Фінансова діяльність ТзОВ "Екоплас"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Фінансово-економічну діяльність підприємства відображають наступні основні показники: валовий прибуток підприємства; загальна рентабельність підприємства; рентабельність обороту; рентабельність продукції; рентабельність виробничих фондів; рентабельність сукупних активів; рентабельність власного (акціонерного) капіталу.

Розраховуємо валовий прибуток ТзОВ «Екоплас» як різницю між чистим доходом (виручкою) від реалізації, що одержує підприємство, та собівартістю реалізованої продукції

ВП= ЧД-СВ, (1)

де ВП - валовий прибуток підприємства,

ЧД - чистий доходід (виручка) від реалізації,

СВ - собівартість реалізованої продукції.

Отже, за 2004 рік ВП =5974,7-6000,0=-25,3 (тис.грн.);

за 2005 рік ВП = 5244,1-4140,3=1103,8 (тис.грн.);

за 2006 рік ВП = 4581,3-4111,1=470,2 (тис.грн.).

Визначимо відхилення валового прибутку по роках:

1) відхилення 2005-2004 рр. = 1103,8- (-25,3) = 1129,1 (тис.грн.);

2) відхилення 2006-2005 рр. = 470,2-1103,8= -633,6 (тис.грн.).

Таким чином, значення валового прибутку зросло на 1129,1 тис. грн. за 2005 рік, та знизилось на 633,6 тис.грн. за 2006 рік.

Розраховуємо загальну рентабельність підприємства (Рз) за допомогою наступної формули:

Рз = (ВП / Спр) * 100%, (2)

де ВП - валовий прибуток,

Спр - собівартість реалізованої продукції.

Таким чином, у 2004рік Рз =(-25,3/6000,0)*100% = -0,4 (%);

у 2005 рік Рз = (1103,8/4140,3)*100% =26,7 (%);

2006 рік Рз = (470,2/4111,1)*100% = 11,4 (%);

відхилення 2005-2004 рр. = 26,7- (-0,4) = 27,1 (%);

відхилення 2006-2005 рр. = 11,4-26,7 = - 15,2 (%).

Отже, загальна рентабельність підприємства (по відношенню до попереднього року) знизилась на 15,2 % у 2006 році, та зросла на 27,1% у 2005 році.

Наступним кроком нашого аналізу є визначення рентабельності обороту (виручки), що ми розраховуємо як процентне відношення прибутку до товарообігу (виручки):

Ро = (П / В) * 100%, (3)

де Ро - рентабельності обороту (виручки),

П - сума прибутку,

В - сума виручки (товарообіг).

За 2004 рік Ро = -1139,9/5974,7*100% = -19,1 (%);

за 2005 рік Ро =210,8/5244,1 * 100% = 4,0 (%);

за 2006 рік Ро = 1126,6/4581,3* 100% = 24,6 (%);

відхилення 2005-2004 рр. = 4,0- (-19,1)= 23,1(%);

відхилення 2006-2005 рр. = 24,6-4,0 = 20,6 (%).

З отриманих результатів бачимо, що рентабельність обороту зросла на 23,1 % за 2005р., та зросла на 20,6 % за 2006 рік.

Розрахунок рентабельності продукції ТзОВ „Екоплас” проводимо за наступною формулою:

Рп = Пр / Ср *100%, (4)

де Рп - рентабельності продукції

Пр - прибуток від реалізації за певний період;

Ср - повна собівартість реалізованої продукції.

Так, за 2004 рік Рп = -1139,9/6000,0*100% = -19,0(%);

за 2005 рік Рп = 210,8 / 4140,3*100% = 5,1(%);

за 2006 рік Рп = 1123,6 / 4111,1*100% = 27,4(%);

відхилення 2005-2004 рр. = 5,1- (-19,0)= 24,1(%);

відхилення 2006-2005 рр. = 27,4-5,1 = 22,3 (%).

Отже, спостерігається позитивна тенденція зростання рівня рентабельності продукції у 2006 та 2005 роках порівняно з попереднім роком відповідно.

Розрахунок рентабельності виробничих фондів (Рв) проводимо за формулою:

Рв = (П / Кс)*100%, (5)

де П - загальний прибуток за рік,

Кс - середня величина основних виробничих фондів і оборотних коштів підприємства.

За 2004 рік Рв = -1139,9/10806,5*100% = -10,5 (%);

за 2005 рік Рв = 210,8 / 9952,9 *100% = 2,1 (%);

за 2006 рік Рв = 1123,6 / 3993,4 *100% = 28,2 (%);

відхилення 2005-2004 рр. = 2,1- (-10,5)= 12,7(%);

відхилення 2006-2005 рр. = 28,2-2,1 = 26,1 (%).

Отже, рентабельність використання основних виробничих фондів зросла на 12,7% за 2005 рік, та за 2006 рік - на 26,1 %.

