Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Балтийский Государственный Технический Университет «ВОЕНМЕХ» имени Д.Ф. Устинова

Курсовая работа

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации»

Выполнил:

студент группы Р-482

Черная М.С.

Проверила:

Гавриленко И.В.

Санкт-Петербург - 2012

Содержание

О компании

Обзор российского рынка сахаристых кондитерских изделий

Финансовый анализ деятельности предприятия

Вывод

Список использованной литературы

О компании

Фабрика «Ударница» была основана в 1929 году на базе Шаболовского пивоваренного завода торгового дома «Карнеева, Горшанова и Ко», продукция которого была широко известна не только в Москве и других городах России, но и поставлялась ко двору его Императорского Величества.

Все началось с четырех небольших цехов, где производились разнообразные сорта пастиломармеладных кондитерских изделий. В 1930-е годы технологи фабрики создают более легкий продукт, который за необыкновенную нежность и воздушность получает название «Зефир». В период с 1933 по 1938 годы на «Ударнице» рождаются такие широко известные и любимые многими лакомства. Многие виды сладостей, разработанные специалистами фабрики, уникальны не только для России, но и не имеют аналогов в мире.

В годы Великой отечественной войны «Ударница» не останавливала свою работу. Несмотря на то, что в 1941 году война заставила изменить профиль фабрики, и пастильный цех перешел на выработку концентратов для нужд Советской Армии, мармеладный цех продолжал выпускать небольшое количество сладостей. Начиная с 1946 года, доля выработки кондитерских изделий вновь стала возрастать, и уже к 1950 году фабрика достигла довоенного уровня.

За годы работы фабрики был накоплен большой опыт, и «Ударница» начинает передавать его не только предприятиям по всей России, но и в союзные республики. Рецептуры и технологии производства сладостей; конструкции машин и оборудования, созданные специалистами фабрики описываются в учебниках средних специальных и высших учебных заведений для подготовки специалистов в области производства пастиломармеладных изделий.

За разработку и внедрение новых продуктов и оборудования; за высокое качество продукции специалисты фабрики неоднократно награждаются дипломами и медалями «Выставки достижений народного хозяйства», а также международных выставок.

За годы существования фабрика проделала огромный путь, превратив, по сути, ручное пастиломармеладное производство в высокотехнологичный процесс.

В 1993 году фабрика «Ударница» преобразована в открытое акционерное общество.

В 2004 году компания отметила свой 75-летний юбилей.

Сегодня «Ударница» -- одно из крупнейших предприятий России, на котором работают свыше 1000 квалифицированных специалистов. Продукция фабрики -- это сочетание уникальных традиций и новых технологий производства легких сладостей. Только лучшие, натуральные и экологически чистые компоненты входят в состав лакомств от кондитерской фабрики «Ударница». Многоступенчатая система контроля позволяет контролировать качество на каждом этапе производства. Кондитерская фабрика «Ударница» производит более 50 наименований сладких изделий.

Обзор российского рынка сахаристых кондитерских изделий

Российский рынок сахаристых кондитерских изделий продолжает расти динамичными темпами, и даже в кризис ему удалось сохранить положительную динамику: в 2009 году прирост в натуральном и стоимостном выражении составил соответственно 0,5 и 15%. В 2010 году объем рынка составил 1519 тысяч тонн, что на 9% превышает показатель 2009 года. Спад продаж вследствие жаркой летней погоды и низкий уровень инфляции объясняет относительно невысокие темпы роста рынка в денежном выражении - 7%, по сравнению с 2009 годом. При этом объем рынка достиг 142,4 млрд рублей (рис.1).

На фоне стабильного увеличения объемов производства - 7-10% в год - и высоких темпов инфляции, наблюдавшихся с начала 2011 года, можно прогнозировать рост рынка в 2011-2012 годах в среднем на 20% в стоимостном выражении. Рост рынка будет происходить, в том числе, за счет изделий среднего и высокого ценовых сегментов, а также за счет новинок с оригинальной рецептурой.

В 2009 году объем импорта сахаристых кондитерских изделий в натуральном выражении составил 175,8 тысячи тонн, что на 3% ниже уровня 2008 года. В денежном выражении объем импорта был равен $ 590 327 тысячам, или 18,7 млн рублей, что на 13% ниже уровня 2008 года. Однако уже в первом полугодии 2010 года прирост импорта сахаристых кондитерских изделий к уровню аналогичного периода 2009 года в натуральном и денежном выражении составил соответственно 36 и 63%.

Пиковый объем импортных поставок кондитерских изделий из-за рубежа в Россию приходится на конец года - четвертый квартал, а снижение наблюдается во втором квартале, в преддверии летних месяцев.

