели	Значения
		01.01.06	01.01.07	01.01.08	01.01.09
П	Прибыль	28786	25051	37418	51970
ПС	Привлеченные средства	531401	736013	1138926	1576868
ПР	Процентные расходы	45620	39512	67376	80873
УС	Уровень процентной ставки по привлеченным средствам	8,58%	5,37%	5,92%	5,13%
А	Активы	662286	946541	1417947	1891184
К	Собственный капитал	130884	209745	277159	314241
МК	Мультипликатор капитала	5,060	4,513	5,116	6,018
ЭР	Экономическая рентабельность	11,23%	6,82%	7,39%	7,02%
МЭК	Мультипликативный эффект капитала	13,41%	6,56%	7,55%	11,41%

Анализ данных таблицы 3. показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной - достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).

Таблица 4.-Расчет добавленной стоимости капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Расчет	Показатели	Значения
		01.01.06	01.01.07	01.01.08	01.01.09
К	Собственный капитал	130884	209745	277159	314241
П	Прибыль	28786	25051	37418	51970
н = П / К	Процент дохода на собственный капитал	0,2199	0,1194	0,1350	0,1654
ПР	Процентные расходы	45620	39512	67376	80873
ПС	Привлеченные средства	531401	736013	1138926	1576868
к = ПР / ПС	Норма процента на привлеченный капитал	0,0858	0,0537	0,0592	0,0513
ДС = (н-к)*К	Добавленная стоимость	17549,8	13791,1	21021,9	35853,5

Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», на протяжении всего исследуемого периода, была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Таблица 5.-Расчет динамики объема прибыли ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатель	Значения
	01.01.06	01.01.07	01.01.08	01.01.09
Операционные доходы	115218	127780	175601	227672
Операционные расходы	45620	39512	67376	80873
Операционная прибыль (убыток)	69598	88268	108225	146799
Доходы от операций с ценными бумагами	447	1574	4772	5648
Расходы от операций с цен. бумагами	45	96	740	160
Прибыль от операций с цен. бумагами	402	1478	4032	5488
Доходы от операций с иностр. валютой	14244	20321	35384	73380
Расходы от операций с иностр. валютой	3930	12554	27340	64293
Прибыль от операций с иностр. валютой	10314	7767	8044	9087
Чистый комиссионный доход	20223	26016	36428	54670
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы	52221	81243	112871	133318
Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности	-51687	-80647	-111425	-129090
Прибыль (убытки)	48850	42882	45304	86954

Оценим общее финансовое состояние ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности.

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»:

- величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2006-2007 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2008 г. тренд сменился на противоположный;

- банк ведет агрессивную кредитную политику - неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала; учитывая, что на межбанковском кредитном рынке ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является банком-кредитором, то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;

- доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах; это связано с проведенной банком в 2006 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;

- риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля - не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8; сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2005 г., на 77,6 млн. руб. в 2006 г., на 165,8 млн. руб. в 2007 г. и на 260,4 млн. руб. в 2008 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2006 г. до 157,1% в 2008 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2005 г., на 116,2 млн. руб. в 2006 г., на 210,3 млн. руб. в 2007 г. и на 328,0 млн. руб. в 2008 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2006 г. до 155,9% в 2008 г.).

Банк обладает финансовой устойчивостью, осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику, что повышает риск его деятельности.

Рост удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2008 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2009 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств и эффективности использования привлеченных средств.

Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода составила в 2009 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2008 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2009 г.

Таблица 6.- Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2009 г.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на 01. 04.	Данные на 01. 07.	Данные на 01. 10.
1.	Денежные средства	1390677	1295072	1490075
2.	Чистая ссудная задолженность	27865583	29172822	26318340
3.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	476860	443405	426204
4.	Всего активов	36296147	41720381	35223818
5.	Вклады физических лиц	18679471	19304515	18205884
6.	Всего обязательств	33167023	38546458	31878050
7.	Всего пассивов	36296147	41720381	35223818

Таблица 6. показывает, что с начала 2009 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 10. 2009 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16 %. Несмотря на финансовый кризис вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не существенно для деятельности банка.

