Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Задание

2. Разработка финансового плана коммерческой организации

Список использованной литературы



1. Задание

Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) организации.

При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия необходимо:

I.Исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).

II.Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 1). При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 13), где прирост (+) или снижение (-) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 8 сметы.

III.Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблице 12.

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству - из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные по смете I.

Величину остатков по счету «Расходы будущих периодов» на конец периода исчислить на основе данных сметы, где в строке 9 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в таблице 12. баланс капитальный прибыль финансовый

Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

IV.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (табл. 6) на основе данных таблицы 5. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).

V.Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 11). Дополнительные данные приведены в таблицах 10, 14 и смете затрат.

VI.Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 8). Данные для расчета представлены в таблицах 6 и 7.

При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса.

При составлении таблицы 8 следует учесть, что не все прочие доходы и расходы расшифровываются. Студент имеет право расширить таблицу и дополнить соответствующие сводные строки расшифровками всех или наиболее значимых видов доходов и расходов.

Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7). Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы (строка 8).

По строке 4 «Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.

При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %.

По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Прочие доходы и расходы» отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов).

Значение строки 7 «Проценты к уплате» в таблице 5 определяется на основании расчетов таблицы 11.

VII.Рассчитать налог на прибыль (табл. 9) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

VIII.Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из приведенных в других таблицах данных. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

IX.Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в таблице 16.

Высвобождение средств из оборота показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительны и источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.

X. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:

· дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;

· сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования;

· приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.

Без составления пояснительной записки в соответствии с указанными требованиями контрольная работа не может быть оценена положительно.

Ко всем расчетам необходимо дать пояснения хода их выполнения. Формы расчетов следует перенести на отдельные листы бумаги. Рекомендуется выполнять расчетную часть контрольной работы с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel.



2. Разработка финансового плана коммерческой организации

При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия необходимо:

I. Исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15 530 тыс. руб.

Таблица 3 Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6 360	1 070

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14,0.

C_cp = C_{нач года} + С_ввод - С_выб - С_ам(1)

С_ввод = N*С/12(2)

C_выб = N*С/12(3)

А = С_ср * Н_ам(4)

где C_{нач года} - фактическая стоимость объектов основных средств на начало планового года;

С_ввод - среднегодовая стоимость вводимых объектов основных средств;

С_выб - среднегодовая стоимость выбывающих объектов основных средств;

С_ам - среднегодовая стоимость полностью амортизированных объектов основных средств (дано по условию);

С - стоимость вводимых (для С_ввод), выводимых (для C_выб.) объектов;

12 - количество месяцев в году;

N - количество месяцев когда будет начисляться амортизация (для С_ввод с месяца последующего месяцу ввода), и когда амортизация начисляться не будет (для C_выб. с месяца последующего месяцу выбытия);

А - плановая сумма амортизации

С_ср - среднегодовая стоимость амортизируемых объектов основных средств;

Н_ам - средневзвешенная норма амортизационных отчислений.

Таблица 4 Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизационных основных фондов (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	14150
6	Средняя норма амортизации	0,14
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	1981

1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года дана по условию.

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов рассчитывается по формуле (2):

С_ввод = 10*4100/12+1*3600/12=3717 тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов рассчитывается по формуле (3):

С_выб. = 7*6360/12+4*1070/12 = 4067 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизационных основных фондов (в действующих ценах) дана по условию.

5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего рассчитывается по формуле (1):

C_cp = 15530 + 3717 - 4067-1030=14150 тыс. руб.

6. Средняя норма амортизации дана по условию.

7. Сумма амортизационных отчислений - всего рассчитывается по формуле (4):

А=14150*0,14=1981 тыс. руб.

Таблица 4 рассчитанная с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 1 (в режиме формул).

II.Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 1).

III.Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблице 12.

