Финансово-хозяйственная деятельность предприятия АО "Опытно-демонстрационный центр вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика предприятия

2. Управление производством

3. Использование основных фондов

4. Оборотные средства предприятия

5. Себестоимость продукции

6. Управление персоналом

Введение

Актуальность темы отчета по практике обусловлена тем, что в современных условиях значительно повышается ответственность руководителей за финансовое состояние предприятий, и соответственно оперативная диагностика и анализ приобретают важное значение. Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную оценку финансового положения, руководители предприятий все чаще начинают прибегать к помощи финансового анализа. При этом они, как правило, уже не довольствуются констатацией величины показателей отчетности, а рассчитывают получить конкретное заключение о достаточности платежных средств, нормальных соотношениях собственного и заемного капитала и причинах ее изменения, типах финансирования тех или иных видов деятельности. Привлечение к расчету финансовых показателей данных внутреннего учета дает возможность более скрупулезно подойти к оценке и составить объективное заключение о финансовом положении предприятия. При этом расчетом показателей процедура экономического и финансового анализа не исчерпывается. Это лишь один из его начальных этапов. Следующим обязательным этапом является сравнение результатов со значениями, полученными в более ранние периоды. По динамике показателей устанавливаются их более или менее нормальные значения применительно к условиям деятельности данного предприятия. Если сложившиеся на предприятии показатели существенно отличаются от их нормальных (нормативных) значений, то выявляют причину этих отклонений.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой элемент управления производством и является этапом управленческой деятельности. Он выполняет множество функций в системе управления. При помощи экономического анализа познается сущность хозяйственных процессов, оцениваются хозяйственные ситуации, выявляются резервы производства и подготавливаются научно обоснованные решения для планирования и управления.

Целью отчета по практике является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия АО "Опытно-демонстрационный центр вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов".

Объектом исследования отчета по практике является АО "Опытно-демонстрационный центр вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов".

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Научной и методической основой отчета по практике послужили работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Источниками информации для проведения анализа являются бухгалтерская отчетность предприятия за 2012 - 2014 гг.: форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

1. Общая характеристика предприятия

Опытно-демонстрационный центр вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов (ОАО "ОДЦ УГР") был создан на базе реакторного завода Сибирского химического комбината (ОАО "СХК", корпорация "ТВЭЛ"), на котором планируется проводить работы по выводу из эксплуатации реакторов со всего мира, в том числе и на коммерческой основе, сообщила в пятницу пресс-служба ОАО "СХК", передает РИА "Новости".

Открытое акционерное общество "Опытно-демонстрационный центр вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов", сокращенное название ОАО "ОДЦ УГР", ИНН 7024033350, зарегистрировано 24 сентября 2010 г.

Сведения в единый государственный реестр юридических лиц внесены 24 сентября 2010 г. за основным государственным регистрационным номером 1107024000973. Свидетельство 70 №001466479.

Юридический адрес: 636000, г. Северск Томской области, ул. Автодорога №13, стр.179а.

АО "ОДЦ УГР" видит свою миссию в обеспечении ядерной, радиационной и экологической безопасности территорий присутствия объектов использования атомной энергии, снижении негативного воздействия на окружающую природную среду, путем экономически эффективного и социально-ориентированного вывода из эксплуатации объектов использования атомной энергии, включая реабилитацию территорий.

За 65 лет развития атомной отрасли в мире накопилось достаточное количество ядерных установок, требующих вывода из эксплуатации. У работников реакторного завода существуют хорошие перспективы коммерциализации данной услуги. При этом СХК может стать одним из ведущих международных операторов в данной области.

Решение о создании нового акционерного общества принято на Совете директоров ОАО "СХК" 6 сентября 2010 года. Директором нового дочернего предприятия СХК назначен директор реакторного завода Олег Бояринов. В состав Совета директоров "ОДЦ УГР" вошли представители Государственной корпорации "Росатом" и Сибхимкомбината.

Кроме того, сообщается, что вновь созданная "дочка" продолжит работы по выводу из эксплуатации промышленных уран-графитовых реакторов ОАО "СХК". В активе реакторного завода также есть коммерческий опыт: в конце 2009 года реакторщики СХК выиграли тендеры по проектам подготовки к выводу из эксплуатации энергоблоков Белоярской и Билибинской АЭС.

Создание дочерних зависимых обществ в ОАО "СХК" проходит согласно программе "Новый облик" предприятия. Программа направлена на сохранение конкурентоспособности за счет увеличения производительности труда, снижения издержек и роста заработной платы сотрудников, отмечается в сообщении.

