Анализ финансового состояния предприятия ООО "Технодеталь"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Специальность 080105 Финансы и кредит

Специализация Финансовый менеджмент

Выпускающая кафедра Финансов и кредита

Контрольная работа

на тему

Анализ финансового состояния предприятия ООО "Технодеталь"

2015 г.



Введение

Все коммерческие предприятия создаются с целью извлечения прибыли. Прибыль - это положительный финансовый результат деятельности предприятия. Целью предприятия является максимальное получение прибыли от своей деятельности, что возможно только при умелом планировании.

В настоящее время, далеко не все, предприятия могут правильно планировать и анализировать свою деятельность. В первую очередь, потому что отсутствуют нужные специалисты, во - вторых, их услуги дорогостоящие, а не каждое предприятие себе может это позволить, а особенно предприятие малого бизнеса. Поэтому перед руководством возникает много проблем, по вопросам отслеживания затрат и доходов на предприятии, выбора правильной учетной политики, планирования, анализа и контроля, принятия верных управленческих решений, в вопросах прогнозирования и бюджетирования деятельности.

Система бюджетирования и планирования является для организации выходом из критического финансового положения. Начиная планировать руководитель начинает понимать к каким показателям надо стремится и что возможно избежать, это позволяет своевременно корректировать бюджет предприятия, более четко формулировать цели, а это, в свою очередь, приводит к более точному планированию. Бюджетное планирование позволяет согласовывать деятельность внутри организации, охватить все стороны финансов-хозяйственной деятельности, включая плановые и отчетные данные. Бюджетирование включает в себя планирование и контроль результатов производственной деятельности, движение материалов, регулирование численности персонала, управление доходами, расходами и финансовыми результатами организации.

В бюджете организации отражены основные цели и задачи организации, в результате чего появляется финансовая прозрачность бизнеса, возможность оперативного получения информации о результатах выполнения планов по подразделениям, возможность планирования денежных потоков.

Показатели бюджетных заданий помогают формировать месячные, квартальные и годовые бюджеты организации. Все показатели разрабатываются для каждого центра финансовой ответственности (ЦФО) отдельно. Бюджеты ЦФО позволяют проверять достижения целей компании в текущем и последующих периодах. Разработка системы бюджетирования помогает усовершенствовать новые формы бюджетов для контроля всех сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия по ЦФО, показателей доходов, расходов, финансовых потоков.

Бюджетирование необходимо для анализа и планирования финансовых потоков, оно позволяет установить жесткий оперативный контроль над поступлением и расходованием средств и выработать финансовую стратегию.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что бюджетирование - это управленческий инструмент распределения и планирования ресурсов, позволяющее сопоставлять все понесенные затраты и полученные финансовые результаты за определенный период времени в целом и по отдельным периодам, что в результате является основой внутреннего управления организацией.

Объектом исследования является ООО «Технодеталь», которое специализируется на ремонте двигателей внутреннего сгорания, большегрузной технике, легковых автомобилей и продаже запасных частей к автомобилям.

Предметом исследования является бюджетирование затрат на предприятии.



1. Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Технодеталь» работает в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации с 12 февраля 2010 года и расположено в городе Н-ке К-ой области по адресу: ул. Куйбышева, 17 к.7.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Технодеталь» - коммерческое предприятие, у него один учредитель с уставным капиталом 100 тыс. руб, он несет риск в пределах вклада.

Порядок работы предприятия и его деятельности определен Уставом, который утвержден Решение одного Учредителя протоколом № 1 от 01 февраля 2010 года.

Согласно Уставу, Высшим органом управления является Общее собрание Учредителей Общества. Руководство предприятием осуществляется Директором, который является Учредителем ООО «Технодеталь». Директор действует от имени общества, имеет право подписи, представляет интересы общества, совершает сделки в пределах установленной Уставом деятельности, согласно заключенным договорам.

Согласно Уставу, основными целями Общества является наиболее качественное выполнение услуг, которое осуществляет предприятие и получение наибольшей прибыли в результате своей деятельности.

Основной вид деятельности предприятия - осуществление работ по ремонту двигателей внутреннего сгорания, оказание услуг по ремонту и мойке автомобилей, оптовая и розничная продажа запчастей для грузовых и легковых автомобилей.