Таблица 1. Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

№ п/п	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. на 4 квартал
1	2	3	4
1	Материальные запасы (за вычетом возвратных отходов)	33000	8250
2	Затраты на оплату труда	17440	4360
3	Амортизация основных фондов	1981	495
4	Прочие расходы - всего, в том числе:	6612	1653
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	5992	1488
4.2.1	Единый социальный налог (30%)	5232	1308
4.2.2	Прочие налоги	760	180
4.3	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
5	Итого затрат на производство	59033	14758
6	Списано на непроизводственные счета	715	267
7	Затраты на валовую продукцию	58318	14491
8	Изменение остатков незавершенного производства	408	102
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	35
10	Производственная себестоимость товарной продукции	57890	14354
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5266	1413
12	Полная себестоимость товарной продукции	63156	15767
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88000	24000
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	24844	8233
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,72	0,66

1. Амортизация основных фондов (пункт 3 сметы 1) - таблица 4 пункт 7.

Амортизация основных фондов за 4 квартал: А = 1981/4=495 тыс. руб.

2. Единый социальный налог (30%) (пункт 4.2.1 сметы 1) = Затраты на оплату труда*30% =17440*0,30=5232 тыс. руб.

Единый социальный налог (30%) за 4 кв. = 4360*0,30=1308 тыс. руб.

3. Налоги, включаемые в себестоимость (пункт 4.2 сметы 1) = Социальный налог + Прочие налоги = 5232+760=5992 тыс. руб.

Налоги, включаемые в себестоимость за 4 кв. = 1308+180=1488 тыс. руб.

4. Прочие расходы (пункт 4 сметы 1) = Уплата процентов за краткосрочный кредит + Налоги, включаемые в себестоимость + Арендные платежи и другие расходы = 360+5992+260=6612 тыс. руб.

Прочие расходы за 4 кв. = 100+1488+65 = 1653 тыс. руб.

5. Итого затрат на производство (пункт 5 сметы 1) = Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы = 33000+17440+1981+6612=59033 тыс. руб.

Итого затрат на производство за 4 квартал = 8250+4360+495+1653=14758 тыс. руб.

6. Затраты на валовую продукцию (пункт 7 сметы 1) = Итого затрат на производство - Списано на непроизводственные счета = 59033 - 715=57318 тыс. руб.

Затраты на валовую продукцию за 4 кв. (пункт 7 сметы 1) = 14758 - 267=14491 тыс. руб.

7. Производственная себестоимость товарной продукции (пункт 10).

При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении.

Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 13), где прирост (+) или снижение (-) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 8 сметы.

Для этого необходимо рассчитать потребности предприятия в оборотных средствах:

· Определить норматив оборотных средств. Нормируемыми элементами являются:

а) Производственные запасы сырья и материалов

б) Незавершенное производство

г) Готовая продукция

Норматив по производственным запасам:

Н_см = МЗ(4 кв.)/90*Дсн(5)

где Н_см - норматив по производственным запасам;

МЗ (4 кв.) - плановые материальные запасы за 4 квартал (смета затрат);

90 - количество дней в квартале;

Д_см - норма запаса сырья и материалов в днях - эта норма включает транспортный запас (среднее время в пути от поставщиков до предприятия). Также включается подготовительный запас (среднее количество дней на подготовку запасов к производству), текущий запас (среднее количество дней пребывания на складе до запуска производства), страховой запас (примерно половина от текущего норматива по незавершенному производству Н_нп) :

Н_нп = З_вп(4 кв.)/90*Д_нп(6)

гдеЗ_вп(4 кв.) - плановые затраты на валовую продукцию 4-го квартала (в смете затрат);

90 - количество дней в квартале;

Д_нп - норма запаса незавершенного производства в днях (среднее количество дней на изготовление единицы продукции с момента запуска сырья в производство и до момента передачи готовой продукции на склад);

Готовая продукция:

Н_гп = С_пр(4кв.)/90*Д_гп(7)

гдеН_гп - норматив готовой продукции;

С_пр(4 кв.) - плановая производственная себестоимость 4 кв. (из сметы затрат)

Д_гп - норма запаса готовой продукции на складе в днях. Это среднее время необходимое для накопления транспортной партии и подготовки к отгрузке готовой продукции.