Сокращение объемов экспорта в 2009 году, составившее в стоимостном и натуральном выражении соответственно 18 и 6%, также удалось преодолеть. В первом полугодии 2010 года экспортные поставки выросли на 32% в натуральном выражении. В 2010 году прирост отечественного производства сахаристых кондитерских изделий составил почти 7%, а совокупный объем выпуска - 1407,7 тысячи тонн. Наиболее динамично росли объемы производства в следующих регионах: Новгородская область - прирост 250%, Калининградская и Свердловская области - по 162%, Рязанская и Ростовская области - соответственно 159 и 158%.

Значительная часть предприятий по производству сахаристых кондитерских изделий сконцентрирована в Москве, Московской, Липецкой, Белгородской, Владимирской и Самарской областях. Совокупная доля этих 6 регионов в общем объеме российского производства составляет 51% (рис.2).

Наименьший объем производства сахаристых кондитерских изделий зафиксирован в следующих регионах: Забайкальский край, Хабаровский край, Карелия, Магаданская, Мурманская и Смоленская область - суммарно на их долю приходится менее 0,05% производства.

Структура производства сахаристых кондитерских изделий по федеральным округам выглядит следующим образом. Более половины производства - 56% - приходится на регионы Центрального округа (рис.3).

Доля Приволжского ФО составляет 19%, а на Северо-Западный и Сибирский округа приходится соответственно 8 и 7%. В 2010 году наблюдалось сокращение объемов выпуска исследуемой продукции и, соответственно, снижение доли в Приволжском, Сибирском и Северо-Кавказском ФО, при увеличении доли Центрального, Северо-Западного и Южного ФО. На Дальневосточный федеральный округ на протяжении последних пяти лет приходится незначительная часть российского производства сахаристых кондитерских изделий - около 1%.

Такое распределение долей по округам в структуре производства отчасти сложилось исторически. Кроме того, можно предположить, что производство локализуется в наиболее густонаселенных регионах, в том числе, во избежание дополнительных расходов на транспортировку.

В структуре рынка сахаристых изделий в 2010 году около 45% в натуральном выражении занимали конфеты, глазированные шоколадной глазурью. Далее следуют шоколад и изделия из шоколада - их доля составляет около 25% и имеет тенденцию к увеличению. Постепенно сокращаются объемы реализации карамели - доля этого вида сахаристых кондитерских изделий в 2010 году составила около 9%. Наименее емкие сегменты рынка - драже, ирис, халва и восточные сладости - их суммарная доля не превышает 10%.

Что касается структуры производства различных видов сахаристых кондитерских изделий по регионам, то в категории «карамель» основной объем выпуска продукции приходится на Липецкую область, Москву, Курскую область, Ульяновскую область и Санкт-Петербург.

По итогам 2009 года, крупнейшими производителями сахаристых кондитерских изделий стали ОАО «Липецкая кондитерская фабрика «Рошен» (Липецкая область), ОАО «Рот-Фронт» (Москва), ЗАО «Конти-Рус» (Курская область), ОАО «Чупа Чупс Рус» (Санкт-Петербург) и ОАО «Кондитерский концерн «Бабаевский» (Москва).

Если рассматривать регионы, лидирующие по объему производства различных видов сахаристых кондитерских изделий, то в категории драже первые позиции принадлежат Воронежской области, Хакасии, Марий Эл и Пензенской области. Крупнейшими производителями драже в 2010 году стали ОАО «Воронежская кондитерская фабрика», ОАО «Кондитерская фабрика «Абаканская» (Хакасия), ЗАО «Сладкий остров» (Марий Эл), ООО «Тенториум» (Пермский край) и ОАО «Пищекомбинат «Воткинский» (Удмуртия).

В категории конфет, глазированных шоколадом, наибольший объем выпуска имеют Московская область, Белгородская область, Москва, Пензенская, Курская, Липецкая область и Чувашия.

Крупнейшими производителями этого вида сахаристых изделий в 2010 году являлись ООО «Марс» (Московская область), ООО «Славянка плюс», ЗАО «Кондитерская фабрика «Славянка» (Белгородская область), «Конти-Рус» (Курская область) и концерн «Бабаевский».

В сегменте конфет, глазированных помадой, сахарной и жировой глазурью, а также неглазированных конфет по объему производства ведущие позиции занимают Липецкая область, Пензенская область, Москва, Самарская и Московская области. Крупнейшими производителями этой продукции являются Липецкая кондитерская фабрика «Рошен», ООО «Невский кондитер» (Пензенская область), «Рот-Фронт» (Москва), ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика» и ОАО «Ламзурь» (Мордовия). Регионы, лидирующие по объему производства шоколада и шоколадных изделий, - это Владимирская область, Самарская область, Москва, Калининградская и Московская области.

