Финансово-экономическое планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Организационная структура ГБУЗ «Оренбургский областной клинический противотуберкулезный диспансер» режим работы. Нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность учреждения

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Оренбургский областной клинический противотуберкулезный диспансер», создано в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», в соответствии с Уставом, является некоммерческой организацией, созданной для обеспечения реализации полномочий Оренбургской области в сфере охраны здоровья граждан.

В соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, присвоен основной государственный регистрационный номер 1025601037769.

Поставлен на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, поставлен на учет в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом органе по месту нахождения ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга и присвоен ИИН/КПП 5610036350 / 561001001.

Режим работы: с 09:00 до 17:00

Фактический и юридический адрес ГБУЗ «ООКПТД»:

г. Оренбург, ул. Неженское шоссе, д. 6. Приложение

Телефоны:

-8 (3532) 327454

-8 (3532) 327020

Управление учреждением осуществляется в соответствии с его Уставом.

В соответствии с пунктом 1.3 Устава Учредителем ГБУЗ «ООКПТД» является Оренбургская область. Функции и полномочия учредителя от имени Оренбургской области осуществляет Министерство здравоохранения Оренбургской области. Функции и полномочия собственника имущества учреждения от имени Оренбургской области осуществляет министерство природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области.

В соответствии с пунктом 6.1 Устава руководителем ГБУЗ «ООКПТД» является главный врач Чуркин Сергей Александрович.

Главный врач осуществляет свою деятельность на основании трудового договора заключаемого с Учредителем на срок не менее 1 года и не более 5 лет в соответствии с трудовым законодательством.

ГБУЗ «ООКПТД» осуществляет свою деятельность в соответствии с:

- Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» - данный Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в сфере охраны здоровья граждан в Российской Федерации, и определяет - правовые, организационные и экономические основы охраны здоровья граждан;

- Федеральным законом от 18.06.2001 № 77-ФЗ «О предупреждении распространения туберкулеза в Российской Федерации» - данный Федеральный закон устанавливает правовые основы осуществления государственной политики в области предупреждения распространения туберкулеза в Российской Федерации в целях охраны здоровья граждан и обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения;

- Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» - данный Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе определяет правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения;

- Федеральным законом от 30.03.1995 № 38-ФЗ «О предупреждении распространения в Российской Федерации заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции)» - данный Федеральный закон информирует население о доступных мерах профилактики ВИЧ-инфекции, методах лечения;

- Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» - Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением государственных и муниципальных услуг соответственно федеральными органами исполнительной власти, органами государственных внебюджетных фондов, исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а также местными администрациями и иными органами местного самоуправления, осуществляющими исполнительно-распорядительные полномочия;

- Приказом Минздрава России от 20.12.2012 № 1183н «Об утверждении Номенклатуры должностей медицинских работников и фармацевтических работников» - данный Приказ утверждает Номенклатуру должностей медицинских работников и фармацевтических работников;

- Приказом Минздрава России от 15.11.2012 № 932н «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи больным туберкулезом» - данный Приказ устанавливает правила оказания медицинской помощи больным туберкулезом в медицинских организациях;

- Приказом Минзравсоцразвития РФ от 11.08.2005 № 509 «Об утверждении стандарта медицинской помощи больным фиброзно-кавернозным туберкулезом легких» - данный приказ утверждает перечень предоставляемых Учреждением услуг пациентам больным фиброзно-кавернозным туберкулезом легких;

- Приказом Минзравсоцразвития РФ от 11.08.2005 № 511 «Об утверждении стандарта медицинской помощи больным цирротическим туберкулезом легких»;

- Приказом Минзравсоцразвития РФ от 11.08.2005 № 513 «Об утверждении стандарта медицинской помощи больным туберкулезной эмпиемой плевры»;

- Приказом Минзравсоцразвития РФ от 21.07.2006 № 557 «Об утверждении стандарта медицинской помощи больным туберкулезом позвоночника»;

- Приказом Минзравсоцразвития РФ от 21.07.2006 № 557 «Об утверждении стандарта медицинской помощи больным туберкулезом»;

- Приказом Минздрава РФ от 09.11.2012 №744н «Об утверждении стандарта первичной медико-санитарной помощи при туберкулезе костей и суставов»;

- Постановлением Правительства РФ № 1006 от 04.10.2012 «Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг» - данное Постановление определяет порядок и условия предоставления медицинскими организациями гражданам платных медицинских услуг;

- Постановлением Правительства Оренбургской области № 1205-па «Об утверждении территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам на территории Оренбургской области медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» - данное Постановление утверждает гарантии бесплатного оказания гражданам на территории Оренбургской области.

