Планирование затрат на предприятии

Расчёт стоимости потребления на 1 человека в час электроэнергии:

Общий объём потребления в месяц электроэнергии равен 26000 кВт

Число работников равно 300.

26000/300=87кВт /чел в мес.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

87/170=0,5кВт /чел в час.

Стоимость 1 м³ =1,67 р.

0,5*1,67=0,84 р./ в час.

Стоимость потребления в месяц равна 26000*1,67=43420руб

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на электроэнергию составляет 1,3% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по электроэнергии в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании «НИК» который составляет 9,1% от затрат на электроэнергию, а наименьший у отдела центра управления полётами и центра продаж, что составляет 0,1%

Телекоммуникации имеют своей целью обеспечение телефонной и факсимильной связи.

Расчёт на 1 человека в час затрат на телекоммуникации:

Общий число минут телефонных разговоров в месяц равен 652 минуты

Число работников равно 300.

652/300=2,17мин /чел в мес.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

2,17/170=0,013мин /чел в час.

Стоимость 1 м³ =0,23 р.

0,013*0,23=0,012 р./ в час.

Стоимость потребления в месяц равна 652*0,23=150руб

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на телекоммуникации составляет 0,7% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по телекоммуникациям в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании «НИК», который составляет 19% от затрат на телекоммуникации, а наименьший у отдела центра управления полётами и центра продаж, что составляет 0,24%.

Расчёт заработной платы в час производился исходя из того, что в месяце в среднем 170 рабочих часов.

Система заработной платы - способы начисления заработной платы в зависимости от ее форм и условий оценки результатов труда. При повременной форме заработной платы различают две системы: простая повременная и повременно-премиальная. Для определения суммы заработной платы по простой повременной системе необходимо расчетную ставку оплаты одного часа или дня работы умножить на число отработанных часов или дней. При повременно-премиальной системе оплаты сумма заработной платы по простой повременной оплате увеличивается за счет дополнительных выплат в виде премий за количественные и качественные показатели работы. При сдельной форме заработной платы различают следующие основные системы: прямая сдельная система, при которой расценки за единицу выработанной продукции не изменяются в зависимости от степени выполнения рабочим норм выработки; сдельно-премиальная система, при которой, кроме оплаты по прямым сдельным расценкам, рабочим выплачивается премия за выполнение и перевыполнение норм выработки; сдельно-прогрессивная система, при которой оплата в пределах установленной выработки производится по прямым сдельным расценкам, а расценки за продукцию, произведенную сверх установленного производственного задания, прогрессивно нарастают в зависимости от степени перевыполнения установленных норм выработки; аккордная система, при которой оплата производится за всю работу в целом (за комплекс видов работ) в определенной договорной сумме; аккордно-премиальная система, при которой, кроме оплаты по прямому аккордному наряду, рабочим выплачиваются премии за количественные и качественные показатели работы.

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на оплату персонала составляет 84,8% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по заработной плате в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании «НИК», который составляет 17.3%, а наименьший у отдела центра продаж, что составляет 0,14%.

Получение новых лицензий означает расширение сферы предоставляемых услуг и повышение качества предоставления уже имеющихся услуг

В данном случае показатели затрат на получение новых лицензий у каждого отдела разные.

Расчёт стоимости на 1 человека в час для получения новых лицензий производился по методике, применяемой для предыдущих статей затрат.

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на получение новых лицензий составляет 0,8% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по заработной плате в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании «НИК», который составляет 6% от затрат на получение новых лицензий, а наименьший у отдела центра продаж, что составляет 1,7%.

Обучение персонала имеет своей целью повышение квалификации работников, а также обучение профессиональным навыкам новых служащих

В данном случае показатели затрат на обучение персонала у каждого отдела разные.

Расчёт стоимости на 1 человека в час на обучение персонала производился по методике, применяемой для предыдущих статей затрат

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на оплату персонала составляет 1,1% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по заработной плате в расчёте на время исполнения работы у отдела центра продаж, который составляет 6,5%, а наименьший у отдела центра управления полётами, что составляет 2,9%

3.2 Разработка плана оптимизации затрат

План оптимизации затрат на организацию чартерных воздушных перевозок означает построение последовательности работ в таком порядке, что при уходе заявки на перевозку груза потери компании будут минимальными.

Стоимость всех работ составляет 27536,42 рублей. Наибольшая стоимость у работ:

1. Грузовое планирование перевозки уникального груза (8,2% от общей стоимости)

2. Оценка рисков полётов на АПР (14,7% от общей стоимости)

3. Принятие решения о полётах в ЗПР (26,5% от общей стоимости)

4. Получение разрешения на провоз сопровождающих груз (11,4% от общей стоимости)

5. Экспертиза адекватности страхового покрытия (8,8% от общей стоимости)

6. Определение условий страхования и сумм (15,5% от общей стоимости)

Предлагается разработать систему договоров с заказчиком при его уходе от заявки на перевозку груза. Данная система предполагает взимание с заказчика определённой суммы в качестве штрафа и определённого процента от этой суммы в качестве пени за потерянное компанией время. Размер пени рассчитывается по формуле:

Ш= *12.5%*Д*П, (3.1)

где Д - количество календарных дней, затраченных на выполнение работ до момента ухода заказчика от заявки

П- потери компании на момент ухода заказчика от заявки

Ш- размер штрафа

Таким образом, система договоров будет следующей:

1. Если заказчик уходит от заявки на этапе грузового планирования перевозки уникального груза, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*4.5*5754,97=10,8 руб.