Данные к расчету оборотных средств, приведены в таблице 12.



Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.	Показатель	Суммы тыс. руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

Таблица 13 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты 4 кв., тыс. руб., всего	Затраты 4 кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+),
							Снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	25	2292	- 1643
2	Незавершенное производство	236	14491	161	4	644	408
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	35	20
4	Готовые изделия	501	14354	159	7	1116	615
5	Итого	4687	Х	Х	Х	4087	-600
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	230
7	Прибыль	-830

8. Производственные запасы (пункт 1 таблицы 13) = (пункт 3.1 таблицы 12);

9. Незавершенное производство (пункт 2 таблицы 13) = (пункт 3.2 таблицы 12);

10. Расходы будущих периодов (пункт 3 таблицы 13) = (пункт 3.3 таблицы 12);

11. Готовые изделия (пункт 4 таблицы 13) = (пункт 3.4 таблицы 12);

12. Итого (Норматив на начало года, тыс. руб.) (пункт 5 таблицы 13) = 3935+236+15+501=4687 тыс. руб.;

13. Производственные запасы (Затраты 4 кв., тыс. руб.) - пункт 1 сметы затрат за 4 квартал;

14. Незавершенное производство (Затраты 4 кв., тыс. руб.) - пункт 7 сметы затрат за 4 квартал;

15. Производственные запасы (Затраты 4 кв., тыс. руб./день) = 8250/90=92 тыс. руб./день;

16. Незавершенное производство (Затраты 4 кв., тыс. руб./день) = 14491/90=161 тыс. руб./день;

17. Производственные запасы (Нормы запасов, в днях) (пункт 4.1 таблица 12);

18. Незавершенное производство (Нормы запасов, в днях) (пункт 4.2 таблица 12);

19. Производственные запасы (Норматив на конец года, тыс. руб.) = 92*25=2292 тыс. руб.

20. Незавершенное производство (Норматив на конец года, тыс. руб.) = 161*4=644 тыс. руб.

21. Производственные запасы (Снижение) = 2292 - 3935 = - 1643 тыс. руб.

22. Незавершенное производство (Прирост) = 644 - 236 = 408 тыс. руб. - Изменение остатков незавершенного производства (пункт 8 сметы 1).

Теперь мы можем найти производственную себестоимость товарной продукции (пункт 10 сметы 1):

Если планируется прирост остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов, то их вычитают, если планируют снижение остатков, то их прибавляют. В нашем случае планируется прирост остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов, отсюда:

23. Производственная себестоимость товарной продукции = Затраты на валовую продукцию - Изменение остатков незавершенного производства - Изменение остатков по расходам будущих периодов = 58318 - 400 - 20 = 57890 тыс. руб.

Производственная себестоимость товарной продукции за 4 кв. = 14491 - 102 - 35 = 14354 тыс. руб.

24. Полная себестоимость товарной продукции (пункт 12 сметы 1) = Производственная себестоимость товарной продукции + Внепроизводственные (коммерческие) расходы = 57890 + 5266 = 63156 тыс. руб.

Полная себестоимость товарной продукции за 4 квартал = 14354 + 1413 = 15767 тыс. руб.

25. Затраты на 1 рубль товарной продукции (пункт 15 сметы 1) = Полная себестоимость товарной продукции/Товарная продукция в отпускных ценах = 63156/88000 = 0,72

Затраты на 1 рубль товарной продукции за 4 кв. = 15767/24000 = 0,66

26. Прибыль на выпуск товарной продукции (пункт 14 сметы 1) = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - Полная себестоимость товарной продукции = 88000 - 63156 = 24844 тыс. руб.

