Пути улучшения финансового состояния организации

Теоретические основы финансового состояния предприятия. Характеристика природных условий и экономических показателей хозяйства. Оценка имущества организации и источников его приобретения. Особенность дебиторской и кредиторской задолженности компании.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.07.2015
Размер файла 48,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В стране, в силу различных причин и, в частности, из-за слабой адаптации отрасли к рыночным условиям, продолжается спад сельскохозяйственного производства. Негативное влияние на финансовое состояние сельскохозяйственных предприятий оказывает неадекватный рост цен на сельскохозяйственную продукцию и материально-технические ресурсы, потребляемые сельскими производителями, недостаточное финансирование отрасли.

Ранее действовала в стране централизованная система закупок. В настоящее время сельскохозяйственные предприятия лишены гарантированного рынка сбыта. Хозяйствам приходится заключать договоры с перерабатывающими предприятиями. Их цель теперь состоит в том, как наиболее выгодно продать произведенную продукцию. От эффективности сбыта в значительной мере зависит финансовое состояние хозяйства.

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. В настоящее время большинство хозяйств не только не получает прибыль, но и имеет значительные убытки. Для поиска путей выхода из сложившейся ситуации важным средством изучения функционирования предприятий является финансовый анализ.

Задачей курсовой работы является проведение анализа финансового состояния АОЗТ «Таи» Чановского района НСО.

Целью курсовой работы является оценка финансового состояния предприятия на основании выявленных результатов, дачи рекомендаций по его улучшению.

Анализ проводится на основании данных годовых отчетов за 1998-2000 гг. и бизнес-плана за 2000г.

Основным приемом анализа финансового состояния предприятия является сравнение отчетных и учетных данных с показателями производственно-финансового плана, сравнение с такими же показателями, полученными этим хозяйством за предыдущие годы.

Для анализа использовались следующие методы исследования: монографический (описания данных по хозяйству, его деятельности), экономико-статистический (абсолютные и относительные величины, анализ рядов динамики, таблицы), абстрактно-логический (обобщение, выводы).

1. Теоретические основы финансового состояния предприятия

Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.

Финансовое состояние характеризует, на сколько успешно все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использования финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой мере гарантированны экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, на сколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате, как оно использовало имущество, насколько оно сочетало собственные и заемные источники, на сколько эффективно использовало собственный капитал, нормальны ли взаимоотношения с кредиторами, дебиторами, бюджетом и т.д. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. В связи с этим необходимо проводить оценку финансового состояния предприятия.

По мнению Крейниной М.Н. оценка финансового состояния неравнозначна по анализу. Анализ является лишь основой, хотя бы и необходимой, для проведения оценки финансового состояния. Оценка включает рассмотрение каждого показателя, полученного в результате анализа с точки зрения соответствия его уровня нормальному для данного предприятия уровню; факторов, повлиявших на величину показателя, и возможных его изменений при изменении того или иного фактора; необходимой величины показателя на перспективу и способов достижения этой величины [ ].

Методика финансового анализа включает 3 блока:

анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

анализ финансового состояния предприятия;

анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния можно проводить по следующим направлениям:

экспресс-анализ финансового состояния;

оценка имущества предприятия и источников его формирования;

анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами;

финансовая устойчивость предприятия;

анализ платежеспособности.

Основной формой бухгалтерской отчетности, отражающей производственно-финансовую деятельность предприятия, является баланс, в котором отражены все средства, контролируемые предприятием (актив), а также показаны источники приобретения этих средств (пассив). Все известные до сих пор варианты анализа финансового состояния предприятий в России опираются на статьи и разделы бухгалтерских балансов, которые содержат данные только на начало и на конец отчетного периода (года, квартала).

По этому поводу экономист Грачев А.В. пишет, что анализ процессов (оборотов) в традиционных методах оценки финансового состояния предприятия всегда отсутствует. Создание дохода и его реализация, а затем его использование полностью выпадают из поля зрения. Между тем, очевидно, что то или иное состояние предприятия на конец отчетного периода определяется не только тем, что было к началу этого периода, но и всей деятельностью в течение этого периода, всеми происходящими при этом процессами [ ].

Глубокому анализу предшествует счетная проверка финансовой отчетности и экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности, который представляет собой самую общую оценку деятельности предприятия. Счетная проверка отчетности устанавливает идентичность показателей рассматриваемых финансовых отчетов. Экспресс-анализ включает в себя вертикальный анализ баланса (расчет структурных коэффициентов) и горизонтальный анализ (расчет абсолютных изменений) и проводится по направлениям: оценка и имущественное положение предприятия; наличие «больных» статей баланса; оценка прибыльности; эффективность использования капитала и др.

