Финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия КЖУП "Мозырский райжилкомхоз"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Раздел 1. Технико-экономические показатели деятельности предприятия

1.1 Характеристика предприятия УЖКХ Гомельского облисполкома "Мозырский райжилкомхоз"

Коммунальное жилищное унитарное предприятие "Мозырский райжилкомхоз" (далее - государственное предприятие), зарегистрированное решением Гомельского областного исполнительного комитета от 08.06.2005 № 400 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №400064998.

Коммунальное жилищное унитарное предприятие "Мозырский райжилкомхоз" является правопреемником всех прав и обязанностей коммунального унитарного предприятия "Мозырский коммунальник" и коммунального эксплуатационного унитарного предприятия "Жилищник-два". Предприятие является юридическим лицом, имеет свой расчетный счет, гербовую печать со своим наименованием, штампы, свои фирменный бланк, действует на принципах полного хозяйственного расчета, может от своего имени заключать договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть ответчиком и истцом в суде.

Вышестоящей организацией Предприятия является управление жилищно-коммунального хозяйства Гомельского облисполкома.

Юридический адрес: 247760, Республика Беларусь, Гомельская область, г. Мозырь, пл. Горького, 7.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь и Уставом.

Предприятие принадлежит на праве собственности Мозырскому району, распоряжение имущества которого осуществляет Мозырский районный Совет депутатов (далее - Собственник). Учредитель Предприятия - Мозырский районный исполнительный комитет. В таблице 2.1 представим основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1.1 - Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2012-2014 гг.

Наименование реквизита	Ед. изм.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темп роста 2013 к 2012, %	Темп роста 2014 к 2013, %
Выручка от реализации продукции (с налогами)	млн.руб.	90312	97197	125924	107,62	129,56
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	млн.руб.	67 629	70 924	93 439	104,87	131,75
Прибыль от реализации продукции	млн.руб.	8 088	11 80	11 79	136,99	108,11
Общая прибыль	млн.руб.	6 490	7 519	6 564	115,86	87,30
Чистая прибыль	млн.руб.	3 113	3 669	2 721	117,86	74,16
Среднесписочная численность за последний месяц отчетного периода	чел.	2413	2314	2237	95,90	96,67
Средняя заработная плата за последний месяц отчетного периода	тыс.руб.	744,6	826,6	1004,98	111,01	121,58
Рентабельность реализованной продукции	%	9,60%	10,60%	7,02%	110,47	66,26

1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значение.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике не редко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру бухгалтерской отчетности, так и динамику отдельных ее показателей. Оба этих вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, так как позволяют сравнивать отчетность различных по виду деятельности и объемам производства предприятий.

Обобщённое представление горизонтального анализа вместе с методикой его осуществления приведено в табл.2.2 и табл.2.3.

Таблица 1.2. Обобщающий горизонтальный анализ актива баланса предприятия

Наименование актива	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.	На конец 2014 г.	Отклонение 2013г. от 2012 г по	Отклонение 2014г. от 2013 г
	сумма, млн. руб.	уд.вес.,%	сумма, млн. руб.	уд.вес.,%	сумма, млн. руб.	ууд.вес %	сумме	уд.вес %	сумме Млн.руб	уд.вес %
1.Внеоборотные активы	14596	38,62	30254	34,28	35652	36,33	21056	-2,30	5398	2,05
2.Оборотные активы	23195	61,38	58010	65,72	62495	63,67	39300	2,30	4485	-2,05
в том числе
2.1.запасы	14094	60,76	48755	84,05	54152	86,65	40058	25,89	5397	2,60
2.2.налоги по приобретенным ценностям	2013	8,68	1106	1,91	1412	2,26	-601	-6,42	306	0,35
2.3.дебиторская задолженнотсь	4578	19,74	3421	5,90	600	0,96	-3978	-18,78	-2821	-4,94
2.4. финансовые вложения	0		0		0		0	0,00	0	0,00
2.5.денежные средства	2510	10,82	4728	8,15	6331	10,13	3821	-0,69	1603	1,98
2.6.прочие оборотные активы	0		0		0
Всего активов	37791	100	88264	100	98147	100	60356	0,00	9883	0,00