Прибыль на выпуск товарной продукции за 4 кв. = 24000 - 15767 = 8233 тыс. руб.

Смета 1 (таблица 1) рассчитанная с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 2 (в режиме формул).

Закончим расчет потребности предприятия в оборотных средствах (таблица 13).

27. Готовые изделия (Затраты 4 кв., тыс. руб., всего) = пункт 10 сметы затрат = 14354 тыс. руб.

Готовые изделия (Затраты 4 кв., тыс. руб./день) = 14354/90 = 159 тыс. руб./день

Готовые изделия (Нормы запасов, в днях) = пункт 4.3 таблицы 12;

28. Готовые изделия (Норматив на конец года, тыс. руб.) = 158*7=1105 тыс. руб.

29. Готовые изделия (Прирост тыс. руб.) = 1116 - 501 = 615 тыс. руб.

Итого (Норматив на конец года, тыс. руб.) = 2292 + 644 + 35 + 1116 = 4087 тыс. руб. - плановый норматив на конец года.

30. Итого (Снижение тыс. руб.) = -1643 + 408 + 20 + 615 = - 600 тыс. руб.

31. Устойчивые пассивы (пункт 6 таблицы 13) = пункт 2 таблицы 12. - это минимальные не снижающиеся остатки внутренней кредиторской задолженности предприятия (по зарплате, налогам, по расчетам с поставщиками), которые постоянно находятся в обороте предприятия.

32. Прибыль (пункт 7 таблицы 13) = Итого (снижение) - Устойчивые пассивы = - 600 - 230 = - 830 тыс. руб.

Так как при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

Таблица 13 рассчитанная с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 3 (в режиме формул).

IV.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (табл. 6) на основе данных таблицы 5.

Себестоимость реализованной продукции (С_рп) определяется по формуле:

С_рп = С_прО₁+С_тп - С_прО₂(8)

где С_прО₁ - это фактическая или ожидаемая производственная себестоимость остатков готовой продукции нереализованных на начало планового года;

С_тп - это плановая полная себестоимость товарной продукции (смета);

С_прО₂ - плановая производственная себестоимость остатков готовой продукции не реализованной на конец планового года.

С_прО₂ = (С_пр(4 кв)/90)*Д_гп(9)

где Д_гп - норма запаса в днях готовой продукции;

С_пр(4 кв) - плановое произведение себестоимости товарной продукции (смета затрат за 4 кв.)

Планирование выручки от продаж продукции

В_рп = ВО₁+ В_тп - ВО₂(10)

где Врп - выручка от продаж плановой продукции;

ВО₁ - стоимость остатков готовой продукции О₁ на начало планового года в ценах предшествующего периода (по фактическим или ожидаемым данным);

В_тп - стоимость товарной продукции в отпускных ценах планового года;

Стоимость остатков готовой продукции не реализованной на конец планового года в отпускных ценах планового года (ВО₂).

ВО₂ = (В(4 кв.)/90)*Дгп(11)

где В(4 кв.) - стоимость товарной продукции 4 кв. в отпускных ценах планового года (пункт 13 сметы 1).



Таблица 5

Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ строки	Показатель	тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1867*
2.3	в) по производственной себестоимости	1116*

^* - рассчитаны в таблице 6 пункты 3.2, 3.3.

Таблица 6 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ строки	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88000
2.2	б) по полной себестоимости	63156
2.3	в) прибыль	24844
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1867
3.3	в) по производственной себестоимости	1116
3.4	г) прибыль	750
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88633
4.2	б) по полной себестоимости	63990
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	24644



1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1.1. В ценах базисного года без НДС и акцизов - из пункта 1.1 таблицы 5

1.2. По производственной себестоимости - из пункта 1.2 таблицы 5.

1.3. Прибыль = 2500 - 1950 = 550 тыс. руб.

