Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Саратовский государственный технический университет имени Гагарина Ю.А.»

Кафедра «Прикладная экономика и управление инновациями»

Контрольная работа

по дисциплине «Финансы»

Выполнил:

Беззубцев Р.А.

Проверил:

профессор каф. ПЭИ, д.э. н.

Олейникова Е.В.

Саратов 2014

Введение

В рыночной экономике широко используются кредитные отношения, поэтому знание теоретических основ кредита является необходимым условием для рационального использования ссуд в качестве инструмента, позволяющего обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах с целью получения дохода. Кредит происходит от латинского «кредитум» (ссуда, долг). В то же время переводится как «верую», «доверяю». В широком смысле слова - и с юридической, и с экономической точки зрения - кредит - это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе или ссуде.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует рассматривать как определенный вид общественных отношений. Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.

Знание бюджетных норм необходимо для определения объема доходов и расходов бюджета и выполнения расчетов. В соответствии с действующим законодательством каждый уровень власти при формировании собственного бюджета имеет право самостоятельно устанавливать нормативы расходов по отдельным статьям затрат на финансирование собственных расходных обязательств В настоящее время используется обширная система бюджетных норм и нормативов, регулирующих отдельные финансовые отношения в бюджетной сфере.

В связи с вышесказанным актуальность данных вопросов очевидна.

Цель данной контрольной работы - изучение понятия кредита и его функций, понятия бюджетных норм и их назначения.

В рамках поставленной цели, в процессе написания работы решались следующие задачи:

- раскрыть сущность кредита;

- определить функции кредита;

- рассмотреть виды кредитов;

- изучить бюджетные нормы и нормативы;

- определить назначение бюджетных норм.



1. Сущность, функции и виды кредитов

Кредитная система понимается как совокупность кредитных отношений, субъектов в них участвующих и институтов (норм, правил), организующих эти отношения. Кредитная система состоит из двух блоков, которые не только дополняют друг друга, но и активно конкурируют между собой:

- банковская система

- парабанковская система

Специализированные кредитно-финансовые институты (СКФИ), или парабанковские учреждения, отличает ориентация либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо осуществление определенных видов услуг.

Особой разновидностью СКФИ являются почтово-сберегательные учреждения, формирующие почтово-сберегательную систему. Одним из старейших элементов этой системы являются почтово-сберегательные банки, которые возникли как государственные учреждения по привлечению средств мелких вкладчиков. Почтово-сберегательные учреждения через почтовые отделения аккумулируют вклады населения, осуществляют прием и выдачу средств.

Банковская система может быть:

- одноуровневой, когда все банки находятся под контролем государства (СССР);

- двухуровневой - в большинстве стран с рыночной экономикой. При этом к первому уровню относится центральный банк, регулирующий деятельность остальных банков; ко второму - коммерческие банки, занимающиеся непосредственно кредитованием населения и предприятий в соответствии со своей специализацией.

Однако очевидно, что описанный подход представляет собой кредитную систему в узком смысле слова. Из сферы рассмотрения выпадают непосредственно заемщики, инфраструктура, посреднические организации.

Понятие кредита, функции и принципы кредитования

Что же представляют собой кредитные отношения? В общем смысле кредит представляет собой денежные средства и материальные ценности, выданные кредитором заемщику на определенный срок под проценты. Исходя из такого определения кредита, выделим субъектов кредитных отношений и принципы кредитования.

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик - без них кредитные отношения невозможны. Также в кредитных отношениях могут участвовать и другие субъекты: кредитные брокеры и посредники, оценочные компании, страховщики и прочие.

Источниками кредитных ресурсов выступают:

- временно свободные средства предприятий и организаций, размещенные в банках;

- временно свободные средства населения, размещенные в банках;

- иные ресурсы, в том числе средства государства, предусмотренные на цели кредитования экономики (налоговый кредит, бюджетный кредит), средства международных финансовых организаций, средства частных кредиторов (ростовщики) и т. д.

Прежде чем говорить о функциях кредитования, необходимо рассмотреть причины, обуславливающие возникновение кредитных отношений.