В пятерку ведущих производителей шоколада и изделий входят ООО «Крафт Фудс Рус» (Владимирская область), ОАО «Кондитерское объединение «Россия» (Самарская область), концерн Бабаевский» (Москва), Филиал ООО «Нестле Россия» в г. Пермь, Филиал ООО «Кондитерская фабрика «Победа» (Московская область).

По объему производства ириса ведущие позиции занимают Московская область, Рязанская область, Дагестан, Хакасия и Пензенская область. Наибольшие объемы производства ириса в 2010 году были достигнуты такими предприятиями, как ООО «Перфетти Ван Меле» (Московская область), Филиал ОАО «Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь» в г. Рязани, КФ «Абаканская» (Хакасия), «Ламзурь» (Мордовия) и ООО «Маслосырбаза «Энгельсская» (Саратовская область).

Самые большие объемы производства халвы отмечены в Ростовской области, Москве и Краснодарском крае, а крупнейшими производителями этой продукции являются «Рот-Фронт» (Москва), ООО «Родник-98» (Краснодарский край) и ООО «Лиман» (Ростовская область).

Регионы, лидирующие по объему производства мармелада и пастилы, - Москва, Санкт-Петербург, Удмуртия и Омская область. Производителями-лидерами этого вида сахаристых кондитерских изделий являются ОАО «Кондитерская фабрика «Ударница» (Москва), ЗАО «Кондитерская фабрика «Нева» (Санкт-Петербург), ООО «Кондитерская фабрика «Сибирь» (Иркутская область), ОАО «Тульская кондитерская фабрика «Ясная Поляна» (Тульская область) и Кезский филиал ООО «Мостресткондитер» (Удмуртия). В сегменте восточных сладостей и других сахаристых изделий по объему производства ведущие позиции занимают Санкт-Петербург, Калининградская, Московская и Кемеровская область.

Крупнейшими производителями в сегменте являются ООО «Ригли» (Санкт-Петербург), ООО «Единство» (Калининградская область), ЗАО «Рибер Энд Сан Раша Продакшн» (Московская область), ОАО «КДВ Кемерово» (Кемеровская область), а также Российско-турецкое предприятие «Нимет» (Астраханская область).

Говоря о тенденциях рынка, необходимо в первую очередь отметить высокий интерес российских потребителей к новинкам и изделиям с оригинальной сложной рецептурой. Значительную роль в формировании потребительских предпочтений играют СМИ и Интернет как каналы получения информации о кондитерских традициях в зарубежных странах. Наиболее известные десерты иностранного происхождения в течение последних нескольких лет активно набирают популярность в России.

В связи с этим отечественным производителям, стремящимся укрепить свои рыночные позиции, придется регулярно обновлять и расширять свой ассортимент, основываясь на анализе потребительских предпочтений. В свою очередь, расширение ассортимента требует модернизации оборудования и повышения производительности труда, а именно этого в настоящее время недостает многим российским предприятиям.

Финансовый анализ деятельности предприятия

Анализ состава и структуры имущества

Валюта баланса за отчетный период уменьшилась на 10834 и на 0,65%. При этом темп роста объема продаж за отчетный период составил 2,7%. Таким образом, темп роста активов несколько меньше, чем темп роста объема продаж. Это свидетельствует об эффективности использования организацией своего имущества.

Изменение валюты баланса в отрицательном направлении произошло кардинальным образом за счет внеоборотных активов. Наиболее значимые изменения произошли в составе основных средств, что вызвало снижение валюты баланса на (883,3%), и увеличение объема прочих внеоборотных активов на (321,65%), немного исправило положение итогов баланса. Отсутствие долгосрочных финансовых вложений может свидетельствовать об отрицательной тенденции развития.

Удельный вес оборотных активов в структуре активов увеличился на (2,85%) - данный рост относится к явлениям положительного характера.

Расчет наличия собственных оборотных средств

Несмотря на небольшой экономический спад по нескольким показателям на конец отчетного периода, необходимо отметить положительное изменение в составе собственных оборотных средств (35491) или (0,6%).

Анализ состава и структуры источников предприятия

На фоне несущественных изменений мы так же можем заметить небольшое снижение в источниках формирования средств предприятия (0,65%). Произошел небольшой спад в составе собственных средств(1,87%), в результате снижения нераспределенной прибыли, что является следствием отрицательной тенденции. Заёмные средства предприятия выросли на 20250 (1,22) и составили 18,5% всех источников формирования средств предприятия.