Горизонтальный анализ показывает, что за 2014 год по сравнению с 2012г. структура активов анализируемого предприятия "Мозырский райжилкомхоз" несущественно изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов (2,3%), а оборотного соответственно увеличилась на 2,3%, в том числе запасы и затраты - на 25,89%, удельный вес дебиторской задолженности снизился на 18,78%, (снижение доли дебиторской задолженности положительно характеризует управление предприятием, потому что происходит привлечение средств в оборот), уменьшилась доля денежных средств на 0,69%.Увеличение доли оборотных активов свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Таблица 1.3 Обобщающий горизонтальный анализ пассива баланса предприятия

Показатель	Уровень показателей, %	Отклонение
	на конец 2012 г.	на конец 2013 г.	на конец 2014 г.	2014 г. от 2012г.	2014г. от 2013г.
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса ( коэффициент финансовой автономности предприятия ), %	63,1	50,4	64,3	1,2	13,9
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости предприятия) В том числе: Долгосрочного Краткосрочного	0 36,9	0 49,6	0 35,7	0 1,2	0 1 0 3,9

Чем выше уровень первого показателя и ниже второго и третьего, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. В данном случае доля собственного капитала имеет тенденцию к повышению. За период с 2012г по 2014г.она увеличилась на 1,2%, так как темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста заемного капитала. Долгосрочных обязательств на предприятии нет. Снизилась доля краткосрочного заемного капитала на 1,2%. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов снизилась и увеличилась его рыночная устойчивость. Более подробный состав и структуру пассивов рассмотрим в таблице.

Обобщённое представление вертикального анализа вместе с методикой его осуществления приведено в табл. 2.3 и табл. 2.4.

Таблица 1.4 Структура пассивов Государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз"

Наименование пассивов	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.	На конец 2014 г.	Изменения 2014г. от 2012г. По	Изменения 2014г. от 2013г. по
	сумма, млн.руб	уд. вес, %	сумма, млн. руб	уд.вес, %	сумма, млн.руб.	уд.вес, %	сумме, млн. руб.	уд. весу, %	сумме, млн. руб.	уд. весу, %
1.Собственный капитал
Уставный фонд	390	1,63	390	0,88	390	0,62	0	-1,02	0	-0,25
Резервный фонд	0	0,00	315	0,7	3425,0	5,4	3425	5,4	3110,0	4,7
Добавочный фонд	6013	25,21	6403	14,4	6403,0	10,1	390	-15,1	0,0	-4,2
Прочие фонды специального назначения	9387	39,35	25322	56,88	31125	49,28	21738	9,93	5803	-7,59
Чистая прибыль	8045	33,72	18	0,04	12053	19,08	4008	-14,64	12035	19,04
Нераспределенная прибыль	0	0,00	12074	27,12	9759	15,45	9759	15,45	-2315	-11,6
Итого по разделу 3	23855	63,12	44522	50,44	63155	64,35	39300	1,22	18633	13,91
4.Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0	0		0	0,00	0	0,00
2.Краткосрочные обязательства
Заемные средства всего
Краткосрочные кредиты банков	418	3,00	6228	14,24	6228	17,80	5810	14,80	0	3,56
Кредиторская задолженность всего	13512	96,82	37424	85,56	28721	82,08	15209	-14,74	-8703	-3,48
в том числе
а) поставщики и подрядчики	13430	99,39	37414	99,97	28366	98,76	14936	-0,63	-9048	-1,21
б)авансы полученные	70	0,52	0	0,00	355	1,24	285	0,72	355	1,24
в) по оплате труда	12	0,09	10	0,03	0	0,00	-12	-0,09	-10	-0,03
Прочие краткосрочные обязательства	26	0,19	90	0,21	43	0,12	17	-0,06	-47	-0,08
Итого по разделу 5	13956	36,93	43742	49,56	34992	35,65	21036	-1,28	-8750	-13,9
Всего пассивов	37791	100	88264	100	98147	100	60356	0,00	9883	0,00

На основании проведенного анализа состава и структуры пассивов Государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз" можно сказать, что доля собственного капитала возросла в 2014 году по сравнению с 2012годом на 1,22%. На Государственном предприятии "Мозырский райжилкомхоз" отсутствуют долгосрочные обязательства, а краткосрочные обязательства состоят на 82,08 % кредиторской задолженности и 17,02 % краткосрочных кредитов банков, что положительно характеризует деятельность предприятия. Следует отметить, что доля кредиторской задолженности снизилась на 1,28%. С положительной стороны характеризует деятельность предприятия как наличие нераспределенной прибыли, которая в 2014 году по сравнению с 2012 годом возросла.

