Эффективность использования фондов предприятия

Таким образом в 2010 г. завод перевыполнил план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2%. В 2010 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции. Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

2.4 Анализ использования основных фондов

Первоначальное представление об основных фондах Темиртаузского коксохимического завода дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.

Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице 2.9.

Из таблицы следует, что за 2010 г. в объеме основных фондов предприятия за 2010 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли на 2 851 421 тыс. тг. или 0,7%.

Рост основных фондов был обеспечен расширением производственно-технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс. тг. Материально-техническая база непроизводственных подразделений предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс. тг. (0,4%) и 18 724 068 тыс. тг. (15%) соответственно.

Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим их общую структуру в таблице 2.10. Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. тенге. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

В 2010 г. произошли изменения в структуре основных фондов предприятия. Прирост объема промышленно-производственных основных фондов способствовал повышению их удельного веса с 72,4% до 75,2%. Удельный вес производственных фондов других отраслей снизился на 0,1%, а непроизводственных основных фондов на 2,7%.

Таблица 2.9. Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. тг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение
			сумма	%
Производственные основные фонды, всего: в том числе:	281230511	302806000	+21575489	+7,7
промышленно-производственные основные фонды	278912511	300497000	+21584489	+7,7
производственные основные фонды других отраслей	2318000	2309000	-9000	-0,4
Непроизводственные основные фонды	129216068	110492000	-18724068	-15
Среднегодовая стоимость основных фондов	410446579	413298000	+2851421	+0,7

Из таблицы 2.10. следует, что в целом основные фонды предприятия выросли за 2010 г. на 38 471 000 тыс. тенге. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. тенге. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. тенге, что связано с ликвидацией подсобного хозяйства. Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на заводе не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4%, что меньше 100%). Высокие значения данного коэффициента по производственным основным фондам других отраслей (359,2%) объясняется ликвидацией подсобного хозяйства, а по непроизводственным основным средствам (370%) передачей в муниципальную собственность детских учреждений.

Таблица 2.10. Структура основных фондов. тыс. тг.

Показатели	На начало 2010 г.	На конец 2010 г.	Изменение
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. Вес
Всего основных фондов, в том числе:	393578000	100	432049000	100	38471000	0
Промышленно-производственные основные фонды:	285052000	72,4	324809000	75,2	39757000	2,8
здания	97364000	34,2	109480000	33,7	12116000	-0,5
сооружения	55591000	19,5	56436000	17,4	845000	-2,1
передаточные устройства	33773000	11,8	38737000	11,9	4964000	0,1
Итого пассивная часть основных средств	186728000	65,5	204653000	63	17925000	-2,5
машины и оборудование из них:	91961000	32,3	112577000	34,7	20616000	2,4
силовые машины и оборудование	6550698	7,1	9353000	8,3	2802302	1,2
б) рабочие машины и оборудование	82814724	90,1	99955000	88,8	17140276	-1,3
в) измерительные и регулирующие устройства, лабораторное оборудование	2209473	2,4	2837000	2,5	627527	0,1
г) вычислительная техника	386105	0,4	432000	0,4	45895	0
транспортные средства	6245000	2,2	7437000	2,3	1192000	0,1
инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	118000	0,04	142000	0,04	24000	0
Итого активная часть основных средств	98324000	34,5	120156000	37	21832000	2,5
Производственные основные средства других отраслей	2333000	0,6	2066000	0,5	-267000	-0,1
Непроизводственные основные средства	106193000	27	105174000	24,3	-1019000	-2,7

Удельный вес активной части основных фондов в общем объеме промышленно-производственных основных фондов увеличилась за 2010 г. на 2,5%, при соответствующем снижении на эту величину пассивной части, что является положительной тенденцией.

Таким образом, структура основных фондов в 2010 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия.

Для общей характеристики движения основных фондов используют группу коэффициентов:

- коэффициент обновления;

- коэффициент выбытия;

- коэффициент компенсации выбытия.

Расчет вышеперечисленных коэффициентов как в целом, так и по группам приведен в таблице 2.11.

Из данных таблицы 2.11 следует, что уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Коэффициент интенсивности выбытия находится на уровне 1,1%.

Анализ технического состояния основных фондов и оценка их износа проведены на основе данных таблицы 2.12.

Из данных таблицы 2.12 можно заключить, что на конец 2010 г. на заводе основные фонды были амортизированы на 40,1%.