В ближайшие два-три года СХК предстоит создать мощное технологическое ядро, сильные и жизнеспособные дочерние предприятия, которые должны стать основой для развития среднего и малого бизнеса в Северске.

ОАО "Сибирский химический комбинат" является предприятием Государственной корпорации "Росатом". Основу ОАО "СХК" составляют шесть заводов, ТЭЦ, ряд вспомогательных подразделений. Одно из основных направлений работы СХК сегодня - обеспечение потребностей атомных электростанций в уране для ядерного топлива, производство тепловой и электрической энергии.

В настоящее время ОАО "СХК" входит в Топливную компанию "ТВЭЛ", основной деятельностью которой является разработка, производство и реализация (включая экспорт) ядерного топлива, а также сопутствующей ядерной и неядерной продукции. Целью создания Топливной компании является выстраивание оптимальной структуры управления предприятиями ядерно-топливного цикла для повышения эффективности работы и конкурентоспособности на глобальном рынке.

На первом этапе Топливная компания объединит предприятия по производству газовых центрифуг, разделительно-сублиматные заводы и заводы по фабрикации топлива.

Реакторные производства СХК (РЗ-5 и РЗ-45) создавались в 50-х годах прошлого века для наработки оружейного плутония, а также для производства тепловой и электрической энергии. С 1 сентября 2004 года 5-й и 45-й объекты СХК объединены в единый производственный комплекс - реакторный завод, где находятся пять остановленных уран-графитовых реакторов.

ОДЦ по выводу из эксплуатации уранграфитовых ядерных реакторов формируется совместными усилиями Госкорпорации "Росатом", ОАО "ТВЭЛ", ОАО "СХК" (базовое предприятие), благодаря инициативе, целенаправленной и планомерной работе команды проекта по ОДЦ УГР Реакторного завода ОАО "СХК".

Перед предприятием поставлены следующие стратегические задачи:

тиражирование референтных услуг и типовых технологий, включая инновации в сфере организационно-правовых механизмов вывода из эксплуатации;

подтверждение заявленных технико-экономических показателей существующих и разрабатываемых технологий вывода из эксплуатации, обращения с ОЯТ и РАО;

определение характеристик продукта (услуги по выводу из эксплуатации), формирование их номенклатуры и технико-экономических показателей.

Первый этап создания ОАО "ОДЦ УГР" включал в себя, как базовый процесс, реорганизацию Реакторного завода ОАО "СХК" в дочернее общество. При этом осуществляется перевод персонала и передача всего имущественного комплекса в ОАО "ОДЦ УГР".

Таким образом, обеспечивается преемственность опыта, накопленного на Реакторном заводе при эксплуатации и выводе из эксплуатации реакторных комплексов, расположенных на промышленных площадках завода.

При этом остается актуальным решение ряда ключевых проблем, необходимых для формирования ОДЦ как самостоятельного хозяйствующего субъекта:

обеспечение устойчивого финансирования безопасного содержания площадок размещения ядерных установок;

оформление права ОАО "ОДЦ УГР" иметь в собственности ядерные материалы и ядерные установки (внесение указом Президента РФ изменений в перечни российских юридических лиц, в собственности которых они могут находиться);

разграничение ответственности и полномочий с базовым предприятием, в том числе по исполнению ранее заключенных госконтрактов, а также по обеспечению физической защиты площадок Реакторного завода и т.д.

Все процедуры преобразования закончили к 2012 году. Этот процесс прошел параллельно с увеличением объемов работ по выводу из эксплуатации уранграфитовых реакторов в рамках ФЦП ЯРБ.

Основными видами деятельности согласно Уставу Общества являются:

разборка и снос зданий, расчистка строительных участков;

деятельность по обеспечению работоспособности атомных электростанций;

консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;

осуществление мероприятий и оказание услуг по выводу из эксплуатации объектов использования атомной энергии;

производственно-эксплуатационная в области эксплуатации, подготовки и вывода из эксплуатации объектов использования атомной энергии, в том числе уран-графитовых ядерных реакторов, в области создания специальной продукции, хранения и транспортирования радиоактивных и делящихся материалов, обращения с отработанным ядерным топливом;

научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектные работы для разработки и совершенствования технологии и оборудования, для создания, реконструкции и вывода из эксплуатации объектов ядерного топливного цикла и атомной энергетики, обращения с радиоактивными и делящимися материалами, обращения с отходами атомной промышленности, энергетики и вооружения, предприятий ядерно-оружейного комплекса;

обращение с радиоактивными отходами, оказание услуг по дезактивации, а также эксплуатацию хранилищ жидких и твердых радиоактивных отходов, в том числе полигонов подземного захоронения средне и низкоактивных отходов;

эксплуатация ядерных реакторов (в режиме окончательного останова);

размещение, проектирование, сооружение, эксплуатацию и вывод из эксплуатации ядерных установок, радиационных источников, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов;

иные виды деятельности.

Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензий.

2. Управление производством

ОДЦ по выводу из эксплуатации уранграфитовых ядерных реакторов формировался совместными усилиями Госкорпорации "Росатом", ОАО "ТВЭЛ", ОАО "СХК" (базовое предприятие), благодаря инициативе, целенаправленной и планомерной работе команды проекта по ОДЦ УГР Реакторного завода ОАО "СХК".

Перед предприятием поставлены следующие стратегические задачи:

тиражирование референтных услуг и типовых технологий, включая инновации в сфере организационно-правовых механизмов вывода из эксплуатации;

подтверждение заявленных технико-экономических показателей существующих и разрабатываемых технологий вывода из эксплуатации, обращения с ОЯТ и РАО;

определение характеристик продукта (услуги по выводу из эксплуатации), формирование их номенклатуры и технико-экономических показателей.

Функции ОДЦ УГР полностью выполняет реакторный завод Он представляет собой комплекс с пятью промышленными уранграфитовыми реакторами на двух площадках (рис. 1).

Рисунок 1 - ЯРОО Реакторного завода

Площадка "Южная" занимает 141,4 га (периметр - 4,4 км). На ней расположены 36 основных зданий и сооружений, в том числе три уранграфитовых реактора (И-1, ЭИ-2 и АДЭ-3) в отдельно стоящих зданиях. Здесь размещены ОЯТ с обогащением до 90% по 235U, ТРО в пунктах временного хранения, ЖРО (иловые отложения в бассейнах выдержки ОЯТ) с высокой концентрацией делящихся материалов. На площадке "Северная" (90,7 га, периметр - 3,9 км) размещены 45 основных зданий и сооружений, в том числе два уранграфитовых реактора (АДЭ-4 и АДЭ-5) в одном здании, ТРО в пунктах временного хранения, высокоактивные ЖРО в бассейнах выдержки ОЯТ.

Реакторы И-1, ЭИ-2, АДЭ-3 остановлены в начале 1990-х годов, работы по подготовке и выводу их из эксплуатации ведутся с 1991 года. К настоящему времени выполнен большой объем подготовительных работ и ряд практических мероприятий, реализующих программу вывода из эксплуатации. Основные технологические компетенции обусловлены:

выполнением работ по КИРО для целей вывода из эксплуатации на ПУГР СХК, ГХК, на реакторах типа АМБ Белоярской АЭС, в хранилищах РАО на СХК и Билибинской АЭС;

проведением демонтажных и монтажных работ в условиях высокого внешнего радиационного воздействия: демонтажа верхних и нижних металлоконструкций реакторов И-1, ЭИ-2, АДЭ-3, 4, 5; демонтажа тепловых контуров; сооружения бетонных "подушек" в подреакторных пространствах и т.д.;

отработанными технологиями внутриреакторных операций, такими как: отбор проб облученного реакторного графита; демонтаж каналов; интроскопическое исследование реакторных конструкций; дистанционное сверление, резка, фрезерование конструкционных элементов и т.д.;

аппаратурным обеспечением дистанционо-визуального контроля состояния металлоконструкций реакторных установок, дистанционного наблюдения и извлечения ОЯТ и РАО в условиях интенсивного радиационного воздействия;

многолетними исследованиями в кооперации с ведущими научными центрами свойств облученного графита, барьерных материалов на основе природных глин, противофильтрационных силикатно-гелевых материалов;

накопленным опытом обращения с РАО и ОЯТ;

сформировавшейся инфраструктурой обеспечения ядерной и радиационной безопасности, учета и контроля ядерных материалов, физической защиты.

Реакторный завод также обладает ресурсами, необходимыми для выполнения задач вывода из эксплуатации, такими как:

уранграфитовые ядерные реакторы для отработки и демонстрации технологий по выводу из эксплуатации УГР и обращению с РАО;

сложившаяся система физической защиты, ядерной и радиационной безопасности;

временные хранилища РАО (в том числе одно новое, принятое в эксплуатацию в 2005 году);

действующие бассейны выдержки ОЯТ, которые по мере освобождения будут трансформировать в пункты локального приповерхностного хранения РАО;

комплект лицензий, необходимых для выполнения работ по выводу из эксплуатации на собственных объектах, а также услуг сторонним организациям по выводу из эксплуатации ядерных установок, радиационных источников, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов;

квалифицированный персонал (365 человек);

сотрудничество со специализированными подразделениями ОАО "СХК", обеспечивающими вывод из эксплуатации (лаборатории: аналитическая, технологическая, металловедческая, геотехнологического мониторинга, радиационная, промышленно-санитарная; полигон подземного (глубинного) захоронения РАО).