Розраховуємо рентабельності сукупних активів (Ра) за формулою:

Ра = П / Ка * 100%, (6)

де П - загальний прибуток за рік,

Ка - середня сума активів балансу підприємства.

За 2004 рік Ра = -1139,9/10745,8*100% = -10,6 (%);

за 2005 рік Ра = 210,8 / 9889,6*100% = 2,1 (%);

за 2006 рік Ра = 1123,6 / 3938,7*100% = 28,6 (%);

відхилення 2005-2004 рр. = 2,1- (-10,6)= 12,7(%);

відхилення 2006-2005 рр. = 28,6-2,1 = 26,5 (%).

Розраховуємо рентабельність власного (акціонерного) капіталу ТзОВ „Екоплас” за наступною формулою:

Рк = Пч/ Кв * 100 %, (7)

де Рк - рентабельність власного (акціонерного) капіталу,

Пч - чистий прибуток за вирахуванням оплати відсотків за кредит,

Кв - власний капітал.

За 2004 рік Рк = -1139,9/-1376,2*100% = 82,8(%);

за 2005 рік Рк = 210,8 /-1166,0 *100% = -18,1(%);

за 2006 рік Рк = 1123,6 /2930,9 *100% =38,4 (%);

відхилення 2005-2004 рр. = -18,1-82,8= -100,9(%);

відхилення 2006-2005 рр. = 12,7- (-18,1) = 56,5 (%).

Рентабельність власного капіталу у 2004 році катастрофічно знизилась на 100,9 відсотка (хоча у 2005 році ситуація поліпшилася), отже це повинно послужити сигналом для продовження господарської політики у вибраному напрямку.

Зведені показники фінансово-економічної діяльності ТзОВ „Екоплас”наведено у табл.1.

Таблиця 1 Фінансово-економічні показники ТзОВ „Екоплас”

№ пп	Назва показнику	2004 рік	2005 рік	2006 рік	Відхилення 2005- 2004 рр.	Відхилення 2006- 2005 рр.
1	Валовий прибуток без ПДВ	-25,3	1103,8	470,2	1129,1	-633,6
2	Обсяг реалізованої продукції	5 974,7	5 244,1	4 581,3	-730,6	-662,8
3	Повна собівартість	6 000,0	4 140,3	4 111,1	-1859,7	-29,2
4	Загальна рентабельність підприємства	-0,4	26,7	11,4	27,1	-15,2
5	Рентабельність обороту (виручки)	-19,1	4,0	24,6	23,1	20,6
6	Рентабельність продукції	-19,0	5,1	27,4	24,1	22,3
7	Рентабельність виробничих фондів	-10,5	2,1	28,2	12,7	26,1
8	Рентабельність сукупних активів	-10,6	2,1	28,6	12,7	26,5
9	Рентабельність власного капіталу	82,8	-18,1	38,4	-100,9	56,5

Динаміка зміни фінансово-економічних показників

ТзОВ „Екоплас” за 2004-2006 рр. зображено на рисунку 1

Рис.1 Динаміка зміни фінансово-економічних показників ТзОВ „Екоплас” за 2004-2006 рр.

Отже, в першому підрозділі відзначені загальні особливості функціонування ТзОВ „Екоплас”.

Проведено аналіз фінансових результатів і фінансового стану підприємств за багатьма показниками.

Відповідно до результатів проведеного аналізу, зроблені такі висновки:

1) Значення валового прибутку зросло на 1129,1 тис. грн. за 2005 рік, та знизилось на 633,6 тис.грн. за 2006 рік;

2) Загальна рентабельність підприємства (по відношенню до попереднього року) знизилась на 15,2 % у 2006 році, та зросла на 27,1% у 2005 році.

3) З отриманих результатів бачимо, що рентабельність обороту зросла на 23,1 % за 2005р., та зросла на 20,6 % за 2006 рік.

4) Отже, рентабельність використання основних виробничих фондів зросла на 12,7% за 2005 рік, та за 2006 рік - на 26,1 %.

5) Рентабельність власного капіталу у 2004 році катастрофічно знизилась на 100,9 відсотка (хоча у 2005 році ситуація поліпшилася), отже це повинно послужити сигналом для продовження господарської політики у вибраному напрямку.

Аналіз структури капіталу, основних виробничих фондів, оборотних засобів та товарообороту ТзОВ „Екоплас”

Капітал та основні фонди підприємства забезпечують належні матеріальні умови для здійснення господарської діяльності торговельного підприємства, зберігання необхідного обсягу товарних запасів, проведення транспортних та інших підготовчих операцій, пов'язаних із отриманням та реалізацією товарів, виконанням виробничих функцій, надання послуг, праці та відпочинку працівникам підприємства, підвищенням продуктивності їхньої праці та ефективності господарювання всього підприємства.