Таким образом, в целом деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

2.3 Анализ собственных и привлеченных средств банка

Более половины (56,6 %) всех мобилизуемых кредитными организациями ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 % - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 5% - другими филиалами иногородних банков и лишь 0,07%- небанковской кредитной организацией.

В 2007 году данное соотношение было в пользу ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», который аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы привлеченных средств, а самостоятельные банки - 43,5 %.

Основным источником ресурсов для проведения активных операций банка остаются средства на счетах клиентов - 83 % в совокупном объеме привлеченных ресурсов. Остатки средств на этих счетах увеличились в 2007 г. в 2,1 раза и достигли на 1 января 2008 года 22532,9 млн. рублей.

Отмечается улучшение структуры и качества активов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», что нашло отражение в росте кредитов реальному сектору экономики, снижение просроченной задолженности, общему улучшению качества кредитных вложений. Общая величина кредитного портфеля банка выросла за 2008 год номинально в 2,2 раза.

На фоне укрепления ресурсной базы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» наблюдалось увеличение реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, в совокупных активах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», составили к концу 2008 года - 42,6% против 36,8% на начало.

Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним из позитивных итогов деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2008 году, является достижение положительного финансового результата при сокращении убытков ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

На качество кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» влияет тяжелое финансовое состояние ряда предприятий и организаций. Так, неоплаченные в срок расчетные документы предприятий в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», составили к концу 2008 года 70,3 млрд. рублей.

Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн. рублей, или 1% в общей сумме межбанковских кредитов. Просроченные проценты по всем кредитам составили к концу года 24 млн. рублей - по кредитам экономики и населению (против 10,4 млн. рублей на начало года).

По итогам работы за 2008 год, ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», получено доходов в сумме 9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов, произведенных составила 9294,4 млн. рублей. Одним из основных позитивных итогов деятельности банковской системы республики в 2008 году является достижение положительного финансового результата. Это прямое следствие стабильной работы банковской системы. Общая сумма прибыли Русского банка развития составила 382,5 млн. рублей.

В структуре пассивов преобладают (78 % или 4306,9 млн. рублей) привлеченные средства. Темп роста привлеченных средств в отчетном году составил 255,7 % или 2622,3 млн. рублей. Значительную долю (46,3 % или 1993,2 млн. рублей) привлеченных средств составляют депозиты юридических лиц, которые увеличились за 2004 год в 4,2 раза или на 1519,7 млн. рублей. На 57,4 % возросли средства на вкладных счетах физических лиц и составили на 01.01.2005 г.-272,6 млн. рублей (в том числе в иностранной валюте 154,3 млн. рублей) или 6,3 % привлеченных ресурсов.

Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» получены следующие выводы:

- величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2005-2007 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств;

- банк ведет агрессивную кредитную политику - неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала. В качестве рекомендации можно предложить смена кредитной политики на более «мягкую», однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;

- доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах ; это связано с проведенной банком в 2006 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;

- проблема текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля - не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8.

Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка

3.1 Резервные активы - источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые можно направить на кредитные вложения будет:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы (1)

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка. (2)

Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива.

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом:

- собственные средства;

- депозиты;

- межбанковское привлечение;

- другие привлеченные средства.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.

Банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5.5% до 90%. Значит резервы роста есть и они объективны. Меры, которые необходимо принимать для повышения финансовой устойчивости региональных филиалов Русского банка развития перечисленные ниже:

Меры макроэкономического характера:

- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;

- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);

- снижение налога на прибыль банка до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;

- изменение величины норматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;

- изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз;

- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими;

- минимизирование налогообложения сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;

- отмена необъяснимого условия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаются лишь процентные платежи, равные учетной ставке Центрального банка плюс три процента.