Одной из ключевых задач деятельности ОАО "ОДЦ УГР" является разработка универсальных, инновационных и безопасных технологий вывода из эксплуатации УГР. В целях развития собственного технологического потенциала ОАО "ОДЦ УГР" в настоящее время проводит следующие работы:

разрабатывается программа обращения с облученным реакторным графитом;

в инициативном порядке ведутся работы по разработке технологии бесполосного заполнения внутри реакторных пространств барьерными материалами;

планируется (2012-2013 годы) создание полигона для отработки технологий создания внешних противофильтрационных барьеров;

ведутся поисковые исследования, направленные на отработку методов неразрушающей диагностики и обследования непроектных хранилищ.

Таким образом, ОАО "ОДЦ УГР" обладает необходимым технологическим и кадровым потенциалом для проведения полного комплекса практических работ по выводу из эксплуатации реакторных уранграфитовых установок, в частности на площадках СХК, ГХК, Белоярской АЭС, начиная с 2012 года. Одним из основных конкурентных преимуществ ОАО "ОДЦ УГР" на формирующемся конкурентном рынке услуг по выводу из эксплуатации ОИАЭ является направленность на выполнение практических работ.

Стратегия вывода из эксплуатации уранграфитовых реакторов схематично представлена на рисунке 2, предполагаемые объемы финансирования работ по выводу из эксплуатации реакторов в рамках ФЦП ЯРБ - на рисунке 3.

Основным целевым показателем выполнения ФЦП ЯРБ к 2015 году является первый практически реализованный вывод из эксплуатации ПУГР ЭИ-2 путем создания пункта консервации особых РАО.



Рисунок 2 - Стратегия вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов

Рисунок 3 - Финансовое обеспечение работ по выводу из эксплуатации УГР в рамках ФЦП ЯРБ

В 2009-2011 годах ОДЦ УГР осуществлял следующие виды деятельности:

организация работ и управление проектами вывода из эксплуатации уранграфитовых ядерных реакторов по госконтрактам в рамках ФЦП ЯРБ в ОАО "СХК" и ФГУП "ГХК", на Белоярской и Билибинской АЭС;

реализация комплекса мероприятий по подготовке к выводу и выводу из эксплуатации ЯРОО Реакторного завода ОАО "СХК";

выполнение НИР и ОКР по подготовке и обеспечению вывода УГР из эксплуатации, обращению с РАО и реакторным графитом, созданию дополнительных барьеров безопасности для разработки референтных технологий;

выполнение КИРО на объектах вывода из эксплуатации, определение унифицированных требований к содержанию, объемам, методам и качеству проведения КИРО, формирование стандартов работы;

участие в разработке концептуальных отраслевых документов по выводу из эксплуатации, накопление и анализ практического опыта.

Объем потенциального рынка услуг ОАО "ОДЦ УГР" определяется количеством остановленных и эксплуатируемых уранграфитовых реакторов в Российской Федерации (см. таблицу 1 ).

Таблица 1 - Уранграфитовые реакторы РФ

Площадка	Кол-во	Тип	Статус
ФГУП ПО "Маяк"	5	Промышленные (А, АИ, АВ)	Остановлены
ОАО "СХК"*	5	Промышленные (И, ЭИ, АДЭ)	Остановлены
ФГУП "ГХК"*	3	Промышленные (АД, АДЭ)	Остановлены
Белоярская АЭС*	2	Энергетический (АМБ)	Остановлены
Билибинская АЭС*	4	Энергетический (ЭГП)	Эксплуатация
Курская АЭС	4	Энергетический (РБМК)	Эксплуатация
Ленинградская АЭС	4	Энергетический (РБМК)	Эксплуатация
Смоленская АЭС	3	Энергетический (РБМК)	Эксплуатация

*ОАО "ОДЦ УГР" ведет работы в рамках ФЦП ЯРБ по госконтрактам ОАО "СХК

Принятый 29 июня 2011 года Государственной Думой РФ закон "Об обращении с радиоактивными отходами" предусматривает финансирование деятельности по обращению с РАО за счет средств федерального, региональных и местных бюджетов. Уже сейчас необходимо выстраивать отношения с региональными властями и органами местного самоуправления для того, чтобы достичь понимания и поддержки деятельности по выводу из эксплуатации ЯРОО, как государственными органами, так и населением. Работа в этом направлении должна быть обязательной составляющей общей деятельности ОАО "ОДЦ УГР".