Аналіз капіталу та основних фондів ТзОВ „Екоплас” нами проведено у розрізі розрахунків наступних показників: структури капіталу; первісної вартості основних засобів (в подальшому ОЗ); залишкової вартості ОЗ; середньорічної вартості ОЗ; балансової вартості ОЗ; коефіцієнту приросту основних виробничих фондів; коефіцієнту зносу основних виробничих фондів; коефіцієнту придатності основних виробничих фондів; фондовіддачи; фондомісткості; фондоозброєності; рентабельності основних фондів; числа оборотів обігових коштів; тривалості одного обороту обігових коштів.

Отже, для початку на основі бухгалтерської звітності ТзОВ „Екоплас” відзначимо такі принципові моменти:

Власний капітал ТзОВ „Екоплас”складається з :

- статутного капіталу розміром 0,2 тис. грн.;

- додатковий капітал 0,4 тис. грн.;

- нерозподіленого прибутку в сумі -1376,8 тис.грн..

Разом власний капітал ТзОВ „Екоплас” на кінець 2004 року складає -1376,2 тис.грн.

На кінець 2005 року розмір власного капіталу виглядає наступним чином:

- статутний капітал розміром 0,2 тис. грн.;

- додатковий капітал 0,4 тис. грн.;

- нерозподілений прибуток в сумі -1166,0 тис.грн.;

Разом власний капітал складає -1165,4 тис.грн.

На кінець 2006 року розмір власного капіталу також змінився через зміну нерозподіленого прибутку:

- статутний капітал розміром 0,2 тис. грн.;

- нерозподілений прибуток в сумі 2930,3 тис.грн.;

- додатковий капітал 0,4 тис. грн.;

Разом власний капітал на кінець 2006 року складає 2930,9 тис.грн.

Отже, можемо відзначити загальну тенденцію до зростання розміру власного капіталу протягом 2004-2006 рр.

Первісна вартість основних засобів розраховується за формулою:

ВОЗп =Вп+Вт+Вм, (8)

де ВОЗп - первісна вартість основних засобів,

Вп - витрати на придбання,

Вт - витрати на транспортування,

Вм - витрати на монтаж.

Таким чином, первісна вартість основних засобів за період 2004-2006 рр. складає: у 2004 р.- 119,3 тис.грн.,

у 2005р. - 144,3 тис.грн.;

у 2005р. - 152,0 тис.грн.

Залишкова вартість основних засобів розраховується за формулою:

ВОЗз = ВОЗп - Ав, (9)

де ВОЗз - залишкова вартість основних засобів,

Ав - сума амортизаційних відрахувань.

Отже, залишкова вартість основних засобів за період 2004-2006 рр. складає: 2004 р. - 60,2 тис.грн.,

2005 р. - 62,7 тис.грн.,

2006 р. - 54,1 тис.грн.

Середньорічну вартість основних засобів знаходимо за допомогою наступної формули:

ВОЗср = ( ВОЗп.р + ВОЗк.р ) / 2, (10)

де ВОЗср - середньорічна вартість основних засобів,

ВОЗп.р - вартість основних засобів на початок року,

ВОЗк.р - вартість основних засобів на кінець року.

Таким чином, середньорічна вартість основних засобів складає:

за 2004 р. ВОЗ ср =(61,4+60,2)/2 =60,8 (тис.грн.),

за 2005 р. ВОЗср = (60,2+62,7)/2 = 61,45(тис.грн.),

за 2006 р. ВОЗср = (62,7+54,1)/2 = 58,4 (тис.грн.).

Балансова вартість ОЗ - це вартість основних фондів, яка числиться на балансі підприємства. Вона, як правило, враховується у відновній та первісній вартості.

В даному випадку балансова вартість основних засобів ТзОВ „Екоплас” складає:

за 2004р. - 60,2 (тис.грн.),

за 2005 р. - 62,7 (тис.грн.),

за 2006р. -54,1 (тис.грн..).

Розраховуємо коефіцієнт приросту основних виробничих фондів (Кпр) за наступною формулою:

Кпр = (ВОЗвв - ВОЗвиб) / ВОЗср (11)

Отже, за 2004 рік Кпр = (12,4-8,4) /60,8= 0,065;

за 2005 рік Кпр = (5,9-4,1) / 61,45= 0,029;

за 2006рік Кпр = (7,8-6,4) / 58,4= 0,024.

Можемо зробити висновок, що нульове значення цього коефіцієнту свідчить про відсутність приросту основних виробничих фондів, а від”ємне значення цього коефіцієнту свідчить про зменшення вартості основних фондів, відсутність приросту.

Коефіцієнт зносу характеризує частку вартості основних фондів, що її списано на витрати виробництв в попередніх періодах. Він визначається відношенням суми зносу основних фондів до їхньої первісної вартості, тобто:

Кз = Зоф / ВОЗп, (12)

де Кз - коефіцієнт зносу основних фондов,

Зоф - сума зносу основних фондів.В даному випадку.