Степень годности в 59,9% позволяет говорить в целом об удовлетворительном уровне технической годности средств труда, необходимых для производства продукции.

Таблица 2.12. Расчет коэффициентов годности и износа. тыс. тг.

Показатели состояния	Наличие на начало	Поступило в 2010 г.	Выбыло	Наличие на конец
основных фондов	2010 г.	всего	в т.ч. новых	всего	ликвидировано	прочее выбытие	2010 г.
По полной первоначальной стоимости	393578000	42920000	41923000	4449000	3280000	1690000	432049000
Износ	190491752	729640	-	х	2865000	х	173421000
Остаточная стоимость	203086248	42190360	-	х	415000	х	258628000
Коэффициент износа, %	48,4	1,7	-	х	87,3	х	40,1
Коэффициент годности, %	51,6	98,3	100	х	12,7	х	59,9

Следует отметить, что из поступивших в течении года основных фондов 97,7% новых. Выбывающие основные фонды по причине их ликвидации самортизированы почти полностью (87,3%).

Анализ использования основных фондов проведен на основе данных таблицы 2.13.

Из таблицы 2.13 следует, что фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных основных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 28,4% и на 9,3% в 2010 г. по сравнению с 2009 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9% и 20,1% соответственно.

Основной причиной снижения вышеперечисленных показателей является снижение товарного выпуска в сопоставимых ценах.

Таблица 2.13. Среднегодовая стоимость основных фондов. тыс. тг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов, тыс. тг.	х	278912511	300497000	114,3	107,7
из них стоимость основных фондов на конец года, тыс. тг.	х	84145473	324809000	102,6	386
Товарная продукция в фактических ценах, тыс. тг.	х	448779000	438187468	81,91	97,6
Прибыль от выпуска товарной продукции, тыс. тг.	х	83154358	71642496	59,6	86,2
Среднесписочная численность работников, принятая для исчисления производительности труда	1905	1926	1956	101,1	101,6
Явочное число рабочих в наиболее многочисленную смену на конец года, чел.	1055	938	949	89,0	101,2
Фондоотдача, копеек (стр. 2: стр. 1)*100%	229	161	146	71,6	90,7
Рентабельность основных промышленно-производственных фондов, % (стр. 3: стр. 1)*100%	31,1	29,8	23,8	52,1	79,9
Фндовооруженность, руб./чел.
одного списочного работника основной деятельности (стр. 1: стр. 4)	х	144814	153628	113,1	106,1
б) одного рабочего в смене (стр. 1а: стр. 5)	х	89707	342264	115,5	3,8 р

На что, в свою очередь, повлияли плановые ремонты по следующим объектам:

- коксовая батарея №4, №5 (перекладка камер коксования);

- ремонт коксовых машин, замена дверей;

- ремонт камер участка сухого тушения кокса;

- ремонт котла №1 (пылеосадительный бункер);

- сатуратор №1.

Причинами снижения товарного выпуска были также требования экологических служб города о снижении валовых выбросов в атмосферу, технологические сбои в работе коксового цеха, а также неритмичные поставки угля.

Фондовооруженность одного списочного работника основной деятельности и фондовооруженность одного рабочего в смене за 2010 г. повысились соответственно на 6,1% и в 3,8 раза. За предыдущий период рост этих показателей составлял соответственно 13,1%, 15,5%. Значительный рост фондовооруженности одного рабочего в смене за 2010 г. можно объяснить результатом проведенной переоценке основных фондов по состоянию на 01.01.11 г.

В целом полученные изменения вышеперечисленных показателей следует оценивать как отрицательные. При росте фондовооруженности труда наблюдалось снижение показателя товарной продукции на 18,1% в 2009 г. и на 2,4% в 2010 г. по причинам, описанным выше.

Общее снижение объема производства товарной продукции (в сопоставимых ценах) в 2010 г. составляет 10591532 тыс. тг., что обусловлено изменением фондоотдачи и изменением размера основных фондов.

Рост среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов (на 21 584 489 тыс. тг.) способствовал росту объема товарной продукции на 34 730 121 тыс. тг.

Полученные результаты свидетельствуют об экстенсивности развития предприятия по состоянию на 2010 г.

Общий вывод по анализу использования основных фондов. В целом среднегодовая стоимость основных фондов предприятия за 2010 г. возросла на 2 851 421 тыс. тг. или 0,7%.

