Оценка финансовой устойчивости ООО "Мокко"
Динамика развития основных финансово-экономических показателей. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия. Динамика показателей использования основных и оборотных средств. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.06.2015 |
| Размер файла | 70,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВАЯ РАБОТА
Оценка финансовой устойчивости ООО «МОККО»
Оглавление
финансовый ликвидность устойчивость оборотный
Введение
1. Общая характеристика предприятия
1.1 Организационно-правовая характеристика предприятия
1.2 Динамика развития основных финансово-экономических показателей
2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия
2.1 Динамика показателей использования основных и оборотных средств
2.2 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Введение
Успешная деятельность каждой компании зависит от того, насколько успешно она распоряжается своими ресурсами, и в условиях современного рынка, эффективность любой компании зависит не только от объема используемых или привлекаемых ресурсов, но в первую очередь от эффективности использования этих ресурсов и эффективности взаимодействия между ними. В каждой современной компании можно выделить так называемую триаду ресурсов - материальные, человеческие и финансовые ресурсы. Очевидно, что даже при наличии сильной материальной базы, без высококвалифицированных специалистов не может быть достигнут максимум производственной эффективности, или же при наличии специалистов и материальных ресурсов, при отсутствии финансовых возможностей невозможно начать эффективное производство.
Финансы предприятий как составная часть финансовой системы занимают определяющее место в структуре финансовых отношений общества. Они функционируют в сфере общественного производства, где создается валовой внутренний продукт, материальные и нематериальные блага, национальный доход. Именно поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей, финансовая устойчивость страны. Кроме того, «финансовые ресурсы» - одна из наиболее употребляемых экономических категорий в понятийном аппарате практического менеджмента и экономической науки.
Финансам предприятий, как и финансам в целом, присущи определенные общие и специфические признаки. Надо учитывать также и особенности, обусловленные функционированием финансов в разных сферах экономики. Общим признаком финансов предприятий является то, что они выражают совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с распределением стоимости валового внутреннего продукта. Специфические признаки финансов предприятий выражают денежные отношения, которые зависят от первичного распределения стоимости валового внутреннего продукта, формирования и использования денежных доходов и децентрализованных фондов.
Объектом исследования данной курсовой работы было выбрано предприятие: ООО «МОККО».
Данная компания осуществляет следующий вид деятельности:
· реализация услуг общественного питания;
Цель работы данной курсовой работы: оценить эффективность использования финансовых ресурсов предприятия.
Для достижения поставленной цели в ходе выполнения данной курсовой работы необходимо решить следующие задачи:
· рассмотреть теоретические и методические аспекты оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия;
· рассмотреть характеристику предприятия;
· рассмотреть динамика показателей использования основных и оборотных средств;
· провести анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
· рассмотреть пути повышения финансовой устойчивости предприятия;
1. Общая характеристика предприятия
1.1 Организационно-правовая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «МОККО», сокращенное наименование - ООО «МОККО».
ООО «МОККО» основано в 2006 году, путем создания общества с ограниченной ответственностью " Есенин ", зарегистрированном в государственном реестре от 26 апреля 2008г. Вид объекта закусочная, специализация общественное питание.
Фактический адрес: проспект Острякова.
Место нахождения общества (юридический адрес): Российская Федерация, г. Москва, ул. Ленина, 20.
Основные поставщики сырья.
В закусочной есть два подразделения: бар и кухня. Основными поставщиками бара являются: ООО «1-я Федерация» (пиво), ООО «Алко ДВ», НВТ (алкогольная продукция). Основные поставщики кухни: ООО «Борисик», ООО «Полюс» (морепродукты), закуп мяса осуществляется на сельскохозяйственном рынке.
Основные конкуренты.
Основными конкурентами являются: кафе «Студио-кофе», кофейня «Папарацци», кофейня «Латте».
Режим работы предприятия.
Рабочий день руководителей и персонала длится с 12: 00 до 01: 00. Обслуживающий персонал работает в две смены три через три.
1.2 Динамика развития основных финансово-экономических показателей
Эффективное хозяйствование, нацеленное на реализацию высококонкурентоспособной продукции, предполагает постоянный анализ показателей работы предприятия.