Так, за 2004 рік Кз =59,1 / 119,3 = 0,50;

за 2005 рік Кз =81,6 / 144,3 = 0,57;

за 2006 рік Кз =97,9 / 152,0 = 0,64;

відхилення 2005-2004 рр. = 0,07;

відхилення 2006-2005 рр. = 0,08.

Отже, коефіцієнт зносу зріс з 2004 по 2006 рр., що є негативним показником діяльності підприємства.

Наступним кроком у нашому аналізі є визначення коефіцієнту придатності основних фондів (Кп). Його ми розраховуємо за формулою:

Кп = 1 - Кз (13)

У 2004 р. Кп = 1 - 0,50 = 0,50;

у 2005р. Кп = 1- 0,57 = 0,43;

у 2006р. Кп = 1 - 0,64 = 0,33.

Таке значення коефіцієнту придатності основних фондів свідчить про достатню придатність виробничих фондів ТзОВ „Екоплас”.

Переходимо до визначення основних показників ефективності використання основного капіталу.

Показники ефективності використання основного капіталу ТзОВ „Екоплас” визначаються наступним чином:

Фондовіддача = Обсяг реалізації / Середньорічна вартість основного капіталу (14)

Отже, за 2004р. фондовіддача = 5974,7 / 10806,5 = 0,55 (тис.грн.);

за 2005 рік фондовіддача = 5244,1/ 9952,9= 0,53 (тис.грн.);

за 2006 рік фондовіддача = 4581,3/ 3993,4 = 1,15 (тис.грн.).

Порахуємо відхилення фондовіддачи по роках:

відхилення 2005-2004 рр. = -0,03 (тис.грн.);

відхилення 2006-2005 рр. = 0,62 (тис.грн.).

Фондомісткість = Середньорічна вартість основного капіталу / Обсяг реалізації (15)

за 2004 рік фондомісткість = 10806,5/ 5974,7 = 1,81 (тис.грн.);

за 2005 рік фондомісткість = 9952,9 / 5244,1 =1,90 (тис.грн.);

за 2006 рік фондомісткість = 3993,4 / 4581,3 = 0,87(тис.грн.);

відхилення 2005-2004 рр. = 0,09 (тис.грн.);

відхилення 2006-2005 рр. = -1,03 (тис.грн.).

Фондоозброєність = Середньорічна вартість основного капіталу / Середньоспискова чисельність працівників (16)

за 2004 рік фондоозброєність = 10806,5/ 17 =635,7 (тис.грн./люд);

за 2005 рік фондоозброєність = 9952,9 / 17 = 585,5 (тис.грн./люд);

за 2006 рік фондоозброєність = 3993,4 / 20 = 199,7 (тис.грн./люд);

відхилення 2005-2004 рр. = -50,2 (тис.грн./люд);

відхилення 2006-2005 рр. = -385,8 (тис.грн./люд).

Фондорентабельність = Прибуток / Середньорічна вартість основного капіталу (17)

за 2004 рік фондорентабельність = -1139,9 / 10806,5= -0,11(тис.грн.);

за 2005 рік фондорентабельність = 210,8 / 9952,9 = 0,02 (тис.грн.);

за 2006 рік фондорентабельність = 1126,6 /3993,4 = 0,28 (тис.грн.).

відхилення 2005-2004 рр. = 0,13(тис.грн.);

відхилення 2006-2005 рр. = 0,26 (тис.грн.).

Динаміка зміни показників ефективності використання основного капіталу ТзОВ „Екоплас” наведена на рис.2.

Рис.2 Динаміка зміни показників ефективності використання основного капіталу ТзОВ „Екоплас”.

Можемо зробити основні висновки щодо розрахованих показників ефективності використання основного капіталу ТзОВ „Екоплас”. З 2004 року по 2006 рік фондоозброєність підприємства зростає, що свідчить про прийняття керівництвом антикризових заходів. Також відмітимо, що у порівнянні з попереднім періодом, за 2005 рік фондорентабельність зросла, та значення показника не достатньо високе протягом всього періоду.

Визначимо число оборотів обігових коштів по роках:

у 2004р. = 5974,7/10745,8 =0,56;

у 2005 р. = 5244,1/9889,6=0,53;

у 2006 р. =4581,3/3938,7 = 1,16;

відхилення 2005-2004 рр. =-0,03;

відхилення 2006-2005 рр .= 0,63 .

Можемо зробити висновок, що число оборотів обігових коштів дещо зросло за період 2004-2006 рр. Це є позитивним моментом діяльності ТзОВ „Екоплас”, але кількість обертів дуже низька, що впливає на отримані прибутки протягом даного періоду.

Отже, тривалість одного обороту обігових коштов складає:

у 2003 р. = 365 /0,56 = 656,47(днів);

у 2004 р. =365 / 0,53= 688,34 (днів);

у 2005 р. = 365 / 1,16= 313,80 (днів);

відхилення 2005-2004 рр. = 31,87(днів);

відхилення 2006-2005 рр. = -374,53 (днів).