Позитивным шагом в этом направлении является включение проекта "Опытно-демонстрационный центр вывода из эксплуатации уран-графитовых ядерных реакторов" в проект Программы социально-экономического развития ЗАТО Северска на период 2012-2016 годов.

Не менее важным аспектом должна стать производственная кооперация с местными и областными предприятиями и организациями, специализирующимися на аналогичных или близких видах деятельности (рис. 3).

Рисунок 3 - Объединение возможностей местных, региональных и отраслевых организаций для решения задач вывода из эксплуатации

АО "ОДЦ УГР" является предприятием Дивизиона завершающей стадии жизненного цикла объектов использования атомной энергии Госкорпорации "Росатом" и специализируется на вопросах вывода из эксплуатации объектов использования атомной энергии - промышленных и энергетических уран-графитовых ядерных реакторов, пунктов хранения РАО и ОЯТ, установок ядерного топливного цикла.

Главная цель деятельности предприятия - комплексное решение проблем вывода из эксплуатации объектов использования атомной энергии на основе современных референтных технологий, пригодных к тиражрованию в отраслевом, национальном и международном масштабе.

Приоритетом деятельности является обеспечение ядерной, радиационной и экологической безопасности.

Основные направления деятельности в области качества:

формирование и обеспечение результативного функционирования системы менеджмента качества предприятия с последовательным внедрением и реализацией требований международных стандартов систем качества;

совершенствование нормативной базы системы менеджмента качества путем разработки и актуализации документов по организации, функционированию и контролю качества и безопасности выполняемых работ и оказываемых услуг;

совершенствование организации и функционирования производственных процессов с целью обеспечения и повышения качества и безопасности выполняемых работ, оказываемых услуг в области вывода из эксплуатации объектов использования атомной энергии на основе системного анализа законодательных и нормативных требований, собственного накопленного опыта и лучших мировых практик, требований и ожиданий потребителей;

укрепление позиций предприятия на рынке работ и услуг в области вывода из эксплуатации объектов использования атомной энергии посредством освоения новых видов выполняемых работ и услуг, приобретения новых управленческих и технологических компетенций, совершенствования материально-технической базы, расширения пакета лицензионно-разрешительных документов.

Создание ОАО "ОДЦ УГР" имеет потенциальную возможность стать ключевым региональным проектом, способствующим развитию ряда предприятий смежных отраслей промышленности.

3. Использование основных фондов

Рассмотрим структуру и степень износа основных фондов их движение за 2014 год.

Таблица 2 - Анализ структуры и степени изношенности основных фондов, тыс.руб.

Показатели	2013	2014
	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость
Основные средства - всего	255 761	25 895	229 866	324 578	71 728	252 850
Здания	194 396	17301	177 095	194 396	43 361	151 035
Сооружения и передаточные устройства	30 848	4161	26 687	30 848	8 763	22 085
Машины и оборудование	17 658	2 270	15 388	73 621	13 871	59 750
Другие виды основных средств	12 859	2 163	10 696	25 713	5 733	19 980

Как видно из таблицы объем основных средств на предприятии растет, также растут амортизационные отчисления. При этом основные средства в основном представлены зданиями, их доля значительна, а прирост в основном происходит за счет машин и оборудования. Представим структуру основных средств графически на рисунке 4 и 5.

Таблица 3 - Остаточная стоимость основных фондов предприятия за 2013 - 2014 годы

Показатели	2013	2014
Основные средства - всего	89,9%	77,9%
Здания	91,1%	77,7%
Сооружения и передаточные устройства	86,5%	71,6%
Машины и оборудование	87,1%	81,2%
Другие виды основных средств	83,2%	77,7%

А при расчете остаточной стоимости доля зданий снижается значительно, а вот доля машин и оборудования возрастает в разы. Так как предприятие молодое доля износа основных средств чуть более 10% в 2013 году, в 2014 году увеличивается до 22,1% в 2014 году. При этом наибольшему износу подвергаются здания их износ увеличивается с 8,9% до 22,3%.

Рисунок 4 - Структура основных средств за 2013 - 2014 годы по первоначальной стоимости



Рисунок 5 - Структура основных средств за 2013 - 2014 годы по остаточной стоимости

Большинство основных средств хотя и значительно увеличились в 2014 году, но и их износ в 2014 году вырос.