Анализ представляет собой совокупность методов и приемов изучения и оценки результатов работы предприятия. Цель анализа деятельности предприятия в рыночных условиях - это выявление резервов дальнейшего его развития, обеспечение его конкурентоспособности на основе постоянного повышения эффективности производства. Основными задачами анализа, вытекающими из этой цели, являются:
- обоснованная оценка результатов работы предприятия и всех его подразделений;
- выявление и измерение факторов, повлиявших на результаты деятельности;
Цель его состоит в изучении данных о процессе удовлетворения спроса населения на услуги общественного питания и получении информации, необходимой для изучения и прогнозирования покупательского спроса, состояния и развития рынка товаров. Предприятию анализ поможет определить, насколько достигнутый объем и сложившаяся структура объема услуг позволили ему получить необходимую величину прибыли.
Задачи анализа:
- оценка рыночной активности в тех сегментах рынка, где предприятие осуществляет (или собирается осуществлять) свою коммерческую деятельность;
- изучение текущей конъюнктуры потребительского рынка и характера ее изменений, учет предприятием сложившихся условий на рынке;
- разработка прогнозов конъюнктуры потребительского рынка и коммерческой деятельности предприятия;
- оценка объема и структуры объема продаж как факторов (основного условия) обеспечения прибыльной работы.
Анализ объема реализации товаров и услуг ООО «МОККО» за 2010-2012 гг. представлен в таблице 1 «Показатели динамики объема реализации товаров и услуг»
Таблица 1
|
Годы |
Объем услуг, тыс. руб. |
Темпы роста % |
Абсолютный прирост цепной, тыс. руб. |
Абсолютное значение 1% прироста, тыс. руб. |
||
|
базисные |
цепные |
|||||
|
2010 |
6233 |
100 |
100 |
- |
- |
|
|
2011 |
5616 |
90,1 |
90,1 |
-617,0 |
- |
|
|
2012 |
6724 |
103,9 |
119,7 |
1108,0 |
56,2 |
|
|
Итого: |
18573 |
- |
- |
- |
- |
Анализ динамики розничного объема услуг показывает, что он на протяжении 3 лет увеличивается и абсолютный прирост составил 491,0 тыс. руб.
Средний темп роста за этот же период составил 103,9%. Темпы роста за каждый год этого периода колебались от значения 90,1 до 119,7 %, что является показателем положительной рыночной активности предприятия. Абсолютное значение 1% прироста увеличивается до 56,2 тыс. руб., что также показывает рост доходности и улучшение позиций на рынке.
Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «МОККО» представлены в таблице 2 «Динамика основных показателей хозяйственной деятельности» ООО «МОККО» за 2010-2012 гг., тыс. руб.
Таблица 2
|
Наименование показателя |
Значение показателя |
Отклонение (+;-) |
||||
|
Годы |
2010 |
2011 |
2012 |
2011 к 2010 |
2012 к 2010 |
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ |
52 538 |
17 824 |
58 007 |
-34 714 |
40 183 |
|
|
Среднесписочное число работников |
84 |
84 |
84 |
- |
- |
|
|
Выручка от реализации |
6 233 290 |
5 615 873 |
6 723 867 |
-617 417 |
1 107 994 |
|
|
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % |
1,44 |
8,61 |
1,22 |
7,17 |
- 0,22 |
|
|
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
- 0,04 |
0,13 |
0,19 |
0,09 |
0,15 |
|
|
Коэфф-т покрытия запасов |
0,840 |
1,298 |
1,370 |
0,458 |
0,071 |
|
|
Продолжительность финансового цикла, дн. |
28 |
47 |
60 |
167,8 |
214,2 |
Исходя из данных таблицы 2 можно сделать вывод о том, что среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2012 г. повысилась по сравнению с 2010 годом на 40 183 тыс. руб. Это является положительной тенденцией. Также положительно на деятельность предприятия оказывает рост выручки от реализации и увеличение показателя рентабельности продаж по чистой прибыли, а также коэффициента покрытия запасов. Отрицательной для предприятия тенденцией является снижение коэффициента рентабельности продаж по чистой прибыли, который в 2010 г. составлял 1,44 % и снизился в 2012 г. до 1,22 %. Увеличение продолжительности финансового цикла также является отрицательной тенденцией для предприятия.
2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия
2.1 Динамика показателей использования основных и оборотных средств
Одним из важнейших факторов увеличения объема продаж продукции на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.
Источники информации для анализа основных средств являются: форма №1 "Баланс предприятия", форма №5 "Приложение к балансу предприятия" (раздел "Основные средства") и данные статистической отчетности.
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели:
- Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года.
- Коэффициент выбытия (Кв), характеризующий долю выбывших основных средств в общей их стоимости на начало периода.