Во-первых, кредитные отношения обусловлены спецификой процесса производства, а именно - несовпадением во времени момента производства и реализации товара:

Деньги - Товар - Закупки сырья, основных фондов, наем рабочих, - Производство - Новый товар - Прирост денег

Итак, чтобы запустить или существенно расширить производство, необходимо уже иметь денежные средства, а вернуться они только спустя какое-то время. Без кредитных отношений тут не обойтись, хотя банки и не предоставляют кредиты предприятиям без опыта работы на рынке как минимум в течение одного года.

Во-вторых, кредит необходим предприятиям, населению и государству для покрытия временных кассовых разрывов - нехватки денег до зарплаты, выручки и т. д.

В-третьих, потребительский кредит используется населением:

-из-за желания приобрести товар в настоящий момент времени;

-для защиты от роста цен товара в будущем;

-для экономии на расходах по аренде товара.

Суммируя вышесказанное, сформулируем функции кредита в экономике страны:

1) перераспределительная функция - кредитные отношения способствуют перераспределению временно свободных денежных средств от их собственников к заемщикам, которые готовы их эффективно использовать. Перераспределение денег происходит в территориальном разрезе, а также между секторами (население - бизнес - государство) и отраслями экономики;

2) функция стимулирования развития экономики - кредитные отношения способствуют развитию производства, созданию новых предприятий, инвестициям, приобретению населением дорогостоящих инвестиционных товаров;

3) функция обеспечения непрерывности - кредитные отношения обеспечивают непрерывность экономических процессов и покрывают временный недостаток средств хозяйствующих субъектов;

4) функция защиты сбережений от инфляции - кредитные отношения позволяют собственникам временно свободных ресурсов их эффективно использовать, защищать от инфляции и получать прибыль.

В учебниках и учебных пособиях выделяют также функции ускорения денежного обращения, стимулирования НТП, ускорения концентрации капитала. Отметим, что кредитные отношения порождают эмиссию денежных средств (банковская эмиссия депозитов) и долговых обязательств, которые могут использоваться в расчетах, приводят к увеличению денежной массы страны и росту платежеспособного спроса.

Процент по кредиту и факторы, влияющие на величину процентной ставки по кредиту.

Как уже отмечалось выше, кредит является платным. За пользование денежными средствами заемщик обязан уплачивать кредитору процент от непогашенной суммы кредита. Процент по кредиту также выполняет определенные функции в экономике страны.

Функции процента по кредиту:

1) обеспечивает эффективное перераспределение денежных средств - деньги могут взять только те заемщики, которые готовы заплатить проценты на уровне рыночной ставки. Если предприятие работает неэффективно, то взять деньги и расплатиться по кредиту оно не сможет. Здесь же возникает эффект финансового рычага: считается, что использовать заемные средства выгодно, если рентабельность активов выше уровня процентной ставки по кредиту, и не выгодно - если ниже;

2) ограничивает объемы кредитования экономики и объем платежеспособного спроса - чем выше процент, тем ниже кредитоспособность заемщиков и ниже спрос на кредиты. Регулирование процентной ставки по кредитам важный инструмент денежно-кредитной политики государства.

3) определяет склонность населения к сбережению и потреблению -низкие проценты по кредитам предполагают и низкие проценты по вкладам, что стимулирует потребление. Напротив, высокие проценты стимулируют сбережение и накопление денег.

Величина процентной ставки не является постоянной и различается по странам, в зависимости от стадии экономического цикла и от денежно-кредитной политики государства. В табл. 13 с учетом российской специфики приведены основные факторы, влияющие на величину банковской процентной ставки.

Формы кредита

Современная кредитная система -- это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на кредитном рынке и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

На рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий кредит и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

1. Коммерческий кредит - предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он оформляется векселем. Его объект -- товарный капитал. Целью является ускорение реализации товаров и заключенной в них прибыли.

2. Банковский кредит выдается банками, специальными кредитно-финансовыми учреждениями, функционирующим предпринимателям в виде денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях. Объектом банковского кредита служит денежный капитал. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.

3. Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского кредита (ссуды на потребительские цели).

4. Ипотечный кредит - это долгосрочные ссуды под залог недвижимости (земли, производственных и жилых зданий).