В 20-х годах один из создателей балансоведения - Н.А.Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс включает показатели абсолютной величины по статьям исходного отчетного баланса, удельные веса статей баланса к валюте баланса, изменения в абсолютных величинах, изменения в удельных весах, темпы прироста статьи баланса. Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые осуществляет обычно любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом [ ].

При проведении оценки имущества предприятия и источников его формирования анализируются динамика валюты баланса, структура активов и пассивов, оборотные средства и прочие внеоборотные активы и др.

Уменьшение валюты баланса за определенный период - это, как правило, результат снижения объемов производства, что может служить одной из причин неплатежеспособности предприятия. Поэтому предприятие должно четко представлять, почему падает объем производства и как его можно остановить.

Обеспеченность предприятия собственными средствами определяется с помощью расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами, который равен отношению разности величин источников собственных средств и внеоборотных активов к сумме оборотных активов.

Анализ структуры имущества может показать рост риска дебиторской задолженности (доли ее в активах) и необходимость принятия мер по улучшению управления дебиторскими счетами. Отсюда вытекает следующее направление анализа финансового состояния предприятия - состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Качество дебиторской задолженности определяется тем, насколько быстро она обращается в наличные деньги. Существуют следующие показатели рисков дебиторской задолженности: оборачиваемость дебиторской задолженности, которая определяется отношением выручки от реализации к средней дебиторской задолженности по счетам, причем без прочих дебиторов; период погашения дебиторской задолженности, определяемый отношением общего числа дней в году (365) к оборачиваемости дебиторской задолженности.

После определения состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности очень важно провести соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Переходя к следующему направлению анализа необходимо отметить, что финансовая устойчивость предприятия есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной экономики.

2. Анализ природных условий и экономический показателей хозяйства

АОЗТ «Таи» расположено в восточной части Чановского района Новосибирской области. Оно граничит на востоке с Куйбышевским районом, АО «Кичинское», АО «Покровское», АО «Тибисское» и АО «Советская родина». Акционерное общество закрытого типа ”Таи” было учреждено в соответствии с Законом РСФСР “О собственности”, Законом РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”, Законом РСФСР “О крестьянском (фермерском) хозяйстве”, Постановлением правительства РФ от 29.12.91г. №86 “О порядке реорганизации колхозов и совхозов” 25 мая 1992 года.

АОЗТ “Таи” является правопреемником МХП “Таи”; представляет собой объединение физических и юридических лиц для хозяйственной совместной деятельности, имеющее уставной капитал, разделенный на паи.

Целью создания АО “Таи” является объединение капитала юридических и физических лиц для получения прибыли.

Хозяйство занимается как сельскохозяйственным, так и промышленным производством.

Основные направления деятельности общества:

производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции через собственную торговую сеть;

производство товаров народного потребления;

оказание услуг организациям, предприятиям, населению;

строительство жилья, дорог, объектов производственного и социально-бытового назначения;

торгово-закупочная деятельность;

осуществление мероприятий по охране окружающей среды.

Основу деятельности общества составляют договора с предприятиями, организациями, государственными организациями и гражданами.

Хозяйство имеет 5 ферм. Удаленность от центральной усадьбы - 3км, 8км, 12 и 18км. АОЗТ «Таи» расположено от железнодорожной станции Чаны на расстоянии 60км, от областного центра г.Новосибирска - на 450км. Внутрифермерские дороги грунтовые. На центральной ферме имеется убойный цех по забою скота, колбасный цех, цех по переработке молока на сыр и масло.

Климат резко континентальный. Температура воздуха - от -460 до +420 . Полеводство находится в зоне рискованного земледелия.

Для более подробной характеристики АОЗТ «Таи» необходимо провести анализ размеров предприятия, специализации и его финансовых результатов.

Размеры хозяйства отражены в таблице 1, из которой наглядно видно, что размер валовой продукции АОЗТ «Таи» (в сопоставимых ценах 1994 года) в динамике изменяется по-разному. Очевидно, что 1999г. был наиболее благоприятным для производства продукции сельского хозяйства, так как в этом году стоимость валовой продукции составила 1559 тыс. руб., что на 4,9% больше, чем в 1998 году. В2000г. этот показатель снизился более чем на 31% и оказался ниже уровня 1998г., что говорит о сокращении производства продукции.

Общая земельная площадь АОЗТ «Таи» в 1998г. составляет 19565 га, из которых 14670 га (74,9% от общей земельной площади) занимают сельскохозяйственные угодья. В 1999г. общая земельная площадь уменьшилась и составила 17842 га, из которых 14575 га (81,7% от общей земельной площади) занимают сельскохозяйственные угодья. По сравнению с 1998г. земельная площадь в 1999г. уменьшилась более чем на 8%. В 2000г. наблюдается увеличение площади на 5,3% и составляет 18796 га, из них сельскохозяйственные угодья занимают 13917 га, что составляет 74,0% от общей земельной площади.

