Налоговая система зарубежных стран
Понятие и виды налогов и налогообложения. Характеристика и специфика налоговой системы. Анализ налоговой системы промышленно развитых стран. Описание сравнительного анализа налоговых систем зарубежных стран и Казахстана, пути их совершенствования.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.06.2015 |
| Размер файла | 228,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Налоги выплачиваются ежеквартально отдельными частями в зависимости от величины предполагаемой прибыли по оценке налогового инспектора. Если платеж не поступает вовремя, взимается штраф 1% от его суммы ежемесячно. Исковая давность составляет 5 лет. Срок может быть увеличен и до 10 лет, если плательщик неправильно или неполно оформил налоговую декларацию. Налогоплательщик может в письменном виде опротестовать размер налога, определенный инспектором. Глава налогового ведомства на основании этого может пересмотреть расчет. Апелляция против решения главы налогового ведомства может быть подана в Государственный Совет.
Список использованных источников
1.Маркс К. Нищета философии. Ответ на «Философию нищеты» П.Прудона. М.: Госполитиздат, 2001. - С.31
2.Рыднина М.Н., Василевский Е.Г., Голосов В.В. и др. История экономических учений. Учебник / М.: Высшая школа 2003. - С.28.
3.Благих И.А. Экономические взгляды С.Ю.Витте // Сергей Юльевич Витте - Государственный деятель, реформатор, экономист. - М., 2001. - Ч.1. - С.179-208.
4.Пушкарёва В.М. Генезис категории «налог» в истории финансовой науки Финансы. - 2002. - №6. - С.23-25.
5. Лыкова Л.Н., Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: «Бек»., - 2001. - С. 19.
6.Соболев М.Н. Очерки финансовой науки, 2002. - С. 124-125 Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995 года
7.Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (12 июня 2004 г. N 209-II ЗРК)
8. Закон Республики Казахстан от 12 июня 2001 года N 210-II О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (с изменениями, внесенными Законами РК от 05.07.01 г. N 223-II; от 24.12.01 г. N 276-II)
9. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть) от 27 декабря 1994 г. (с изменениями и дополнениями). Применение гражданского законодательства
10. Абылхожин Ж.Б. Налоговая система Казахстана А., 2002г.
11. Абылхожин Ж.Б. "Традиционная структура Казахстана"; Алматы, 2001 г.
12.Алдажуманов К.С., «Современный Казахстан - пути развития» А-А., 2004
13.Амрекулов Н. Размышления о главном. Пути к устойчивому развитию. Алматы.2005
14. Ажгибкова Г.Н., Федорова Н.Н. “Социальные основы развития Казахстана.” - М .2005 г.
15. Аяганов Б."Государство Казахстан: эволюция общих систем"; Алматы, 2005
16. Есентугелов А. Налоговое законодательство Казахстана: //Азия - экономика и жизнь. 2005. № 51. декабрь
17.Козыбаев М.К «Пути устойчивого развития Казахстана», А., 2004г.
18. Сапаргалиев Г.С. Налоговое право Республики Казахстан. Алматы, 2004.
19. Пепеляев С.Г. Налоговое резидентство физических лиц // Налоговый вестник №11. 2004.
20. Реш В.К. Алехин С.Н. О работе налоговых органов в современных экономических условиях // Налоговый вестник №4. 2001.
21. Реш В.К. О работе межрайонных инспекций // Налоговый вестник №4 2001.
22.Аронов А.В. Эффективность налогового процесса и институциональные особенности корпоративной культуры // Налоговый вестник №10. 2005.
23.Воловик Е.М. Метод косвенного определения доходов налогоплательщиков на основе расчета выхода продукции по объему использованного сырья или метод процентного содержания (налогообложение за рубежом) // Налоговый вестник №4. 2005.
24. Осетрова Н.И. Основные правила налогообложения и необходимость их уточнения // Налоговый вестник №3. 2004.
25.Артемов Ю.М. Налогообложение в Федеративной Республике Германии // Финансы. - 1994. - N 6. - С.41-46.