Рассмотрим эффективность использования основных средств на предприятии.

Таблица 4 - Анализ эффективности использования основных средств предприятия за 2012 - 2014 годы

Показатели	2012	2013	2014	Темпы роста,%
Выручка, тыс. руб.	735 155	904 301	988 672	134,5
Основные средства, тыс. руб.	242 356	301 985	268 731	110,9
Численность персонала, чел.	362	461	462	127,6
Фондоотдача, руб. / руб.	3,033	2,995	3,679	121,3
Фондооемкость руб. / руб.	0,330	0,334	0,272	82,5
Фондовооруженность тыс.руб. / чел.	669,5	655,1	581,7	86,9

Как видно из таблицы 4 объем выручки на предприятии вырос с 735 млн.руб. до 989 млн.руб. или на 34,5%, при этом объем производства вырос всего лишь на 10,9%, численность персонала выросла на 27,6%. Так как показатели роста выручки опережают темпы роста основных средств наблюдается рост фондоотдачи предприятия с 3,033 руб. до 3,679 руб. или на 27,6%. Фондовооруженность падает, так как основные средства предприятия как дополняются так и амортизируются, а темпы роста численности выше темпов роста основных средств, поэтому фондовооруженность упала с 669,5 до 581,7 тыс.руб. на человека.

4. Оборотные средства предприятия

При анализе оборотных активов особое внимание уделяют изменению состава и динамики оборотных активов. как наиболее мобильной части капитала. от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.

При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения - признак нестабильной работы предприятия.

Таблица 5 - Анализ динамики и состава оборотных активов

Вид средств	Наличие средств, тыс. руб.	Изменение	Структура средств, %
	2012	2013	2014	Абс-е	Темп роста	2012	2013	2014
Запасы, в том числе	30 456	26 405	69 107	38 651	226,9	7,8	6,8	21,2
сырье и материалы	26 063	25 013	69 107	43 044	265,2	6,7	6,4	21,2
незавершенное производство	4 393	1 392	0	-4 393	0,0	1,1	0,4	0,0
Дебиторская задолженность	7 397	6 119	99 537	92 140	1345,6	1,9	1,6	30,6
Денежные средства	350 624	354 871	157 015	-193 609	44,8	90,1	91,5	48,2
Итого	389 017	388 046	325 658	-63 359	83,7	100,0	100,0	100,0

Таким образом видно, что предприятия значительно изменило структуру оборотных средств, это объясняется двумя моментами в 2012 году предприятие находилось в стадии становления, а уже в 2014 году развернуло активную деятельность, что и привело к увеличению запасов сырья более чем в два раза, в то время как объем оборотных активов в целом уменьшился на 63,3 млн.руб.

Дебиторская задолженность предприятия возросла в 13,5 раз, ее доля составляла в 2012 году - 1,9% от оборотных средств до 30,6% в 2014 году, что также соответствуют переходу от начала жизненного цикла предприятия к циклу роста.

Денежные средства перестали аккумулироваться на счетах предприятия и теперь составляют всего лишь 48,2% от объема оборотных активов, в то время как запасы - 21,2%, это говорит о нерациональной политики управления оборотными активами, хотя структура оборотных средств стала более приближенной к нормальной для активно функционирующего предприятия.

Представим структуру оборотных средств в 2014 году графически

Рисунок 6 - Структура оборотных средств за 2014 год

Для оценки эффективности оборотных средств используется временной фактор.

Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной, товарной). тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Таблица 6 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатель	Годы	Изменение	Темп роста
	2012	2013	2014	Абсолютное
1. Выручка, тыс.руб.	735 155	904 301	988 672	253 517	134,5
2. Оборотные средства, тыс.руб.	389 017	388 046	325 658	-63 359	83,7
3. Дебиторская задолженность, тыс.руб.	7 397	6 119	99 537	92 140	1345,6
4. Запасы, тыс.руб.	30 456	26 405	69 107	38 651	226,9
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, п.1/п.2	1,89	2,33	3,04	1,15	160,6
6. Длительность одного оборота оборотных средств, в днях, 365/п.5	193,14	156,63	120,23	-72,92	62,2
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, п.1/п.3.	99,39	147,79	9,93	-89,45	10,0
8. Оборачиваемость средств в расчетах, дни, 365/п.7	3,67	2,47	36,75	33,07	1000,6
9. Коэффициент оборачиваемости запасов, п.1/п.4	24,14	34,25	14,31	-9,83	59,3
10. Оборачиваемость запасов, дни, 365/п.9	15,12	10,66	25,51	10,39	168,7