Данные о движении основных средств ООО «МОККО» приведены в таблице 3 «Движение основных средств на предприятии», руб.
Таблица 3
|
Годы |
Стоимость на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Стоимость на конец года |
Коэффициенты |
||
|
Обновления |
Выбытия |
||||||
|
2010 |
50 092 |
2 446 |
- |
52 538 |
0,047 |
- |
|
|
2011 |
52 538 |
34 714 |
17 824 |
- |
0,661 |
||
|
2012 |
17 824 |
40 183 |
- |
58 007 |
0,693 |
- |
По данным таблицы можно сделать следующий вывод: в 2011 году коэффициент выбытия основных средств составил 0,661, в 2012 году коэффициент обновления основных средств составил 0,693, таким образом, можно судить о том, что основные средства обновились в 2008 году почти на 70%.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов и нематериальных активов используются следующие показатели:
1. Фондоотдача - это отношение стоимости выпущенной продукции в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
2. Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.
Для анализа эффективности использования основных фондов и нематериальных активов составим таблицу 4 «Анализ эффективности использования основных фондов и нематериальных активов на предприятии», руб.
Таблица 4
|
Наименование показателя |
Значение показателя |
Отклонение (+;-) |
||||
|
Годы |
2010 |
2011 |
2012 |
2011 к 2010 |
2012 к 2010 |
|
|
1. Выручка, ф.2 стр. 010 |
6 233 290 |
5 615 873 |
6 723 867 |
-617 417 |
1 107 994 |
|
|
2.Среднегодовая стоимость основных фондов |
52 538 |
17 824 |
58 007 |
-34 714 |
40 183 |
|
|
3.Среднегодовая стоимость нематериальных активов |
- |
- |
7 373 |
- |
7 373 |
|
|
4. Фондоотдача основных фондов (стр.1/стр.2) |
118,643 |
315,074 |
115,915 |
196,431 |
-199,159 |
|
|
5. Фондоотдача нематериальных активов (стр.1/стр.3) |
911,958 |
911,958 |
||||
|
6.Фондоемкость основных фондов(стр.2/стр.1), коп. |
0,008 |
0,003 |
0,008 |
-0,005 |
0,005 |
|
|
7.Фондоемкость нематериальных активов (стр.З/стр.1), коп. |
- |
- |
0,001 |
- |
0,001 |
Данные таблицы 4 говорят о том, что в 2011 г. выручка уменьшилась на 617 417 рублей, это уменьшение произошло, в частности, за счет уменьшения стоимости основных фондов, в 2012 г. выручка увеличилась на 1 107 994 рубля по сравнению с 2011 г. В 2011 году фондоотдача выше, чем в 2012 году, это свидетельствует о том, что основные фонды использовались эффективнее по отношению к 2012 году, также об этом говорит и снижение фондоемкости.
Для анализа эффективности использования материальных ресурсов источниками информации являются: заявки, контракты на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и форма №5-3 - о затратах на производство.
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих показателей, таких как:
1. Материалоотдача - характеризует выход продукции на 1 руб. материальных затрат (М), т.е. количество продукции, произведенной с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
2. Материалоемкость - показатель, обратный материалоотдаче, характеризующий величину материальных затрат, приходящихся на 1 руб. произведенной продукции.
Таблица 5 «Анализ эффективности использования материальных ресурсов», тыс. руб.
Таблица 5
|
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение (+, -) |
||||
|
Годы |
2010 |
2011 |
2012 |
2011 к 2010 |
2012 к 2010 |
|
|
1. Выпуск товаров и услуг |
2 552 |
4 134 |
4 841 |
1 582 |
707 |
|
|
2. Материальные затраты |
2 389 |
2 997 |
3 592 |
608 |
595 |
|
|
в том числе 2.1. сырье, материалы, полуфабрикаты |
1 919 |
2 569 |
3 050 |
650 |
481 |
|
|
2.2. энергия |
470 |
428 |
542 |
-42 |
114 |
|
|
3. Материалоотдача |
1,07 |
1,38 |
1,35 |
0,31 |
-0,03 |
|
|
4.Материалоемкость, коп. |
93,6 |
72,2 |
74,2 |
-21,1 |
1,7 |
|
|
в том числе 4.1. сырьеемкость |
75,2 |
62,1 |
63,0 |
-13,1 |
0,9 |
|
|
4.2. энергоемкость |
18,4 |
10,4 |
11,2 |
-8,0 |
0,8 |
Как видно из данных этой таблицы, материалоотдача 2011 г. к 2010 г. составляет 0,31; 2012 к 2011 - 0,03. Уменьшение этого показателя свидетельствует о снижении эффективности использования материалов. Повышение материалоемкости (от -21,1 до 1,7) также говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов.