Среднегодовая численность работников предприятия с 1998 по 2000гг уменьшается. Общее снижение этого показателя за анализируемый период составило 16,0% (107 человек).

Размер энергетических мощностей в хозяйстве за период с 1998г. по 2000г. снизился почти на 17% (3348 л.с.), что является негативной тенденцией и говорит о понижении механизации производственных процессов на предприятии.

Поголовье КРС в хозяйстве с 1998 по 2000гг сократилось на 8,1% (т.е. на 1333 головы), причем поголовье коров за анализируемый период осталось без изменений и составляет 1420 голов.

Подводя итоги оценки размеров предприятия можно сделать вывод о том, что за период с 1998 по 2000гг в АОЗТ «Таи» наблюдается уменьшение размеров большинства производственных ресурсов и сокращение производственной деятельности данного предприятия.

Следующий этап характеристики хозяйства - определение его специализации по выручке от реализации (см. таблицу 2).

Как видно из таблицы, специализация АОЗТ «Таи» в динамике меняется. Так, в 1998 г. наибольший удельный вес в стоимости товарной продукции приходится на прочую продукцию животноводства - 13,5%. От реализации животных в живой массе было получено почти 9% от общей суммы выручки, из которых 7,2% - от продажи крупного рогатого скота. От реализации молока было получено 5,3%. Из этого можно сделать вывод, что в 1998г. хозяйство имело мясо-молочную специализацию.

В 1999г. резко возросла доля выручки от реализации зерна и стала равна 22,3% против 2,5% в 1998г. От продажи КРС хозяйство получило 576 тыс. руб., что составило почти 8% от общей суммы выручки. Таким образом, в 1999г. предприятие поменяло специализацию на зерно-молочную.

В 2000 же году АОЗТ «Таи» опять специализировалось на продаже и производстве зерна и крупного рогатого скота. От реализации зерна хозяйство получило почти 27% выручки, а от реализации скота в живой массе - 3,7%, из которых 7,1% - от продажи КРС.

Необходимо отметить, что в 1998г. наибольший удельный вес за анализируемый период занимает продажа прочей продукции, работ и услуг - 8,9%. В 2000г. мы видим, что этот показатель значительно снизился и составил - 0,5% от общей суммы выручки. Вероятно, это связано с тем, что данное предприятие в 1998г. производило больше прочей продукции или выполняло работы и оказывало определенные услуги другим предприятиям. И эта деятельность с каждым годом снижалась, что почти в 11 раз меньше суммы выручки за анализируемый период.

Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции АОЗТ «Таи» приведены в таблице 3. На основании данных таблицы можно сказать, что производство продукции растениеводства в хозяйстве является прибыльным только в 1999г., а в 1998 и 2000гг оно несет убытки, а животноводство за весь анализируемый период - убыточно. Так как убыток от реализации продукции животноводства значительно превышает прибыль, полученную от реализации растениеводства в 1999г., то в целом хозяйство имеет убыточный результат.

Наибольший размер прибыли в растениеводстве в 1999г. давало зерно = +388 тыс. руб., а убыток в 1998 и 2000гг также давало зерно: в 1998г.= -38 тыс. руб., в 2000г.= -182 тыс. руб.. Наибольший размер убытка в животноводстве за 3 года - по крупному рогатому скоту. В 1998г. и 2000г. была получена незначительная прибыль от прочей продукции животноводства.

В целом по хозяйству производство является убыточным, но размер убытка с каждым годом сокращается. Окупаемость затрат с каждым годом повышается и из этого можно сделать вывод, что предприятие из нерентабельного переходит к рентабельному.

Финансовые коэффициенты и анализ финансового состояния АОЗТ «Таи» будут рассмотрены в третьей главе данной курсовой работы.

Таблица 1 Размеры АОЗТ «Таи»

Показатель

Размер показателя в

1999г. в % к 1998г.

2000г. в % к 1999г.

1998г.

1999г.

2000г.

Валовая продукция с/х (в сопоставимых ценах 1994г.), тыс.руб.

1485

1559

1071

104,9

68,7

Общая земельная площадь, га

19565

17842

18796

91,2

105,3

в т. ч. с/х угодья

14670

14575

13917

99,4

95,5

из них: пашня

5905

5810

5240

98,4

90,2

сенокосы

3950

3950

3874

100

98,1

пастбища

4815

4815

4803

100

99,8

Среднегодовая численность работников, чел.

620

602

513

97,1

85,2

в т.ч. занятых в сельскохозяйственном производстве

569

558

485

98,1

86,9

Всего энергетических мощностей в хозяйстве, л.с.

20780

18554

17432

89,3

93,9

Поголовье КРС, гол.