Как видно из таблицы оборачиваемость оборотных средств растете в 1,5 раза с 1,89 оборота в год до 3,04 оборота, хотя данный показатель и остается низким, но он растет, что является положительным фактом, вместо 193 дней оборота он сократился до 120 дней, рост дебиторской задолженности привел к значительному сокращению числа оборотов средств в расчетах, цикл увеличился с 3,67 до 36,75 дней, то есть в десять раз, но отсрочка составляет в среднем месяц, что говорит о хорошей работе предприятия с задолженностью. Оборачиваемость запасов увеличилась с 15,12 до 25,51 дня, т.е. в 1,5 раза, при этом сами они увеличились в 13 раз, все это связано с различными фазами цикла жизни предприятия.

5. Себестоимость продукции

Анализ себестоимости продукции - это выраженный в денежной форме анализ затрат предприятия на производство и реализацию продукции. В себестоимость продукции включаются затраты материальных ресурсов, амортизация основных фондов, расходы на оплату труда рабочих и служащих предприятия (заработная плата с начислениями), отчисления на социальное страхование, расходы по реализации продукции и другие расходы предприятия, связанные с организацией и обслуживанием производства. Следовательно, себестоимость продукции показывает, во что обходится каждому предприятию производство и реализация продукции, созданной усилиями всего коллектива.

Систематическое снижение себестоимости продукции - один из основных источников роста прибыли, а следовательно, и темпов производства, повышения его эффективности.

Таблица 7 - Анализ себестоимости продукции предприятия

Наименование показателя	за 2012 г.	за 2013 г.	за 2014 г.	Изменение
				Абсолютное	Темп роста
Материальные затраты	135 622	141 467	457 416	321 794	337,3
в т.ч. затраты на энергетические ресурсы	31 804	72 240	69 924	38 120	219,9
Затраты на оплату труда	122 685	162 522	224 837	102 152	183,3
Отчисления на социальные нужды	34 031	36 359	36 359	2 328	106,8
Амортизация	24 894	8 965	62 936	38 042	252,8
Прочие затраты	272 385	421 200	487 768	215 383	179,1
Итого по элементам затрат	770 513	770 513	1 196 598	426 085	155,3
Анализ затрат на 1 рубль выручки	1,05	0,85	1,21	0,16	115,5

Как видно себестоимость выполненных работ выросла на 55,3%, при этом выручка выросла только на 34,5%, все это отразилось на объеме затрат на 1 рубль выручки, предприятий в 2012 и 2014 году имело убыток от основной деятельности, и только в 2013 году предприятие получило прибыль. Данный фактор является негативным так, как превышение себестоимости выпуска услуг превышает полученную выручку, предприятие убыточно, и если руководство не исправит ситуацию, можно будет говорить о банкротстве предприятия.

Выросли практически все статьи, наибольший рост претерпели материальные затраты - более чем в три раза на 321,8 млн.руб., также выросли затраты на оплату труда с 122,7 млн.руб. до 224,8 млн.руб. или на 83,3%, несмотря на небольшой объем значительно вырос объем амортизации на 38 млн.руб. или 152,8%, второй по объему статьей являются прочие затраты - 487,8 млн.руб. в 2014 году против 272,4 млн.руб.в 2012 году а рост составил 79,1%.

Рисунок 7 - Структура себестоимости за 2012 - 2014 годы

Как видно из рисунка 7 у предприятие значительно выросли материальные затараты с 22% до 38%, при это сокращение произошло в основном за счет снижения прочих затрат с 47% до 36%, т.е. остальные затраты изменили свои доли не более чем на 5%.

Рисунок 8 - Структура себестоимости за 2014 год

В результате в 2014 году структура выпуска продукции составляла 38% - наибольшая доля прочие затраты, 36% материальные затраты, 18% фонд оплаты труда. Можно говорить о несбалансированной структуре себестоимости, так как большинство затрат идет на оплату услуг поставщиков, т.е. очень большой объем потребляемых услуг выполняется не самостоятельно предприятием, а закупает у корпорации "Росатом", при этом они не всегда имеют обоснованные цены.

реакторный уранграфитовый ядерный оборотный

6. Управление персоналом

Кадровая политика АО "ОДЦ УГР" направлена на:

развитие персонала;

организацию подготовки, обучения и повышения квалификации работников;

совершенствование системы мотивации персонала.Одним из приоритетных направлений кадровой политики АО "ОДЦ УГР" является планирование и осуществление непрерывного профессионального обучения работников Общества, включающего в себя подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала.