Режим работы ГБУЗ «ООКПТД» закреплен Правилами внутреннего распорядка, которые составлены на основе отраслевых правил для рабочих и служащих учреждений, организаций, предприятий системы Министерства здравоохранения Российской Федерации. (Приложение В)

Согласно разделу 4 Правил за образцовое выполнение обязанностей, успехи в оказании медицинской помощи, в производственном соревновании и другие достижения в работе применяют следующие поощрения:

- объявление благодарности;

- награждение Почетной грамотой;

- выдача премий;

- награждение ценным подарком.

Поощрения объявляются в приказе или распоряжении, доводятся до сведения всего коллектива и заносятся в трудовую книжку работника согласно статьи 66 Трудового кодекса Российской Федерации.

За нарушение трудовой дисциплины администрация применяет следующие дисциплинарные взыскания в соответствии со статьей 192 Трудового кодекса Российской Федерации:

- замечание;

- выговор;

- увольнение по соответствующим причинам.



2. Основные направления деятельности учреждения ГБУЗ «Оренбургский областной клинический противотуберкулезный диспансер»

В соответствии с пунктом 2 Устава основной целью деятельности ГБУЗ «ООКПТД» является оказание специализированной противотуберкулезной (фтизиатрической) медицинской помощи.

Для достижения поставленной цели Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

- медицинская деятельность;

- фармацевтическая деятельность.

Для достижения поставленной цели ГБУЗ «ООКПТД» осуществляет следующие иные виды деятельности:

- деятельность, связанную с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список II в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 № 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах»;

- деятельность, связанную с оборотом психотропных веществ, внесенных в Список III в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 г. № 3-ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах»;

- деятельность в области использования Источников ионизирующего излучения;

- деятельность, связанная с использованием возбудителей инфекционных заболеваний;

- деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию и размещению отходов 1 - 1\7 классов опасности;

- деятельность на осуществление работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну.

Государственное задание для Учреждения в соответствии с пунктом 2.5 Устава формирует и утверждает Учредитель в порядке, предусмотренном законодательством.

ГБУЗ «ООКПТД» вправе сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, указанным в пункте 2.3 Устава, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях. Порядок определения указанной платы устанавливается Учредителем.

При оказании в случаях, установленных федеральным законодательством, Учреждением государственных услуг (выполнении работ) гражданам и юридическим лицам за плату в пределах установленного государственного задания размер субсидии рассчитывается с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг (работ).

В соответствии с пунктом 2.6,2.7,2.8 Устава ГБУЗ «ООКПТД»:

- вправе оказывать платные медицинские услуги по специальному разрешению Учредителя;

- осуществлять приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствует этим целям.

- не вправе осуществлять виды деятельности, не предусмотренные Уставом.

Доходы, полученные от такой деятельности и приобретенное за счет этих доходов имущество, поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения.

ГБУЗ «ООКПТД» осуществляет медицинскую, деятельность на основании Лицензии полученной Учреждением 20.01.2014 года № ЛО-56-01-001117 «На осуществление медицинской деятельности». (Приложение Г)

Для выполнения уставных целей ГБУЗ «ООКПТД» имеет право в порядке, установленном законодательством и в соответствии с пунктом 4.1 Устава:

- создавать обособленные подразделения (филиалы, представительства, иные обособленные подразделения) по согласованию с Учредителем;

- утверждать положения об обособленных подразделениях Учреждения, изменения и дополнения к ним;

- назначать руководителей обособленных подразделений;

- заключать договоры с юридическими и физическими лицами, не противоречащие законодательству, а также целям и предмету деятельности Учреждения;

- определять и устанавливать формы и системы оплаты труда, структуру и штатное расписание;

- устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные социальные льготы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- реализовывать иные права, установленные настоящим Уставом и законодательством Российской Федерации.