Проведем анализ имущества и оборотных средств ООО «МОККО». Для этого сначала необходимо проанализировать состав и структуру имущества предприятия, для этого составим таблицу 6 «Расчет и анализ собственных и оборотных средств», руб.
Таблица 6
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
Отклонение (+ ;-) |
||
|
2011 к 2010 |
2012 к 2011 |
|||||
|
1.Собственные средства (стр.490+стр.640+ стр.650+стр.660) |
-286 965 |
461 583 |
1 582 027 |
748 548 |
1 120 444 |
|
|
2. Долгосрочные средства (стр.590) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
3.Итого средств (п.1+п.2) |
-286 965 |
461 583 |
1 582 027 |
748 548 |
1 120 444 |
|
|
4.Внеоборотные активы (стр.190+стр.230) |
54 368 |
44 427 |
63 4836 |
-9 941 |
590 409 |
|
|
5. Собственные оборотные средства (III раз.+ IV раз.-1 раз. баланса) |
-341 333 |
417 156 |
947 191 |
758 489 |
530 041 |
|
|
6.Норматив собственных оборотных средств |
-200 875,5 |
32 3108,1 |
1 107 418,9 |
523 983,6 |
784 310,8 |
|
|
7.Не достаток (излишек) собственных оборотных средств (п.5-п.6) |
-542 208,5 |
94 047,9 |
-160 227,9 |
636 256,4 |
-254 275,8 |
К 2012 г. у предприятия появились собственные средства, которые составляют 1 582 тыс. руб. За три года внеоборотные активы увеличились на 580,5 тыс. руб. С 2010 по 2012 год собственные оборотные средства увеличились на 1 288,5 тыс. руб., что является положительной тенденцией.
Таблица 7 «Анализ динамики оборотных средств» за 2012 г.
Таблица 7
|
Виды оборотных средств хозяйствующего субъекта |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
||||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
||
|
Запасы сырья и материалов (ф.1 стр. 211) |
162 920 |
21,4 |
407 818 |
36,4 |
244 898 |
68,0 |
|
|
Расходы будущих периодов (ф.1 стр.216) |
6 664 |
0,9 |
7 054 |
0,6 |
390 |
ОД |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
410 673 |
53,9 |
375 009 |
33,4 |
-35 664 |
-9,9 |
|
|
Денежные средства (ф.1 стр.260) |
16 218 |
2,1 |
7 011 |
0,6 |
-9 207 |
-2,6 |
|
|
Итого оборотных средств |
762 283 |
100 |
112 234 |
100 |
360 059 |
100 |
В 2012 г. произошло увеличение внеоборотных активов с 5,5% до 36,1% и основных средств по сравнению с оборотными. В 2010 г. источниками формирования имущества были заёмные средства (197,5%), к 2012 г. заёмные средства уменьшились до 10,0%, а собственные увеличились до 90,0%, достаточным считается наличие собственных средств в размере 60%.
Из данных таблицы 7 видно, что запасы сырья и материалов в 2012 году увеличились на 68%, и уменьшилось количество готовой продукции на 10%. Также произошло уменьшение денежных средств на 2,6% или на 9 207 рублей.
2.2 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
Анализ финансовой устойчивости включает в себя анализ ликвидности, платёжеспособности и анализ эффективности финансовой деятельности рассматриваемого предприятия. Показатели ликвидности представлены в таблице 8 «Оценка ликвидности ООО «МОККО», руб.