26. Артемов Ю.М. Налог на недвижимое имущество: зарубежный опыт / Ю.М.Артемов, Ю.А.Беляев // Финансы. - 1993. - N 8. - С.43-48.
27.Артемов Ю.М. Некоторые особенности бюджетной и налоговой систем Швейцарии // Финансы. - 1995. - N 11. - С.49-51.
28. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налог. вестн. - 2001. - N 2. - С.135-137; N 3. - С.93-97.
Налогообложение за рубежом.
29.Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налог. вестн. - 2001. - N 5. - С.36-39.
30.Воробей Ю.Л. Особенности исчисления и взимания НДС в Израиле // Налог. вестн. - 2000. - N 11. - С.123-129.
31.Высоцкий М.А. О шведском опыте налогового администрирования // Налог. вестн. - 2002. - N 1. - С.121-125.
32.Высоцкий М.А. Шведский опыт взимания НДС // Финансы. - 2001. - N 10. - С.31-33.
33.Галищева Н.В. Прямое налогообложение в Индии // Финансы. - 2001. - N 8. - С.68-70.
34.Гардаш С.В. Программа налоговой реформы администрации президента Дж.Буша // США-Канада: экономика, политика, культура. - 2003. - N 4. - С.58-71.
35.Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности // США-Канада: экономика, политика, культура. - 2000. - N 8. - С.18-36.
36.Дроздов О.И. Особенности налоговой системы Италии // Финансы. - 2006. - N 2. - С.76.
37.Журавлева О.О. Правовое регулирование федеральных налогов в Австрии // Финансовое право. - 2002. - N 3. - С.56-63.
38.Имущественные налоги в мире // Экономика и жизнь. - 2002. - Окт. (N 44). - С.3.
39.Искаков М. Развитие налоговой системы Казахстана // Экономист. - 2003. - N 11. - С.55-60.
40.Ишханов А.В. Мировая налоговая конкуренция как продукт трансформации оффшорного бизнеса // Соц.-гуман. знания. - 2002. - N 2. - С.291-302.
41.Каграманян А.Д. Процесс гармонизации налогообложения в странах на современном этапе: Автореф. дис... канд. экон. наук. - М., 2000. - 18с.
А2000-8164
42.Какимжанов З.Х. Реформирование налоговой и таможенной системы Республики Казахстан // Налог. вестн. - 2001. - N 7. - С.4-10.
43.Канатов С.С. Налоги и сборы Республики Казахстан / С.С.Канатов, Н.Т.Мамбеталиев, Ш.Е.Шоранова // Налог. вестн. - 2002. - N 12. - С.3-13.
44.Караваева И.В. Налоговое стимулирование инвестиций. Страны Западной Европы // Налоги. - 1995. - N 10. - С.4.
45.Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. - 2000. - N 10. - С.26-28.
Мировой опыт налогового регулирования рыночной экономики.
46.Караваева И.В. Приоритетные направления налоговых реформ в рыночной экономике второй половины ХХ века. - М., 1998. - 182с.
У8-К.210 ч/з2
47.Кашин В.А. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства / В.А.Кашин, М.М.Аушев // Финансы. - 2001. - N 11. - С.40-43.
Опыт зарубежных стран.
48.Князев В.Г. Налогообложение в США / В.Г.Князев, Б.В.Попов // Финансы. - 2002 г. - - С.49-58.
49.Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем зарубежных стран // Налог. вестн. - 1998. - N 9. - С.5-8.
50.Козырин А.Н. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах // Финансы. - 1994. - N 5. - С.24-29.
51.Лыкова Л.Н. Налоговая система федеративного государства: опыт Канады / Рос. акад. наук. Ин-т экономики. - М., 2002. - 229с.
У9(7)-Л.883 НО
52.Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи налогоплательщикам // Налог. вестн. - 2000. - N 9. - С.151-153; N 11. - С.130-132.
53.Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. - М., 1995. - 289с.У-М.565 НО
54.Никитин С. Изменения в системе налогообложения / С.Никитин, Е.Глазова, М.Степанова // Мировая экономика и междунар. отношения. - 1999. - N 8. - С.35-42.Опыт разных стран.