За 2010 г. основные фонды предприятия выросли за 2010 г. на 38 471 000 тыс. тг. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. тг. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. тг., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства. Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. тг. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

Структура основных фондов в 2010 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия. Рост удельного веса активной части (на 2,5%) произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.

Уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на заводе не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4%, что меньше 100%).

На конец 2010 г. на заводе основные фонды были самортизированы на 40,1%. Фондоотдача и рентабельность основных промышленно-производственных фондов продолжают снижаться. Фондоотдача снизилась на 28,4% в 2009 г. и на 9,3% в 2010 г. По рентабельности основных промышленно-производственных фондов эти показатели составили 47,9% и 20,1% соответственно.

2.5 Анализ использования труда и заработной платы

Анализ целесообразно начать с анализа динамики и выполнения плана по численности работающих. Для этого используем данные таблицы 2.14.

Из таблицы 2.14 следует, что численность работающих на заводе сократилась в 2009 г. на 190 чел., в 2010 г. на 26 чел.

Таблица 2.14. Среднесписочная численность работников по категориям человек

Численность	Численность	Изменение, + (-)	Темпы роста, %
Всего работающих в том числе:	2697	2507	2616	2481	-190	-26	-135	93	99	94,8
Весь ППП	1905	1926	1967	1956	21	30	-11	101,1	101,6	99,4
- рабочие	1568	1591	1622	1615	23	24	-7	101,2	101,5	99,6
- служащие	337	335	345	341	2	6	-4	99,4	101,8	98,8
2. Непромышленный персонал	792	581	649	525	211	156	124	73,4	90,4	80,9

Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 2009 г. и двух в 2010 г. Кроме того в 2010 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.

Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.

В 2010 г. фактическая численность оказалась меньше запланированной как в целом, так и по категориям работающих.

Расчет показателей движения кадров на предприятии рассмотрен на основе данных баланса численности рабочих, представленных в таблице 2.15.

Рассчитанные в таблице 2.15 коэффициенты свидетельствуют о значительной подвижности рабочей силы. Однако их значения с каждым годом снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10%, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию. В 2008-2010 гг. на заводе принимались меры по снижению уровня текучести.

Таблица 2.15. Баланс численности работников

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Состояло по списку на начало года, чел.	1495	1648	1617
Принято, всего, чел.	613	439	372
Выбыло в течение отчетного года, всего в том числе:	449	448	382
а) в связи с сокращением численности	х	х	5
б) по собственному желанию	321	311	273
в) уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины	33	35	28
Состояло по списку на конец отчетного периода, чел.	1648	1617	1607
Среднесписочная численность, чел.	1568	1591	1615
Коэффициент оборота по приему, % (стр. 2: стр. 4)*100%	37,2	27,1	23,1
Коэффициент оборота по выбытию, % (стр. 3: стр. 1)*100%	30,0	27,2	20,3
Коэффициент текучести, % ((стр. 3б + стр. 3в): стр. 1)*100%	23,7	21,0	16,4

За 2010 г. подготовлено, переподготовлено и обучено вторым профессиям 199 человек. 336 человек прошли повышение квалификации на курсах: слесарей по ремонту оборудования

Анализ структуры фонда рабочего времени приведен на основе данных таблицы 2.16.

Таблица 2.16. Календарный фонд времени рабочих

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	чел. - дней	уд. вес, %	среднее число дней рабочего	чел. - дней	уд. вес, %	среднее число дней рабочего	чел. - дней	уд. вес, %	среднее число дней рабочего
Отработано чел. - дней	337172	58,9	215	319792	55,1	201	344905	58,5	214
Целодневные простои, чел. - дней	-			-			-
Неявки, чел. - дней в том числе:	57863	10,1	37	78025	13,4	49	59745	10,1	37
а) ежегодные отпуска	38181	6,7	24	42980	7,4	27	38212	6,5	24
б) отпуска по учебе	756	0,1	0,5	684	0,1	0,4	647	0,1	0,4
в) болезни	16701	2,9	11	16345	2,8	10	17572	3	11
г) др. неявки, разрешенные законом	992	0,2	0,6	8938	1,5	5,6	554	0,1	0,3
д) с разрешения администрации	1062	0,2	0,7	8878	1,5	5,6	2849	0,4	1,6
е) прогулы	171	0	0,1	200	0	0,1	111	0	0,1
Праздники и выходные	177204	31	113	183015	31,5	115	184805	31,4	114
Календарный фонд рабочего времени	572239	100	385	580831	100	385	589455	100	385
Табельный фонд времени рабочих (стр. 5 стр. 4)	395035	69	252	397816	68,5	250	404650	68,6	251
Максимально-возможный фонд времени (стр. 6 - стр. 3а)	356854	62,4	228	354836	61,1	223	366438	62,2	227
Коэффициенты использования фондов времени:
календарного (стр. 1: стр. 5)	58,9	х	х	55,1	х	х	58,5	х	х