Меры микроэкономического характера:

- региональные банки имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;

- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;

- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами;

- банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы.

3.2 Санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости

Финансово-устойчивым является такой коммерческий банк, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяется основное внимание.

Финансовый анализ является одной из наиболее важных функций управления. Термин "санация" происходит от латинского "sanare" - оздоровление, выздоровление. Экономический словарь толкует это понятие как систему мероприятий, осуществляемых для предотвращения банкротств промышленных, торговых, банковских монополий, определяя, что санация может происходить слиянием предприятия, которое находится на границе банкротства, с мощной компанией; выпуском новых акций или облигаций для мобилизации денежного капитала; увеличением банковских кредитов и предоставлением правительственных субсидий; преобразованием краткосрочной задолженности в долгосрочную; полной или частичной куплей государством акций предприятия, которое находится на границе банкротства.

Предупреждение банкротства еще не означает оздоровление и полный выход коммерческого банка из финансового кризиса. Приведенный перечень мероприятий является неполным и не раскрывает принципиальных методологических подходов к выбору тех или других форм санации. Некоторые из отечественных авторов с санацией отождествляют лишь мероприятия по финансовому оздоровлению коммерческого банка, которые реализуются с помощью посторонних юридических или физических лиц и направленных на предупреждение объявления коммерческого банка - должника банкротом и его ликвидации.

Из приведенного спектра относительно сущности понятия санации можно синтезировать единое определение, которое может вобрать в себя рациональное зерно каждого из приведенных вариантов. Санация - это система финансово - экономических, производственно-технических, организационно-правовых и социальных мероприятий, направленных на достижение или восстановление платежеспособности, ликвидности, прибыльности коммерческого банка - должника в долгосрочном периоде. То есть санация - это совокупность всех возможных мероприятий, которые способны привести коммерческий банк к финансовому оздоровлению.

Представленное определение воплощает комплексный подход к рассматриваемому понятию, есть универсальным и всесторонне освещает экономическую сущность санации предприятий. Для более полного раскрытия содержания санации следует конкретизировать виды мероприятий, которые проводятся в границах финансового оздоровления коммерческого банка.

Особое место в процессе санации занимают мероприятия финансово- экономического характера, которые отбивают финансовые отношения, которые возникают в процессе мобилизации и использования внутренних и внешних финансовых источников оздоровления коммерческого банка.

Источниками финансирования санации могут быть средство, привлеченные на условиях займа или на условиях собственности; на поворотной или невозвратной основе.

Целью финансовой санации есть покрытие текущих убытков и устранение причин их возникновения, возобновления или сохранение ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, сокращения всех видов задолженности, улучшение структуры оборотного капитала и формирования фондов финансовых ресурсов.

В системе стабилизационных мер, направленных на вывод коммерческого банка из кризисного финансового состояния, важная роль отводится его санации.

Санация представляет собой систему мероприятий по финансовому оздоровлению коммерческого банка, реализуемых с помощью сторонних юридических или физических лиц и направленных на предотвращение объявления коммерческого банка - должника банкротом и его ликвидации.

В условиях рыночной экономики санация коммерческих банков имеет значительный экономический потенциал, является важным инструментом регулирования структурных изменений и входит в систему наиболее действенных механизмов финансовой стабилизации коммерческого банка.

Санация предприятия проводится в трех основных случаях:

1) до возбуждения кредиторами дела о банкротстве, если коммерческий банк в попытке выхода из кризисного состояния прибегает к внешней помощи по своей инициативе;

2) если сам коммерческий банк, обратившись в арбитражный суд с заявлением о своем банкротстве, одновременно предлагает условия своей санации;

3) если решение о проведении санации выносит арбитражный суд по поступившим предложениям от желающих удовлетворить требования кредиторов к должнику и погасить его обязательства перед бюджетом.