Таблица 8
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
Отклонение (+ ;-) |
||
|
2011 к 2010 |
2012 к 2011 |
|||||
|
1. Величина СОС |
-341333 |
417156 |
947191 |
758489 |
530035 |
|
|
2. Маневренность СОС |
-0,001 |
0,039 |
0,007 |
0,040 |
-0,031 |
|
|
3. Коэфф-т текущей ликвидности |
0,413 |
2,209 |
6,408 |
1,796 |
4,199 |
|
|
4. Коэфф-т быстрой ликвидности |
0,126 |
0,527 |
1,898 |
0,401 |
1,371 |
|
|
5. Коэфф-т абсолютной ликвидности |
0,000 |
0,047 |
0,040 |
0,047 |
-0,007 |
|
|
6. Доля оборотных средств в активах |
0,815 |
0,945 |
0,639 |
0,130 |
-0,306 |
|
|
7. Доля СОС в их общей сумме |
-1,423 |
0,547 |
0,844 |
1,970 |
0,300 |
|
|
8. Доля запасов в оборотных активах |
0,694 |
0,761 |
0,704 |
0,067 |
-0,057 |
|
|
9. Доля СОС в покрытии запасов |
1441280 |
0,719 |
1,199 |
-1441280 |
0,480 |
|
|
10. Коэфф-т покрытия запасов |
0,840 |
1,298 |
1,370 |
0,458 |
0,071 |
В 2010 г. предприятие не имело собственных оборотных средств, в 2012 г. собственные оборотные средства составили 947 191 рубль. За три года маневренность собственных оборотных средств увеличилась от -0,001 до 0,007, эта тенденция увеличения является положительной. Доля оборотных средств в активах с 2010 по 2012 гг. уменьшилась от 0,815 до 0,639, зато выросла доля собственных оборотных средств в их общей сумме, она увеличилась от -1,423 до 0,844. Положительной тенденцией можно считать рост коэффициента покрытия запасов от 0,840 до 1,371, который стал больше единицы.
Анализ ликвидности и платёжеспособности представим в таблице 9 «Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «МОККО»
Таблица 9
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
|
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,000 |
0,047 |
0,040 |
|
|
2. Коэффициент критической ликвидности |
0,126 |
0,527 |
1,898 |
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
0,413 |
2,209 |
6,408 |
|
|
4. Коэффициентт фактической платежеспособности |
0,506 |
2,337 |
10,032 |
Ликвидность - это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки.
Платежеспособность - способность предприятия выполнять свои внешние обязательства, используя свои активы.
За три года коэффициент абсолютной ликвидность вырос с 0 до 0,04. тенденция роста - положительная, но предприятие не является абсолютно ликвидным, так как у предприятия всего 4 коп. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на каждый рубль краткосрочных обязательств, а должно быть не менее 20 коп.
Размер денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и предстоящих поступлений от текущей деятельности должен быть не менее суммы краткосрочной задолженности предприятия, поэтому нормативным считается коэффициент критической ликвидности больше 0,7. В 2010 и 2011 годах ООО «МОККО» было неликвидно, но в 2012 г. коэффициент критической ликвидности превысил норматив 2,7 раза и составил 1,898.
Размер оборотных активов (текущих активов) должен превышать краткосрочные обязательства в один раз, следовательно, нормальным можно считать, если коэффициент текущей ликвидности будет больше 2. В 2010 г. коэффициент текущей ликвидности составил 0,413, следовательно, предприятие было неликвидным, но в 2011 г. коэффициент достиг норматива и составил 2,209, а в 2012 г. превысил его в 3,0 раза и составил 6,408.
Предприятие считается платежеспособным, если размер всего имущества организации в два раза превышает все обязательства. В 2010 г. ООО «МОККО» было не платёжеспособным, так как коэффициент платёжеспособности составлял 0,506, а должен быть больше 2, но в 2011 г. предприятие стало платёжеспособным, а в 2012 г. коэффициент платёжеспособности превысил норматив в 5 раз.
Таким образом, можно сделать следующий вывод: предприятие не является абсолютно ликвидным, но его можно считать таковым по двум другим коэффициентам ликвидности, и в 2012 году оно стало платёжеспособным.
Показатели эффективности финансовой деятельности характеризуют экономическую эффективность деятельности организации и представлены в таблице 10 «Анализ эффективности финансовой деятельности ООО «МОККО»
Таблица 10
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
|
|
1. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % |
1,44 |
8,61 |
1,22 |
|
|
2. Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
-0,04 |
0,13 |
0,19 |
|
|
3. Оборачиваемость запасов, дн. |
9 |
24 |
37 |
|
|
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн. |
4 |
8 |
14 |
|
|
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн. |
15 |
15 |
9 |
|
|
6. Продолжительность финансового цикла, дн. |
28 |
47 |
60 |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли показывает эффективность использования собственного капитала, то есть определяет, сколько чистой прибыли приносит каждый рубль собственного капитала. Снижение этого показателя от 1,44 в 2010 г. до 1,22 в 2012 г. свидетельствует о снижении эффективности собственного капитала.
Рентабельность продаж по чистой прибыли показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу реализованной продукции. К 2012 г. на единицу реализованной продукции приходится 19 коп. чистой прибыли, а в 2010 г. - 4 коп.