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел.-дней. Причем, на долю неявок по болезни, неявок с разрешения администрации, прогулов приходится 20 332 чел.-дней или 34% общего числа чел.-дней потерь рабочего времени.

За период 2008-2010 гг. изменялась структура календарного фонда времени рабочих.

В 2009 г. наблюдались ее ухудшения, сократилась доля фактически отработанного времени (на 3,8%), увеличилась доля неявок (на 3,3%), в том числе с разрешения администрации с 0,2% до 1,5% (в 7,5 раз), других неявок, разрешенных законом на аналогичную величину и ежегодных отпусков (на 0,7%). В целом доля максимально возможного фонда времени снизилась на 1,3%. Такие структурные изменения привели к структурным изменениям в среднем числе дней работы одного рабочего: на 14 дней сократилось фактически отработанное время против 5 дней из расчета по максимально возможному фонду времени, при соответствующем увеличении неявок на работу на 12 дней.

За 2010 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. В структуре календарного фонда рабочего времени увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

Величина последних сократилась в части неявок, разрешенных законом (на 8 384 чел.-дней), неявок с разрешения администрации (на 6 229 чел.-дней), прогулов почти в два раза. Этому способствовало применение к нарушителям трудовой дисциплины всех мер дисциплинарного, морального и материального воздействия, предусмотренные трудовым законодательством.

Как следствие сказанного выше, в среднем числе дней одного рабочего увеличилось фактически отработанное время на 13 дней, а из расчета по максимально возможному фонду рабочего времени на 3 дня.

Для характеристики равномерности распределения и использования рабочих на предприятии рассчитаем коэффициент сменности за три анализируемых года (2008 г., 2009 г., 2010 г.) в таблице 2.17.

Таблица 2.17. Коэффициенты использования сменного режима

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Явочная численность рабочих на конец года, чел.	1244	1162	1160
Число рабочих, занятых в наиболее многочисленной смене, человек	1055	938	949
Коэффициент сменности рабочих, % (стр. 1: стр. 2)*100%	117,9	124,0	122,2
Сменный режим работы, смен	3	3	3
Коэффициент использования сменного режима, % (стр. 3: стр. 4)	39,3	41,3	40,8

Таким образом, как следует из таблицы 2.17, в 2008 г. смены были заполнены на 39,3%. В 2009 г. наблюдалось увеличение значения коэффициента сменного режима до 41,3%, однако в 2010 г. он понизился и составил 40,8%, по прежнему оставаясь недостаточным.

Для анализа производительности труда работника ППП и оценки ее влияния на объем производства обратимся к таблице 2.18.

Таблица 2.18. Выработка товарной продукции на одного работника ППП

Показатели	2008	2009	2010 год	Вып.	Темпы роста
	год	год	по плану	фактически	плана, %	гр. 2: гр. 1, %	гр. 4: гр. 2, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. тг.	547856523	448779000	433498965	438187468	101	81,9	97,6
Среднесписочная численность ППП, человек	1905	1926	1967	1956	99,4	101	102
Выработка товарной продукции, тг. / чел.	287588726	233010903	220385849	224022223	102	81,0	96,1

Из таблицы 2.18 следует, что по плану на 2010 г. предусматривалось снижение производительности труда одного работника ППП на 5,4%, фактически этот показатель составил 3,9%, что к выполнению плана на 102%.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 2009 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 2010 г.

В 2010 г. снижение выработки на одного работника ППП на 8 989 тыс. тг. привело к снижению товарного выпуска на 17 581 858 тыс. тг., а увеличение среднесписочной численности ППП на 30 человек к ее росту на 6 990 327 тыс. тг. Совокупное влияние факторов привело к снижению товарного выпуска в 2010 г. на 10 591 532 тыс. тг.

Проведем анализ снижения выработки на одного рабочего по факторам на основе данных таблицы 2.19.