В двух последних случаях санация осуществляется в процессе производства дела о банкротстве коммерческого банка при условии согласия собрания кредиторов со сроками выполнения их требований и на перевод долга. Наиболее широкий диапазон форм имеет санация, инициируемая самим коммерческим банком до возбуждения кредиторами дела о его банкротстве. В этом случае она носит упреждающий характер, полностью согласуется с целями и интересами коммерческого банка, подчинена задачам антикризисного его управления и сочетается с осуществляемыми мерами внутренней финансовой стабилизации. Инициируемая коммерческим банком санация представляет сложный и во многихотношениях болезненный для него процесс, требующий эффективного финансового управления на всех стадиях его осуществления.

На этом первоначальном этапе управления на основе результатов диагностики банкротства и мониторинга осуществления мероприятий по внутренней финансовой стабилизации предприятия принимается принципиальное решение о проведении санации. Целесообразность проведения санации обуславливается тем, что использование внутренних механизмов финансовой стабилизации предприятия не достигло своих целей и кризисное финансовое состояние продолжает углубляться.

Возможность осуществления санации определяется перспективами выхода из кризисного финансового состояния и успешного развития предприятия при оказании ему существенной внешней помощи на современном этапе. Если по результатам объективной оценки такая перспектива имеется, то инициируемая предприятием санация имеет шансы на успех.

Такая концепция отражает идеологию осуществления предполагаемой санации, определяя ее предстоящие направления и формы. В зависимости от принципиального подхода различают оборонительную и наступательную концепции осуществления санации коммерческого банка. Оборонительная концепция санации направлена на сокращение объемов операционной и инвестиционной деятельности коммерческого банка, обеспечивающее сбалансированность денежных потоков на более низком объемном их уровне. Эта концепция предполагает привлечение внешней финансовой помощи для соответствующей реструктуризации коммерческого банка.

Наступательная концепция санации направлена на диверсификацию операционной и инвестиционной деятельности коммерческого банка, обеспечивающую увеличение размера чистого денежного потока в предстоящем периоде за счет роста эффективности деятельности. В этом случае внешняя финансовая помощь и другие реорганизационные мероприятия, осуществляемые в процессе санации, используются в целях выхода на другие региональные рынки, быстрого завершения начатых реальных инвестиционных проектов.

Наступательная концепция санации не противоречит основным параметрам общей стратегии экономического развития предприятия.

В зависимости от масштабов кризисного состояния коммерческого банка, идентифицированных в процессе диагностики банкротства, и принятой концепции санации различают два основных направления ее осуществления:

Форма санации непосредственно характеризует тот механизм, с помощью которого достигаются ее основные цели. Эти формы определяются в рамках конкретного направления санации, избранного коммерческим банком, с учетом особенностей его кризисной ситуации. Санация коммерческого банка, направленная на рефинансирование его долга, может носить следующие основные формы:

- дотации и субвенции за счет средств бюджета;

- государственное льготное кредитование;

- целевой банковский кредит;

- перевод долга на другое юридическое лицо.

3.3 Пути повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом

Поиск путей повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса и обоснованного преломления их на российскую действительность. Можно выделить следующие мировые тенденции: использование современных информационных технологий, развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг (расширение сети супермаркет-банков, установка киосков-автоматов мультимедиа, использование глобальной сети Интернет), активизация деятельности на рынке ценных бумаг.

«Банкам необходимо отучить клиентов от банковских служащих, чтобы увеличить прибыль» - это наиболее распространенное мнение среди банкиров. Банки США получают 80% своих доходов за счет 20% клиентов, а более 60% клиентов почти не приносят дохода, поэтому при работе с такими клиентами банки стремятся использовать более дешевые методы обслуживания. В США средняя операция, осуществляемая банковским служащим, обходиться банку более чем в 1 доллар, ее проведение по телефонной связи - меньше 35 центов, через Интернет - 27 центов.