5. Государственный долг - совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство и местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Традиционная форма этого кредита -- выпуск государственных займов, которые изымают от 1/3 (США), до 2/3 (ФРГ) ресурсов рынка ссудных капиталов для покрытия бюджетного дефицита. Своеобразной разновидностью государственного кредита являются гарантии государства по частным кредитам.

6. Международный кредит - движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.

7. Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение недвижимостью.

8. Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.

Виды кредита и их классификация по различным признакам

Виды кредита по срокам:

	Краткосрочный	Среднесрочный	Долгосрочный
На Западе	Менее 1 года	1-3 (5) лет	Более 3 (5) лет
РФ	3-6 месяцев	До 1 года	Более 1 года

Существует мнение, что в РФ существуют только:

· краткосрочные кредиты со сроком до 1 года;

· долгосрочные кредиты сроком свыше 1 года.

Выделение среднесрочных кредитов со сроком от 1 года до 3 (5) лет нецелесообразно, так как в современных условиях долгосрочными кредитами для банков являются кредиты на срок свыше 6 месяцев. Это связано с особенностью ресурсной базы коммерческих банков, в структуре которых основную долю (70%) составляют средства на расчетных (текущих) счетах клиентов, т. е. депозиты до востребования.

Виды кредита по количеству кредиторов:

1. Один кредитор.

2. Консорциальные кредиты - за счет образуемых банковских консорциумов с целью аккумулирования кредитных ресурсов, снижения риска кредитования за счет привлечения других кредиторов или соблюдения установленных ЦБ нормативов, в частности, показателя максимального размера крупных кредитных рисков, максимального размера кредитов, гарантий поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Соглашения банка о предоставлении консорциальных кредитов носят целевой характер и действуют в течение определенного срока.

3. Синдицированные кредиты - это ссуды, выданные банком заемщику при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства.

Синдицированные кредиты позволяют банкам как диверсифицировать кредитные риски, так и обеспечивать своих клиентов кредитными ресурсами в объеме, который один банк не может предоставить.

Анализ данных по российским банкам показывает, что главный мотив синдицированного кредитования -- это диверсификация рисков, а не недостаток кредитных ресурсов.

Виды кредита по валюте, в которой предоставлен кредит:

· моновалютные - рублевый и валютный;

· мультивалютный - в нескольких валютах.

Виды кредита по типу заемщика:

· межбанковский (другим банкам и небанковским финансовым учреждениям);

· потребительский (населению) - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора выступают юридические лица, осуществляющие реализацию товаров и услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты лечения и т. д.;

· кредит хозяйству;

· государственным органам власти (ссуды клиентам).

Виды кредита по субъектам кредитных сделок:

1. Частный - коммерческий и банковский кредиты.

Коммерческий кредит - отсрочка по оплате товаров, работ, услуг, предоставляемая продавцом покупателю. Цель этой формы -- ускорение процесса реализации продукции. Инструментом является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Отличается от банковского кредита:

· в роли кредитора выступают юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг, а не специализированные кредитно-финансовые институты;

· предоставляется в товарной форме;

· средняя стоимость ниже средней ставки банковского процента;

· при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, это может быть фиксированный процент от базовой суммы.

Используется три вида данного кредита:

· кредит с фиксированным сроком погашения;

· кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных ему в рассрочку товаров;

· кредитование по открытому счету, когда поставка партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Банковский кредит - предоставление займов в виде денежных средств.

Предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от ЦБ.

В роли заемщика могут выступать только юридические лица.

Инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение.

2. Государственный кредит - отличительным признаком является участие государства в лице органов исполнительной власти.

Осуществляя функции кредитора, государство проводит кредитование:

· конкретных отраслей промышленности или регионов, если есть особая потребность и возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в связи с рядом конъюнктурных факторов;

· коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Однако основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком.

Государственный долг выражает результат взаимосвязей исполнительных органов государственной власти РФ с физическими и юридическими лицами, исполнительными органами других государств и международными финансовыми организациями в части формирования фонда заимствованных средств для удовлетворения государственных потребностей РФ (сумма накопленных дефицитов государственных бюджетов за ряд лет).