2. Если заказчик уходит от заявки на этапе экспертизы адекватности страхового покрытия, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.5*8174,75=18,7 руб

3. Если заказчик уходит от заявки на этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.6*11311,53=26 руб

4. Если заказчик уходит от заявки на этапе оценки рисков полётов на АПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.7*15356,07=36,5 руб

5. Если заказчик уходит от заявки на этапе определения условий страхования и сумм, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*7,3*19612,71=59,7 руб

6. Если заказчик уходит от заявки на этапе принятия решения о полётах в ЗПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,3*26905,49=93 руб

7. Если заказчик уходит от заявки на этапе заключения договора чартера, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,6*27536,42=98,8 руб

Сумма, которую выплатит заказчик при уходе от заявки на перевозку груза, будет распределяться по работам следующим образом:

1. На этапе грузового планирования перевозки уникального груза сумма будет составлять:

5754,97+10,8=5765,77 руб.

2. На этапе экспертизы адекватности страхового покрытия сумма будет составлять:

8174,75+18,7=8193,45 руб.

3. На этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз сумма будет составлять:

11311,53+26=11337,53 руб.

4. На этапе оценки рисков полётов на АПР сумма будет составлять:

15356,07+36,5=15392,57 руб.

5. На этапе определения условий страхования и сумм сумма будет составлять:

19612,71+59,7=19672,41 руб.

6. На этапе принятия решения о полётах в ЗПР сумма будет составлять:

26905,49+93=26998,49 руб.

7. На этапе заключения договора чартера сумма будет составлять:

27536,42+98,8=27635,22 руб.

Сокращение себестоимости работ будет колебаться в пределах от 7.8% до 26%, т.е. от 2197,41 руб. до 7194,04 руб.

Предлагается разработать систему договоров с заказчиком при его уходе от заявки на перевозку груза. Данная система предполагает взимание с заказчика определённой суммы в качестве штрафа и определённого процента от этой суммы в качестве пени за потерянное компанией время. Размер пени рассчитывается по формуле:

Ш= *12.5%*Д*П, (3.1)

где Д - количество календарных дней, затраченных на выполнение работ до момента ухода заказчика от заявки

П- потери компании на момент ухода заказчика от заявки

Ш- размер штрафа

Таким образом, система договоров будет следующей:

1. Если заказчик уходит от заявки на этапе грузового планирования перевозки уникального груза, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*4.5*5754,97=10,8 руб.

2. Если заказчик уходит от заявки на этапе экспертизы адекватности страхового покрытия, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.5*8174,75=18,7 руб

3. Если заказчик уходит от заявки на этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.6*11311,53=26 руб

4. Если заказчик уходит от заявки на этапе оценки рисков полётов на АПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.7*15356,07=36,5 руб

5. Если заказчик уходит от заявки на этапе определения условий страхования и сумм, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*7,3*19612,71=59,7 руб

6. Если заказчик уходит от заявки на этапе принятия решения о полётах в ЗПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,3*26905,49=93 руб

7. Если заказчик уходит от заявки на этапе заключения договора чартера, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,6*27536,42=98,8 руб

Сумма, которую выплатит заказчик при уходе от заявки на перевозку груза, будет распределяться по работам следующим образом:

1. На этапе грузового планирования перевозки уникального груза сумма будет составлять:

5754,97+10,8=5765,77 руб.

2. На этапе экспертизы адекватности страхового покрытия сумма будет составлять:

8174,75+18,7=8193,45 руб.

3. На этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз сумма будет составлять:

11311,53+26=11337,53 руб.

4. На этапе оценки рисков полётов на АПР сумма будет составлять:

15356,07+36,5=15392,57 руб.

5. На этапе определения условий страхования и сумм сумма будет составлять:

19612,71+59,7=19672,41 руб.

6. На этапе принятия решения о полётах в ЗПР сумма будет составлять:

26905,49+93=26998,49 руб.

7. На этапе заключения договора чартера сумма будет составлять:

27536,42+98,8=27635,22 руб.

В результате исследования была предложена модель выполнения работ в соответствии с которой при уходе заказчика от заявки на перевозку груза на определённом этапе потери компании будут минимальными. В ходе сравнения предложенной модели выполнения работ с существующей было установлено, что сокращение потерь компании будет колебаться в пределах от 8 до 26%, т.е от 2197 руб. до 7194 руб.