Данные, приведенные в таблице 2.3, показывают изменения в структуре собственного капитала. На предприятии в течение 2012 гг. резервный фонд отсутствовал. В 2013 году резервный фонд составил 0,7% в собственном капитале, а в 2014 году доля резервного фонда составила 5,4%. Доля специальных фондов увеличилась на 9,93%; доля нераспределенной прибыли возросла. Сумма собственного капитала увеличилась по сравнению с 2008 годом на 39300 млн. руб. Поэтому можно сделать вывод о том, что у предприятия увеличивается прибыль из года в год, что позволяет направлять полученную прибыль на расширение своей деятельности, на переоборудование предприятия, пополнение основных средств, а также для финансирования текущих затрат, оборотных средств.

Проведя вертикальный и горизонтальный анализы можно сказать, что предприятие имеет как сильные стороны, так и слабые.

Предприятие владеет достаточно большой долей собственных средств, который имеет тенденцию к повышению. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов снизилась и увеличилась его рыночная устойчивость. Далее представлено порядок расчета комплекса основных финансовых коэффициентов для детальной и всесторонней оценки финансового состояния предприятия.

Для расшифровки бухгалтерской записи формул расчетов финансовых коэффициентов, приведена схема на примере вычисления коэффициента чистой прибыли в отчетном периоде:

(2.1)

Расчет коэффициента роста валовых продаж по формуле:

. (2.2)

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять такие показатели:

(2.3)

Расчет коэффициента валового дохода по формуле:

. (2.4)

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять показатели отдельно для отчетного года, отдельно для базового года:

(2.5)

(2.6)

Нормативное значение 0,7-0,8. Но в наших расчетах это значение значительно меньше, это говорит о том, что у нашего предприятия доход от реализации продукции не очень хороший.

Расчет коэффициента операционной прибыли по формуле:

.(2.6)

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять показатели отдельно для отчетного года, отдельно для базового года:

(2.7)

(2.8)

Операционная прибыль - это прибыль, которая остается после вычета из валовой прибыли расходов по реализации и административно-управленческие расходы. Коэффициент операционной прибыли показывает способность администрации получить прибыль от деятельности до вычета затрат, которые не относятся к операционной эффективности.

.(2.9)

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять показатели отдельно для отчетного года, отдельно для базового года:

(2.10)

=167,1/5509,1=0,03(2.11)

Этот коэффициент используется при анализе прибыльности организации и является показателем того, в какой мере эти продажи были прибыльными.

Все расчеты сведем в таблицу 2.4

Таблица 1.5 Анализ показателей финансовой независимости Государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз" по критерию собственности источников средств

Наименование показателя	конец 2012 г.	конец 2013 г.	конец 2014 г.	Отклонение 2014 г. от	2014 г. в %к
				2012 г.	2013 г.	2012г.	2013г.
Общий коэффициент финансовой независимости	0,63	0,5	0,64	0,01	0,14	101,6	128,0
Доля заемных источников, %	0,37	0,50	0,36	-0,1	-0,14	97,3	72,0
Коэффициент соотношения собственного капитала и заемных источников	1,7	1,02	1,8	0,1	0,78	105,9	176,5
Удельный вес краткосрочных обязательств в общей величине обязательств, %	1	1	1	0	0	100,0	100,0
Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах, %	0,97	0,855	0,82	-0,15	-0,35	84,5	95,9
Коэффициент маневренности	0,39	0,32	0,44	0,05	0,12	112,8	137,5
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами	0,4	0,25	0,44	0,04	0,19	110,0	176,0
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств	0,6	0,68	0,56	-0,04	-0,12	93,3	82,4

На основании таблицы 2.4 можно сказать, что общий коэффициент финансовой независимости отвечает требованиям, т.к. он не ниже 0,5, что означает - предприятие не зависит от внешних кредиторов. В 2014 году по сравнению с 2012 коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,01 или на 1,6%.