Учреждение обязано в соответствии с пунктом 4.2 Устава:

- в своей деятельности руководствоваться целями своей деятельности, установленными настоящим Уставом, назначением имущества, закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления;

- при осуществлении деятельности руководствоваться государственным заданием, утвержденным Учредителем;

- осуществлять выполнение государственного задания Учредителя в пределах субсидий, предусмотренных Учредителю в бюджете Оренбургской области на финансовое обеспечение выполнения 2 Учреждением государственного задания;

- обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам Учреждения заработной платы и иных выплат, производить индексацию заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- обеспечивать гарантированные условия труда и меры социальной защиты своих работников;

- обеспечивать учет и сохранность документов по личному составу, а также своевременную передачу их на государственное хранение в установленном порядке;

- осуществлять бухгалтерский учет активов, обязательств, результатов финансовой деятельности, составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности в соответствующих органах в порядке и сроки, установленные законодательством. Представлять Учредителю отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного за ним государственного имущества Оренбургской области в порядке, установленном Учредителем;

- выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации и т.д.

Учредитель осуществляет следующие полномочия в отношении Учреждения в соответствии с пунктом 5.1 Устава:

- выполняет функции и полномочия Учредителя при его создании, реорганизации, изменении типа и ликвидации;

- утверждает устав Учреждения, а также вносимые в него изменения;

- назначает (утверждает) главного врача Учреждения и прекращает его полномочия т.д.

Порядок организации бухгалтерского учета в Учреждении осуществляется в соответствии с Бюджетным законодательством Российской Федерации.

Контроль над правильностью ведения бухгалтерского учета и экономностью использования финансовых, трудовых ресурсов возложен на главного бухгалтера Данилову Светлану Михайловну.

Основным организационным документом ГБУЗ «ООКТПД», регламентирующий разграничение обязанностей и прав между сотрудниками, установление взаимосвязей отдельных должностей, является должностная инструкция главного бухгалтера, экономиста и кассира.

В соответствии должностной инструкцией главного бухгалтера, главный бухгалтер обязан:

- осуществлять организацию бухгалтерского учёта хозяйственно - финансовой деятельности учреждения и контроль экономного использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов и сохранность собственности;

- контролировать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учёта операций, связанных с их движением;

- организовать учёт поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств. (Приложение Д)

В соответствии с должностной инструкции экономиста, экономист обязан:

- подготавливать исходные данные для составления проектов перспективных годовых и оперативных планов хозяйственно-финансовой и производственной деятельности учреждения.

- осуществлять экономический анализ хозяйственной деятельности учреждения, разрабатывает мероприятия по обеспечению режима экономии повышению эффективности работ, выявление резервов, предупреждению потерь и непроизводительных расходов, более рациональному использованию всех видов ресурсов.

- определять экономическую эффективность проводимых работ, исследований и разработок, внедрения новой техники и технологии. (Приложение Е)

В соответствии с должностной инструкцией кассира, кассир обязан:

- осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных бланков строгой отчетности с обязательным средств и соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

- вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и бланков строгой отчетности с остатком в кассовой книге, составляет кассовую отчетность безналичный расчет по средством платежных производит с поставщиками и подрядчиками, имеющими поручений, обязательства с учреждением, производит договорные перечисление алиментов, налогов, страховых взносов.

В соответствии с приложением к приказу от 04.04.2014г. № 87-П Положение «О комиссии по социальному страхованию». В ГБУЗ «ООКПТД» создана комиссия по социальному страхованию.

Положение регламентирует деятельность комиссии, осуществляющей контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации в области социального обеспечения, а также иные вопросы связанные с осуществлением ГБУЗ «ООКПТД» функций страхователя в сфере социального обеспечения работников. (Приложение И)

Положение относится к числу локальных нормативных актов ГБУЗ «ООКПТД» и разработано в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ, Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ, иными федеральными законами, Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти; актами органов местного самоуправления, локальными нормативными актами ГБУЗ «ООКТПД», на основании «Типового положения о комиссии (уполномоченном) по социальному страхованию» (утверждено Председателем Фонда социального страхования Российской Федерации 15.07.1994 г. № 556а).