Відмітимо, що тривалість одного обороту обігових коштів скоротилася майже на 375 днів за 2006 рік, це є добрим показником.

Таким чином, у другому підрозділі роботи проведено аналіз структури капіталу, основних виробничих фондів, оборотних засобів ТзОВ „Екоплас”. За результатами аналізу зроблені наступні висновки:

1) Відзначено тенденцію до зростання розміру власного капіталу протягом 2004-2006 рр., що є позитивним фактором.

2) Нульове значення цього коефіцієнту свідчить про відсутність приросту основних виробничих фондів, а відємне значення цього коефіцієнту свідчить про зменшення вартості основних фондів, відсутність приросту.

3) Отже, коефіцієнт зносу основних засобів зріс з 2004 по 2006 рр., що є негативним показником діяльності підприємства.

4) Значення коефіцієнту придатності основних фондів свідчить про достатню придатність виробничих фондів ТзОВ „Екоплас”.

5) З 2004 року по 2006 рік фондоозброєність підприємства зростає, що свідчить про прийняття керівництвом антикризових заходів. Також відмітимо, що у порівнянні з попереднім періодом, за 2005 рік фондорентабельність зросла, та значення показника не достатньо високе протягом всього періоду.

6) Можемо зробити висновок, що число оборотів обігових коштів дещо зросло за період 2004-2006 рр. Це є позитивним моментом діяльності ТзОВ „Екоплас”, але кількість обертів дуже низька, що впливає на отримані прибутки протягом даного періоду.

7) Тривалість одного обороту обігових коштів скоротилася майже на 375 днів за 2006 рік, це є добрим показником.

Аналіз продуктивності персоналу ТзОВ „Екоплас” та визначення загальної ефективності діяльності підприємства

Важливим показником діяльності будь-якого підприємства є продуктивність його персоналу. З метою визначення цього показника в ТзОВ „Екоплас”, спочатку нами проведено аналіз складу, чисельності та соціальної ефективності персоналу. Для цього розраховані та проаналізовані такі показники: середньорічна кількість працівників; кількість управлінських та робочих кадрів; загальний рівень компетенції працівників; коефіцієнт обороту кадрів за певний період; інтенсивність обороту за наймом та за вибуттям; коефіцієнт стабільності кадрів; плинність персоналу; коефіцієнт часткової плинності; коефіцієнт абсолютної плинності; коефіцієнт інтенсивності плинності. фінансовий рентабельність прибуток

Середньорічна кількість працівників розраховується за формулою:

Ч п.ср.= (Ч1+Ч2+...+Чn+1) / n, (18)

де Ч п.ср.- середня чисельність персоналу за рік,

Ч1, Ч2,Чn - чисельність персоналу на початок кожного підперіоду (місяць, картал),

n - кількість підперіодів, з яких складається період.

Результати аналізу складу професійних груп за підперіодами 2005 року наведені в табл.

Таблиця 2 Кількісний склад професійних груп ТзОВ „Екоплас” на початок підперіодів 2006р.

Назва професійної групи	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал
Управлінська група	3	3	3	3
Бухгалтери	2	2	2	2
Менеджери	6	6	6	6
Водії	1	1	1	1
Допоміжний персонал	5	8	8	8
Всього:	17	20	20	20

Таким чином, Ч п.ср.=(17+20+20+20+1)/4 = 19 (осіб).

Кількість управлінських та робочих кадрів розраховуємо за даними табл.2:

Управлінські кадри = Управлінська група = 4 особи.

Робочі кадри = Менеджери + Бухгалтери + Водії + Допоміжний персонал = 3+2+6+1+8= 17 (осіб).

Таким чином, управлінські кадри складають біля 17 відсотків від загальної кількості персоналу ТзОВ „Екоплас”. Таке співвідношення є допустимим.

Кількісний склад персоналу за професійними групами зображено на рисунку 3.

Рис. 3. Кількісний склад персоналу ТзОВ „Екоплас” за професійними групами за 2006 рік.

Наступним кроком нашого аналізу є визначення загального рівня компетенції працівників ТзОВ „Екоплас”.

Всі працівники управлінського апарату Підприємства мають вищу освіту, а працівники відділів, де потрібні спеціальні навички, мають відповідну освіту.

Якісний склад колективу ТзОВ „Екоплас” за 2006 рік наведено в табл.3.