4218

3639

2885

86,3

79,3

в т.ч. коров

1420

1420

1420

100

100

Таблица 2 Специализация АОЗТ «Таи» по структуре выручки

Вид продукции и отрасль

Выручка, тыс. руб.

Структура, %

Изменение структуры (+,-), %

1998г.

1999г.

2000г.

1998г.

1999г.

2000г.

1999г. к 1998г.

2000г. к 1999г.

Зерновые и зернобобовые

140

1690

2432

2,5

22,3

26,6

+19,8

+4,3

Прочая продукция растениеводства

-

-

12

-

-

0,1

-

+0,1

Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде

39

54

60

0,7

0,7

0,7

-

-

ИТОГО по растениеводству

179

1744

2504

3,2

23,0

27,4

19,8

+4,4

Скот и птица в живой массе:

крупный рогатый скот

397

576

654

7,2

7,6

7,2

+0,4

-0,4

лошади

25

20

17

0,5

0,3

0,2

-0,2

-0,1

ИТОГО

452

596

671

8,2

7,9

7,3

-0,3

-0,6

Молоко

291

297

304

5,3

3,9

3,3

-1,4

-0,6

Прочая продукция животноводства

745

125

94

13,5

1,7

1,0

-11,8

-0,7

Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде

3354

4716

5515

60,8

62,3

60,4

1,5

-1,9

ИТОГО по животноводству

4842

5734

6584

87,8

75,7

72,1

-12,1

-3,6

Прочая продукция, работы и услуги

494

96

45

8,9

1,3

0,5

-7,6

-0,8

ВСЕГО

5515

7574

9133

100

100

100

х

х

Таблица 3 Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции АОЗТ «Таи»

Вид продукции и отрасль

Выручка от реализации, тыс. руб.

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Прибыль, убыток (+,-), тыс. руб.

Окупаемость, %

1998г

1999г

2000г

1998г

1999г

2000г

1998г

1999г

2000г

1998г

1999г

2000г

Зерновые и зернобобовые

140

1690

2432

178

1302

2614

-38

+388

-182

78,7

129,8

93,0

Пр. продукция раст-ва

-

-

12

-

-

16

-

-

-4

-

-

0,75

Продукция раст-ва собств. произв-ва, реализ. в перераб. виде

39

54

60

56

45

64

-17

+9

-4

69,6

120

93,8

ИТОГО продукции растениеводства

179

1744

2504

234

1347

2694

-55

+397

-190

76,5

129,5

92,9

Скот и птица в живой массе: КРС

397

576

654

1240

1243

1262

-843

-667

-608

32,0

46,3

51,8

лошади

25

20

17

97

57

16

-72

-37

+1

25,8

35,1

106,3

ИТОГО

452

596

671

1339

1300

1278

-887

-704

-607

33,8

45,8

52,5

молоко

291

297

304

621

501

326

-330

-204

-22

46,9

59,3

93,3

Пр. продукция жив-ва

745

125

94

408

197

90

+337

-72

+4

182,6

63,5

104,4

Продукция жив-ва собст. произ-ва, реализ. в переработ. виде

3354

4716

5515

9730

8808

7714

-6376

-4092

-2199

34,5

53,5

71,5

ИТОГО продукции животноводства

4842

5734

6584

12096

10806

9408

-7252

-5072

-2824

40,0

53,1

69,9

Прочая продукция

494

96

45

341

205

143

-153

-109

-98

144,9

46,8

31,5

ВСЕГО

5515

7574

9133

12671

12358

12245

-7156

-4784

-3112

43,5

61,3

74,6

Таблица 4 Состав и структура хозяйственных средств АОЗТ «Таи» (по состоянию на конец года).

Средства предприятия

Сумма, тыс. руб.

Изменение (2000г. к 1999г.)

Структура, %

Изменение структуры (+,-), %

1998г.

1999г.

2000г.

Абс.,тыс.руб.(+,-)

Относит., %

1998г.

1999г.

2000г.

1999г. к 1998г

2000г. к 1999г.

Внеоборотные активы

194097

81895

80379

-113718

41,4

82,9

65,1

85,7

-17,8

+20,6

в т.ч. основные средства

192827

80625

79109

-113718

41,0

82,3

64,1

84,4

-18,2

+20,3

незавершенное

строительство

1270

1270

1270

-

-

0,5

1,0

1,3

+0,5

+0,3

Оборотные активы

14947

15187

13392

-1555

89,6

6,4

12,1

14,3

+5,7

+2,2

в т.ч. запасы

14124

13961

11086

-3038

78,5

6,0

11,1

11,9

+5,1

+0,8

НДС по приобретенным ценностям

239

133

264

+25

110,5

0,1

0,1

0,6

-

+0,5

Дебиторская задолженность

584

1093

1524

+940

2,6

0,2

0,9

1,8

+0,7

+0,9

ВСЕГО средств предприятия

234254

125778

93771

-140483

40,0

100

100

100

х

х

Таблица 5 Состав и структура оборотных активов предприятия ( по состоянию на конец года)

Вид оборотных активов

Сумма, тыс. руб.