Делом первостепенной важности для банков в связи с международным финансовым кризисом является сохранение и приобретение клиентов. По расчетам западных аналитиков сохранение имеющихся клиентов составляет лишь 25% стоимости приобретения новых. По данным опросов, 78% клиентов отказываются от услуг банка преимущественно из-за неудовлетворительных расценок и низкого качества предлагаемых услуг. Предложение западными кредитными институтами банковских продуктов в режиме on line с использованием различных технических устройств и телекоммуникационных линий связи позволяет им сохранять свой имидж и популярность.

Исходя из мировых тенденций, современного состояния банковской системы России и политики Правительства РФ и Банка России по ее реформированию, а также с учетом стратегических целей и задач и показателей деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно предложить к реализации следующие проекты для повышения эффективности его деятельности в связи с международным финансовым кризисом:

1. Развитие традиционных и внедрение новых банковских услуг.

Увеличению объема организованных сбережений населения на длительный срок преимущественно в валюте РФ, а также определенные изменения в состоянии промышленного потенциала России (большинство прежде крупных предприятий либо подвергнуто процедуре банкротства, либо работает не на полную мощность, либо сменило руководство), привело в 2005 г. к изменению стратегии ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в сторону значительного расширение деятельности в сегменте розничного бизнеса. Продолжая развитие деятельности в этом направлении ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может предложить своим клиентам открытие новых видов вкладов, номинированных в нескольких валютах и дифференцированными процентными ставками в зависимости от валюты, с возможностью конвертации средств в какую-либо из них по окончании срока.

Для успешной конкуренции ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может предложить своим клиентам качественно новый уровень сервиса - удобный механизм работы со счетами, предоставляющий клиентам возможности самостоятельного осуществления максимального количества операций при использовании банковских карт. Сейчас банк предлагает своим клиентам банковские карты:

- расчетную - позволяет держателю распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств;

- кредитную - позволяет держателю, осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком, для оплаты товаров и услуг и получения наличных.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может предложить клиенту комбинированную (универсальную) банковскую карту, которая будет предоставлять клиенту доступ к его расчетному счету, но при недостатке средств на счете у клиента будет возможность воспользоваться кредитом (овердрафтом) в пределах установленного банком кредитного лимита. Можно предусмотреть дифференцированные условия (разные лимиты и скидки), в зависимости от цели кредита (недостаток средств на счете при покупке товаров через электронные терминалы магазинов или в случае простого снятия средств в банкомате), среднего размера остатка средств за месяц (предоставление кредита в большем размере).

Другая перспективная услуга для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - закрепление за банковской картой не одного счета в строго определенной валюте, а нескольких счетов в разных валютах, заявленных самим клиентом. Привязка карточки к пространству корреспондирующих личных счетов и установление приоритетов обращения к тому или иному счету делает этот продукт привлекательным и экономичным для клиентов, поскольку нет необходимости открывать несколько карт в разных валютах и проводить конвертацию. Расходный лимит по карточке может быть установлен по совокупности остатков на всех счетах клиента - при проведении транзакции на сумму, превышающую остаток на счете с наивысшим приоритетом автоматически произойдет списание недостающей суммы со счета с более низким приоритетом.

Привлекательности банковских карточных продуктов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно увеличить путем предоставления по карточкам дополнительных услуг небанковского характера: страхование рисков, связанных с работой карточки (утрата или несанкционированное использование карточки); телекоммуникационные услуги; страхование здоровья и жизни держателя карточки при выезде за рубеж и в России; страхование различных рисков при путешествиях (утрата багажа и денежных средств); дисконтные программы и акции.

Следует отметить, что развитие карточных проектов в настоящее время благоприятно, поскольку по сравнению с другими странами, данная сфера развита мало. ЦБ РФ будет поддерживать инициативу кредитных организаций, которые предоставляют услуги с использованием платежных карт и тем самым способствуют распространению их в России.