Структура ООО «Технодеталь» состоит из следующих составляющих:

-производственная, в которую входит производственный цех, где осуществляется ремонт двигателей и автомобилей;

-управленческая, в которую входит управленческий аппарат;

-вспомогательные участки, куда входят склады, обслуживающий персонал по ремонту производственного оборудования.

В ООО «Технодеталь» работают 98 человек, из них 16 человек относится к управленческому персоналу, остальные на рабочих должностях.

Организует работу ООО «Технодеталь» Директор, у него же есть право первой подписи, издает приказы и распоряжения по работе организации, осуществляет набор руководящих кадров и проверяет их деятельность, принимает руководящие решения в управлении.

2. Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Технодеталь» проведен по данным бухгалтерской отчетности за 2012 - 2014 г.г. - Бухгалтерский баланс ( ф.№ 1), отчет о финансовых результатах( ф.№ 2), и «Отчет о движении денежных средств» (ф.№ 4).

Рассмотрим структуру активов ООО «Технодеталь» по данным аналитической таблицы.

Внеоборотные активы отражаются в первом разделе баланса, они относятся к долгосрочным активам, данные таблицы показывают, что величина основных средств увеличилась на 3277 тыс. руб., или на 1503,21%.

Анализ состава и структуры оборотных средств дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста мобильной части имущества. Данные таблицы показывают , что общее изменение стоимости имущества за период с 2012 г. по 2014 г. с оставили 9444 тыс. руб., или 195,44 %. В составе оборотных активов произошло увеличение запасов на 7888 тыс. руб., или на 597,58%, долгосрочной дебиторской задолженности на 1943 тыс. руб., или 154,82%, краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась незначительно на 455 тыс. руб., или на 24,01 %, величина денежных средств увеличилась на 45 тыс. руб., или на 26,79%, прочие оборотные активы уменьшились на 387 тыс. руб., на 86%.

У ООО «Технодеталь» наблюдается увеличение удельного веса запасов и затрат дебиторской задолженности, причем растет дебиторская задолженность, она составляет 29,91 % от оборотных средств.

Таблица №1. Сравнительный аналитический баланс активов ООО «Технодеталь» за 2012-2014 г.г.

Наименование	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2012/2013	2014 г.	Отклонение 2013/2014	Отклонение за период
	Знач. тыс. руб	Удельный вес, %	Знач. тыс. руб	Удельный вес, %	Абсолют. тыс. руб	Относит, %	Знач. тыс. руб	Удельный вес, %	Абсолют. тыс. руб	Относит, %	Абсолют. тыс. руб	Относит, %
I. Внеоборотные активы	230	4,32	593	9,16	363	157,83	3516	18,96	2923	492,92	3286	1428,7
Основные средства	218	4,10	576	8,90	358	164,22	3495	18,84	2919	506,77	3277	1503,21
Прочие внеоборотные активы	12	0,22	17	0,26	5	41,67	21	0,12	4	23,52	9	75
II. Оборотные активы	5088	95,68	6082	91,12	994	19,54	15032	81,04	8950	147,16	9944	195,44
Запасы	1320	24,82	1428	21,39	108	8,18	9208	49,64	7780	544,82	7888	597,58
Долгосрочные дебиторы	1255	23,60	1570	23,52	315	25,10	3198	17,24	1628	103,69	1943	154,82
Краткосрочные дебиторы	1895	35,64	2843	42,59	948	50,03	2350	12,67	-493	-17,34	455	24,01
Денежные средства	168	3,16	185	2,77	17	10,12	213	1,15	28	15,14	45	26,79
Прочие оборотные активы	450	8,46	56	0,84	-394	-87,56	63	0,34	7	12,50	-387	-86
АКТИВЫ, ВСЕГО	5318	100	6675	100	1357	25,52	18548	100	11873	177,87	13230	248,78

Активы предприятия растут.

Рассмотрим структуру пассивов ООО «Технодеталь», приведенную в таблице №2.