Доля заемных источников снизилась в 2014 году по сравнению с 2012 годом на 0,1 и не превышает 0,4, хотя в 2013 доля заемных источников составила 0,5, что выше нормативного, а в 2014 году состояние улучшилось. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала не менее 1, что означает, что предприятие сможет покрыть собственным капиталом заемные средства, хотя в 2013 году предприятие имело коэффициент соотношения собственного и заемного капитала практически равным 1, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло увеличение коэффициента на 0,78, что позволило достигнуть значения 1,8. Удельный вес краткосрочных обязательств на протяжении 2012-2014 гг. остается постоянным равным 1, что свидетельствует о том, что все обязательства на предприятии состоят только из краткосрочных обязательств. Удельный вес кредиторской задолженности в 2014 году по сравнению с 2012 годом снизился на 15,5%, хотя и остается на высоком уровне, что говорит о привлечении дополнительных средств в оборот без дополнительных издержек. Коэффициент маневренности в 2014 году составил 0,44, что говорит о близости к верхней планке нормативного значения (0,5) и что говорит о том, что у предприятия большие возможности для финансовых маневров. Предприятие в 2014 году собственными оборотными средствами было обеспечено только на 44%, что выше по сравнению с 2012 годом на 4%. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами выше нормативного значения в 2014 году на 0,34. Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств находится в пределах нормативного уровня, что говорит о том, что предприятие постоянно направляет собственные средства на приобретение внеоборотных активов.

Анализ операционных затрат предусматривает:

Расчет коэффициента затрат на 1 руб. реализованной продукции по формуле:

.

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять показатели отдельно для отчетного года, отдельно для базового года:

Расчет коэффициента административно-сбытовых затрат на 1

руб. реализованной продукции по формуле:

.

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять показатели отдельно для отчетного года, отдельно для базового года:

Расчет коэффициента финансовых затрат и затрат от участия в капитале на 1 руб. реализованной продукции по формуле:

.

Иными словами по данным формы 2 следует подставлять показатели отдельно для отчетного года, отдельно для базового года:

Данные расчетов сведем в таблицу 2.5

Таблица 1.6 Анализ прибыли от реализации

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
				2013 г. от 2012 г.	2014г. от 2013 г.	2013 г. от 2012 г.	2014 г. от 2013 г.
Выручка от реализации, млн.руб.	90 312	97 197	125 924	6 885	28 727	107,6	129,6
Налоги из выручки, млн.руб.	14 424	14 952	20 309	528	5 357	103,7	135,8
Себестоимость, млн.руб.	67 629	70 924	93 439	3 295	22 515	104,9	131,7
расходы на реализацию, млн.руб.	171	241	197	70	-44	140,9	81,7
Прибыль от реализации, млн.руб.	8 088	11 080	11 979	2 992	899	137,0	108,1
Прибыль от операционных доходов и расходов, млн.руб.	294	-97	-1 247	-391	-1 150	-33,0	1285,6
Прибыль от внереализационных операций, млн.руб.	-1 892	-3 464	-4 168	-1 572	-704	183,1	120,3
Общая прибыль, млн.руб.	6 490	7 519	6 564	1 029	-955	115,9	87,3
Налог на прибыль и иные обязательные платежи, млн.руб.	3 377	3 850	3 843	473	-7	114,0	99,8
Чистая прибыль, млн.руб.	3 113	3 669	2 721	556	-948	117,9	74,2

Положительным является рост выручки от реализации и, соответственно, прибыли от реализации. Если в 2012 году прибыль от реализации составила 8088 млн.руб., то в 2014 году прибыль от реализации составила 11979 млн.руб. полученные убытки от внереализационных операций и операционных доходов и расходов привели к снижению общей прибыли в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 12,7%, что также привело и к снижению чистой прибыли на 25,8%.