По данным на конец 2008 г. на руках россиян находилось 24 млн. пластиковых карт, что говорит о неохваченности данной сферы банковского бизнеса, причем 94% операций по ним - получение наличных денег в банкомате.

Существующее на сегодняшний день программное обеспечение банкоматов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может позволить осуществлять безналичные платежи, например, производить с помощью банкомата пополнение счета мобильного телефона, осуществлять безналичные расчеты за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, обучение, туристических путевок, оплачивать проценты и основную сумму по кредитам, осуществлять пополнение депозитов или производить снятие начисленных процентов, предусмотренное договором банковского вклада, и т.п

2. Как было отмечено выше, одной из основных мировых тенденций является активное внедрение в деятельность банковских учреждений ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» современных информационных технологий. Для российских коммерческих банков использование таких технологий достаточно затратно, однако отставание в этой области может в дальнейшем привести к негативным последствиям.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» своевременно начал осваивать современные технологии, проводя взвешенную техническую политику, рассматривая их как стратегически важный элемент развития. На сегодняшний день банк имеет современное программное обеспечение и техническую базу для поддержки банковской деятельности, что, с одной стороны, уже позволило банку достигнуть определенных положительных результатов и не требует от банка значительных затрат в этой сфере, с другой стороны.

В современных условиях глобальной компьютеризации, появления «домашних» компьютеров, работающих в сети Интернет, организация собственных и аренда банками сайтов становится важным элементом работы банка. ЦБ РФ были разработаны рекомендации по организации WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет, где были выделены два вида WEB-сайтов по функциональному назначению: информационные и операционные.

Информационные сайты могут быть использованы для распространения на постоянной основе сведений, характеризующих кредитную организацию и ее деятельность, расширяя свое влияние на ранее не доступный круг потенциальных клиентов в рамках дистанционного банковского обслуживания (ДБО). Помимо общей информации о кредитной организации (реквизиты, номера телефонов, перечень филиалов и доп. офисов и места их расположения, перечень видов деятельности, отчетная информация и т.п.) на сайте может быть размещена коммерческая информация об услугах и банковских операциях, тарифы и т.д На информационных сайтах банков можно проводить опросы клиентов и потенциальных клиентов (посетителей), а также отслеживать уровень привлекательности данного способа оказания услуг по количеству посещений.

Операционные сайты банков могут быть использованы для осуществления клиентами банковских операций и сделок в рамках ДБО с использованием телекоммуникационных систем. ДБО с использование Интернет предполагает возможность доступа к банковским данным через общедоступные информационные каналы, доступ к которым целесообразно предоставлять при предварительной регистрации пользователей с применением процедур идентификации или аутентификации пользователей (электронная цифровая подпись), информационные обмен с клиентами - с использованием средств шифрования.

Проекты обслуживания клиентов - юридических лиц через Интернет-сайты уже реализуются, причем не только в Москве, но и в других регионах.

Интернет-сайт ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - информационный, и его можно сделать еще более информативным и содержательным для посетителей. Перспективна организация в Интернет-сети операционного сайта ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» для осуществления банковского обслуживания как юридических, так и физических лиц.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» уже имеет достаточный опыт работы с программным комплексом Банк-Клиент для расчетов электронными документами с юридическими лицами. В связи с принятием Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» появилась возможность открытия текущих счетов физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, и осуществление безналичных расчетов по различным телекоммуникационным каналам связи. Было бы перспективно дать возможность физическим лицам работать в системе Банк-Клиент через сеть Интернет, причем осуществлять перечисление средств не только на счета юридических лиц, но и физических лиц (например, в ситуации покупки / продажи имущества).