Основным источником формирования имущества ООО «Технодеталь» в анализируем периоде являются краткосрочные обязательства, в 2012 году их удельный вес составил 85,75%, в 2013 году 83,34 %, а в 2014 году 87,03%.

Удельный вес собственного капитала на начало анализируемого периода составил 14,25%, в 2013 году 16,66 %, а в 2014 году 12,89%

Таблица №2. Структура пассивов предприятия

Наименование	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2012/2013	2014 г.	Отклонение 2013/2014	Отклонение за период
	Знач. тыс. руб	Удельный вес, %	Знач. тыс. руб	Удельный вес, %	Абсолют. тыс. руб	Относит, %	Знач. тыс. руб	Удельный вес, %	Абсолют. тыс. руб	Относит, %	Абсолют. тыс. руб	Относит, %
III. Собственный капитал	758	14,25	1112	16,66	354	46,70	2390	12,89	1278	14,93	1632	215,30
Уставный капитал (фактический)	40	0,75	40	0,60	0	0	40	0,22	0	0	0	0
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактическая)	718	13,50	1072	16,06	354	49,30	2350	12,67	1278	119,22	1632	227,30
IV. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	16	0,09	16	100	16	100
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0	0	16	0,09	16	100	16	100
V. Краткосрочные обязательства	4560	85,75	5563	83,34	1003	22	16142	87,03	10579	190,17	11582	253,99
Заемные средства	2020	37,98	3038	45,51	1018	50,40	8540	46,04	5502	181,11	6520	322,77
Краткосрочная кредиторская задолженность	2540	47,77	2525	37,83	-15	0,59	7602	40,99	5077	201,07	5062	199,29
ПАССИВЫ ВСЕГО	5318	100	6675	100	1357	25,52	18548	100	11873	177,87	13230	248,78

При анализе краткосрочных обязательств виден, в 2012 году удельный вес краткосрочных обязательств составил 85,75%, в 2013 году 83,34%, а в 2014 году 87,03%. В целом доля краткосрочных обязательств выросла на 253,99%. Удельный вес заемных средств в 2013 году по отношению к 2012 году вырос на 50,40%, в 2014 году увеличился на 181,11%. В целом за период доля заемных средств выросла на 322,77 %. Доля краткосрочной кредиторской задолженности имеет тенденцию к росту, так в 2012 году она составляла 47,77%, в 2013 году снизилась до 37,83%, а в 2014 году увеличилась до 40,99%. В целом за период удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности вырос на 199,29%.

Платежеспособность - это возможность организации расплачиваться по своим обязательствам в срок. Если предприятие платежеспособно, то оно финансово устойчиво, если предприятие оплачивает свои обязательства периодически, то финансовое положение считается плохим. При хорошем раскладе у предприятия всегда есть свободные денежные средства, которых хватает для погашения обязательств. Если денежных средств недостаточно, но предприятие может быстро реализовать свои активы и рассчитаться по долгам, то оно все равно считается платежеспособным.

Активы предприятия, как правило, группируют по степени ликвидности, то есть по возможности обращения их в денежные средства. Самые ликвидные активы конечно же - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги, далее быстрореализуемые активы это депозиты и дебиторская задолженность.

Более длительного времени требует реализация запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, которые относятся к медленно реализуемым активам.

К труднореализуемым активам будут относиться основные фонды, которые требуют значительного времени для реализации.

Для оценки платежеспособности ООО «Технодеталь» проведем соответствующий анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности за 2012-2014 г.г. по данным таблиц №№1,2

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности по формуле:

Ктл2012 = 5088/4560 = 1,12;

Ктл2013 = 6082/5563 = 1,09;

Ктл2014 = 15032/16142 = 0,93

Рассчитаем коэффициент срочной ликвидности по формуле:

Ксл2012 = 168 + 3150/4560 =0,73

Ксл2013 = 185 + 4413/5563 = 0,83

Ксл2014 = 213 + 5548 / 16142 = 0,34

Расчитаем коэффициент абсолютной ликвидности



Кал2012 = 168 /4560 = 0,04

Кал2013 = 185 /5563 = 0,03

Кал2014 = 213 / 16142 = 0,01

Полученные результаты сводим в таблицу №3

Таблица №3. Динамика коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «Технодеталь» 2012 г., 2013 г., 2014 г.