Таблица 1.7 Информация для оценки основных показателей платежеспособности Государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз"

Показатели	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.	На конец 2014 г.	Отклонение 2014г. от 2012г.	Отклонение 2014г. от 2013г.
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,62	1,64	1,77	0,15	0,13
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,11	0,2	0	0,09
3.Коэффициент критической ликвидности	0,51	0,19	0,2	-0,31	0,01
4.Коэффициент обеспеченности	0,4	0,25	0,44	+0,04	+0,19
собственным оборотным капиталом
5.Коэффициент маневренности	0,39	0,32	0,44	0,05	0,12
собственного капитала
6.Коэффициент финансовой независимости	0,63	0,5	0,64	0,01	0,14

Примечание - Источник: собственная разработка

На основании таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы. Коэффициент текущей ликвидности на Государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз" по сравнению с 2012 годом вырос на 0,15 и стал выше нормативного значения, т.е. 1,2, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен нормативному значению 0,2 в 2010 и 2012 гг., однако в 2013 году наблюдается значительное снижение данного коэффициента. Коэффициент обеспеченности собственным капиталом возрос на 0,04, и выше нормативного уровня 0,3.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,05, что положительно характеризует деятельность предприятия. Коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,01, что говорит об увеличении собственных средств в общей сумме имущества предприятия.

Данное предприятие по всем вышеуказанным показателям можно признать платежеспособны и финансово устойчивым.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Поэтому необходимо изучить динамику, прибыли от реализации продукции.

Таблица 1.8 Анализ прибыли от реализации

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
				2013 г. от 2012 г.	2014 г. от 2013 г.	2013 г. от 2012 г.	2014 г. от 2013 г.
Выручка от реализации, млн.руб.	90 312	97 197	125 924	6 885	28 727	107,6	129,6
Налоги из выручки, млн.руб.	14 424	14 952	20 309	528	5 357	103,7	135,8
Себестоимость, млн.руб.	67 629	70 924	93 439	3 295	22 515	104,9	131,7
расходы на реализацию, млн.руб.	171	241	197	70	-44	140,9	81,7
Прибыль от реализации, млн.руб.	8 088	11 080	11 979	2 992	899	137,0	108,1
Прибыль от операционных доходов и расходов, млн.руб.	294	-97	-1 247	-391	-1 150	-33,0	1285,6
Прибыль от внереализационных операций, млн.руб.	-1 892	-3 464	-4 168	-1 572	-704	183,1	120,3
Общая прибыль, млн.руб.	6 490	7 519	6 564	1 029	-955	115,9	87,3
Налог на прибыль и иные обязательные платежи, млн.руб.	3 377	3 850	3 843	473	-7	114,0	99,8
Чистая прибыль, млн.руб.	3 113	3 669	2 721	556	-948	117,9	74,2

Положительным является рост выручки от реализации и, соответственно, прибыли от реализации. Если в 2012 году прибыль от реализации составила 8088 млн.руб., то в 2014 году прибыль от реализации составила 11979 млн.руб. полученные убытки от внереализационных операций и операционных доходов и расходов привели к снижению общей прибыли в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 12,7%, что также привело и к снижению чистой прибыли на 25,8%.

Раздел 2. Характеристика энергетического хозяйства КЖУП "Мозырский райжилкомхоз"

2.1 Организационная структура управления энергохозяйством

Основные задачи функциональных подразделений энергослужбы самостоятельности, в большинстве случаев следуют из их названий. Для ряда из них целесообразно дать некоторые пояснения.

Главной задачей энергоэкономического цеха должно быть проведение на предприятии энергосберегающей политики, анализ энергоиспользования в производственных процессах, разработка организационно-технических мероприятий по энергосбережению.

Задачи отдел нормирования и энергобалансов - создание системы нормирования энергозатрат в производственных процессах на основе анализа энергоиспользования, проводимого совместно c энерго-экономическим бюро; разработка технологических норм по наиболее энергоемким операциям, процессам, на пределы, полупродукты, на единицу сырья или готовой продукции по всей ее номенклатуре; разработка норм энергопотребления на санитарно-технические нужды в зависимости от климатических и сезонных факторов; нормирование энергозатрат во вспомогательных процессах и производствах, потерь в энергетических коммуникациях и в энергооборудовании, собственных нужд энергохозяйства; разработка общепроизводственных - цеховых и заводских - норм энергозатрат на продукцию, работы и услуги. Здесь же должно вестись планирование энергообеспечения путем разработки плановых (текущих) и перспективных энергобалансов для всех коммерческих (хозрасчетных) потребителей на предприятии и вне его.