Подготовка персонала проводится на основании индивидуальных планов развития, ориентированных на получение работником новых знаний по важным для Общества направлениям, развитие способностей для разрешения конкретных производственных ситуаций и наработка опыта поведения в профессионально значимых ситуациях. Основной целью данной программы является подготовка сотрудников к выполнению более сложных производственных функций, обязанностей, занятию новых должностей, преодолению расхождений между требованиями к работнику и качествами реального специалиста или менеджера.

Внедренная в АО "ОДЦ УГР" ежегодная оценка эффективности деятельности каждого работника, основанная на Политике управления эффективностью деятельности Госкорпорации "Росатом" и ее организаций и Едином отраслевом регламенте процесса "Управление эффективностью деятельности", позволяет управлять развитием компетенций сотрудников и формировать кадровый резерв Общества.

В целях повышения эффективности управления персоналом, руководителям подразделений устанавливаются ключевые показатели эффективности (КПЭ), что обеспечивает не только выполнение текущих задач, но и достижение стратегических целей и повышения производительности труда.

АО "ОДЦ УГР" строит свою систему вознаграждения за труд в рамках Единой унифицированной системы оплаты труда (ЕУСОТ) и Единой отраслевой социальной политики Госкорпорации "Росатом" и ее организаций, обеспечивая достойные условия труда и конкурентоспособный социальный пакет.

Основными корпоративными поставщиками знаний и программ обучения являются Корпоративная Академия Росатома (Москва) и Центральный институт повышения квалификации (ЦИПК, Обнинск, Калужская обл.).

АНО "Корпоративная Академия Росатома" - ведущий образовательный центр атомной отрасли, аккумулирующий и распространяющий передовые знания в области развития управленческих и бизнес-компетенций, реализующий крупные проекты, направленные на развитие кадрового потенциала отрасли и привлечение молодых специалистов. Обучение в Академии ведется более чем по 50 учебным программам, разработанным по заказу профильных подразделений госкорпорации.

Основные направления деятельности Корпоративной Академии Росатома:

развитие управленческих компетенций (управленческие компетенции и навыки, развитие руководителей и кадрового резерва);

развитие бизнес-компетенций (развитие компетенций и навыков руководителей и специалистов в области закупочной деятельности, финансов, информационных систем, управления персоналом, договорной работе, юридическим вопросам, иностранного языка);

работа с вузами и молодыми специалистами (привлечение, адаптация и развитие молодых специалистов, а также развития инновационных форм взаимодействия предприятий Росатом, студентов и вузов).

Центральный институт повышения квалификации (НОУ "ЦИПК") - ведущее образовательное учреждение атомной отрасли, специализируется на дополнительном профессиональном образовании, профессиональной переподготовке руководителей и специалистов атомной энергетики и промышленности, аттестации персонала. Основные направления обучения: ядерная, радиационная и экологическая безопасность; промышленная безопасность и охрана труда; спектрометрия; экономика предприятий; управление ядерно-оружейным комплексом; информационные технологии и защита информации.

Для обеспечения сохранения и передачи критически важных знаний в организации также внедряется система наставничества, в рамках которой формируется команда опытных наставников, а группы учеников создаются на основании результатов карьерного планирования.

Рассмотрим как это влияет на производительность труда на предприятии.

Анализ производительности труда за 2012 - 2014 год

Покаатели	2012	2013	2014	Темпы роста,%
Выручка, тыс. руб.	735155	904301	988672	134,5
Численность персонала, чел.	362	461	462	127,6
Производительность труда, тыс.руб.	2 030,81	1 961,61	2 139,98	105,4
Фонд заработной платы плата, тыс.руб.	122 685	162 522	224 837	183,3
Среднемесячная заработная плата, руб.	28 242,40	29 378,52	40 555,01	143,6
Зарплатоотдача, руб./руб.	5,99	5,56	4,40	73,4

Как видно из таблицы рост производительности труда составил всего лишь 5%, т.е. основной рост выручки с 735 млн.руб. до 989 млн.руб. произошел за счет увеличения численности персонала предприятия. При этом среднемесячная заработная плата в на предприятии выросла с 28 тыс.руб. в 2012 году до 40,5 тыс.руб. в 2014 году, т.е. выросла на 43,6%, т.е. отдача от вложений в заработную плату все ниже, если в 2012 году каждый вложенный в заработную плату рубль давал отдачу 6 рублей, то в 2014 году этот показатель снизился до 4,4 рублей.

Размещено на Allbest.ru

...