Структура, %

Изменение структуры (+,-), %

1998г.

1999г.

2000г.

1998г.

1999г.

2000г.

1999г. к 1998г.

2000г. к 1999г.

Запасы

14124

13961

11086

94,5

91,9

82,8

-2,6

-9,1

в том числе:

сырье, материалы и другие ценности

3298

4040

4735

22,1

26,6

35,4

+4,5

+8,8

животные на выращивании и откорме

8935

8493

5621

59,8

55,9

41,9

-3,9

-14

МБП

931

517

-

6,2

3,4

-

-2,8

-

затраты в незавершенном производстве

698

565

370

4,7

3,7

2,8

-1

-0,9

готовая продукция

262

346

360

1,8

2,3

2,7

+0,5

+0,4

НДС

239

133

264

1,6

0,9

1,9

-0,7

+1

Дебиторская задолженность

584

1093

1524

3,9

7,2

11,4

+3,3

+4,2

в том числе:

покупатели и заказчики

150

611

489

1

4

3,7

+3

-0,3

прочие дебиторы

434

482

1035

2,9

3,2

7,7

+0,3

+4,5

ВСЕГО оборотных активов

14947

15187

13392

100

100

100

х

х

Таблица 7 Состав и структура источников средств предприятия (по состоянию на конец года)

Источники средств предприятия

Сумма, тыс. руб.

Изменение

Структура, %

Изменение структуры (+,-), %

1998г.

1999г.

2000г.

Абс.,т.р.(+,-)

Относит., %

1998г.

1999г.

2000г.

1999г. к 1998г.

2000г. к 1999г.

Источники собств.средств

226635

116484

83706

-142929

36,9

96,7

92,6

89,3

-4,1

-3,3

в т.ч.: уставный капитал

79

79

79

-

100

0,03

0,06

0,08

+0,03

+0,02

Добавочный капитал

197175

87024

87024

-110151

44,1

84,2

69,2

92,8

-15

+23,6

Фонд накопления

257

257

257

-

100

0,1

0,2

0,3

+0,1

+0,1

Фонд соц. сферы

29124

29124

29124

-

100

12,4

23,2

31,1

+10,8

+7,9

Непокрытый убыток прошлых лет

-

-

28675

+28675

-

-

-

30,6

-

+30,6

Непокрытый убыток отчетного года

-

-

-4103

-4103

-

-

-

+4,4

-

+4,4

Долгосрочные пассивы

514

694

115

-399

22,4

0,2

0,6

0,1

+0,4

-0,5

В т.ч.: заемные средства

35

215

115

+80

3,6

0,01

0,2

0,1

+0,19

-0,1

Прочие долгосрочные пассивы

479

479

-

-479

-

0,2

0,4

-

+0,2

-0,4

Краткосрочные пассивы

7105

8600

9950

+2845

1,4

3,03

6,8

10,6

+3,8

+3,8

В т.ч.: кредиторская задолженность

7096

8594

9550

+2445

1,3

3,03

6,8

10,2

+3,8

+3,4

Займы и кредиты

-

-

400

+400

-

-

-

0,4

-

0,4

Фонд потребления

9

6

-

-9

-

0,004

0,004

-

-

-0,004

ВСЕГО источн. средств

234254

125778

93771

-140483

40,0

100

100

100

х

х

Таблица 8 Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности (по состоянию на конец года)

Вид задолженности

Сумма, тыс. руб.

Структура, %

Изменение структуры (+,-), %

1998г.

1999г.

2000г.

1998г.

1999г.

2000г.

1999г. к 1998г.

2000г. к 1999г.

Дебиторская задолженность

584

1093

1524

100

100

100

-

-

В т.ч.: покупатели и заказчики

150

611

489

25,7

55,9

32,1

+30,2

-23,8

прочие дебиторы

434

482

1035

74,3

44,1

67,9

-30,2

+23,8

Кредиторская задолженность

7096

8594

9550

100

100

100

-

-

В т.ч.: поставщики и подрядчики

1980

1420

1620

27,9

16,5

16,9

-11,4

+0,4

по оплате труда

380

191

202

5,4

2,2

2,1

-3,2

-0,1

по соц. страхованию и обеспечению

3101

4322

5355

43,7

50,3

56,1

+6,6

+5,8

задолженность перед бюджетом

851

1431

1398

11,9

16,7

14,6

+4,8

-2,1

авансы полученные

498

1022

737

7,01

11,9

7,7

+4,89

-4,2

прочие кредиторы

286

208

238

4,03

2,4

2,5

-1,63

+0,1

Кредитовое сальдо

-6512

-7501

-8026

х

х

х

х

х

Таблица 9 Показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженности АОЗТ «Таи» (по состоянию на конец года)

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Изменение (+,-)

1998г.