Таблиця 3 Якісний склад колективу ТзОВ „Екоплас” за 2006 рік

Назва показника	Всього, осіб	З них жінки
Облікова кількість штатних працівників	20	9
Кількість працівників, які прийняті на умовах неповного робочого дня	-	-
Кількість працюючих у віці (років): 15-35	9	5
З них 15-24	2	1
50-54	8	4
55-59	3	-
Кількість працівників, які мають вищу освіту за освітніми рівнями: - неповна та базова вища освіта	5	2
- повна вища освіта	15	7
Кількість працівників, які отримують пенсію, всього	3	-
у тому числі: - за вислугу років	-	-
- за віком	3	-
- по інвалідності, всього	-	-
з них ІІІ групи	-	-
Із загальної кількості працівників: - жінки, які знаходяться у відпустці у зв'зку з вагітністю та пологами, всього	*	-
- працівники, які знаходяться у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею віку, встановленого чинним законодавством, всього	-	-

Отже, за даними аналітичної таблиці 3, яка побудована на основі даних «Звіту про кількість працівників, їхній склад та професійне навчання» за 2006 р. (додаток Х), видно, що більшу частину працівників складають люди віком до 35 років. Кількість працівників, які мають вищу освіту висока.

Проведемо розрахунок коефіцієнту обороту кадрів ТзОВ „Екоплас”.

Коефіцієнт обороту кадрів за певний період розраховуємо за наступною формулою:

Коб.к = (Х+У) / С ч.п, (19)

деКоб.к - коефіцієнт обороту кадрів за певний период,Х - чисельність новоприйнятих працівників,

У - чисельність працівників, які звільнились,

С ч.п - середньоспискове число працівників.

Таким чином, за 2005 рік Коб.к = (3+2) /17 =0,3 ;

за 2006 рік Коб.к = (5+2) / 20 =0,35 ;

відхилення 2006-2005 рр. = 0,30-0,35 = 0,05.

Порівнявши ці два показника ми бачимо, що оборотність кадрів в 2006 році зросла, отже підприємство рухається в напрямку підвищення рентабельності кадрів.

Отже, за 2005 рік Іозн = 3/17 = 0,17;

за 2006 рік Іозн = 5/20 = 0,25;

відхилення 2006-2005 рр. = 0,25-0,17 = 0,08.

Так, за 2005 рік Іозв = 2/17 = 0,12;

за 2006 рік Іозв = 2/20 = 0,10;

відхилення 2006-2005 рр .= 0,10-0,12 = - 0,0

Коефіцієнт стабільності кадрів розраховуємо за наступною формулою:

Кс.к = 1- (Чз/(Чзп+Чп)), (20)

де Кс.к - коефіцієнт стабільності кадрів,

Чз - чисельність звільнених за порушення трудової дисципліни за звітний період, або за фіксований проміжок часу, осіб,

Чзп - середньоспискова чисельність в період, що передує звітному, осіб,

Чп - чисельність працюючих, прийнятих у звітному періоді, осіб.

В нашому випадку Чз = 0 осіб. Отже формула (20) спрощується до вигляду: К с.к = 1.

Коефіцієнт стабільності кадрів має бути максимально наближеним до одиниці. В нашому випадку даний коєфіціент рівний одиниці завдяки відсутності звільнених працюючих за порушення трудової дисципліни за звітний період (Чз = 0 осіб), що свідчить про трудову культуру колективу ТзОВ „Екоплас”.

Важливим показником ефективності кадрової політики підприємства є плинність персоналу. Її ми можемо розрахувати за формулою:

Кп= КЗ/Ч, (21)

де Кп - коефіцієнт плинності персоналу,

КЗ - кількість звільнених працівників з усіх причин, осіб.,

Ч - середньооблікова чисельність працівників, осіб.

Отже, за 2005 рік Кп = 2/17 = 0,12;

за 2006 рік Кп = 2/20 = 0,10;

відхилення 2006-2005 рр .= 0,10-0,12 = - 0,0

Позитивним аспектом кадрової політики ТзОВ „Екоплас” є зменшення показника плинності персоналу у 2006 р. порівняно з попереднім.

Коефіцієнт часткової плинності використовується для оцінки розмірів плинності за різними статево-віковим, професійним, освітніми та іншим групам трудового колективу. Він розраховується як відношення кількості працівників даної групи, звільнених за прогули та інші порушення трудової дисципліни, а також звільнених за власним бажанням, до середньоспискової кількості працюючих тієї ж групи.

Коефіцієнт інтенсивності плинності (К і.п) є відношенням коефіцієнту часткової плинності (К ч.п) до коефіцієнта плинності (Кп):

К і.п = К ч.п / Кп(22)

Якщо К і.п ? 1, то це свідчить про середній рівень плинності на підприємстві або в його підрозділі;

К і.п.< 1 свідчить про рівень плинності нижче середнього, тобто про стабільність групи підприємства або організації в цілому;

К і.п.> 1 свідчить про підвищений рівень плинності.

Розрахунок коефіцієнтів інтенсивності плинності персоналу ТзОВ „Екоплас” за професійними групами наведено в табл.4.