2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1. В действующих ценах без НДС и акцизов - из пункта 13 сметы 1;

2.2. По полной себестоимости - из пункта 12 сметы 1;

2.3. Прибыль = 88000 - 63156 = 24844 тыс. руб.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1. В днях запаса - из пункта 2.1 таблицы 5

3.2. В действующих ценах без НДС и акцизов рассчитываем по формуле (11) Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (пункт 13 сметы 1 за 4 кв.)/90* В днях запаса = 24000/90*7 = 1867 тыс. руб.

3.3. По производственной себестоимости = Производственная себестоимость (пункт 10 сметы 1 за 4 кв.)/90*В днях запаса = 14354/90*7=1116 тыс. руб.

3.4. Прибыль = 1867 - 1116 = 750 тыс. руб.

4. Объем продаж продукции в планируемом году:

4.1. В действующих ценах без НДС и акцизов = В ценах базисного года без НДС и акцизов + В действующих ценах без НДС и акцизов - В действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 88000 - 1867 = 88633 тыс. руб.

4.2. По полной себестоимости = По производственной себестоимости + По полной себестоимости - По производственной себестоимости = 1950 + 63156 - 1116 = 63990 тыс. руб.

4.3. Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = В действующих ценах без НДС и акцизов - По полной себестоимости = 88633 - 63990 = 24644 тыс. руб.

Таблица 5 и таблица 6 рассчитанные с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 4 (в режиме формул).

V.Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (таблица 11). Дополнительные данные приведены в таблицах 10, 14 и смете затрат.

Таблица 10 Показатели по капитальному строительству

№ строки	Показатели	Сумма тыс.руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	8100
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 14 Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего*,	3020
	в том числе:
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**	500

* - определить ** - самостоятельно принять решение по данному показателю

Таблица 11 Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1981	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3040	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	547	29
10	Проценты к уплате ИТОГО	576

1. Ассигнования из бюджета (Капитальные вложения производственного назначения) - таблица 14 пункт 2;

Ассигнования из бюджета (Капитальные вложения непроизводственного назначения) таблица 14 пункт 3;

2. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (Капитальные вложения производственного назначения) - таблица 4 пункт 7;

3. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Капитальные вложения производственного назначения) = объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (пункт 1,1 таблицы 10) *Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (пункт 3 таблицы 10) = 3500*0,094=329 тыс. руб.

4. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - таблица 10 пункт 4.

5. Итого вложений во внеоборотные активы (Капитальные вложения производственного назначения) - таблица 10 пункт 1;

6. Итого вложений во внеоборотные активы (Капитальные вложения непроизводственного назначения) - таблица 10 пункт 2;

7. Долгосрочный кредит банка (Капитальные вложения производственного назначения) = Итого вложений во внеоборотные активы - Прибыль, направляемая на кап. Вложения - Амортизационные отчисления на основные производственные фонды - Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 8100 - 2750 - 1981 - 329 = 3040 тыс. руб.;

8. Долгосрочный кредит банка (Капитальные вложения непроизводственного назначения) = Итого вложений во внеоборотные активы - Прибыль, направляемая на кап. Вложения - Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия = 3120 - 2250 - 710 = 160 тыс. руб.;

9. Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) (Капитальные вложения производственного назначения) = Долгосрочный кредит банка (таблица 11 пункт 7)* Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % (таблица 10 пункт 5) = 3040 * 0,18 = 547 тыс. руб.;

10. Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) (Капитальные вложения непроизводственного назначения) = Долгосрочный кредит банка (таблица 11 пункт 7)* Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % (таблица 10 пункт 5) = 160*0,18 = 29 тыс. руб.

11. Итого процентов = 547+29 = 576 тыс. руб.

12. Отчисления в фонд потребления - всего (таблица 14 пункт 4) = на выплату материальной помощи работникам предприятия + удешевление питания в столовой + на выплату дополнительного вознаграждения = 1120+1000+900 = 3020 тыс. руб.