Из данных таблицы 2.19 следует, что среднегодовая выработка рабочего увеличилась в 2010 г. на 6,6% по сравнению с планом и снизилась на 3,8% по отношению к 2009 г. Также снизились среднедневная и среднечасовая выработки на 9%.

Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13 дней (6,5%).

Снижение среднегодовой выработки (на 10 750 229 тыс. тг.) происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380 983 тыс. тг. и +17 630 954 тыс. тг. соответственно.

Таким образом, снижение среднегодовой выработки рабочего в 2010 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.

Таблица 2.19. Факторы, влияющие на производительность труда рабочего

Показатели	2009 г.	2010 г.	Выполнение	Темпы
		план	фактически	отклонение + (-)	плана, %	роста к 2009 г.
Товарная продукция, тыс. тг.	448779000	412937000	438187468	25250468	101	81,9
Среднесписочная численность ППП, чел.	1926	1967	1956	-11	99,4	101,6
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1591	1622	1615	-7	99,6	101,5
Отработано чел. - дней рабочими, чел. - дней	319791	-	344905	х	х	107,8
Отработано чел. - часов рабочими, чел. - часов	2811223	-	3009723	х	х	107,1
Продолжительность рабочего дня, часов	6,98	-	6,98	х	х	100
Среднегодовая выработка работающего, тг. (стр. 1: стр. 2)	233010903	209932384	224022223	14089839	106,7	96,1
Среднегодовая выработка рабочего, тг. (стр. 1: стр. 3)	282073539	254585080	271323510	16738430	106,6	96,2
Среднедневная выработка рабочего, тг. (стр. 1: стр. 4)	1403351	-	1270458	х	х	91,0
Среднечасовая выработка рабочего, тг. (стр. 1: стр. 5)	159638	-	145591	х	х	91,0
Среднее число дней, отработанных рабочим, дней (стр. 4: стр. 3)	201	-	214	х	х	106,5
Уд. вес рабочих в составе работающих (стр. 3: стр. 2)	0,826	0,825	0,826	0,001	100,1	100

Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы 2.19 - 2.21.

Как следует из таблицы 2.19 на заводе в 2010 г. фактический рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил 2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6 р.). В связи с этим в 2010 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на 1 тенге товарной продукции на 8% (с 8,02 тыин до 8,65 тыин).

Таблица 2.19. Показатели заработной платы

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста, %
				2009 г.	2010 г
Среднесписочная численность ППП, чел.	1905	1926	1956	101,1	102
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1568	1591	1615	101,5	102
Фонд оплаты труда ППП, тыс. тг. в том числе:	3771563	11060658	22496969	3 р.	2 р.
рабочих	2866505	8317018	16823168	3 р.	2 р.
Сумма трудовых и социальных льгот, тыс. тг., в том числе:	244555	117400	5276020	48	45 р.
рабочих	192475	94604	3883395	49,2	41 р.
Фонд оплаты труда с учетом сумм трудовых и социальных льгот, тыс. тг. в том числе:	4016118	11178058	27772989	2,8 р.	2,5 р.
рабочих	3058980	8411622	20706563	2,7 р.	2,5 р.
Среднемесячная заработная плата работающего ППП, тг.	16498,5	47856,8	95846,0	2,9 р.	2 р.
То же, с учетом трудовых и социальных льгот, тг.	17568,3	48364,7	118323,9	2,7 р.	2,4 р.
Среднемесячная заработная плата рабочего, тг.	15234,4	43562,8	86806,9	2,9 р.	2 р.
То же, с учетом трудовых и социальных льгот, тг.	16257,3	44058,4	106845,0	2,7 р.	2,4 р.
Товарная продукция в фактических ценах, тыс. тг.	50083200	129221150	438187468	2,6 р.	3,4 р.
Затраты на заработную плату ППП на 1 тенге продукции (с учетом выплат), тыин.	8,02	8,65	6,34	108	73,3

В 2010 г. рост товарной продукции в 3,4% раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2 р.) и рабочего (2 р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на 1 тенге товарной продукции до 6.34 тыин. Это является положительной тенденцией.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел.-дней.

В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 2009 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 2010 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 2009 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 2010 г.