Наименование показателя	Норматив	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Коэффициент общей платежеспособности	?0,5	0,69	0,66	0,47
Коэффициент текущей ликвидности	?2	1,12	1,09	0,93
Коэффициент срочной ликвидности	?1	0,73	0,83	0,34
Коэффициент абсолютной ликвидности	?0,2	0,04	0,03	0,01

Значение коэффициента текущей ликвидности на протяжении трех рассматриваемых периодов меньше нормативного, что говорит о высоком финансовом риске ООО «Технодеталь», связанном с тем что предприятие не в состоянии оплачивать своевременно текущие счета. Коэффициент с 2012 г. по 2014 г. уменьшился на 0,19, что показывает об ухудшении финансового состояния предприятия. финансовый состояние рентабельность устойчивость

В течении трех рассматриваемых периодов значение коэффициента срочной ликвидности меньше нормативного, что говорит о невозможности ООО «Технодеталь» покрыть краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов и ведет к риску потери платежеспособности. За период с 2012 г. по 2014 г. коэффициент снизился до 0,34. Значение коэффициента абсолютной ликвидности на протяжении трех лет меньше нормативного, что говорит о риске ООО «Технодеталь» не справиться с краткосрочными обязательствами.

В целях характеристики источников средств для формирования запасов и затрат используются показатели, отражающие различную степень охвата видов источников. В их числе:

Наличие собственных оборотных средств . Этот показатель рассчитываем по следующей формуле:

,

Где К - капитал и резервы;

- долгосрочные кредиты и займы;

- внеоборотные активы

2012 = 758 - 230 = 528

2013 = 1112 - 593 = 519

2014 = 2390 + 16 - 3516 = - 1110

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат , рассчитаем по формуле:

,

2012 = 528 + 4560 = 5088

2013 = 519 + 5563 = 6082

2014 = - 1110 + 7602 = 6492

где: М - краткосрочные кредиты и займы.

На основании вышеперечисленных показателей рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных средств ± , рассчитаем по формуле:

± ,

± 2012 = 528 - 1320 = 792;

± 2013 = 519 - 1428 = 909;

± 2014 = -1110 - 9208 = - 10318,

где: З - запасы.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат , рассчитаем по формуле:

± ,

± 2012 = 5088 - 1320 = 3768;

± 2013 = 6082 - 1428 = 4654;

± 2014 = 6492 - 9208 = - 2716,

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный тип финансовой устойчивости: S = Е < 0, 0, если Е > 0, < 0.

Финансовое положение предприятия за анализируемый период не претерпело существенных изменений. Как в начале периода, так и в конце предприятие находилось и находится в неустойчивом финансовом положении, показатель типа финансовой устойчивости имеет следующий вид: S = [ 0, 0, 1], характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторской задолженности , ускорения оборачиваемости запасов.

Далее делаем анализ финансовой устойчивости источников финансирования предприятия ООО «Технодеталь» по данным таблицы №2.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в соответствии с нормативным значением должен быть больше единицы, рассчитываем по формуле:

= Заемный капитал / Собственный капитал

2012 = 758 /4560 = 0,17

2013 = 1112 / 5563 = 0,20

2014 = 2390 / 16142 = 0,15

Коэффициент автономии в соответствии с нормативом должен быть равен либо менее 0,6, рассчитываем по формуле:

2012 = 758 /5318 = 0,14

2013 = 1112 / 6675 = 0,17

2014 = 2390 / 18548 = 0,13

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом по нормативам меньше либо равен единице, расчеты произведем по формуле:

2012 = 758 /230 = 3,30

2013 = 1112 / 593 = 1,88

2014 = 2390 / 3516 = 0,68

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в соответствии с нормативными документами должен быть равен либо меньше 0,1, расчеты проведем по формуле:

2012 = 758 /5088 = 0,15

2013 = 1112 / 6082 = 0,18

2014 = 2390 / 15032 = 0,16

Коэффициент покрытия показывает способность организации погашать текущие обязательства за счет только оборотных средств. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность организации. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормативом которого является промежуток между единицей и двойкой, проведем расчеты по формуле:

2012 = 5088 /4560 = 1,12

2013 = 6082 / 5563 = 1,09

2014 = 15032 / 16142 = 0,93

Из анализа следует, что коэффициент покрытия за 2012 г. и 2013 г. находится в пределах нормы, т.е. ООО «Технодеталь» могло своевременно оплачивать по своим счетам, а 2014 г. появился риск неплатежей, риск связанный с реализацией активов стал расти.