Экономический смысл оборачиваемости запасов заключается в том, сколько времени затрачивается с момента закупки сырья и материалов, на сам процесс производства продукции и отгрузку готовой продукции покупателям. Увеличение этого показателя за три года с 9 до 37 дней говорит о снижении эффективности использования запасов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности отражает продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях, среднюю продолжительность ожидаемых денежных поступлений организацией за отгруженную продукцию (товары, услуги). Увеличение этого показателя с 4 до 14 дней за три года говорит о медленном зачислении денежных средств на её счёт в банке, следовательно, оборотные средства в целом используются неэффективно.
Экономический смысл оборачиваемости кредиторской задолженности в днях заключается в том, какова средняя продолжительность кредиторской задолженности, то есть, сколько дней отсрочки в среднем предоставляют кредиторы данной организации. Этот показатель снизился с 15 дней в 2010 г. до 9 дней в 2012 г., это говорит о том, что меньше времени привлечённые средства могут быть использованы организацией для финансирования своих текущих затрат.
Продолжительность финансового цикла за три года увеличилась с 28 дней до 60 дней. Это говорит о том, что для осуществления своей текущей деятельности организации необходимо иметь собственных источников почти на два месяца.
Таким образом, результаты проведенного анализа производственно-финансовой деятельности исследуемого предприятия свидетельствуют о том, что, несмотря на трудности рыночной экономики, ООО «МОККО» в целом обеспечивает рентабельную производственно-торговую деятельность.
3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Таким образом, финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний, будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.
Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижения уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей. Углубленный анализ состояния запасов выступает в качестве составной части внутреннего анализа финансового состояния, поскольку предполагает использование информации о запасах, не содержащейся в бухгалтерской отчетности и требующей данных аналитического учета.
Организация прогнозирования финансовой устойчивости необходима, прежде всего, для того, чтобы увязать источники поступления и направления использования собственных денежных средств.
В настоящее время важно не только проанализировать финансовое состояние предприятия, но и спрогнозировать финансовую устойчивость, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния. Мероприятия можно представить в виде таблицы 11 «Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия».
Таблица 11
|
Состав мероприятий |
Внутренний эффект, получаемый предприятием |
|
|
1. Создание резервов из валовой и чистой прибыли. |
Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств. |
|
|
2. Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности. |
Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами. |
|
|
3. Снижение издержек производства. |
Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации. |
|
|
4. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. |
Ритмичности поступления средств от дебиторов, большой "запас прочности" по показателям платёжеспособности. |
|
|
Состав мероприятий |
Внутренний эффект, получаемый предприятием |
Такой комплекс мероприятий является общим для всех организаций. Для каждой конкретной организации он может быть дополнен в ходе общего анализа финансов предприятия и его деятельности.
Заключение
Оценка финансовой устойчивости ООО «МОККО» показала, что:
· имущественное положение предприятия является стабильным, за рассматриваемый период собственные средства увеличились на 1 288,5 тыс. руб., что является положительной тенденцией;
· за три года коэффициент абсолютной ликвидность вырос с 0 до 0,04. тенденция роста - положительная, но предприятие не является абсолютно ликвидным, так как у предприятия всего 4 коп. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на каждый рубль краткосрочных обязательств, а нормативное значение этого показателя не менее 20 коп.;
· предприятие считается платежеспособным, коэффициент фактической платежеспособности в 2012 г. превысил нормативное значение в 5 раз;
· рентабельность собственного капитала по чистой прибыли снизилась с 1,44 в 2010 г. до 1,22 в 2012 г. свидетельствует о снижении эффективности использования собственного капитала.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие достаточно эффективно использует свои финансовые ресурсы и осуществляет производственно-торговую деятельность, однако в условиях нестабильной экономической ситуации предприятию необходимо не только поддерживать, но и по возможности повышать свою финансовую устойчивость.