Таблица 2.20. Фонд оплаты труда

Элементы денежного	2008 г.	2009 г.	2010 г.
фонда оплаты труда	сумма тыс. тг.	уд. вес, %	сумма тыс. тг.	уд. вес, %	сумма тыс. тг.	уд. вес, %
1. Фонд потребления, который распределяется среди работников по труду, в т. ч.:	3771563	93,9	11060658	98,2	22496969	81
фонд оплаты труда без премий	1488765	37,1	5008305	44,8	10990591	40
сумма премий	997510	24,8	2621942	23,5	4723135	17
выплаты из фонда оплаты труда, не связанные с основной деятельностью	1285288	32	3430411	30,7	6783243	24
2. Фонд потребления, распределяемый в форме выплат и льгот	244555	6,1	117400	1,1	5276020	19

Если в 2009 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8%), чем в 2008 г., то в 2010 г. этот показатель составил лишь 81%. Соответственно в 2010 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19%. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.

Таблица 2.21. Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста, %
				2009 г.	2010 г.
Выработка на одного работника ППП, тг.	26290394	67093017	224022223	2,5 р.	3,3 р.
Среднемесячная заработная плата одного работающего, тг.	16498,5	47856,8	95846,0	2,9 р.	2 р.
Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда (стр. 2-100): (стр. 1-100)	х	х	х	1,22	0,43

Данные таблицы 2.21 свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 2009 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.

В 2010 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.

Общий вывод по анализу исполбзования труда и заработной платы.

Численность работающих на заводе сократилась в 2009 г. на 190 человек, в 2010 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 2009 г. и двух в 2010 г. Кроме этого в 2010 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.

Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.

Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10%, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию.

В 2008-2010 гг. на заводе принимались меры по снижению уровня текучести. За период 2008-2010 гг. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 2009-2010 гг.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел.-дней.

В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 2009 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 2010 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 2009 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 2010 г.

В 2009 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на 1 тенге товарной продукции на 8% (с 8 тыин до 8,65 тыин), в 2010 г. удельные затраты заработной платы ППП на 1 тенге товарной продукции снизились до 6,34 тыин, что является положительной тенденцией.

В 2008-2010 гг. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда.

Если в 2009 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8%), чем в 2008 г., то в 2010 г. этот показатель составил лишь 81%. Соответственно в 2009 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19%. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.

В 2010 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда.

2.6 Анализ себестоимости продукции

Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 2.22.

Таблица 2.22. Затраты на 1 тенге товарной продукции

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	%	Темпы роста, %
			по плану	фактически	вып. плана	2009 г.	2010 г.
Себестоимость выпуска, тыс. тг.	45377068	120382840	363740000	363126538	99,8	2,7 р.	3 р.
Товарный выпуск в оптовых ценах (без НДС), тыс. тг.	50083200	129221150	412937000	438187468	106,1	2,6 р.	3,4 р.
Затраты на 1 тенге товарной продукции, тыин.	91	93	88	83	94,3	102	89,2

Из таблицы 2.22 следует, что в 2010 г. произошел рост затрат на 1 тенге товарной продукции по сравнению с 2009 г. на 2%, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах.

В 2010 г. было получено снижение затрат на 1 тенге товарной продукции по сравнению с планом на 5,7%, по сравнению с 2009 г. на 10,8%. Это явилось следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 2009 г.

Таким образом рост товарного выпуска в 2010 г. происходил на фоне снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие, повышение рентабельности продукции.

Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных таблицы 2.23.

Из данных таблицы 2.23 можно сделать вывод о том, что производство продукции на заводе является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6%, а по плану 85,3%.

В 2010 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей были соблюдены фактически.

Отклонения наблюдались по элементу «сырье и материалы» (-1,8%), «покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера» (+1,7%), «энергия» (-0,6%), что привело к экономии по этим элементам.

Таблица 2.23. Элементы затрат на производство

Элементы	План на 2010 г.	Фактически, 2010 г.	Отклонение	%
	сумма тыс. тг.	уд. вес, %	сумма тыс. тг.	уд. вес, %	тыс. тг.	%	вып. плана
Сырье и материалы	261871000	72,3	256898386	70,5	-4972614	-1,8	97,1
Покупные комплектующие изделия, ПФ, работы и услуги производственного характера	23866000	6,6	30045600	8,3	+6179600	+1,7	126,0
Топливо	-	-	-	-	х	х	х
Энергия	23348000	6,4	21205232	5,8	-2142768	-0,6	90,8
Итого материальных затрат:	309085000	85,3	308149218	84,6	-935782	-0,7	99,7
Затраты на оплату труда	22059000	6,1	21792051	6,0	-266949	-0,1	98,8
Отчисления на социальные нужды	7368000	2,0	8425333	2,3	+1057333	+0,3	114,4
Амортизация основных производственных средств	8444000	2,3	9287785	2,6	+843745	+0,3	110
Прочие затраты	15324000	4,2	16605042	4,6	+1318042	+0,4	108,6
Итого затрат на производство:	362280000	100	364259429	100	+1979429	х	100,5