Положение действует только в пределах ГБУЗ «ООКТПД». Члены комиссии по социальному страхованию назначаются из числа работников ГБУЗ «ООКТПД», чья деятельность в той или иной степени соприкасается с вопросами социального обеспечения работников. При этом в комиссию входят в обязательном порядке представители бухгалтерии, отдела кадров, юридического отдела ГБУЗ «ООКТПД». Численный состав комиссии не должен быть менее трех человек.

Основными задачами работы комиссии по социальному страхованию являются:

- контроль над правильностью начисления и своевременной выплатой пособий по социальному страхованию;

- решение вопросов о расходовании средств социального страхования и осуществлением контроля за их использованием;

- проверка правильности определения администрацией ГБУЗ «ООКПТД» права на пособие, обоснованность лишения или отказа в пособии и т.д.

Документооборот в учреждении осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и графиком документооборота в Учреждении.

Для автоматизации документооборота используется программный продукт 1С: Предприятие. Система обеспечивает автоматизацию полного цикла работы с документами, также позволяет упорядочить взаимодействие между сотрудниками и осуществлять контроль использования рабочего времени. Учет документов реализован в соответствии с положениями действующей нормативной документации (ГОСТов, требований, инструкций и т. д.) и традиций делопроизводства. Программа обеспечивает многопользовательскую работу, как в локальной сети, так и через интернет (в том числе через веб-браузеры). Система отличается большой гибкостью, высокой степенью детализации сведений о хранящихся данных и широким спектром возможностей. Позволяет повысить эффективность управления рабочим временем, стандартизировать процессы, обеспечить полный контроль и сохранность документации и любой иной необходимой информации.



3. Порядок формирования государственного задания ГБУЗ «Оренбургского областного клинического противотуберкулезного диспансера»

3.1 Документы, представляемые при формировании государственных заданий

Для осуществления своей деятельности для ГБУЗ «ООКПТД» разработано государственное задание учредителем. Государственное задание разрабатывается на очередной финансовый год и плановый период (два года). (Приложение Л)

Для формирования государственного задания учреждение предоставляет в адрес учредителя сведения о количестве потребителей государственной услуги, сведения о заключенных договорах на оплату коммунальных услуг на очередной финансовый год.

Консультативная поликлиника ГБУЗ «ООКТПТД» рассчитана на 480 посещений в день.

Учреждение рассчитано на:

- 70 коек отделение для больных туберкулезом органов дыхания № 1. Приложение;

- 70 коек отделение для больных туберкулезом органов дыхания № 2;

- 60 коек отделение для больных туберкулезом, сочетанным с ВИЧ инфекцией № 3;

- 40 коек отделение для больных туберкулезом органов дыхания № 4;

- 50 коек туберкулезное легочно-хирургическое отделение № 5;

- 70 коек хирургическое отделение для больных туберкулезом внелегочной локализации № 6;

- 40 коек отделение для больных туберкулезом органов дыхания детского и подросткового возраста № 7;

Для качественного выполнения поставленной цели в ГБУЗ «ООКПТД» работает 73 врача, 24 человека имеют высшую квалификационную категорию, 32 - 1-ю категорию и 5 - вторую, одна медсестра - «Заслуженный работник здравоохранения Российской Федерации», 4 кандидата медицинских наук: Чуркин С.А., Михайловский А.М., Межебовский А.В., Жигайлов А.В. 203 человека среднего медицинского персонала. Среднесписочная численность работников по состоянию на 01.01.2014г. составляет - 629 человек.

3.2 Форма и содержание государственного задания, форма отчета об исполнении государственного задания

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.09.2010г. № 671 «О формировании государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания» устанавливается порядок формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) федеральными бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, созданными на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, а также федеральными казенными учреждениями, определенными правовыми актами главных распорядителей средств федерального бюджета, в ведении которых находятся федеральные казенные учреждения.

Государственное задание утверждается Министром Здравоохранения Оренбургской области. Потребителями государственными услугами являются граждане, нуждающиеся в оказание специализированной медицинской помощи.

Государственное задание формируется в соответствии с основными видами деятельности ГБУЗ «ООКПТД» на 2014-2016гг.