55.Никитин С. Налоговые льготы, стимулирующие предпринимательскую деятельность в развитых странах / С.Никитин, А.Никитин, М.Степанова // Мировая экономика и междунар. отношения. - 2000. - N 11. - С.48-56.
56.Никифоров О. Реформа века: Германия объявила о новой налоговой реформе // Эксперт. - 2000. - N 14. - С.22-24.
57.Попонова Н.А. Налоговые органы во Франции // Финансы. - 2002. - N 1. - С.73-76.
58.Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции // Финансы. - 2000. - N 10. - С.32-34.
59.Попонова Н.А. Некоторые аспекты налогового планирования в развитых странах // Финансы. - 1997. - N 8. - С.32-34.
60.Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы. - 2001. - N 10. - С.61-63.
Приложение
Доходы, полученные от сбора налогов
|
Страна |
Общий налоговый доход, % ВВП |
Структура налогов, % от общего налогового дохода |
||||
|
налог на прибыль физ. лиц |
налог на прибыль юр. лиц |
налог на товары и услуги |
другие доходы |
|||
|
Бельгия |
45,6 |
31,0 |
8,1 |
25,4 |
35,5 |
|
|
Канада |
35,8 |
36,8 |
11,1 |
24,4 |
27,7 |
|
|
Дания |
48,8 |
52,6 |
4,9 |
32,5 |
10,0 |
|
|
Финляндия |
45,9 |
30,8 |
11,8 |
29,1 |
28,3 |
|
|
Франция |
45,3 |
18,0 |
7,0 |
25,8 |
49,2 |
|
|
Германия |
37,9 |
25,3 |
4,8 |
28,1 |
41,8 |
|
|
Италия |
42,0 |
25,7 |
7,5 |
28,4 |
38,4 |
|
|
Япония |
27,1 |
20,6 |
13,5 |
18,9 |
47,0 |
|
|
Швеция |
54,2 |
35,6 |
7,5 |
20,7 |
36,2 |
|
|
Швейцария |
35,7 |
30,6 |
7,9 |
19,7 |
41,8 |
|
|
Великобритания |
37,4 |
29,2 |
9,8 |
32,3 |
16,1 |
|
|
США |
29,6 |
42,4 |
8,5 |
15,7 |
33,4 |
|
|
ЕС |
41,6 |
25,6 |
9,2 |
30,0 |
35,2 |
|
Провинция, территория |
Основная ставка, % |
Основная федерально-провинциальная ставка, % |
|
|
Ньюфаундленд |
14 |
43,12 |
|
|
Новая Шотландия |
16 |
45,12 |
|
|
Манитоба |
17 |
46,12 |
|
|
Саскачеван |
17 |
46,12 |
|
|
Альберта |
15,5 |
44,62 |
|
|
Брит. Колумбия |
16,5 |
45,62 |
|
|
Северо-западные территории |
14 |
43,12 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Принципы формирования развития налоговой системы. Элементы, входящие в состав налоговой системы Республики Беларусь, закономерности ее становления, совершенствование налогообложения. Особенности налоговых систем развитых стран мира, их недостатки.
дипломная работа [146,3 K], добавлен 22.01.2015Особенности налоговых систем зарубежных стран: Канады, Дании, Испании, Великобритании, Германии, их отличительные черты. Возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы, необходимые реформы для этого.
курсовая работа [71,3 K], добавлен 12.08.2009Понятие и принципы построения налоговой системы. Основные налоги, собираемые на территории РФ. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах. Недостатки российской системы налогообложения и пути ее совершенствования.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 19.11.2011Особенности деятельности налоговых органов зарубежных стран. Характеристика проблем, возникающих в результате их деятельности, способы их разрешения, возможности применения накопленного опыта зарубежных стран в налоговой системе Российской Федерации.
магистерская работа [7,2 M], добавлен 12.03.2011История развития налогообложения. Понятие и функции налогов. Сущность и виды налоговых систем. Основные принципы налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Сравнительная характеристика налоговой системы Российской Федерации и зарубежных стран.