1999г.

2000г.

1999г. к 1998г.

2000г. к 1999г.

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах, %

3,9

7,2

11,4

+3,3

+4,2

Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

6,4

4,8

3,5

-1,6

-1,3

Период погашения дебиторской задолженности, дней

38,1

49,2

60,1

+11,1

+10,9

Доля кредиторской задолженности в источниках средств, %

99,9

99,9

95,9

-

-4

Доля кредиторской задолженности в заемных источниках средств, %

93,1

92,5

94,9

-0,6

+2,4

3. Анализ финансового состояния АОЗТ «Таи»

3.1 Оценка имущества предприятия и источников его приобретения

При анализе финансового состояния предприятия в первую очередь необходимо дать общую характеристику имущества и источников его формирования, выявить позитивные и негативные моменты в изменении структуры хозяйственных средств и источников средств предприятия.

Состав и структура имущества АОЗТ «Таи» отражены в таблице 4. На основании данных таблицы можно сказать, что общая стоимость средств предприятия снизилась на 60%, в том числе размер необоротных активов снизился почти на 59%, а стоимость оборотных активов снизилась на 10,4%, главным образом, за счет уменьшения производственных запасов на 3038 т.руб. Наблюдается резкое повышение размера дебиторской задолженности за анализируемый период, что обусловлено неплатежеспособностью потребителей продукции предприятия.

В структуре имущества предприятия на долю необоротных активов приходится 83-86%, в том числе удельный вес основных средств равен 82-84%. Оборотные активы составляют 6-14% общей стоимости средств хозяйства.

В динамике не произошло позитивных изменений в структуре имущества АОЗТ «Таи», так как уменьшилась доля необоротных активов и уменьшилась доля оборотных активов.

Спад производственных запасов предприятия за анализируемый период говорит о том, что хозяйство не придерживается политики накопления производственных запасов, поэтому целесообразно провести анализ структуры оборотных активов, чтобы узнать, за счет чего произошло уменьшение запасов. В таблице 5 приведены состав и структура оборотных активов предприятия. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы 83-95%, в том числе удельный вес животных на выращивании и откорме 42-60%, сырья и материалов 22-35%. Наименьший удельный вес в структуре занимает дебиторская задолженность 4-11%. В динамике структура оборотных активов изменяется в сторону уменьшения доли запасов (-9,1%) и увеличения дебиторской задолженности (+4,2%) за последние два года анализируемого периода, что является отрицательным моментом.

Далее проведем анализ обеспеченности предприятия собственными средствами, для чего необходимо определить коэффициент обеспеченности собственными средствами (табл.6).

Таблица 6 Обеспеченность предприятия собственными средствами (по состоянию на конец года).

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Изменение

1998г.

1999г.

2000г.

Абсол. (+,-), т.руб.

Относительное, %

Источники собственных средств

226635

116484

83706

-142929

36,9

Внеоборотные активы

194097

81895

80379

-113718

41,4

Наличие собственных оборотных средств

32538

34589

3327

-29211

10,2

Оборотные активы

14947

15187

13392

-1555

89,6

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

2,177

2,278

0,248

-1,929

х

Из таблицы видно, что сумма источников собственных средств уменьшилась в динамике на 63%, а размер внеоборотных активов уменьшился почти на 59%, поэтому сумма собственных оборотных средств уменьшилась в 10,2 раза. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос в 1999г. по сравнению с 1998г. на 0,101. В 2000г. этот показатель уменьшился на 2,03 по сравнению с 1999г.

Теперь проанализируем состав и структуру источников средств АОЗТ «Таи» (см. табл. 7). В структуре источников средств предприятия на долю источников собственных средств приходится 89-97%, в том числе удельный вес добавочного капитала 84-93%, фонда социальной сферы 12-31%. Доля краткосрочных пассивов в общем размере источников средств составляет 3-11%, доля долгосрочных 0,1-0,6%. В динамике размер источников собственных средств уменьшается на 63,1%, сумма долгосрочных пассивов уменьшается на 77,6%. Резкое увеличение краткосрочных пассивов (+2845 тыс. руб.) произошло, главным образом, за счет роста кредиторской задолженности в 1,3 раза. В динамике снижается доля источников собственных средств и увеличивается доля заемных и привлеченных, что является негативной тенденцией.

Завершая анализ имущества предприятия и источников его формирования и обобщая выше сказанное, можно сделать следующие выводы: финансовый имущество дебиторский задолженность

в течение года в части формирования имущества наблюдается спад средств предприятия, как оборотных, так и внеоборотных, это говорит о том, что хозяйство не придерживается политики накапливания;

объем товарного кредита, предоставляемого покупателям, увеличился на 940 тыс. руб., а величина кредита, предоставляемого поставщиками, увеличилась на 2454 тыс. руб.;

обращает на себя внимание отсутствие денежных средств в общем объеме оборотных средств, что говорит об их остром дефиците.