ГБУЗ «ООКПТД» оказывает несколько услуг, поэтому государственное задание содержит несколько разделов:

- по виду деятельности «Оказание специализированной стационарной медицинской» основными потребителями являются - граждане, нуждающиеся в оказании специализированной стационарной медицинской помощи;

- по виду деятельности «Оказание специализированной амбулаторно-поликлинической медицинской помощи» являются - граждане, нуждающиеся в оказании специализированной высокотехнологичной стационарной медицинской помощи.

Показатели, характеризующие объем и качество государственной услуги «Оказание специализированной стационарной медицинской» в соответствии с государственным заданием являются:

- процент улучшения состояния больного в результате лечения в 2014году составляет 94%;

- процент случаев расхождения клинических и патологоанатомических диагнозов в 2014году составляет 3,3%;

- процент операций без осложнений в 2014году составляет 98,4%;

- процент получателей удовлетворённых качеством и доступностью услуг учреждения в 2014году составляет 90,3%;

- процент обоснованных жалоб в 2014году составляет 0%.

Показатели, характеризующие объем и качество государственной услуги «Оказание специализированной амбулаторно-поликлинической медицинской помощи» в соответствии с государственным заданием являются:

- процент улучшения состояния больного в результате лечения в 2014году составляет 90,5%;

- своевременность выполнения всего объёма диагностических мероприятий (1-2 дня) в 2014году составляет 100%;

- процент получателей удовлетворённых качеством и доступностью услуг учреждения в 2014году составляет 90,4%;

- процент обоснованных жалоб в 2014году составляет 0%.

Объем государственной услуги на оказание специализированной стационарной медицинской помощи составил 128 000 койко-мест

Объем государственной услуги на оказание специализированной амбулаторно-поликлинической медицинской помощи составил 72 500 посещений. государственный задание затрата платежный

Порядок оказания государственной услуги ГБУЗ «ООКПТД» регулируется Приказом Министерства Здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 декабря 2010г. № 1224н «Об утверждении порядка оказания медицинской помощи больным туберкулёзом в Российской Федерации»

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.09.2010г. № 671 «О формировании государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания» государственное задание формируется в соответствии с основными видами деятельности, соответствующими видам экономической деятельности, предусмотренными учредительными документами федерального государственного учреждения.

Согласно государственного заданию ГБУЗ «ООКПТД» основаниями для долгосрочного прекращения исполнения государственного задания является:

- ликвидация учреждения;

- реорганизация учреждения;

- перераспределение полномочий, повлекшее исключение из компетенции учреждения полномочий по оказанию государственной услуги;

- исключение государственной услуги из перечня государственных услуг (работ);

- иные предусмотренные правовыми актами случаи, влекущие за собой невозможность оказания государственной услуги, неустранимую в краткосрочной перспективе.

Сроки предоставления отчётов об исполнении государственного задания не позднее 10 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Иные требования к отчётности об исполнении государственного задания является предоставление пояснительной записки в Министерство здравоохранения Оренбургской области при не достижении значений показателей качества и объёма оказания государственной услуги с указанием причин невыполнения - ежеквартально.

3.3 Оформление платежных документов

Все операции связанные с движением денежных средств ГБУЗ «ООКПТД» осуществляются через Управление федерального казначейства.

В соответствии с Приказом от 12.02.2014 г. №17 «О внесении изменений в приказ департамента финансов», № 151 «О Порядке осуществления кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений», проведение кассовых операций со средствами бюджетных учреждений осуществляется департаментом финансов от имени и по поручению указанных учреждений в пределах остатка средств, поступивших учреждениям.

Остаток средств отчетного финансового года на лицевом счете ГБУЗ «ООКПТД» подлежит учету в текущем финансовом году как начальный остаток на 1 января текущего финансового года.

Операции со средствами ГБУЗ «ООКПТД» осуществляются отделом казначейского исполнения бюджета не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления платежных документов, оформленных в установленном порядке.

Для проведения кассовых операций бюджетное учреждение представляет следующие платежные документы:

- платежное поручение и Заявку на получение наличных денег по установленной форме, подписанные руководителем, главным бухгалтером, заверенные печатью, в двух экземплярах. (Приложение М)

Проведение кассовых операций со средствами, предоставленными ГБУЗ «ООКПТД» в виде субсидий в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 и статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется с предварительным санкционированием указанных расходов в порядке, установленном департаментом финансов.