13. Погашение долгосрочных кредитов - 500 тыс. руб.

Таблица 11 и таблица 14 рассчитанные с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 6 (в режиме формул).

VI.Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 8). Данные для расчета представлены в таблицах 6 и 7.

Таблица 7 Данные к расчету прибыли

№ строки	Показатель	Сумма тыс.руб.
1	2	3
Прочие доходы и расходы
1	Выручка от реализации выбывшего имущества	7600
2	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
3	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
4	Расходы от реализации выбывшего имущества	5340
5	Проценты к уплате	576
6	Расходы на оплату услуг банков	70
7	Доходы от прочих операций	10960
8	Расходы по прочим операциям	9100
9	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
10	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе
10.1	а) учреждения здравоохранения	200
10.2	б) детские дошкольные учреждения	730
10.3	в) содержание пансионата	290
10.4	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200



Таблица 8 Проект отчета о прибылях и убытках

№ строки	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	88633
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	63990
3	Прибыль (убыток) от продаж	24644
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	940
5	Проценты к уплате	576
6	Доходы от участия в других организациях	866
7	Прочие доходы	18560
8	Прочие расходы - всего в том числе:	17434
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1504
8.6	е) прочие расходы	14510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	27000

1. Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году - таблица 6 пункт 4.1;

2. Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году - таблица 6 пункт 4.2;

3. Прибыль (убыток) от продаж - таблица 6 пункт 4.3;

4. Проценты к получению - таблица 7 пункт 2;

5. Доходы от участия в других организациях - таблица 7 пункт 3;

6. Прочие доходы = Выручка от реализации выбывшего имущества (таблица 7 пункт 1) + Доходы от прочих операций (таблица 7 пункт 7) = 7600+10960 = 18560 тыс. руб.;

7. Содержание учреждений здравоохранения - таблица 7 пункт 10.1;

8. Содержание детских дошкольных учреждений - таблица 7 пункт 10.2;

9. Содержание пансионата - таблица 7 пункт 10.3;

10. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - таблица 7 пункт 10.4;

11. Налоги, относимые на финансовый результат - таблица 7 пункт 9;

12. Прочие расходы = Расходы от реализации выбывшего имущества (таблица 7 пункт 4) + Расходы на оплату услуг банков (таблица 7 пункт 6) + Расходы по прочим операциям (таблица 7 пункт 8) = 5340 + 70 + 9100 = 14510 тыс. руб.;

13. Прочие расходы - всего в том числе = содержание учреждений здравоохранения + содержание детских дошкольных учреждений + содержание пансионата + расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ + налоги, относимые на финансовый результат + прочие расходы = 200+730+290+200+1504+14510 = 17434 тыс. руб.

14. Проценты к уплате - таблица 11 пункт 10;

15. Прибыль (убыток) планируемого года = Прибыль (убыток от продаж) + проценты к получению - проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + прочие доходы - прочие расходы в том числе = 24644 + 940 - 576 + 866 + 18560 - 17434 = 27000 тыс. руб.

Таблица 8 рассчитанная с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 5 (в режиме формул).

VII.Рассчитать налог на прибыль (табл. 9) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

Таблица 9 Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том числе:	27000
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	866
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	26134
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе:	5227
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе:	78
4	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %)	5305
5	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	21695

1. Прибыль - всего, в том числе - таблица 8 пункт 9;

2. Прибыль, облагаемая по ставке 9 % - таблица 8 пункт 6;

3. Прибыль, облагаемая по ставке 20 % = Прибыль - всего, в том числе - Прибыль, облагаемая по ставке 9 % = 27000 - 866 = 26134 тыс. руб.

4. Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе = прибыль, облагаемая по ставке 20 % * 0,2 = 26134 * 0,2 = 5227 тыс. руб.

5. Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе = прибыль, облагаемая по ставке 9 % * 0,09 = 866 * 0,09 = 78 тыс. руб.