Отдел по энергетическому учету, контролю и надзору должно заниматься ведением и совершенствованием оперативного и статистического (текущего) учета производства, распределения и потребления энергоресурсов и соответствующей отчетностью; оперативным (совместно c диспетчерской службой) и текущим контролем и регулированием энергообеспечения, внутризаводским энергонадзором.

Планово-экономическое отдел призвано планировать производственно-хозяйственную деятельность энергохозяйства (кроме производства и потребления энергоресурсов), коммерческие отношения c подразделениями предприятия и внешними потребителями.

Финансовый отдел должен осуществлять финансовые операции по финансированию производственно-хозяйственной деятельности энергослужбы, финансовые операции c поставщиками и потребителями - при наличии y энергослужбы собственного банковского счета или субсчета.

Технический отдел должен проводить в энергохозяйстве единую техническую политику, организовывать проверки и экспертизы технического состояния энергооборудования (энергетического и энергоиспользующего), разработку предложений o техническом перевооружении c применением энергосберегающей техники, по рёконструкции и модернизации энергохозяйства.

В состав КЖУП "Мозырский райжилкомхоз", помимо головного предприятия, входит один филиал с самостоятельным балансом, собственным расчетным (текущим) счетом, без права юридического лица:

Филиал государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз" Мозырьтеплосеть - основные виды деятельности: производство тепловой энергии на 25 котельных; из которых 1 котельная работает на щепе, 6 котельных - на газу, 18 котельных - на местных видах топлива; эксплуатация тепловых сетей протяженностью.

Основной целью деятельности предприятия является обеспечение населения и других потребителей тепловой энергией с учетом реального экономического положения предприятия. Хозяйственная деятельность предприятия направлена на получение прибыли в целях технического, экономического и социального развития предприятия, сочетания прав, интересов работников предприятия и интересов собственника.

Предприятием оказываются следующие услуги:

Коммунальные (в объеме данных услуг, учитываются средства поступившие от ЖСК, КИЗ, ТС и частных домов, а также от садоводческих товариществ, гаражно-строительных кооперативов):

а) коммунальные услуги (учитывается фактический [оплаченный] размер платы населения за пользование):

- центральным отоплением

- подогревом воды

б) прочие коммунальные услуги:

- установка, ремонт и техническое обслуживание индивидуальных приборов учета расхода тепловой энергии, воды;

- установка, ремонт и замена сантехнического оборудования;

- устройство, ремонт и обслуживание систем отопления и горячего водоснабжения;

Бытовые:

а) услуги бань и душевых;

б) хранение автотранспортных средств на платных стоянках;

в) прочие бытовые услуги:

- сварочные работы по изготовлению металлоконструкций (ворота, калитки, ограды и пр.);

- земляные работы (рытье траншей, земляные работы и др.);

- чистка дымоходов;

2.2 Основные показатели энергетического хозяйства предприятия

В КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" значительная часть тепла производится в наиболее экономичном комбинированном цикле совместной выработки электрической и тепловой энергии.

Таблица 2.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности энергетического хозяйства предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	2012 год	2013 год	2014 год
1.	Показатель по энергосбережению	%	-7,4	-7,0	-5,0
2.	Снижение затрат на производство продукции (работ, услуг) (экономия ресурсов)	%	0,928	0,968	0,999
3.	Снижение затрат на оказание населению жилищно-коммунальных услуг (в сопоставимых условиях)	%	-10,4	-10,0	-10,0
4.	Экономия ТЭР	тыс. т.у.т.	3625	3950	2200
5.	Платные услуги	%	141,2	109,5	109,5
6.	Дополнительные платные услуги	млн. рублей	5901,2	7671,6	9973,1
7.	Списочная численность работающих на 31 декабря	чел.	2881	3056	3000
	в том числе руководители, специалисты, служащие (АУП)	чел.	134	200	198
12	Технологический расход (потери):
	тепловой энергии	%	19,9	16,0	14,8
	воды	%	15,2	15,1	15,0
13	Замена тепловых сетей	км	15,8	10,8	11,4
14	Доля МВТ	%	18,1	18,2	18,2
15	Удельный расход электроэнергии на:
	подъем и подачу воды	кВт*ч/тыс. куб. м	1040,2	1020,0	1009,0
	перекачку и очистку сточных вод	кВт*ч/тыс. куб. м	513,8	503,2	501,0
	выработку тепловой энергии	кВт*ч/Гкал	23,3	22,8	22,5

В теплоснабжении в КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" практически используется один вид топлива - газ. Система газоснабжения работает достаточно надежно и значительных перерывов в теплоснабжении из-за отключений подачи газа в последние годы не наблюдается.