В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1 979 429 тыс. тг. Это явилось следствием перерасхода по элементам: «покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера» на сумму 6 179 600 тыс. тг., «прочие расходы» на сумму 1 318 042 тыс. тг., «отчисления на социальные нужды» на сумму 1 057 333 тыс. тг., «амортизация основных производственных фондов» на 843 745 тыс. тг.

Снижение среднегодовой выработки рабочего в 2010 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля. Допущенный перерасход по статье «расходы по переделу», составляющий 2,14% от плановых затрат на производство фактического объема кокса, произошел, главным образом, за счет увеличения расходов на текущий ремонт и содержание основных средств (на 6 168 590 тыс. тг.), на амортизацию основных средств (на 719 193 тыс. тг.), на технологическое топливо (на 688 652 тыс. тг.).

Таблица 2.24. Затраты на производство кокса по статьям калькуляции

<...

Статьи затрат	Стоимость кокса	Фактический выпуск кокса в 2010 г.	Экономия /перерасход	Изменение затрат, %
	по плану	по плановой стоимости	по фактической стоимости	гр. 3 - гр. 2	по статье	гр. 4: гр2 (итог)
Шихта (сырьё)	258965000	258181183	252275211	-5905972	-2,29	-1,8

Подобные документы

• Анализ показателей, характеризующих состояние и использование основных фондов ООО "Инжстрой"

  Структура и классификация основных фондов, направления анализа их использования. Резервы улучшения использования основных фондов на примере ООО "Инжстрой". Анализ основных показателей финансового состояния предприятия, вероятности его банкротства.
  
  дипломная работа [621,5 K], добавлен 27.05.2014
  

• Анализ эффективности использования основных фондов ЗАО "Восток-Холдинг"

  Состав и структура основных фондов. Обоснование необходимости оценки основных фондов, обусловленной не только системой отчетности предприятия, но и системой определения степени износа, расчета амортизационных отчислений. Воспроизводство основных фондов.
  
  курсовая работа [72,7 K], добавлен 18.11.2012
  

• Анализ эффективности использования основных фондов

  Основы анализа эффективности использования основных фондов. Экономическая сущность основных средств: основные понятия. Методика анализа эффективности использования основных средств на примере СХПК "Племптица-Можайское". Финансовое состояние предприятия.
  
  курсовая работа [111,2 K], добавлен 26.04.2010
  

• Финансовое состояние предприятия ОАО "Кузбассэнергосбыт"

  Анализ производства и реализации продукции; финансовых результатов; основных фондов предприятия и их использования; труда и заработной платы. Показатели движения основных средств и трудовых ресурсов. Динамика затрат на единицу товарной продукции.
  
  курсовая работа [197,0 K], добавлен 21.02.2013
  

• Основные фонды предприятия

  Экономическая роль основных фондов предприятия. Оценка состояния основных фондов предприятия. Износ и амортизация. Источники формирования и воспроизводства основных средств предприятия. Показатели эффективности использования основных фондов предприятия.
  
  реферат [22,4 K], добавлен 04.01.2009
  

• Методика анализа финансовой отчетности

  Финансовая отчетность - совокупность характеристик, отражающих всю хозяйственную деятельность предприятия, метод познания экономических процессов и явлений. Анализ использования основных производственных фондов, предметов труда, трудовых ресурсов.
  
  контрольная работа [51,4 K], добавлен 04.12.2010
  

• Анализ использования основных производственных фондов на примере ЗАО "Обухово"

  Анализ использования основных производственных фондов. Анализ движения ОС. Анализ эффективности использования ОС. Факторный анализ фондоотдачи. Анализ использования оборудования. Характеристика производственной мощности предприятия. Анализ финансов.
  