3. Международный кредит -- когда одной из сторон является международная финансовая организация.

Кредиторами и заемщиками выступают:

· банки -- Лондонский клуб;

· государства -- Парижский клуб;

· международные финансовые органы -- МВФ, Мировой банк, ЕБРР.

Виды кредита по обеспеченности:

· обеспеченные (залоговые и гарантированные);

· необеспеченные (бланковые).

Виды кредита по целям (направлениям использования):

· на увеличение капитала предприятия (инвестиционный);

· на пополнение оборотных средств предприятия;

· потребительские цели.

Виды кредита по форме и способу предоставления:

· кредит между предприятиями (коммерческий, покупка ценных бумаг);

· когда банк выступает заемщиком.

1. Привлечение средств во вклады (физические лица) и депозиты (юридические лица).

Депозиты до востребования - средства могут изыматься и переводиться по усмотрению владельца, без предварительного уведомления банка. Предназначены для проведения текущих расчетов.

Срочные депозиты - средства, помещенные в банк на хранение на определенный срок с начислением процентов. Сумма вклада должна быть неизменной в течение всего срока договора. При досрочном изъятии может лишиться части процентов или всех процентов.

2. Выпуск и продажа банком ценных бумаг

3. Открытие банковских счетов.

2. Бюджетные нормы и их назначение

кредит бюджетный норма

Бюджетные нормы и нормативы, устанавливаемые органами власти размеры мобилизации средств в бюджет, финансирования расходов и межбюджетного перераспределения ресурсов.

Бюджетные нормы и нормативы являются расчетными величинами, устанавливаемыми либо в процентах к базе расчета, либо в денежном выражении на единицу планирования. Используются в бюджетном планировании и прогнозировании, а также в процессе исполнения бюджета и контроля за его исполнением. Применение бюджетных норм при планировании расходов на содержание бюджетных организаций, находящихся на сметном финансировании, позволяет: создать примерно равные условия для удовлетворения социально значимых потребностей населения на территории страны, региона, муницип. образования; научно обосновать расчет потребности получателей в бюджетных средствах.

По содержанию бюджетные нормы классифицируют на материальные и денежные;

По источнику финансирования на финансовые (рассчитаны на все источники покрытия) и бюджетные (рассчитаны напокрытие за счет бюджета);

По методам построения и сфере применения на индивидуальные (по отдельнымвидам расходов), комбинированные (на единицу планирования в составе бюджетного учр-ния), укрупненные(на бюджетное учреждение в целом);

По методам утверждения обязательные (утверждаемые органами гос. власти и местного самоуправления в пределах своей компетенции) и факультативные (устанавливаемые введомственном порядке финансовыми органами, главными распорядителями бюджетных средств).

Бюджетные нормативы используются при планировании доходов бюджета (ставка налога, уровень собираемости налогов в бюджет), расчете предельного уровня дефицита бюджета, размеров государственных и муниципальных долгов и расходов на их погашение и обслуживание (в % к ВВП или к объему расходов бюджета). Широко применяются нормативы в межбюджетных отношениях при планировании объема регулирующих доходов(нормативных отчислений) и дотаций из Фонда финансовой поддержки регионов, муниципальных образований. В ряде регионов при планировании расходов на содержание социальной сферы используются нормативы минимальной бюджетной обеспеченности по каждой отрасли соц. сферы (здравоохранение, образование, культура и т.д.) на 1 жителя субъекта РФ. При этом раздельно могут устанавливаться нормативы миним. бюдж. обеспеченности текущих расходов и нормативы миним. бюдж. обеспеченности инвестиционных расходов. Поставлена задача расчета миним. бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований, исходя из законодательно установленных государственых минимальных социальных стандартов, норм и нормативов финансовых затрат на единицу предоставленной государственной или муниципальной услуг.