Таблиця 4 Розрахунок коефіцієнтів інтенсивності плинності кадрів ТзОВ „Екоплас” за професійними групами за 2006 рік

Професійна група	Кількість звільнених, осіб	З них за власним бажанням та за порушення трудової дисципліни, осіб	Спискова чисельність групи, осіб	Коефіцієнт часткової плинності Кч.п	Коефіцієнт інтенсивності плинності К і.п
Управлінська група	0	0	3	0	0
Бухгалтери	0	0	2	0	0
Менеджери	0	0	6	0	0
Водії	0	0	1	0	0
Допоміжний персонал	2	2	8	0,25	2,5
Всього:	2	2	20	0,25	2,5

Таким чином, можемо зробити висновок, що трудовий колектив ТзОВ „Екоплас” є стабільним, і рівень плинності у ньому - нульовий, за винятком професійної групи допоміжного персоналу, для якої коефіцієнт інтенсивності плинності плинності дорівнює 2,5, що перевищує нормативне значеня даного коефіцієнта.

Розраховуємо абсолютню плинність кадрів за певний період за наступною формулою:

Ап = Вз - Вп - Вс, (23)

де Ап - абсолютна плинність кадрів за певний період,

Вз - загальна чисельність працівників, які звільнились,

Вп - працівники, які звільнились у зв'язку із зміною професії, підвищенням кваліфікації,

Вс - звільнення, обумовлені загальними соціально-економічними і соціальними факторами (вихід на пенсію, навчання, призив до армії, вибуття з причин, передбачених чинним законодавством).

Всі дані для розрахунку абсолютної плинності взяті зі «Звіту про використання робочого часу» (додаток М, Ц).

Таким чином, за 2006 рік Ап =0-0-0-0 =0 (чол.).

Нульве значення абсолютної плинності кадрів свідчить про високий рівень навчання трудового колективу, та обумовлює звільнення персоналу тільки з причин підвищення кваліфікації та навчання, або повну відсутність звільнених працівників.

Отримане нами значення абсолютної плинності є надзвичайно високим - 0 працівників у 2006 році. Така ситуація може пояснюватися такою причиною: ТзОВ „Екоплас” набрало кваліфікованих працівників і не має потреби їх навчати та звільняти; а працівники задоволені умовами праці, зарплатою тощо, що звільнятися не бажають. З огляду на політику підприємства ТзОВ „Екоплас”, ми притримуємося першої причини, і вважаємо, що керівництво провело висококваліфіковану роботу по набору та відбору працівників, та не відкидаємо важливого фактора задоволення персоналу своїм робочим місцем.

Наступним важливим кроком нашого аналізу є дослідження ефективності роботи персоналу та продуктивності праці у ТзОВ „Екоплас”. Для цього ми розраховуємо та аналізуємо наступні показники: продуктивність праці (виробіток на одного працівника); трудомісткість; загальний приріст продуктивності праці; співвідношення темпів росту продуктивності праці і заробітної плати; витрати робочого часу на одного працівника; фонд оплати праці; середню заробітну плату одного працівника; якість праці персоналу.

Продуктивність праці - це виробіток на одного робітника. Тобто виробництво або реалізація виробів, послуг тощо в одиницю часу одним робітником, одним підрозділом.

Розрахунок продуктивності праці проводимо за наступною формулою:

Пп = V або Q / Чп, (24)

де Пп - продуктивність праці,

V - обсяг виготовленої продукції / Q - обсяг реалізації продукції,

Чп - чисельність працівників.

Розраховуючи продуктивність праці, використовуємо дані щодо обсягу реалізації продукції.

Отже, у 2005 рік Пп = 5244,1/17 =308,48 ;

у 2006 рік Пп = 4581,3/20 = 229,07;

відхилення 2006-2005 рр. = -79,41 .

Бачимо, що продуктивність праці за 2006 рік знизилась на 79,41 (грн/ люд.).

Розрахунок трудомісткості (Т) проводимо за такою формулою:

Т = Чп / V, (25)

Так, у 2005 р. Т = 17/5244,1 = 0,003;

у 2006 р. Т = 20/4581,3 =0,004 ;

відхилення 2006-2005 рр. = 0,001.

З розрахунку бачимо, що трудомісткість за 2006 рік зросла на 0,001 (люд./грн.), що є незначною зміною, за якою неможливо зробити вагомий висновок.

Приріст продуктивності праці (?Пп) знаходимо за формулою:

?Пп = (Пп у 2006 / Пп у 2005) *100% - 100 (26)

Отже, ?Пп = 229,07/308,48 * 100% - 100 = -25,7 (%).

Від'ємне значення приросту продуктивності праці у 2006 р. свідчить про відсутність тенденції до зростання продуктивності праці на підприємстві.

Співвідношення темпів росту продуктивності праці і заробітної плати знаходимо, як відношення приросту продуктивності праці до приросту середньої заробітної плати (?ЗП).

Спочатку розрахуємо середню заробітну плату за рік (ЗПс). Середня заробітна плата одного працівника вираховується як відношення загального фонду оплати праці до загальної чисельності персоналу.