Таблица 2.2 Показатели энергетического хозяйства в КЖУП "Мозырский райжилкомхоз"

Показатели	Единца измерения	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение 2012 года от 2014 г.	Отклонение 2013 года от 2014 г.
Тепловая энергия	Гкал	814,3	1598,9	975,3	161	-623,6
Технологическая вода	м3	1008	3600	2400	2592	-1200
Электроэнергия	Тыс.кВт	305	502	378	197	-142

Для наиболее эффективного планирования и использования топливно-энергетических ресурсов предприятие составляет энергетический баланс.

Составлению расходной части баланса предшествуют:

- расчет потребности подразделений предприятия во всех видах топлива и энергии;

- определение допустимых потерь энергии в цехах и преобразовательных установках;

- определение суммарного потребления энергии.

Составлению приходной части баланса предшествуют:

- определение производственных ресурсов своих генерирующих установок и возможности получения топлива и энергии извне;

- проектирование режимов работы своих генерирующих установок в порядке разбивки суммарных графиков нагрузки между агрегатами;

- определение потребности за счет собственного производства, а также использования вторичных энергоресурсов.

Таблица 2.3 Энергетический баланс предприятия за 2014 г.

Вид энергии	Единица измерения	Потребность в год	Источники получения
			Собственное производство	Сторонние источники
Электроэнергия	т кВт*ч	378	-	378
Тепловая энергия	Гкал	975,3	195,1	780,2
Вода	м3	2400	-	2400

Предприятие обеспечивает себя тепловой энергией собственного производства в размере 195,1 Гкал или 20%, когда сторонние источники составляют 80%.

Энергоемкость продукции в 2014 году увеличилось на 0,09тыс. руб. или на 18,44% по сравнению с 2013 годом, что связано с увеличением расхода энергетических ресурсов.

Таблица 2.4 Показатели эффективности использования энергии

Показатели	Единица измерения	2013	2014	Отклонение
				(+;-)	%
Расход энергии	млн. руб	61	34	- 27	- 44,3
Объем выпущенной продукции.	млн. руб	119	56	- 63	- 52,9
Энергоемкость	Руб	0,51	0,61	0,09	18,44
Энергоотдача	Руб	1,95	1,65	- 0,30	- 15,57

Энергоотдача, как обратный показатель энергоемкости снизилась на 0,3тыс.руб. или на 15,57% и составила 1,65тыс. руб. Такое снижение энергоотдачи и увеличение энергоемкости свидетельствует о неэффективном и нерациональном использовании энергетических ресурсов на предприятии, что может привести к повышению себестоимости выпускаемой продукции.

В ходе реализации программы по энергосбережению в 2015 году планируется осуществить следующие мероприятия:

- модернизация котельной по ул. Рыжкова в г. Мозыре с переводом котла ДКВР-6,5/13 в водогрейный режим;

- замена морально устаревших теплообменников на котельных и ЦТП;

- модернизация тепловых сетей с использованием предварительно изолированных труб;

- замена насосного оборудования на энергоэффективное на котельных;

- замена скважинных насосов на водозаборе "Лучежевичи";

- реконструкция главной ГКНС "Пивзавод" с заменой насосных агрегатов;

- перевод котла ДКВР-20/13 в водогрейный режим на котельной по пер. Швейный,4, г. Мозыря;

- замена насосных агрегатов на КНС-1 "Пхов", г.Мозыря;

- замена насосных агрегатов на повысительной станции по ул. Ульяновская,7 г. Мозыря;

- замена насосных агрегатов на повысительной станции по Б. Дружбы, 14 г. Мозыря;

- замена погружных скваженных насосов на артскважинах сельских н.п. Мозырского района;

- замена насосных агрегатов на повысительной станции по ул. Интернациональная, 174 г. Мозыря.

От внедрения энергосберегающих мероприятий планируется получить годовой экономический эффект в сумме 6 351,7 млн. рублей. Экономия в натуральном выражении составит 2 476,3 т.у.т.