Повышение активности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в секторе обслуживания частных лиц может выразиться в привлечении в круг клиентов банка молодого, технически ориентированного поколения (в первую очередь учащейся молодежи), что в долгосрочной перспективе принесет свои плоды. В круг интересов современной молодежи попадают все технические новинки: компьютеры, глобальная сеть Интернет, мобильные телефоны, пластиковые карты, «электронные деньги». Студенты государственных учебных заведений, получающие стипендию в банкоматах, в будущем пойдут в тот банк, опыт работы с которыми они имеют (стереотип мышления).

«Молодежная политика» ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» развития может включать: специальные депозиты для студентов с повышенной процентной ставкой, кредиты с более низкой процентной ставкой (например, на приобретение мобильных телефонов, компьютеров, оплату обучения).

Наиболее востребованными для молодежи могут быть универсальные (комбинированные) карты, гарантами по которым могут выступить как ВУЗ, так и родители (в случае линкования). Интересным проектом для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может стать заключение договоров на установку электронных терминалов в сети предоставления услуг питания и развлечений - рестораны, пиццерии и кафе города.

3. В большинстве развитых стран приоритетным методов финансирования экономики стал выпуск ценных бумаг или «финансовая дезинтермедиация».

В 2009 г. Банк России совершенствовал нормативную базу по вопросам участия кредитных организаций в доверительном управлении и ограничению рисков кредитных организаций, связанных с проведением ими операций доверительного управления. Осуществление брокерской и депозитарной деятельности, операций доверительного управления (трастовых операций) средствами клиентов позволит увеличить прибыли ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за счет комиссионных доходов. Операции с ценными бумагами позволят банку гибко управлять ликвидностью (повысить показатели вторичной ликвидности).

Заключение

На современном этапе развития экономических отношений в условиях рыночной экономики России и интеграции в мировую финансовую систему, ключевой характеристикой оценки банковской системы является её устойчивость. Необходимость повышения финансовой устойчивости банковской системы объясняется тем, что она, находясь в центре экономических и социальных процессов, реагирует на воздействие и тех, и других. Характер же деятельности банковского сектора, как впрочем, и других отраслей экономки определяется достигнутым уровнем рыночной экономики России, а также её усиливающимся положением в мире.

Устойчивое развитие экономики, в том числе её важнейшего сектора - банковской системы - актуальный вопрос для всей российской экономики, так как от его решения зависит не только современное состояние банковского сектора, но и перспективы его дальнейшего развития. Устойчивость банковской системы, являясь более широким понятием по сравнению со стабильностью, надежностью, - это комплекс мер, при котором обеспечивается выполнение им своих функций и обязательств перед другими экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на него.

Характеристика устойчивости ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» развития будет не полной без учета её принципов и факторов. Соблюдение общих и специфических принципов является немаловажным фактором как в текущей деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», так и в разработке стратегий развития на перспективу. Факторы же определяют внешние и внутренние рамки, в которых функционирует ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», причем основной является группа экономических факторов, включающая количественные и качественные показатели деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Результаты оценки финансовой устойчивости ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» сводятся к определению принадлежности к одному из трех уровней: слабому, среднему и высокому её уровню. Российская банковская система, в том числе ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по результатам его оценки, отнесена скорее к слабому, чем среднему уровню устойчивости, но с положительной тенденцией к развитию.

Санация ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - это совокупность мероприятий, которые направлены на улучшение его финансово-экономического положения с целью предотвращения банкротства или повышения конкурентоспособности. В свою очередь, банкротство - это признанная арбитражным судом или объявленная должником невозможность им в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Меры по предупреждению банкротства ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» реализуются в формах: финансового оздоровления банка, назначения временной администрации по управлению банком, реорганизации банка. При этом финансовое оздоровление банка предполагает: оказание финансовой помощи банку его учредителями и иными лицами; изменение структуры активов и структуры пассивов банка; изменение организационной структуры банка; иные меры.

Увеличение ресурсной базы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за счет привлечения сбережений населения - комплексная задача, в решение которой включены такие меры как, дальнейшее региональное развитие банковского сектора, информирование населения об имеющихся банковских услугах и возм...