Полученные результаты сведем в таблицу № 4

Таблица №4. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Технодеталь» 2012 г., 2013 г., 2014 г.

Наименование показателя	Норматив	2012г.	2013г.	2014г.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	< 1	0,17	0,20	0,15
Коэффициент автономии	? 0,6	0,14	0,13	0,17
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом	?1	3,3	1,88	0,68
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	?0,1	0,15	0,18	0,16
Коэффициент покрытия	1,0 ч2,0	1,12	1,09	0,93

Анализ финансовой устойчивости ООО «Технодеталь» позволяет увидеть крайне неустойчивое финансовое положение предприятия, обусловленном низким уровнем собственного капитала на протяжении трех отчетных периодов. У ООО «Технодеталь» отсутствует возможность привлечения дополнительных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Анализ соотношения заемного и собственного капитала показывает, что уровень собственного капитала остается почти без изменения на протяжении трех лет, что грозит, в дальнейшем, потери финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии показывает, что доля собственных средств ООО «Технодеталь» ниже нормативных, но к концу 2014 г. незначительно увеличился, т.е. стала наблюдаться тенденция к повышению.

Анализ коэффициента покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на протяжении трех лет показывает, что в 2012 г. и в 2013 г. было в норме. В 2014 г. произошло снижение данного показателя, что говорит о низкой степени финансирования собственного капитала внеоборотными активами, так как значение данного показателя стало меньше нормативного.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в течении анализируемого периода находится в пределах нормы и показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент покрытия показывает способность ООО «Технодеталь» в 2012 г. и в 2013 г. погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. В 2014 г. положение несколько ухудшилось, так как коэффициент стал ниже нормативного.

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Технодеталь» говорят о том, что в дальнейшем предприятие не сможет стабильно платить по своим обязательствам.

Проведем анализ финансовых результатов деятельности ООО «Технодеталь» за 2012 г. -2014 г. приведенной в аналитической таблице № 5

Таблица №5. Динамика показателей прибылей и убытков ООО «Технодеталь» за 2012 -2014 г.г.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2012/2012 %	Отклонение 2013/2014 %
	абсолют. тыс. руб.	абсолют. тыс. руб.	абсолют. тыс. руб.
Выручка	9848	12560	17100	27,54	36,15
Себестоимость продаж	6478	8051	10467	24,28	47,11
Валовая прибыль (убыток)	3370	4509	6633	33,80	47,11
Коммерческие расходы	1940	2340	3587	20,62	53,29
Управленческие расходы	201	312	480	55,22	53,85
Прибыль (убыток) от продаж	1229	1857	2566	51,10	38,18
Прочие доходы	517	808	642	56,29	-20,54
Прочие расходы	848	1325	270	56,25	-79,62
Прибыль (убыток) до налогообложения	898	1340	2938	49,22	119,25
Налог на прибыль	180	268	588	48,89	119,40
Чистая прибыль (убыток)	718	1072	2350	49,30	219,22

Чистая прибыль ООО «Технодеталь» в 2013 году по отношению к 2012 году выросла на 49,30%, а в 2014 году по отношению к 2012 году на 227, 30%. Себестоимость реализованной продукции ООО «Технодеталь» в 2013 году по отношению к 2012 году выросла 24,28%, в целом за период с 2012 года по 2014 год выросла на 61,58%.

Как следствие этого, эффективность основной деятельности ООО «Технодеталь» повысилась под влиянием темпа увеличения чистой прибыли по отношению к темпу роста полной себестоимости реализованных услуг и продукции. Валовая прибыль ООО «Технодеталь» в 2012 году увеличилась в 2013 году на 33, 80%, а в целом за период с 2012 года по 2014 год на 96,82%. Прочие доходы за период с 2012 года по 2013 год увеличились на 56,29 %, а за период с 2012 года по 2014 год увеличились только на 24,18%, зато прочие расходы за аналогичный период уменьшились на 68,16%.