курсовая работа [280,2 K], добавлен 04.10.2013Понятие, основные характеристики и принципы построения налоговой системы, перспективы её развития. Характеристика налоговых систем Российской Федерации и зарубежных стран. Анализ структуры и динамики налоговых доходов консолидированного бюджета РФ.
курсовая работа [169,2 K], добавлен 30.01.2012Понятие, функции, сущность налога и налоговой системы, существующие виды налоговых систем. Особенности налоговой системы Российской Федерации, ее недостатки, основные пути развития и реформы. Сравнение налоговых систем ряда стран с рыночной экономикой.
курсовая работа [54,3 K], добавлен 29.11.2011Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Эффективность реализации налоговой политики в России и анализ опыта зарубежных стран. Разработка рекомендаций по улучшению системы налогообложения. Прогноз налоговых поступлений.
дипломная работа [270,9 K], добавлен 22.03.2009Налоговая система РФ, её сущность, принципы построения, виды налогов и сборов. Особенности налогообложения в Канаде и США: сравнительная характеристика налоговых систем, возможность использования опыта в реформировании российской налоговой системы.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 30.11.2010Особенности и величина налоговых взносов в Германии, Франции, Испании. Сравнительный анализ систем налогообложения зарубежных стран и России. Расчёт формирования налогов на добавленную стоимость, на имущество, транспортного налога, страховых взносов.
курсовая работа [64,6 K], добавлен 19.01.2013Понятие и функции налогов, их виды. Сущность и виды налоговых систем. Способы взимания налогов и принципы налогообложения. Налоги и налоговые системы США и Республики Беларусь. Принцип равенства привилегий и иммунитетов. Ставки подоходного налога.
курсовая работа [59,6 K], добавлен 24.05.2013Характеристика и принципы построения налоговой системы государства: налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи. Анализ косвенных и прямых налогов Латвии. Особенности налоговой системы Российской Федерации. Сравнительный анализ систем двух стран.
курсовая работа [43,5 K], добавлен 18.03.2010Налог как инструмент налоговой политики, его сущность и функции. Общие принципы налогообложения. Становление и развитие налоговой политики Кыргызской Республики, анализ показателей налоговых поступлений. Принципы реформирования налоговой политики.
дипломная работа [221,4 K], добавлен 21.05.2014Экономическая сущность налогов и их функции. История возникновения отечественного налогообложения в Республике Беларусь (РБ). Проблемы налоговой системы РБ и пути их решения. Сравнительный анализ налоговых систем Европейских стран и Республики Беларусь.
курсовая работа [507,6 K], добавлен 17.04.2012Основы налогообложения юридических и физических лиц. Организация и законодательная база налоговых систем прибалтийских стран. Структура и особенности организации налоговых служб, характеристика системы администрирования. Организация налогового контроля.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 19.06.2012Пoнятиe нaлoгoв, иx функции и клaссификaция. Проблемы и перспективы развития налоговой системы государства и ее налоговой политики. Сравнение систем налогообложения Украины и развитых стран: Англии, США, Франции, Германии, Канады, Италии и Японии.
реферат [118,4 K], добавлен 05.10.2013Принципы построения налоговой системы и ее элементов. Сравнительный анализ платежной системы России и зарубежных стран. Налоговое бремя и инвестиции. Важнейшие недостатки российской системы налогообложения. Фискальная стратегия и ее составляющие.
курсовая работа [55,4 K], добавлен 20.12.2008Финансирование задач государственных и административно-территориальных образований и выполнения функций соответствующих органов власти. Бюджеты и бюджетные системы зарубежных стран. Современные бюджеты развитых стран. Дефициты государственных бюджетов.
реферат [22,5 K], добавлен 06.12.2009Понятие и назначение налоговой системы. Структура и особенности налоговой системы РФ на современном этапе. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему государства. Пути совершенствования налоговой системы РФ в условиях финансового кризиса.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 22.03.2015Общая характеристика налогов и налоговой системы в Республике Казахстан, их экономическая сущность и классификация. Понятие, задачи, роль и функции налоговой системы государства в экономической системе общества. Пути совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 12.04.2012