Наличие прогрессивных Бюджетных норм и нормативов - является основой для обеспечения реальности показателей бюджетного планирования и бюджетного прогнозирования, предпосылкой для соблюдения режима экономии в процессе бюджетного финансирования. Кроме того, Бюджетные нормы и нормативы служат необходимым условием для внедрения экономико-математических методов в бюджетное планирование и прогнозирование, автоматизации управления процессами в соц. сфере. Главная цель - нормирование расходов позволяет эффективно использовать ресурсы, выделяемые на оборону страны, строго на определенные цели обеспечение боевой готовности Вооруженных Сил с учетом любых вариантов развития международной обстановки. По назначению нормируемых денежных средств в процессе финансового обеспечения войск, методике разработки, выбору расчетной единицы и т.п. различают нормы на: боевую подготовку; проведение воспитательной работы; содержание личного состава; содержание, эксплуатацию и ремонт вооружения и военной техники в войсках и т.д.

Нормы подразделяют на обязательные и факультативные. Обязательные нормы, как правило, устанавливает Правительство РФ, и величина их не может быть изменена. К таким нормам в МО РФ относятся, например, нормы денежного довольствия военнослужащих и заработной платы гражданского персонала, которые должны в установленных размерах выплачиваться личному составу своевременно и полностью в любых условиях жизни и деятельности войск. Примерами факультативных норм могут служить нормы расходов денежных средств на боевую подготовку, на содержание отдельных видов военной техники, имущества, некоторые другие расходы довольствующих служб. Их устанавливают главные управления МО РФ с учетом действующих потребностей войск в денежных средствах по отдельным видам затрат, исходя из фактических расходов за прошлые периоды и наличия ассигнований по смете МО РФ. В МО РФ рассчитывают также перспективные и текущие нормы. Перспективные нормы исчисляют на длительный период, они служат основой при определении объема финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения выполнения мероприятий, предусмотренных перспективными планами. Текущие нормы используют при финансовом планировании в войсках в течение планового периода (как правило, в течение года). Нормы расходования средств систематически пересматриваются исходя из постоянно меняющихся потребностей войск и экономических возможностей гос-ва.

В практике нормирования расходов используют два метода: опытно-статистический и расчетно-аналитический. Сущность опытно-статистического метода заключается в том, что за базу устанавливаемых норм принимаются данные о фактических расходах ден. средств за прошлые периоды, он является недостаточно научно обоснованным и точным. При его применении в отчетных данных о фактических расходах средств за прошлые периоды автоматически отражаются как достижения при применении средств, так и случаи их нерационального использования. Наиболее прогрессивные нормы получают с помощью расчетно-аналитического метода. Он заключается в расчете нормообразующих элементов затрат ден. средств и соответствующем их экономическом обосновании. Применение этого метода позволяет определить величину каждого элемента расхода, составляющего внутреннюю структуру норм. Дифференциация норм способствует наиболее полному обеспечению войск ассигнованиями с учетом особенностей их деятельности. При этом принимаются во внимание различия видов воинских частей и учреждений, характер их деятельности и условий функционирования как факторы, влияющие на уровень затрат. В процессе финансового обеспечения войск дифференциация осуществляется соответствующими распорядителями бюджетных средств. Все факторы, влияющие на уровень затрат в процессе финансового обеспечения войск и учитываемые в ходе нормирования, сводятся к функциональным (предназначение воинских частей и учреждений; различия в ихтипах, состояние материальной базы воинских частей и учреждений) и территориальным (местные, экономич., климатич., географич. условия деятельности воинских частей и учреждений, а также нац. особенности района расположения войск). Дифференциация норм может быть постоянной или временной. Первая обусловливается необходимостью учета воздействия на уровень расходов постоянных факторов (географич. или климатич. условий и др.); вторая диктуется временно действующими факторами и ликвидируется с момента их устранения



Список литературы

1. Барулин С.В. Финансы.- М.: КноРус, 2010. -640 с.

2. Бюджетное право: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.М. Никитина - М., 2001.

3. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: Проспект, 2010. - 720 с.

4. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Финансы и кредит. - М.: Academia, 2010. - 288 с.

5. Моисеева С.Р. Денежно-кредитная политика. - М.: МФПА, 2011. -784 с

6. www.economist.com.ru (Журнал «Экономист»).

7. abc.informbureau.com (Экономический словарь).

Размещено на Allbest.ru

...