У 2005 рік ЗПс = 72,3/17 = 4,25 (тис.грн./люд.);

у 2006 рік ЗПс = 105,1/20 = 5,26 (тис.грн./люд.);

відхилення 2006-2005 рр. = 1,01 (тис.грн /люд.).

Тепер знаходимо приріст середньої заробітної плати (?ЗП) за формулою:

?ЗП = (ЗПс у 2005/ Зпс у 2004)* 100% - 100 (27)

Отже, ?ЗП = 5,26/4,25 * 100% - 100 = 23,56 %.

Знайдемо співвідношення темпів росту продуктивності праці і заробітної платні: ?Пп / ?ЗП = -25,7/23,56= - 1,09.

Даний показник дозволяє судити про позитивне або негативне співвідношення темпів росту («проїдання»), та показує тільки динаміку, а не джерела тенденцій. Він залежить від вартості робочої сили і ціни товару.

Наступним показником ефективності кадрової політики ТзОВ „Екоплас” є витрати робочого часу (Врч) на одного працівника. Їх ми визначаємо, як відношення сумарних витрат часу через хвороби, простої та неявки на робоче місце до загальної чисельності персоналу.

Таким чином, за 2006 рік Врч =0/20= 0 (люд-год);

З розрахунку бачимо, що витрати робочого часу на одного працівника є рівними нулю, що є позитивним моментом.

Проаналізуємо фонд оплати праці ТзОВ „Екоплас”.

Фонд оплати праці (ФОП) - це загальний фонд основної та додаткової заробітної плати, який включається до собівартості продукції. ФОП Дозволяє контролювати розміри та питому вагу оплати праці в собівартості продукції, є базою для оподаткування. Даний показник залежить від величини підприємства, товарної продукції та зовнішніх факторів впливу.

За 2005 рік ФОП = 72,3 (тис.грн.);

за 2006 рік ФОП =105,1 (тис.грн.);

відхилення 2006-2005 рр. = 105,1-72,3= 32,8 (тис.грн.).

За таких умов, що ми розглянули вище, збільшення ФОП у 2006 році на 32,8 тис.грн. є позитивним моментом діяльності ТзОВ „Екоплас”.

Таким чином, у третьому підрозділі роботи проведено аналіз продуктивності персоналу ТзОВ „Екоплас”. Для цього проведено аналіз складу, чисельності та соціальної ефективності персоналу; ефективності роботи персоналу та продуктивності праці ТзОВ „Екоплас”.

Відповідно до отриманих результатів розрахунків зроблені наступні висновки:

1) Управлінські кадри складають біля 17 відсотків від загальної кількості персоналу ТзОВ „Екоплас”, що становить допустиме співвідношення. Всі управлінці мають вищу освіту, а кількість працівників, які мають вищу освіту висока, що пояснюється правильною політикою відбору персоналу.

2) Коефіцієнт стабільності кадрів рівний одиниці завдяки відсутності звільнених працюючих за порушення трудової дисципліни за звітний період, що свідчить про трудову культуру колективу ТзОВ „Екоплас”.

3) Позитивним аспектом кадрової політики ТзОВ „Екоплас” є зменшення показника плинності персоналу у 2006 р. порівняно з попереднім.

4) Отримане нами значення абсолютної плинності є надзвичайно високим - 0 працівників у 2006 році. Така ситуація може пояснюватися такою причиною: ТзОВ „Екоплас” набрало кваліфікованих працівників і не має потреби їх навчати та звільняти; а працівники задоволені умовами праці, зарплатою тощо, що звільняютися не бажають. З огляду на політику підприємства ТзОВ „Екоплас”, ми притримуємося першої причини, і вважаємо, що керівництво провело висококваліфіковану роботу по набору та відбору працівників, та не відкидаємо важливого фактора задоволення персоналу своїм робочим місцем.

5) Відмічено зниження продуктивності праці у 2006 р., порівняно з попереднім роком, продуктивність праці за 2006 рік знизилась на 79,41 (грн/ люд.).

6) З розрахунку бачимо, що трудомісткість за 2006 рік зросла на 0,001 (люд./грн.), що є незначною зміною, за якою неможливо зробити вагомий висновок.

7) Відмічено збільшення фонду оплати праці у 2006 році на 32,8 тис.грн., що є позитивним моментом діяльності ТзОВ „Екоплас”.

В цілому, можемо зробити висновок, що основні показники діяльності ТзОВ „Екоплас” дещо погіршилися за період 2004-2005 рр., та покращилися протягом 2006 року, що свідчить про наявність кризової ситуації, та про знайдений напрямок виходу з даної ситуації.

Таким чином, проведений у різних напрямках, аналіз діяльності ТзОВ „Екоплас” у другому розділі роботи, дозволив визначити позитивні і негативні моменти, що обумовили необхідність удосконалення певних аспектів діяльності підприємства.

Размещено на Allbest.ru

...