грузовой перевозка управление учет

Заключение

В данном дипломном проекте комплексно исследована проблема поиска оптимального варианта по планированию затрат на предприятии. В теоретической части проекта рассмотрена сущность планирования затрат, суть которой в том, как в современных рыночных отношениях предприятие определяет основные направления управления затратами, способы и методы принятия эффективных управленческих решений. Планирование затрат предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Знание о затратах по каждой функции позволяет регулярно выявлять наиболее затратные операции и проводить оптимизацию неэффективных функций или коренной реинжиниринг бизнес-процесса в целом.

В ходе исследования выявлены направления по управлению, повышения эффективности планирования затрат:

1. Проведён расчёт стоимости каждого пункта затрат

2. Рассчитана себестоимость выполнения работ

3. Предложена модель оптимального порядка выполнения работ

Рассмотрен объект исследования - ЗАО «Авиакомпания Волга-Днепр» вследствие чего можно отметить, что данная организация имеет широкую сферу деятельности, одной из которой является проведение чартерных воздушных перевозок. Организационная структура компании представляет собой смешанный бюрократически-органический тип.

Была разработана модель затрат в концепции времени, затраченного на выполнение каждой работы отдельным лицом, рассчитана общая себестоимость выполнения работ и предложена модель выполнения работ в соответствии с которой при уходе заказчика от заявки на перевозку груза на определённом этапе потери компании будут минимальными.

Стоимость всех работ равна 27536,42 рублей. Наибольшая стоимость у работ:

· Грузовое планирование перевозки уникального груза (8,2% от общей стоимости)

· Оценка рисков полётов на АПР (14,7% от общей стоимости)

· Принятие решения о полётах в ЗПР (26,5% от общей стоимости)

· Получение разрешения на провоз сопровождающих груз (11,4% от общей стоимости)

· Экспертиза адекватности страхового покрытия (8,8% от общей стоимости)

· Определение условий страхования и сумм (15,5% от общей стоимости)

Возможные потери при уходе заказчика от заявки на определённом этапе составляют от 0,28% до 98% от себестоимости планирования чартерных воздушных перевозок.

Предлагается разработать систему договоров с заказчиком при его уходе от заявки на перевозку груза. Данная система предполагает взимание с заказчика определённой суммы в качестве штрафа и определённого процента от этой суммы в качестве пени за потерянное компанией время

В ходе сравнения предложенной модели выполнения работ с существующей было установлено, что сокращение себестоимости будет колебаться в пределах от 7.8% до 26%, т.е. от 2197,41 руб. до 7194,04 руб.

Таким образом, управление затратами - это умение планировать ресурсы и максимизировать отдачу от них. В данной работе был проведён детальный анализ каждой статьи затрат на организацию грузовых воздушных перевозок и предложены мероприятия по их оптимизации.

Список использованных источников

1. Анненков М.Е. Создание конкурентного преимущества по затратам в условиях перехода к рынку//, Маркетинг в России и за рубежом, 1998. - 241с.

2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга. - 1998. - 335с

3. Карпова Т.П. Управленческий учёт в организациях. М.: Прогресс, 2002-140с.

4. Керимов В.Э., Комарова Н.Н. Организация управленческого учета по системе «Директ-Костинг» // Аудит и финансовый анализ, - 2001. - №2. - 210с.

5. Кодацкий В.П. Затраты и прибыль: Теорет. Анализ //Экономист-1999-№7-190с.

6. Козлова Е.П. Калькулирование себестоимости способом суммирования затрат // Главбух. - 2002. - 255с.

7. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. - 304с

8. Мюллендорф Р., Карренбауэр М. Производственный учет. Снижение и контроль издержек. Обеспечение их рациональной структуры. - М.: ФБК Пресс, 1999. - 260с.

9. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка; система “директ-костинг” - М.: Финансы и статистика,2001-178с.

10. Новиков В.Г. Анализ соотношения «затраты - объем - прибыль» // Менеджмент в России и за рубежом. - 2000. - 245с.

11. Оганян К.И., Починок А.П. Формирование себестоимости. - М.: Главбух, 2005. -144с.

12. Практикум по финансовому менеджменту учебно-деловые ситуации, задачи и решения. / Под ред. Академика АМИР Е.С. Стояновой. М.: Перспектива 2004. - 350с.

13. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. Российская практика- М.: Перспектива, 2004. - 150с.

14. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство «Зерцало», 2005. - 272с

15. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Изд-во «Перспектива», 2002. - 574с.

16. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности М.: Финансы и статистика, 2001. - 320с.

17. Шевченко Н.С. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами: Курск, 2000. - 154с.

18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2000. - 192с.

19. Шим Д., Сигел Д. Методы управления стоимостью и анализа затрат. М: Филинь, 2004. - 246с.

20. Яругова А. Управленческий учёт: опыт экономики развитых стран. М.: Финансы и статистика, 2002. - 206с.

Размещено на Allbest.ru

...