Федеральное казначейство принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения условий прописанных в пункте 7 Приказа от 12.02.2014 г. №17 «О внесении изменений в приказ департамента финансов».

Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет ГБУЗ «ООКПТД» (отдельный лицевой счет бюджетного учреждения) в рамках балансового счета Департамента финансов № «40701», а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет ГБУЗ «ООКПТД» (отдельный лицевой счет бюджетного учреждения), клиент представляет платежное поручение. (Приложение Н)

В статье 219 Бюджетного кодекса РФ описана процедура исполнения бюджета по расходам. (см. текст в предыдущей редакции) (см. текст в предыдущей редакции) Исполнение бюджета по расходам предусматривает:

- ГБУЗ «ООКПТД» принимает бюджетные обязательства в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств. (см. текст в предыдущей редакции)

Учреждение принимает бюджетные обязательства путем заключения государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.

- ГБУЗ «ООКПТД» подтверждает обязанность оплатить за счет средств бюджета денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, необходимыми для санкционирования их оплаты.

- (см. текст в предыдущей редакции)

- санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после проверки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным финансовым органом.

- (см. текст в предыдущей редакции)

- подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется на основании платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета в пользу физических или юридических лиц, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, субъектов международного права, а также проверки иных документов, подтверждающих проведение не денежных операций по исполнению денежных обязательств учреждения.

Основным платежным документом ГБУЗ «ООКПТД» является платежное поручение.



4. Метод определения нормативных затрат в учреждении

Для расчета норматива затрат на оказание единицы государственной услуги согласно Приказу Минфина РФ от 22 октября 2009 г. № 105н «Об утверждении Методических рекомендаций по определению расчетно-нормативных затрат на оказание федеральными органами исполнительной власти и (или) находящимися в их ведении федеральными государственными бюджетными учреждениями государственных услуг (выполнение работ), а также расчетно-нормативных затрат на содержание имущества федеральных государственных бюджетных учреждений», существуют следующие методы расчетов нормативных затрат:

- нормативный;

- структурный;

- экспертный.

Структурный метод используется в случае невозможности использования нормативного метода, экспертный метод - в случае невозможности использования нормативного или структурного метода.

Расчет норматива затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда проводится нормативным методом.

При применении нормативного метода расчет норматива затрат на оказание единицы государственной услуги проводится следующим образом:

- норматив затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда рассчитывается как произведение средней стоимости единицы рабочего времени персонала, занятого в оказании государственной услуги, на количество единиц времени, необходимых для оказания единицы государственной услуги;

- норматив затрат на приобретение расходных материалов рассчитывается как произведение стоимости расходных материалов на их количество, необходимое для оказания единицы государственной услуги;

- норматив затрат на коммунальные услуги и иные затраты, связанные с использованием имущества, рассчитывается как произведение норматива потребления коммунальных услуг на размер тарифа коммунальных услуг, установленный на соответствующий финансовый год;

- норматив затрат на общехозяйственные нужды рассчитывается как произведение стоимости приобретенных в соответствующем финансовом году услуг на их количество, необходимое для оказания единицы государственной услуги.

При применении структурного метода определение норматива затрат на оказание единицы государственной услуги осуществляется путем распределения расходов на обеспечение деятельности федерального органа исполнительной власти (федерального государственного бюджетного учреждения) за исключением условно-постоянных затрат на содержание имущества, определяемых в соответствии с разделом 3 Приказа Минфина Российской Федерации № 105н, по видам затрат (затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, затраты на приобретение расходных материалов, затраты на коммунальные услуги и затраты, связанные с использованием имущества, затраты на общехозяйственные нужды) в отчетном (текущем) финансовом году между государственными услугами, оказываемыми федеральным органом исполнительной власти (федеральным государственным бюджетным учреждением) в соответствующем финансовом году пропорционально затратам на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда по каждой государственной услуге.

Затраты на приобретение расходных материалов, затраты на коммунальные услуги и иные затраты, связанные с использованием имущества, затраты на общехозяйственные нужды распределяются между государственными услугами пропорционально (в том числе с применением поправочных коэффициентов для разных типов затрат) затратам на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда.