Указанные изменения могут серьезно ухудшить финансовое положение предприятия в будущем. Для выяснения их причин проводится анализ финансовых показателей. Но сначала более детально изучим состояние дебиторской и кредиторской задолженности АОЗТ «Таи».

3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия представлены в табл. 8, из которой видно, что в структуре дебиторской задолженности 32-60% приходится на задолженность перед покупателями и заказчиками, а на прочих дебиторов приходится 44-68%, то есть наибольший удельный вес занимают прочие дебиторы. В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес в 1998г. занимает задолженность по социальному страхованию и обеспечению, которая в дальнейшем повышается (в 2000г. по сравнению с 1998г. повысилась на 12,4%). Наименьший удельный вес в структуре кредиторской задолженности приходится на задолженность перед прочими кредиторами (2,4-4,03%).

За период с 1998г. по 2000г. АОЗТ «Таи» ежегодно имеет дебиторскую задолженность, которая увеличилась в 2000г. по сравнению с 1998г. в 3 раза. Также предприятие имеет кредиторскую задолженность, которая увеличилась в 2000г. по сравнению с 1998г. на 2454 тыс. руб.

Рассмотрим показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженности (см. табл. 9)

В оборотных активах на долю дебиторской задолженности приходится 4-11%, причем этот показатель с каждым годом увеличивается. За год дебиторская задолженность оборачивалась в 1998г. - 6,4 раза, в 1999г. - 4,8 раза, в 2000г. - 3,5 раза, при этом период ее погашения составлял в 1998г. - 38,1 дня, в 1999г. - 49,2 дня, а в 2000г. - 60,1 дня.

В общей сумме источников средств АОЗТ «Таи» доля кредиторской задолженности велика, однако, в динамике она уменьшилась. В 2000г. по сравнению с предыдущими годами она уменьшилась на 4000 руб. Необходимо отметить, что также высок удельный вес кредиторской задолженности в сумме заемных источников, который в динамике возрастает. Рост этого показателя за анализируемый период составил 2%.

3.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности АОЗТ «Таи»

Для анализа финансовой устойчивости предприятия рассмотрим табл. 10, в которой отражены показатели финансовой устойчивости с позиции соотношения собственных и заемных источников средств АОЗТ «Таи».

Таблица 10 Показатели финансовой устойчивости.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Изменение(+,-) в 2000г. по сравнению с 1998г.

1998г.

1999г.

2000г.

Коэффициент автономии

0,967

0,926

0,893

-0,074

Коэффициент финансовой устойчивости

29,746

12,533

8,317

-21,429

Коэффициент задолженности

0,034

0,079

0,120

+0,086

С этой позиции предприятие имеет относительно высокий уровень финансовой устойчивости и независимости, так как на долю собственных источников в общей сумме источников средств приходится 89-97%, а на долю заемных и привлеченных 3-11%. По нормативу допускается соотношение собственных и заемных средств 1:1. Однако в динамике происходит снижение доли собственных источников и увеличение заемных, что является негативной тенденцией.

Можно рассматривать показатели финансовой устойчивости с другой позиции. Учитывая, что долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств. В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками определим тип финансовой устойчивости АОЗТ «Таи» (см. табл. 11).

Из таблицы видно, что предприятие имело в 1998г. нормальное устойчивое положение, а в 1999г. финансовое состояние улучшилось, т.е. запасы и затраты хозяйства обеспечивались суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками. В 2000г. финансовое состояние резко ухудшилось по сравнению с 1998г. и 1999г., т.е. запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования. Хотя АОЗТ «Таи» еще находится в нормальном финансовом состоянии, но в дальнейшем его положение может ухудшиться и перейти в кризисное, а, следовательно, предприятие может оказаться на грани банкротства.

Таблица 11 Анализ финансовой устойчивости АОЗТ «Таи»

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1998г.

1999г.

2000г.

Источники собственных средств

226635

116484

83706

Основные средства и другие внеоборотные активы

194097

81895

80379

Наличие собственных оборотных средств

32538

34589

3327

Долгосрочные кредиты и заемные средства

514

694

115

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

33052

35283

3442

Краткосрочные кредиты и заемные средства

7105

8600

9950

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

40157

43883

13392

Величина запасов и затрат

14363

14094

11350

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

+18175

+20495

-8023

Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгоср. заемных источников формирования запасов и затрат

+18689

+21189

-7908

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат

+25794

+29789

+2042

Тип финансовой ситуации

Норм. устойч. фин. состояние

Норм. устойч. фин. состояние

Норм. устойч фин. состояние

Теперь определим способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам, т.е. проведем анализ платежеспособности АОЗТ «Таи». В таблице 12 приведены коэффициенты ликвидности.