Процесс повышения финансовой устойчивости в ООО «МОККО» должен включать:
1. Повышение платежеспособности, которое обеспечивается двумя путями:
а) уменьшением размера текущих внешних и внутренних финансовых обязательств организации в краткосрочном периоде, принятием на себя меньших по объему новых обязательств;
б) увеличением суммы денежных средств, обеспечивающих погашение просроченных и исполнение срочных обязательств, что достигается:
· переводом части ликвидных оборотных активов в денежные средства (ликвидация портфеля краткосрочных финансовых вложений; ускорение инкассации дебиторской задолженности; снижение периода предоставления товарного (коммерческого) кредита; увеличение размера ценовой скидки при осуществлении наличного расчета за реализуемую продукцию; снижение размера страховых запасов товарно-материальных ценностей; уценка трудно ликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей до уровня цены спроса с обеспечением последующей их реализации; распродажа готовой продукции и товаров на складе);
· переводом части внеоборотных активов в денежные средства (реализация высоколиквидной части долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля; проведение операций возвратного лизинга, в процессе которых ранее приобретенные в собственность основные средства продаются лизингодателю с одновременным оформлением договора их финансового лизинга; ускоренная продажа или сдача в аренду неиспользуемого оборудования по ценам спроса на соответствующем рынке; аренда оборудования, ранее намечаемого к приобретению в процессе обновления основных средств; сдача в аренду излишков производственной и административной площади и др).
2. Повышение финансовой устойчивости предприятия в среднесрочном периоде происходит как продолжение реализации новых мер по сокращению потребления финансовых ресурсов и увеличению положительного потока прироста собственных финансовых ресурсов, что достигается за счёт:
· сокращения объема производственной деятельности посредством закрытия выпуска нерентабельной продукции; снижения объема инвестиций в деятельность организации; сокращения подразделений аппарата управления; сокращения части вспомогательных и подсобных подразелений; обеспечения обновления операционных внеоборотных активов преимущественно за счет их аренды (лизинга); осуществления дивидендной политики, адекватной кризисному финансовому развитию предприятия с целью увеличения чистой прибыли, направляемой на производственное развитие; сокращения объема программы участия наемных работников в прибыли; отказом от внешних социальных и других программ предприятия, финансируемых за счет его прибыли, и др.
· увеличения объема выпуска рентабельной продукции; снижения себестоимости выпускаемой продукции путем снижения (сокращения) различного рода потерь и брака; оптимизации ценовой политики организации; увеличения доли предоплаты за отгружаемую продукцию; осуществления рациональной налоговой политики; проведения ускоренной амортизации оборудования; осуществления эмиссионной политики по выпуску дополнительных пакетов ценных бумаг (акций, облигаций) и др.
3. Обеспечение оптимальной финансовой устойчивости в длительном периоде может обеспечиваться: внедрением новых видов рентабельной продукции, обладающей конкурентными преимуществами на рынке; использованием эффективных видов материальных ресурсов для снижения себестоимости выпускаемой продукции; повышением качества продукции и улучшением потребительских свойств выпускаемой продукции; ускорением оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов; увеличением объема выпуска за счет обновления оборудования, использования новых технологий; сокращением сроков расчетов за поставляемую продукцию; использованием фондовых инструментов для повышения дохода от внереализационной деятельности.
Список литературы
1. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА - М, 2008.
2. Аврашков Л.Я., Адамчук В.В., Антонова О.В. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Банки и биржи, 2008.
3. Нечай М.Г. Антикризисное управление финансовой устойчивостью предприятий с учетом внешних и внутренних факторов. Автореферат кандидата экономических наук. М, 2009.
4. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: ЮНИТИ, 2009.
5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2009.
6. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. М.: Инфра-М, 2009.
7. Бурмистрова Л.М., Финансы организаций (пердприятий): Учебное пособие. ИНФРА- М, 2009.
8. http://btimes.ru/dictionary/likvidnost-predpriyatiya.
9. http://www.ekoslovar.ru/455.html.
10. http://be5.biz/ekonomika/a004/25.htm.
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 Декабря 2005 г.
Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
5 |
1 |
|
|
Основные средства |
120 |
787 |
719 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу 11 |
190 |
792 |
721 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
210 |
1253 |
2708 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
531 |
1392 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
5 |
13 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
709 |
1300 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
8 |
3 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
25 |
77 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
. |
_ |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1112 |
2061 |
|
|
* в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
925 |
1563 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
8 |
2 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
2398 |
4848 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
3190 |
5568 |
|
Форма0710001 с.2 |
||||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
277 |
277 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
|
|
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-1262 |
-1223 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
-985 |
-946 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
'Займы и кредиты |
510 |
1671 |
1675 |
|
|
'Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
1671 |
1675 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
1842 |
4128 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
662 |
711 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
158 |
201 |
|
|
Задолженность леред персоналом организации |
622 |
27 |
66 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
9 |
20 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
53 |
84 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
415 |
340 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
2504 |
4839 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
3190 |
5568 |
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
|
|
| в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
|
'Товарно-материальные ценности, принятые наответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
I |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособныхдебиторов |
940 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и другиханалогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
|
|
............. |
- |
- |
Приложение 2
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 1 Января по 31 Декабря 2005 г. Форма №2 по ОКУД Дата (год, месяц, число Открытое акционерное общество "Ресторан Россия" по ОКНО |
||||
|
КОДЫ |
||||
|
0710002 |
||||
|
2005 |
12 31 |
|||
|
12570547 |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика Организация общественного питания |
ИННОКВЭД |
730301 91 23\730301 001 |
||
|
Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
||
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3815 |
3879 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(624)<... |
Подобные документы
Организационно-правовая характеристика предприятия "Рома-Пицца" и динамика развития его финансово-экономических показателей. Анализ показателей использования основных и оборотных средств, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности фирмы.
курсовая работа [142,6 K], добавлен 27.07.2012Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия. Оценка состояния и использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей платежеспособности и финансовых результатов работы предприятия.
курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.03.2015Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Оценка структуры имущества организации и его источников. Анализ эффективности использования основных средств и оборотных активов. Расчет показателей рентабельности, ликвидности.
курсовая работа [89,5 K], добавлен 15.06.2014Сущность, содержание и значение финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости компании ЗАО "Тракт-Пермь". Анализ динамики основных экономических показателей деятельности. Расчет коэффициентов абсолютной, текущей, срочной ликвидности.
дипломная работа [321,4 K], добавлен 05.01.2015Общая характеристика предприятия, оценка состояния и движения основных фондов. Оценка эффективности использования данных ресурсов. Расчет и анализ показателей рентабельности. Влияние факторов эффективности использования ресурсов на финансовые результаты.
курсовая работа [135,4 K], добавлен 15.11.2014Сущность и содержание финансовой устойчивости. Характеристика ее абсолютных и относительных показателей. Анализ финансовой устойчивости ООО "Светлана". Эффективное использование финансовых ресурсов. Меры по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [61,7 K], добавлен 10.03.2010Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012Состав и структура имущества предприятия. Динамика показателей финансовой устойчивости по данным анализируемого предприятия. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Динамика показателей деловой активности предприятия.
курсовая работа [32,9 K], добавлен 17.10.2013Понятия ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, методика расчета показателей. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности.
дипломная работа [66,7 K], добавлен 27.06.2010Анализ состояния оборотных средств предприятия и показателей эффективности их использования. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости. Управление остатком временно свободных денежных средств. Совершенствование направлений работы с дебиторами.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 03.02.2014Цены на продукты А, В, С, их удельная производственная себестоимость. Динамика роста собственных оборотных средств, показатели ликвидности, финансовой устойчивости. Оценка рентабельности продаж, капитала. Оценка итоговых показателей фирмы-победителя.
отчет по практике [2,0 M], добавлен 30.09.2009Характеристика предприятия: состав, структура, движение и эффективность использования основных средств. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Динамика показателей оборачиваемости и рентабельности активов.
курсовая работа [92,2 K], добавлен 26.02.2012Механизм оценки влияния использования заемных средств на рентабельность собственного капитала. Эффект финансового рычага. Анализ движения основных фондов. Расчет показателей эффективности их использования. Определение финансовой устойчивости предприятия.
контрольная работа [20,4 K], добавлен 28.10.2014Понятие, виды финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Оценка основных показателей финансовой устойчивости на примере ООО "Интеркат". Пути повышения финансовой устойчивости предприятия в условиях нестабильности экономической среды.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 14.06.2011Организационно-экономическая характеристика предприятия. Финансовая устойчивость как один из показателей оценки состояния организации в современный период. Анализ эффективности использования оборотных средств, ликвидности и платежеспособности компании.
курсовая работа [34,6 K], добавлен 16.02.2016Понятие и цели оценки финансовой устойчивости предприятия, характеристика ее основных видов. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ПО "Красноборское". Оценка ключевых показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
курсовая работа [169,1 K], добавлен 29.03.2016Характеристика деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса и оценка имущественного положения. Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств, ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [104,9 K], добавлен 10.04.2008Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.
курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015Методы расчета финансовой устойчивости предприятия, система ее обеспечения. Анализ основных экономических показателей ООО "Сибирь". Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия, расчет экономической эффективности их внедрения.
дипломная работа [143,4 K], добавлен 22.07.2015