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) = Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе + Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе = 5227 + 78 = 5305 тыс. руб.

6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = Прибыль - всего, в том числе - Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) = 27000 - 5305 = 21695 тыс. руб.

Таблица 9 рассчитанная с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 6 (в режиме формул).

VIII.Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из приведенных в других таблицах данных.

Таблица 15 Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	27000
2	Отчисления в резервный фонд	3000
3	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2750
4	Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	-830
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20 %	5227
9	Налог на прочие доходы 9 %	78
10	Погашение долгосрочного кредита	500
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	10525
12	Выплата дивидендов*	2000
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	8525

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

1. Всего прибыль - таблица 9 пункт 1;

2. Отчисления в резервный фонд - таблица 14 пункт 1;

3. Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) - таблица 14 пункт 2;

4. Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) - таблица 14 пункт 3;

5. Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: - таблица 14 пункт 4;

6. На выплату материальной помощи работникам предприятия - таблица 14 пункт 4.1;

7. Удешевление питания в столовой - таблица 14 пункт 4.2;

8. На выплату вознаграждения по итогам года - таблица 14 пункт 4.3;

9. Прирост (снижение) оборотных средств - таблица 13 пункт 7;

10. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий - таблица 14 пункт 5;

11. Налог на прибыль 20 % - таблица 9 пункт 4;

12. Налог на прочие доходы 9 % - таблица 9 пункт 3;

13. Погашение долгосрочного кредита - таблица 14 пункт 6;

14. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = Всего прибыль - пункты 1-9 таблицы 15 = 27000 - 3000 - 2750 - 2250 - 3020 + 830 - 980 - 5227 - 78 = 10525 тыс. руб.;

15. Выплата дивидендов - взяли сами;

16. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов - Выплата дивидендов = 10525 - 2000 = 8525 тыс. руб.

Таблица 15 рассчитанная с применением системы электронных таблиц Microsoft Excel приведена в приложении 7 (в режиме формул).

IX.Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в таблице 16.

Таблица 16 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Подобные документы

• Разработка финансового плана организации (предприятия)

  Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.
  
  контрольная работа [162,6 K], добавлен 13.05.2014
  

• Составление финансового плана

  Формирование базы для разработки финансового плана и порядок его составления. Исследование и анализ доходов и поступлений средств, расходов и отчислений. Источники финансирования по каждой статье расходов и распределение их по направлениям доходов.
  
  курсовая работа [110,3 K], добавлен 29.09.2013
  

• Финансовое планирование

  Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.
  
  курсовая работа [701,4 K], добавлен 26.03.2012
  

• Разработка финансового плана проекта создания магазина элитных кошельков "Billfold"

  Составление финансового плана (прибыли и убытки), движения денежных средств и прогнозного баланса предприятия. Оценка коммерческой привлекательности проекта создания магазина. Анализ рисков методом анализа чувствительности и с помощью сценарного подхода.
  
  курсовая работа [93,6 K], добавлен 21.10.2014
  

• Финансовый план ООО "Филин"

  Разработка финансового плана предприятия ООО "Филин": доходов, расходов и движения денежных средств. Основные бизнес-процессы финансовой службы компании. Составление прогнозного баланса. Оценка материального состояния организации в планируемом периоде.
  
  курсовая работа [89,8 K], добавлен 30.04.2012
  

• Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"

  Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.
  
  курсовая работа [59,3 K], добавлен 23.12.2013
  

• Разработка финансового плана предприятия

  Источники доходов и поступлений средств предприятия. Расчёт полной себестоимости произведенной продукции, амортизационных отчислений и налогов. Планирование устойчивых пассивов и финансирования капитальных вложений. Распределение плановой прибыли.
  