Результаты расчета норматива затрат на оказание единицы государственной услуги, проведенного структурным методом, рекомендуется представлять в виде таблицы по форме согласно приложению № 2 Приказа Минфина Российской Федерации № 105н.

Определение норматива затрат на оказание единицы государственной услуги экспертным методом осуществляется исходя из экспертной оценки доли расходов на определенные государственные услуги в общих расходах на обеспечение деятельности федерального органа исполнительной власти (федерального государственного бюджетного учреждения) (за исключением условно-постоянных затрат на содержание имущества, определяемых в соответствии с разделом 3 Приказа Минфина Российской Федерации № 105н). Из общих расходов на обеспечение деятельности федерального государственного бюджетного учреждения (федерального органа исполнительной власти) также могут быть исключены расходы на текущий ремонт и закупку оборудования.

При этом рекомендуется распределять затраты на четыре вида затрат - затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, затраты на расходные материалы, затраты на коммунальные услуги и использование имущества, затраты на общехозяйственные нужды. Результаты распределения затрат представляются в виде таблицы по форме согласно приложению № 2 к Приказу Минфина Российской Федерации № 105н.

По решению федерального органа исполнительной власти (главного распорядителя средств федерального бюджета) нормативы затрат на оказание единицы государственной услуги могут определяться:

- отдельно по каждому федеральному государственному бюджетному учреждению (территориальному органу федерального органа исполнительной власти);

- по группе федеральных государственных бюджетных учреждений (территориальных органов федерального органа исполнительной власти);

- с использованием корректирующих коэффициентов.

В ГБУЗ «ООКПТД» применяется нормативный метод расчета нормативных затрат на оказание государственной услуги.

Нормативные затраты на оказание государственной услуги в соответствующем финансовом году определяются по следующей формуле:

Где:

N - Нормативные затраты на оказание государственной услуги в соответствующем финансовом году (руб.);

Gj - нормативные затраты, определенные для j-той группы затрат на единицу государственной услуги на соответствующий финансовый год (руб.);

m - Количество групп нормативных затрат на оказание государственной услуги в соответствующем финансовом году.

Данные, содержащиеся в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения, содержат информацию о размере норматива финансовых затрат в расчете на единицу оказания государственной услуги.

4.1 Расчет производственных показателей деятельности ГБУЗ «Оренбургского областного клинического противотуберкулезного диспансера»

В процессе осуществления деятельности ГБУЗ «ООКПТД» осуществляет планирование расходов на осуществления своей деятельности. Для расчета суммы финансового обеспечения деятельности учреждения необходима информация о производственных показателях деятельности учреждения.

Производственные показатели ГБУЗ «ООКПТД»:

- койко-место;

- койко-дни;

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле:

Кср. = К1 +

Кср - среднегодовое число коек;

К1 - число коек на начало года;

- дополнительный ввод новых коек в течение года;

m - число месяцев функционирования вновь развернутых коек.

Количество койко-дней рассчитывается по формуле:

Ккд = Чк Ч Кср.

Ккд - количество койко-дней;

Чк - число дней функционирования койки в год;

Кср - среднегодовое количество коек.

4.2 Определение расходов на содержание ГБУЗ «Оренбургского областного клинического противотуберкулезного диспансера», в том числе на оплату труда

В ГБУЗ «ООКПТД» сумма годовых расходов находит отражение в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации по статьям классификации сектора государственного управления. (Приложение П)

Согласно разделу 1 Плана финансово-хозяйственной деятельности, по виду деятельности «Специализированная стационарная медицинская помощь при туберкулезе» расходы на:

- 211 «Заработная плата» составили - 110 822 247,90 рублей;

- 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» составили - 38 725 244,44 рубля;

- 223 «Оплата коммунальных услуг» составили - 8 501 000,00 рублей;

- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» составили - 3 495 000,00 рублей;

- 226 «Прочие работы и услуги» составили - 5 171 000,00 рублей;

- 290 «Прочие расходы» составили - 465 000,00 рублей. Приложение

Согласно разделу 1 Плана финансово-хозяйственной деятельности, по виду деятельности «специализированная стационарная медицинская помощь при туберкулезе» расходы на:

- 211 «Заработная плата» составили - 19 536 359,06 рублей;

- 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» составили - 5 913 705,89 рублей;

- 223 «Оплата коммунальных услуг» составили - 5 900 000,00 рублей;

- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» составили - 3 399 000,00 рублей;

- 226 «Прочие работы и услуги» составили - 2 681 000,00 рублей;

- 290 «Прочие расходы» составили - 15 000,00 рублей. Приложение

Ежемесячная сумма затрат отражается в расшифровке к плану финансово-хозяйственной деятельности по видам деятельности. (Приложение Р)

Так, по виду деятельности «стационарная помощь» ежемесячные затраты составляют:

- 211 «Заработная плата» - 109 500,00 рублей;

- 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 33 145,70 рублей;

- 223 «Оплата коммунальных услуг» - 9 500,00 рублей;

- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 3 420,00 рублей;

- 226 «Прочие работы и услуги» - 5 095,00 рублей;

- 290 «Прочие расходы» - 150,00 рублей;

- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 60 381,20 рубль.

По виду деятельности «стационарная помощь» ежемесячные затраты составляют:

- 211 «Заработная плата» - 18 500,00 рублей;

- 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 33 145,70 рублей;

- 223 «Оплата коммунальных услуг» - 5 900,00 рублей;

- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 3 399,00 рублей;

- 226 «Прочие работы и услуги» - 2 225,00 рублей;

- 290 «Прочие расходы» - 0 рублей;

- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 10 701,10 рубль.

Так основная статья расходов - заработная плата. Информацию о размерах окладов, повышающих коэффициентах, надбавках и выплатах стимулирующего характера можно увидеть в тарификационном списке. Приложение

Оклад устанавливается в зависимости от квалификационной группы, квалификационной категории и стажа. На примере отделения №1 «Отделение для больных туберкулезом органов дыхания» можно рассмотреть размер заработной платы медицинского персонала.

Для врачей:

- повышающий коэффициент по занимаемой должности, составляет - 0,12;

- выплата за выслугу лет, составляет - 30%;

- выплата в связи с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет - 25%;

- надбавки по противотуберкулезным учреждениям, составляют - 46%;

- выплаты, установленные федеральными законами, составляют - 25%.

Для среднего медицинского персонала:

- Повышающий коэффициент по занимаемой должности, составляет - 0,13;

- Выплата за выслугу лет, составляет - 30%;

- Выплата в связи с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет - 25%;

- Надбавки по противотуберкулезным учреждениям, составляют - 44%;

- Выплаты, установленные федеральными законами, составляют - 25%.

Для младшего обслуживающего персонала:

- Выплата в связи с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет - 25%;

- Надбавки по противотуберкулезным учреждениям, составляют - 29%;

- Выплаты, установленные федеральными законами, составляют - 25%.



5. Анализ содержания плана финансово-хозяйственной деятельности

Согласно разделу 1 Плана финансово-хозяйственной деятельности, по виду деятельности «специализированная стационарная медицинская помощь при туберкулезе»:

- поступление денежных средств, в виде субсидии за счет средств областного бюджета, выделенной ГБУЗ «ООКПТД» на выполнение государственного задания 2014 году составила - 236 029 900,00 рублей;

- поступления денежных средств от приносящей доход деятельности составили - 1 206 395,10 рублей;

Согласно разделу 1 Плана финансово-хозяйственной деятельности, по виду деятельности - «Специализированная амбулаторная медицинская помощь при туберкулезе»:

- поступление денежных средств, в виде субсидии за счет средств областного бюджета, выделенной ГБУЗ «ООКПТД» на выполнение государственного задания 2014 году составила - 46 982 100,00 рублей;

- поступления денежных средств от приносящей доход деятельности составили - 2 700 129,90 рублей;

Согласно разделу 2 «Субсидия на иные цели» Плана финансово-хозяйственной деятельности субсидия, выделенная ГБУЗ «ООКПТД» на иные цели: Капитальный ремонт недвижимого имущества, разработка проектно-сметной документации составила 48 889 328,00 рублей.

Размещено на Allbest.ru

...