Подобные документы

  • Цели анализа финансового состояния предприятия. Общая характеристика имущества и источников финансирования. Рекомендации по оптимизации и снижению дебиторской задолженности ООО "Электровеньоборудование". Мероприятия по стабилизации финансового состояния.

    дипломная работа [80,7 K], добавлен 08.05.2013

  • Теоретические основы управления финансовым состоянием предприятия. Система управления финансами предприятия. Оценка финансового состояния ОАО "Завод "Чувашкабель". Пути улучшения финансового состояния предприятия. Улучшение системы управленческого учета.

    курсовая работа [67,1 K], добавлен 21.11.2008

  • Система индикаторов оценки финансового состояния предприятия. Оценка имущества предприятия, источников его формирования. Анализ платежеспособности, уровня финансовой устойчивости предприятия. Разработка путей улучшения его финансового состояния.

    курсовая работа [88,1 K], добавлен 05.06.2011

  • Этапы и методы финансового анализа предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности организации. Анализ показателей деловой активности и рентабельности. Управление дебиторской задолженностью как способ улучшения финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [3,7 M], добавлен 12.09.2011

  • Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Определение структуры имущества и источников его образования. Оценка структуры активов оборачиваемости. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.

    курсовая работа [280,4 K], добавлен 28.05.2016

  • Раскрытие экономической сущности дебиторской и кредиторской задолженности, их виды и методики анализа. Динамика показателей деятельности торговой организации ООО "Кетер". Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности фирмы и пути её снижения.

    дипломная работа [1,3 M], добавлен 11.04.2014

  • Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Магнит". Анализ имущества и источников его формирования, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Мероприятия по поддержанию финансового состояния, прогнозирование банкротства.

    курсовая работа [96,6 K], добавлен 19.01.2011

  • Роль, задачи, функции финансового менеджмента. Методика измерения и оценки финансового состояния организации. Общая характеристика организации и перспективы ее развития. Анализ эффективности производства продукции. Пути улучшения финансового состояния.

    курсовая работа [87,8 K], добавлен 07.04.2015

  • Анализ состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования. Оценка вероятности банкротства. Анализ дебиторской задолженности, причины ее возникновения. Основные направления улучшения финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [75,5 K], добавлен 27.03.2016

  • Оценка финансового состояния и его изменение за отчетный период. Аналитическая характеристика состояния и динамики имущества и источников финансирования имущества предприятия. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности имущества.

    курсовая работа [131,1 K], добавлен 11.09.2011

  • Особенности организации деятельности казенного предприятия, повышение его рентабельности. Анализ финансового состояния организации, ее дебиторской и кредиторской задолженности. Исполнения бюджетной сметы и пути повышения результативности показателей.

    дипломная работа [68,1 K], добавлен 15.06.2015

  • Содержание, цели и методика проведения анализа финансового состояния. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости как показателей финансового потенциала. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, состава и структуры оборотных активов.

    дипломная работа [89,3 K], добавлен 28.07.2012

  • Методика проведения анализа финансово—хозяйственной деятельности ООО "Лазурит". Анализ состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности, диагностика вероятности банкротства.

    презентация [98,8 K], добавлен 27.03.2016

  • Основные направления улучшения финансового состояния ООО "Ярославский печатный двор". Снижение уровня дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, повышение ликвидности его активов. Анализ его имущественного состояния и платежеспособности.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 12.02.2012

  • Виды кредиторской и дебиторской задолженности, ее анализ на примере ООО "Призма". Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности, ее оборачиваемость. Методы управления дебиторской задолженностью, пути оптимизации расчетов предприятия.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 21.03.2011

  • Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Современное состояние предприятия. Структура управления. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Направления укрепления финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [252,3 K], добавлен 01.08.2008

  • Понятие, значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Характеристика структуры активов, оценка ликвидности и платежеспособности. Состав и динамика дебиторской и кредиторской задолженностей. Определение рентабельности предприятия.

    дипломная работа [150,4 K], добавлен 22.02.2012

  • Организационно-экономическая характеристика предприятия. Маркетинг в организации. Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективности использования). Анализ финансового состояния организации. Рекомендации по управлению дебиторской задолженности.

    курсовая работа [107,5 K], добавлен 12.07.2008

  • Теоретические основы анализа финансового состояния организации. Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости организации. Оценка экономического потенциала и деловой активности организации. Расчет показателей рентабельности предприятия.

    курсовая работа [43,3 K], добавлен 19.10.2010

  • Сущность, значение и методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущества предприятия и источников его формирования по данным баланса, ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности.

    дипломная работа [632,1 K], добавлен 05.04.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.