  курсовая работа [111,4 K], добавлен 22.09.2013
  

• Финансовое планирование в организации

  Теоретико-правовые аспекты финансов предприятий. Составление квартального финансового плана и баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования. Планирование рациональной структуры инвестиций. Анализ финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [1014,8 K], добавлен 11.10.2011
  

• Финансовое планирование

  Особенности развития финансового планирования на предприятиях, анализ способов составления годового баланса доходов и расходов. Этапы расчета плановой суммы амортизационных отчислений. Рассмотрение источников финансирования капитальных вложений.
  
  контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.12.2013
  

• Финансы и статистика

  Анализ доходов и расходов сельского поселения, его бюджетной платежеспособности. Расчет соотношения дефицита к объему доходов и расходов. Заполнение таблицы основных бюджетообразующих налогов. Составление годового финансового плана данного предприятия.
  
  контрольная работа [32,3 K], добавлен 16.09.2012
  

• Оценка финансового состояния ОАО "ФСК ЕЭС"

  Подготовка отчетности и разработка аналитических форм. Оценка структуры и динамики активов и пассивов организации. Факторный анализ показателей прибыли, рентабельности, деловой активности. Оценка доходов, расходов и прибыли. Разработка финансового плана.
  
  курсовая работа [806,5 K], добавлен 25.12.2013
  

• Совершенствование системы финансового планирования организации

  Экономическая сущность финансового планирования организации. Виды, методы и структура финансового плана организации. Анализ деловой активности, финансовых результатов и устойчивости организации. Разработка мероприятий по внедрению бюджетирования.
  
  дипломная работа [2,5 M], добавлен 25.12.2010
  

• Структура генерального бюджета организации, порядок и особенности его разработки

  Планирование доходов и расходов организации по различным направлениям деятельности. Изучение порядка разработки операционного и финансового бюджетов. Анализ возможных изменений финансового состояния компании в результате реализации бюджетного плана.
  
  презентация [361,1 K], добавлен 04.01.2015
  

• Составление финансового плана предприятия

  Разработка плана продаж. Расчет объема производства, заработной платы рабочих, расходов на сырье, амортизации и остаточной стоимости основных средств, движения кредитных ресурсов. Определение себестоимости реализованной продукции и основных налогов.
  
  курсовая работа [260,6 K], добавлен 07.12.2012
  

• Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

  Формирование денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности. Показатели финансовой устойчивости, как завершающий этап анализа. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов).
  
  курсовая работа [71,0 K], добавлен 08.03.2009
  

• Учет доходов и расходов. Формирование финансового результата деятельности предприятия

  Счета для учета доходов и расходов. Синтетический и аналитический учет расходов на продажу. Расчет показателей деятельности ЗАО "Корус АКС", составление журнала хозяйственных операций. Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.
  
  курсовая работа [220,1 K], добавлен 12.04.2014
  

• Разработка и анализ финансового плана инвестиционного проекта

  Исходные финансовые данные проекта, планируемый темп инфляции и расчет капитальных вложений. Балансовая стоимость на конец года. Прибыль до и после выплаты налогов. Прогнозы потоков денежных средств от производственно-хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [52,8 K], добавлен 25.03.2009
  

• Составление финансового плана предприятия

  Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
  
  курсовая работа [86,2 K], добавлен 07.12.2013
  

• Налог на прибыль организации

  Место налога на прибыль как одной из основных доходных статей бюджетов в бюджете Российской Федерации. Методы определения доходов и расходов организации и начисления налога на прибыль. Суть и особенности кассового метода начисления налога на прибыль.
  
  курсовая работа [30,6 K], добавлен 23.02.2010
  

• Учет и порядок уплаты налога на прибыль организации

  Понятие и виды прибыли. Группировка расходов и доходов для цели налогообложения. Налоговый учет в организации. Налог на прибыль: сущность, ставки и сроки уплаты. Расчет налога на прибыль ЗАО "Омега". Основные изменения декларации по налогу на прибыль.
  
  курсовая работа [51,3 K], добавлен 15.03.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.