Основными элементами эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации являются показатели рентабельности.

Проведем анализ эффективности деятельности предприятия ООО «Технодеталь» по четырем основным показателям рентабельности.

Рентабельность активов по прибыли до, рассчитывается по формуле:

2012 = 898 /5318 = 0,17

2013 = 1340 / 6675 = 0,20

2014 = 2938 / 18548 = 0,16

Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, рассчитывается по формуле:

2012 = 898 /9848 = 0,09

2013 = 1340 / 12560 = 0,11

2014 = 2938 / 17100 = 0,17

Рентабельность продаж по чистой прибыли характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности, рассчитывается по формуле:

2012 = 718 /9848 = 0,07

2013 = 1072 / 12560 = 0,09

2014 = 2350 / 17100 = 0,14

Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала, рассчитывается по формуле:

2012 = 898 /758 = 1,18

2013 = 1340 / 1112 =1,21

2014 = 2938 / 2390 = 1,23

Полученные данные сведем в таблицу № 6

Таблица №6. Показатели коэффициентов эффективности деятельности ООО «Технодеталь» за 2012 г. - 2014 г.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	0,17	0,20	0,16
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения	0,09	0,11	0,17
Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,07	0,09	0,14
Рентабельность собственного капитала	1,18	1,21	1,23

Все показатели рентабельности ООО «Технодеталь» имеют положительную динамику. Единственный показатель рентабельность активов по прибыли до налогообложения несколько уменьшился с 2012 г. по 2014 г. с 0,17 до 0,16. Зато все остальные показатели рентабельности медленно, но растут, что свидетельствует о положительных изменениях в финансовом состоянии ООО «Технодеталь».

В целом активы предприятия ООО «Технодеталь» за анализируемый период выросли на 248,78%, что произошло за счет роста оборотных активов , которые занимают основную часть в структуре имущества предприятия, но при этом значительно увеличились и основные средства предприятия.

При анализе источников финансирования ООО «Технодеталь», также наблюдается рост краткосрочных обязательств на 253,99% и рост собственного капитала за счет увеличения нераспределенной прибыли на 227,30 %.

В течении трех последних лет значения коэффициента общей платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости очень близко к нормативным значениям, что говорит о высоком финансовом риске ООО «Технодеталь», связанном с невозможностью стабильно оплачивать текущие обязательства и отсутствием возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости, что является нехорошим знаком для привлечения инвесторов.

Анализ финансовых результатов показывает, что за анализируемый период чистая прибыль ООО «Технодеталь» выросла на 219,22% , это произошло за счет увеличения прибыли от основного вида деятельности и сокращения прочих расходов.

Анализ показателей рентабельности показывает небольшое повышение рентабельности на протяжении всего анализируемого периода.

В целом финансовое положения ООО «Технодеталь» неустойчивое и необходимо начать работу по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Принципы бюджетирования на предприятии

Для увеличения прибыли и привлечения денежных потоков на предприятии ООО «Технодеталь» на 2015 год разработан и утвержден бюджет, который необходим для контроля и принятия управленческих решений в области финансового планирования.

В бюджете рассматривается в количественном выражении сумма предполагаемой прибыли и предполагаемые денежные потоки. Бюджет - это план работы предприятия, который построен на комплексном анализе прогнозов изменения внутренних и внешних факторов и получения положительной финансового результата. Расчеты, которые производятся при формировании бюджета позволяют рассчитать необходимые денежные средства и источники их поступления для реализации решений.

Эффект бюджетирования заключается в возможности предвидеть управленческие решения, определить направления деятельности предприятия, предотвратить негативные последствия во внутренней и внешней деятельности предприятия. Функции бюджета постоянно меняются во времени, в начале периода, это только предварительный план действий, в конце он является индикатором работы предприятия, который позволяет сравнивать полученные результаты с предварительным планом работы, вносить коррективы в работу.

Размещено на Allbest.ru

...