Для внедрения энергосберегающих мероприятий планируется привлечение собственных средств - 3 190,2 млн. рублей. Потребность в бюджетных средствах на сумму 25 760,5 млн. рублей.

Срок окупаемости инвестиционных проектов от 0,1 до 6,8 года.

финансовый операционный себестоимость платежеспособность

Заключение

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Анализ показателей хозяйственной деятельности объекта исследования курсовой работы Государственного предприятия "Мозырский райжилкомхоз" позволяет сказать, что объем производства и реализации услуг в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем производства продукции возрос на 46,06% и составил 83619,8 млн.руб., тогда как в 2009 по сравнению с 2008 годом объем производства возрос на 7,27%. Необходимо отметить, что с ростом объемов производства возрастает и себестоимость продукции. Так в 2010 году по сравнению с 2009 г. себестоимость продукции возросла на 31,75 % и составила 93439 млн.руб. Прибыль от реализации возросла на 8,11% и составила 11979 млн.руб., а из-за полученных убытков по внереализационным операциям общая прибыль предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 12,7% и составила 6564 млн.руб., чистая прибыль также имеет тенденцию снижения на 25,84% и в 2010 году составила 2721 млн.руб. На протяжении 2008-2010 гг. наблюдается тенденция снижения рентабельности реализованной продукции с 9,6% в 2008 году до 7,02% в 2010 году. В 2008 году фонд заработной платы на предприятии составил 21560,1 млн.руб., а в 2010 году составил 26977,7 млн.руб., т.е. в 2010 году по сравнению с 2008 годом возрос на 25,1 %, тогда как численность персонала снизилась на 7,3 %, следовательно, рост фонда заработной платы был обусловлен ростом среднемесячной заработной платы. Так, если в 2008 году среднемесячная заработная плата составляла 744581 руб., то в 2010 году среднемесячная заработная плата составила 1004980 руб., т.е. возросла на 35%. В 2010 году фонд заработной платы на 100% формируется за счет выплат, относимых на себестоимость производства. В 2008 г. доля этих выплат составила 90,62%, в 2009г. - 90,51% , а в 2010 году составила 100%, то есть она увеличилась на 8,49%.

Проанализированы финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, определено их соответствие допустимым нормативам, выявлены причины их несоответствия.

От внедрения энергосберегающих мероприятий планируется получить годовой экономический эффект в сумме 6 351,7 млн. рублей. Экономия в натуральном выражении составит 2 476,3 т.у.т.

Для внедрения энергосберегающих мероприятий планируется привлечение собственных средств - 3 190,2 млн. рублей. Потребность в бюджетных средствах на сумму 25 760,5 млн. рублей.

Срок окупаемости инвестиционных проектов от 0,1 до 6,8 года.

Цель финансово-экономической деятельности предприятия - получение прибыли, на что нацелена деятельность всех производственных участков и членов трудового коллектива КЖУП "Мозырский райжилкомхоз".

По итогам работы 2014 года Предприятием прогнозируется после уплаты всех налоговых и неналоговых платежей выйти на безубыточную работу.

Список использованных источников

1. Бизнес-план развития КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" на 2014 год.

2. Должностная инструкция ведущего экономиста отдела планирования и экономического анализа КЖУП "Мозырский райжилкомхоз".

3. Должностная инструкция начальника экономиста отдела планирования и экономического анализа КЖУП "Мозырский райжилкомхоз".

4. Должностная инструкция экономиста экономиста отдела планирования и экономического анализа КЖУП "Мозырский райжилкомхоз".

5. Коллективный договор КЖУП "Мозырский райжилкомхоз", 2012-2015., - С.41.

6. Положение об отделе планирования и экономического анализа КЖУП "Мозырский райжилкомхоз".

7. Устав КЖУП "Мозырский райжилкомхоз", 2015.

8. Бизнес-план развития КЖУП "Мозырский райжилкомхоз" на 2015 год

9. Анализ себестоимости выработки и реализации тепловой энергии собственного производства 2015г.

10. Отчет по формированию себестоимости 2015г.

11. Анализ себестоимости выработки и реализации тепловой энергии собственного производства 2014-2015гг.

Размещено на Allbest.ru

...