Активы организации формируются в основном за счет собственных источников. Проверим финансовую устойчивость предприятия: организация считается финансово независимой, если соблюдается следующее соотношение: оборотные активы (749693) должны быть меньше двойного собственного капитала за минусом внеоборотных активов (2*1375607 - 909358 = 1841856). Данное неравенство выполняется, следовательно, организация является финансово независимой на начало отчетного периода, а также: оборотные активы (797113) меньше двойного собственного капитала за минусом внеоборотных активов (2*1344522-851104=1837940) на конец отчетного периода.

Оценка платежеспособности

Коэффициент абсолютной ликвидности позволяет определить способность организации оплатить свои краткосрочные обязательства немедленно. Полученные коэффициенты немного больше заданных нормативов, однако это явление можно характеризовать как положительное, так как коэффициенты не превышают единицу. В нашем случае коэффициенты означают способность организации немедленно погасить 44% и 65% краткосрочных обязательств немедленно.

Увеличение коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствует об увеличении финансовых ресурсов, которыми располагает компания для погашения краткосрочных обязательств. Данный коэффициент позволяет определить какими ресурсами располагает организация не прибегая к реализации материальных объектов для погашения долговых обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности позволяет определить способность организации оплатить краткосрочные обязательства за счет любых оборотных активов. Для данной организации этот коэффициент немного выше нормы, однако состояние организации считается стабильным, если коэффициент текущей ликвидности ? 2-3

Расчет чистых активов

Величина чистых активов организации за отчетный период возросла на 5221, а их удельный вес в общей стоимости активов вырос на 0,9% (с 84,2% до 85,1%). Чистые активы (1401673) на конец отчетного периода значительно превосходят величину уставного капитала предприятия (1084).

Анализ финансовой устойчивости

Незначительное снижение первого коэффициента незначительно повлияло на стабильность компании в целом, так как показатели находятся выше пределов нормы и такое уменьшение является положительным. Второй коэффициент говорит об устойчивом положении организации, и отражают степень покрытия собственными источниками (увеличение до 0,63), следовательно, организация не нуждается в привлечении заемных средств.

Коэффициент автономии выше 0,5 определяет благоприятную структуру финансовых источников и снижение уровня риска для кредиторов, а также восполнение заемных средств.

Коэффициент маневренности определяет насколько мобильны собственные источники средств, чем выше данный коэффициент, тем лучше финансовое состояние организации, и в нашем случае увеличение этого коэффициента отражает положительную тенденцию.

Анализируя коэффициенты оборачиваемости и время оборота можно заметить отрицательную динамику к концу отчетного периода, это явление относится к отрицательным, поскольку происходит замораживание оборотных средств, однако уменьшение времени оборота благоприятно влияет на оборот.

Анализ прибыли и ее использования

Темп прироста выручки=(?78083/2934101)*100%=2,7%

Темп прироста себестоимости=(?112674/1924024)*100%=5,8%

Прибыль за отчетный период составила 225037, что на 3,1% меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Наблюдаемый спад прибыли произошел из-за увеличения себестоимости продаж (2,2%), уменьшения прочих доходов (0,6%).

Анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности выполнения работы в анализируемом периоде имеют отрицательную динамику, так как темпы роста себестоимости выше темпов роста объема продаж, при этом произошло уменьшение чистой прибыли. В результате такого снижения произошел спад показателей рентабельности по основным направлениям: продукция, производственные фонды, имущество, собственный капитал. Такая отрицательная тенденция негативно характеризует результаты деятельности предприятия за анализируемый период.

Выводы

В целом положение организации стабильно, однако, в процессе анализа были выявлены некоторые отрицательные тенденции. В настоящий момент большинство финансовых показателей фирмы находятся в пределах нормы, хотя следует обратить внимание на негативные явления: валюта баланса снизилась за отчетный период (на 10834), немного снизилась доля собственного капитала по сравнению с прошлым годом (на 1,87%), так же увеличилась себестоимость продаж (на 2,2%) и ухудшились показатели рентабельности.

Дать точное определение причин наблюдаемого спада мы не можем, так как в основе исследования и анализа лежат годовые бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытка, которые отражают лишь конечные результаты не затрагивающие структуру этих изменений.

финансовый платежеспособность имущество оборотный

Список использованных источников

1. Исследование компании all-market.INFO, журнал FOOD MARKET “Обзор российского рынка сахаристых кондитерских изделий”, 2011

2. Кинседрал, Арне; “Основы бухгалтерского учета”; 2004

3. www.udarnitsa.ru

Размещено на Allbest.ru