  курсовая работа [150,2 K], добавлен 03.10.2007
  

• Разработка плановых заданий и анализ основных производственно-финансовых результатов центра связи

  Планирование эксплуатационного штата предприятия, фонда заработной платы и составление штатного расписания. Расчет производительности труда. Анализ эффективности использования основных производственных фондов, прибыли и рентабельности предприятия.
  
  курсовая работа [77,0 K], добавлен 14.04.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности ООО "Ресурс Плюс"

  Формы финансовой и бухгалтерской отчетности, порядок их составления, связь со статистической отчетностью. Анализ наличия и движения основных фондов ООО "Ресурс Плюс". Оборотные средства предприятия: наличие, состав, структура, эффективность использования.
  
  отчет по практике [172,9 K], добавлен 21.02.2012
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Общая характеристика предприятия, оценка состояния и движения основных фондов. Оценка эффективности использования данных ресурсов. Расчет и анализ показателей рентабельности. Влияние факторов эффективности использования ресурсов на финансовые результаты.
  
  курсовая работа [135,4 K], добавлен 15.11.2014
  

• Сущность и состав основных фондов предприятия

  Производственные и непроизводственные основные фонды. Методические подходы к оценке уровня использования фондов. Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. Расчет оплаты труда по сдельным расценкам. Оценка уровня использования основных фондов.
  
  курсовая работа [56,2 K], добавлен 27.05.2012
  

• Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

  Организационно-правовая характеристика предприятия "Рома-Пицца" и динамика развития его финансово-экономических показателей. Анализ показателей использования основных и оборотных средств, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности фирмы.
  
  курсовая работа [142,6 K], добавлен 27.07.2012
  

• Комплексный экономический анализ механизмов эффективного использования основных фондов предприятия

  Установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами. Соответствие величины состава и технического уровня фондов. Состав и динамика основных средств, темпы обновления активной части. Анализ долгосрочных инвестиций.
  
  курсовая работа [3,2 M], добавлен 26.03.2011
  

• Анализ эффективности использования оборотных средств и пути ее повышения на примере ООО "Славгородский молочный комбинат"

  Методика анализа эффективности использования оборотных средств. Анализ основных технико-экономических показателей ОАО "Славгородский молочный комбинат". Структура, динамика и эффективность использования оборотных средств предприятия и пути ее повышения.
  
  курсовая работа [101,6 K], добавлен 03.12.2010
  

• Управление финансовыми результатами предприятия (на примере ООО "Лесной Урал Сбыт")

  Методика анализа эффективности использования основных фондов. Характеристика ООО "Лесной Урал Сбыт". Направления повышения эффективности управления основным капиталом предприятия. Мероприятия по повышению эффективности использования основных фондов.
  
  дипломная работа [467,9 K], добавлен 14.06.2014
  

• Оценка экономической эффективности использования основных производственных фондов

  Оценка наличия, движения, уровня обеспеченности и экономической эффективности использования основных производственных фондов СХПК "Пучах". Финансовое состояние предприятия. Обновление и воспроизводство основных средств, пути совершенствования управления.
  
  курсовая работа [69,7 K], добавлен 08.08.2009
  

• Характеристика основных средств предприятия и анализ показателей эффективности их использования

  Экономическая сущность основных средств. Учет и оценка основных фондов. Износ и амортизация в процессе эксплуатации. Показатели эффективности использования основных средств. Анализ финансового состояния ОАО "Краснодаргазстрой", максимизация прибыли.
  
  курсовая работа [340,9 K], добавлен 29.07.2011
  

• Показатели состояния и эффективности использования основных средств

  Экономическая сущность основных средств. Система показателей состояния и эффективности использования основных фондов предприятия. Краткая организационно–экономическая характеристика предприятия ЧП "Вилена–Лас". Анализ финансово–хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [186,8 K], добавлен 29.05.2009
  

• Финансовый механизм управления основными средствами предприятия

  Основные средства: понятие, роль, значение в работе предприятия. Классификация основных средств. Показатели стоимости, износа, амортизации. Анализ состояния основных фондов по отраслям национальной экономики. Пути улучшения использования основных фондов.
  
  курсовая работа [56,9 K], добавлен 11.12.2015
  

• Финансирование воспроизводства основных фондов предприятия

  Кругооборот основных фондов и определение их значения в формировании имущества предприятия. Способы поступления основных фондов и приобретения нематериальных активов. Расчет потребности в финансировании воспроизводства основных производственных фондов.
  
  курсовая работа [168,6 K], добавлен 25.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам