Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что изучение денежного обращения является необходимым, т.к. денежное обращение представляет собой довольно сложную систему, которая отражает различные стороны воспроизводственного процесса. Производственные продукты и оказываемее услуги, предназначенные для производственного и личного потребления и принимающие товарную и нетоварную форму, продаются посредством денег. С помощью денег осуществляется формирование и распределение доходов, в т.ч. и стоимости прибавочного продукта, а также формирование кредитных и других финансовых ресурсов и их распределение и использование. Использование всех функций денег в ходе обслуживания ими процесса товарного обращения, формирования, распределения и перераспределения стоимости совокупного национального продукта и национального дохода в процессе производства образуют денежный оборот.

При проведении исследования использовались как методические пособия, так и публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященных данной проблеме. Было уделено особое внимание литературному источнику: учебник Сейткасимова Г.С. Деньги, кредит и банки, где автор более подробно рассматривает понятие денежного обращения. денежный обращение доход продукт

Целью данной работы является раскрыть сущность денежного обращения, денежной системы.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть сущность денежного обращения;

2. рассмотреть виды денежного обращения;

3. сделать выводы.

Объектом исследования является денежное обращение в РК, предмет исследования - виды денежного обращения, денежная система РК.

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а так же нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Соответственно в рамках денежного оборота различают налично-денежное обращение и движение денег в безналичной форме.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков путем выдачи заработной платы, пенсий, пособий и т.д. и возвращаются в банки в виде выручки от торговых, транспортных, зрелищных предприятий, вкладов населения и т.д.

Таким образом, весь денежный оборот делится на наличный и безналичный, а также на:

денежный оборот, отражающий процесс производства и реализации продукции, т.е. связанный с расчетами товарного характера;

денежный оборот, связанный с платежами нетоварного характера (зарплата, страховые платежи, налоги и т.д.).

Исторически денежное обращение прошло несколько стадий и совершалось с помощью металлических, бумажных и кредитных денег.

Денежное обращение - это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, где товарный мир разделяется на два вида товаров: собственно товары и товар-деньги. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

Методы написания курсовой работы. Начальным этапом работы является изучение литературы: учебников, монографий, периодики, нормативно-справочных материалов, материалов Интернета. Были просмотрены все виды источников, связанные с темой курсовой работы. Исходя из литературных данных и условий для проведения научного исследования, решился вопрос о выборе методов исследования, которые служат инструментом в добывании фактического материала и достижения поставленной цели. Успешность выполнения работы в наибольшей степени зависит от умения выбрать результативные методы исследования. Освоив методику, было осуществлено накопление фактических данных.

1. Понятие денежного обращения

1.1 Сущность денежного обращения

Денежное обращение представляет собой довольно сложную систему, которая отражает различные стороны воспроизводственного процесса.

Производственные продукты и оказываемее услуги, предназначенные для производственного и личного потребления и принимающие товарную и нетоварную форму, продаются посредством денег. С помощью денег осуществляется формирование и распределение доходов, в т.ч. и стоимости прибавочного продукта, а также формирование кредитных и других финансовых ресурсов и их распределение и использование. Использование всех функций денег в ходе обслуживания ими процесса товарного обращения, формирования, распределения и перераспределения стоимости совокупного национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД) в процессе производства образуют денежный оборот.

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а так же нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Соответственно в рамках денежного оборота различают налично-денежное обращение и движение денег в безналичной форме.

Во времена СССР существовало четкое разграничение понятий «денежный оборот» и «денежное обращение». Под денежным обращением понималось только движение наличных денег. Денежный оборот как более емкое понятие отражал и наличный и безналичный обороты. При этом сфера движения наличных денег отражает распределение денежных доходов населения, а безналичных - распределение средств производства.

Такая система могла существовать только в условиях планово-централизованной экономики, где заранее известно, сколько будет денег у предприятия и населения, сколько товаров и по каким ценам будут их продавать. С распадом СССР, отпуском цен, разгосударствлением и т.д. это практически становится невозможным. По существу стерлись грани между денежным обращением и денежным оборотом. Движение наличных денег в процессе обращения товаров, оказании услуг и при осуществлении платежей, а также при перемещении денежных средств между предприятиями и финансово-кредитными учреждениями называется денежным обращением.

Объективной основой денежного обращения является товарное производство и обращение товаров. Смена форм стоимости, т.е. превращение товара в деньги, и дальнейшее использование денег для приобретения новых товаров создают возможность их постоянного движения, т.е. обращения.

Однако денежное обращение не является простым повторением товарного обращения. Эти два процесса протекают несколько обособленно. Так, товары после их реализации, как правило, покидают сферу обращения и потребляются. Деньги же, опосредствующие общи товара, не покидают сферы обращения и вновь вступают в нее.

Находясь в обращении, деньги попеременно выполняют то функцию средства обращения, то средств платежа. Так, деньги от продажи товара могут быть использованы для погашения долга. В свою очередь деньги, поступившие в уплату долга, могут быть использованы для приобретения товаров.

Объем совокупного денежного оборота всегда значительно превышает сумму цен товаров. Это объясняется тем, что функционирование денег не ограничивается только рамками купли-продажи товаров. Деньги используются для выдачи заработной платы, пенсий, стипендий, осуществления платежей в бюджет, получения и погашения банковских ссуд и т.д.

Важный элемент регулирования денежного обращения - сужение сферы применения наличных денег. У нас этот вопрос пока решается только путем ограничения использования наличных денег в расчетах между предприятиями четырехкратным размером минимальной заработной платы, внедрением расчетных чеков, используемых вкладчиками для расчетов в розничной торговле.

Они настолько взаимосвязаны, переплетены, что разграничение становится совсем ненужным. Деньги в своем обращении постоянно переходят из наличных в безналичные и наоборот. Выручка предприятия розничной торговли, сданная в банк, превращается в безналичные денежные средства на его расчетном счете, с которого оно может перечислить суммы своим поставщикам. Поставщики же могут использовать поступившие на расчетный счет безналичные деньги для выдачи заработной платы своим работникам и т.д.

Переход наличных денег в безналичные означает, что население или использует свои денежные доходы на покупку товаров, оплату услуг, или ведет сбережение денег.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков путем выдачи заработной платы, пенсий, пособий и т.д. и возвращаются в банки в виде выручки от торговых, транспортных, зрелищных предприятий, вкладов населения и т.д.

Таким образом, весь денежный оборот делится на наличный и безналичный, а также на:

денежный оборот, отражающий процесс производства и реализации продукции, т.е. связанный с расчетами товарного характера;

денежный оборот, связанный с платежами нетоварного характера (зарплата, страховые платежи, налоги и т.д.).

Исторически денежное обращение прошло несколько стадий и совершалось с помощью металлических, бумажных и кредитных денег.

Денежное обращение - это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, где товарный мир разделяется на два вида товаров: собственно товары и товар-деньги. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

Из процесса денежного обращения, таким образом, возможно вычленение понятия денежного оборота. Денежный оборот есть проявление сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. На его объем и структуру оказывают влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, требующий повышенного объема производственных запасов, увеличивает денежный оборот, связанный с их приобретением. Выпуск трудоемких изделий относительно увеличивает размеры денежного оборота по оплате груда и соответственно денежных доходов населения, направленных на потребление.

Составной частью денежного оборота является платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа и используются для погашения обязательств. Платежный оборот осуществляется как в безналичной, так и в наличной формах.

Таким образом, сменяя форму стоимости, депы и находятся в постоянном движении между тремя основными субъектами: физическими лицами, юридическими лицами и государственными органами. А движение денег при выполнении ими всех своих функций в наличной и безналичной формах и представляет собой денежное обращение.

Денежное обращение - достаточно сложная конструкция, соединяющая в себе как основные сущностные характеристики денег, так и механизмы, способы использования денег для содействия экономическому и социальному развитию страны.

Роль денежного обращения, его правильная организация проявляются в следующих моментах:

отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы;

способность обеспечить сбалансированность спроса и предложения на

товарном рынке, не допускать дефицита товаров;

характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию;

хронический недостаток денежных средств у субъектов

рынка для своевременной выплаты заработной платы и финансирования

оборотных средств.

Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежное обращение - это движение наличных денег в сфере обращения. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами).

Товарно-денежные обращения требуют определенного количества денег необходимых для выполнения ими функции средства обращения. Количество денег зависит от следующих факторов:

количество проданных на рынке товаров;

уровень товарных цен;

наличие кредита, взаимопогашающихся и безналичных платежей;

скорость обращения денег.

1.2 Закон денежного обращения

На основании закономерностей товарного обращения К. Марксом был сформулирован закон денежного обращения:

где, М - количество денег, необходимых для обращения;

PQ - сумма цен реализуемых товаров и услуг;

К - сумма цен товаров, проданных в кредит

а - наступившие платежи;

b - взаимопогашающиеся обязательства;

V - скорость оборота одноименной денежной единицы.

Таким образом, количество денег необходимых для обращения, изменяется прямо пропорционально сумме цен реализуемых товаров, проданных в кредит, а также размеру наступивших платежей, не включая взаимопогашаемые обязательства, и обратно пропорционально скорости обращения денег.

Отклонение от общего закона денежного обращения обусловлено функционированием не пол неценных денег, а знаков стоимости. В результате выпуск бумажных денег, превышающий пределы потребностей, определяемых законом денежного обращения, неизбежно влечет за собой повышение общего уровня товарных цен.

Следует отметить, что не цены товаров определяются количеством денег в обращении, а наоборот количество денег в обращении зависит от цен товаров. Цены товаров, являясь денежным выражением товарных стоимостей, складываются до обращения, в обращение же поступает количество денег необходимое для реализации данной суммы товарных цен. Цены товаров в среднем определяются стоимостью товаров и стоимостью самих денег. Отсюда следует, что количество денег в обращении находится в обратной зависимости от стоимости денег.

Рассмотренный закон денежного обращения относится к любому виду денег. Вместе с тем существуют особые законы обращения металлических, бумажных и кредитных денег.

Особенность металлического обращения заключается в том, что количество денег в обращении всегда поддерживается на необходимом уровне, то есть в обращения не может быть ни излишка, ни недостатка денег. В условиях бумажно-денежного обращения, как правило, выпускается денег больше, чем требуется золота для обращения. Избыточный выпуск бумажных денег влечет за собой их обесценивание. [3]

2. Виды денежного обращения

2.1 Налично-денежное обращение и его организация

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег (казначейских билетов). Безналичный оборот - движение средств на счетах клиентов.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

Расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

Оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;

Внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

Выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

Выдача кредитными организациями потребительского кредита;

Оплата ценных бумаг и выплата по ним доходов;

Платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;

Уплата населением налогов в бюджет и др.

Наличное денежное обращение - это движение наличности, т.е. банкнот от одного владельца к другому. Наличное обращение наиболее трудоемкий и наименее защищенный процесс перераспределения благ. Представим себе заводы, которые рассчитываются за многомиллионные кредиты банкам и поставщикам (отсрочки в оплате), отправляя им вагоны купюр. В налично-денежном обращении заложены ограничения (по удобству и практичности) для хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, налично-денежное обращение в меньшей степени поддается контролю со стороны государства, поэтому в определенных случаях более желательно для хозяйствующих субъектов.

Наличное денежное обращение осуществляется с помощью разменных монет, бумажных денег и банкнот (банковских билетов).

Разменные монеты - это разновидность неполноценных денег, выпускаемых государством, собственная стоимость которых ничтожно мало по сравнению с номиналом.

Разменные монеты составляют лишь несколько процентов от общей наличной денежной массы в большинстве стран, и их объем постепенно снижается. Бумажные деньги - это разновидность неполноценных денег, являющихся лишь знаком стоимости и не обладающих собственной стоимостью. Бумажные деньги, как бумажные знаки стоимости, выпускаются государством для покрытия бюджетного дефицита, наделены принудительным курсом и неразменные на золото. Эмиссия бумажных денег осуществляется государством в лице государственного казначейства или Минфина. Поскольку размеры эмиссии определяются не потребностями товарооборота в деньгах, а размерами бюджетного дефицита, то при их выпуске выше потребности товарооборота в деньгах, происходят их обесценивание (снижение их покупательной способности). Это приводят к росту цен на товары и снижению курса национальной валюты (приводят к инфляционным процессам).

Банкноты - это банковские билеты, выпускаемые НБ РК. Для граждан в обыденной жизни казначейские билеты и банкноты практически неразличимы и представляют собой государственные бумажные деньги, но в то же время следует отметить, что банкноты относятся к кредитным деньгам - это, прежде всего обязательства банка (в данном случае НБ РК).

Классическая банкнота обладала высокой степенью устойчивости в силу се золотого обеспечения (золотым запасом НБ РК). Обязательства ЦБ РК состояли в его обязанности в любой момент обменять банкноту на золото, благодаря чему автоматически действовал механизм изъятия излишне выпущенных банкнот из обращения.

Однако, но мере обострения кризисных явлений в мировой экономике (в частности во время мировых войн), а также ограниченности производства драгоценных металлов, государства все чаще выпускали банкноты для целей кредитования (например, под обеспечение госзаймов).

Со времени «великой депрессии» 30-х годов золотое обеспечение банкнот было отменено практически во всех странах, а с 1971 года был отменен обмен доллара на золото для НБ иностранных государств. В настоящее время ни одна из стран не имеет золотого обеспечения банкнот.

Эти процессы привели к тому, что современная банкнота в отличие от классической может быть неустойчивой. Эмиссия банкнот может превышать потребности товарооборота в деньгах и банкноты, перестали быть разменными на золото.

Тем самым, банкнота, оставаясь видом кредитных денег, приблизилась по характеру своего обращения к казначейским билетам бумажным деньгам.

В настоящее время можно выделить три вида эмиссии банкнот:

банковское кредитование хозяйства;

банковское кредитование государства;

3)прирост валютных резервов в странах с активным платежным

балансом.

Следует отметить, что наличные деньги обладают рядом достоинств. Это достаточно универсальное платежное средство. Они легко могут быть обращены в безналичные (но не наоборот). Наличное денежное обращение менее прозрачно (нет фиксации платежей на счетах) и т. д. В то же время, наличные деньги - это исторически преходящая форма, уступающая свое место безналичным денежным средствам.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей предпринимательской деятельностью. С гражданами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, расчеты разрешено, осуществлять как наличными деньгам в без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 100 тысяч тенге, а с предприятиями потребительской кооперации - если не выше 150 тысяч тенге. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Важную роль в стабилизации денежного обращения в нашей стране сыграло утвержденное Банком Казахстана Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Республики Казахстан», которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка Казахстана, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Республики Казахстана (в дальнейшем учреждения банков), а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Республики Казахстан.

В соответствии с этими правилами организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы (далее

предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений в банках или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка Казахстана на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок в сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по предварительному с ним согласованию исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых в других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Казахстана. [5]

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждения банка, осуществляющие его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы в оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатков наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об этом в другие учреждения банков, в которых у него открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих Учреждений банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т. д.), а также в соответствии с договором, заключенным с учреждениями банков.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более трех рабочих дней. Предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Казахстана и принятыми в их исполнении нормативными актами Банка Казахстана.

Важное значение имеет согласование с предприятиями сроков выдачи из кассы банка денежных средств на заработную плату, выплаты социального характерна стипендии. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств в учреждениях банка ежегодно (на основании сведений предприятий о размерах и сроках предстоящих платежей) составляется календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням).

Территориальные учреждения Банка Казахстана на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют такой же календарь выдач наличных денег, но уже в республике, краю, области (по месяцам) и в срок высылают его в Банк Казахстана для свода в целом по Республике Казахстан.

Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмционному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Казахстана.

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов вкладам граждан территориальные учреждения Банка Казахстана или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации, и ее филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком Казахстана порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Территориальные учреждения банка Казахстана контролируют работу учреждений и банков по организации наличного денежного оборота, с соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с указанным выше положением.

С 2001 г. в нашей стране осуществлен переход от кредитного кассового планирования денежного обращения к составлению прогнозов кассовых оборотов. Основной их целью являются определение потребностей в наличных деньгах в целом по Республике Казахстан, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, организациям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, то есть сумму выпуска или изъятия из обращения.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения на личной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработка мероприятий по увеличению поступления наличных денег, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии.

Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдач на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка Казахстана и кредитных организаций или на базе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий. Эти расчеты составляются кредитными организациями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации, за четырнадцать дней до начала прогнозируемого квартала.

С 1 января 2001г. Центральный банк Республики Казахстан выше указанным положением установил определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота (схема 1).

Схема 1. Порядок составления прогноза кассовых оборотов в Казахстане

Для выяснения объема и источников поступления наличных денег в кассы учреждений банков, выявления их выдач, а также определения эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Республике Казахстан составляется прогноз кассовых оборотов на квартал (табл. 1).

Таблица 1. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступления и направлениям выдач наличных денег

ПРИХОД
Статьи прихода	Символы
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации	02
Поступления выручки пассажирского транспорта	05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей	08
Поступления выручки от зрелищных предприятий	09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги	11
Поступления налогов и сборов	12
Поступления от реализации недвижимости	15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Республики Казахстан)	16
Поступления от предприятий РК по связи и информатизации	17
Поступления от учреждений Сберегательного банка РК	18
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	19
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РК)	20
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат	28
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами	30
Прочие поступления	32
Итого по приходу - символы 02-32
РАСХОД
Статьи расхода
Выдачи на заработную плату	40
Выдачи на стипендии	41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи на выплаты социального характера	44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов	46
Выдачи на выплату пенсий, пособий страховых возмещений	50
Выдачи на другие цели	53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Республики Казахстан)	54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Республики Казахстан)	55
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций	57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	58
Выдачи подкреплений предприятиям РК по связи и информатизации	59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственного банка Республики Казахстан	60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РК	61
Итого по расходу - символы 40-61

Расчетно-кассовые центры ежеквартально с распределением по месяцам составляют прогнозы кассовых оборотов но приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, в получаемых от кредитных организаций прогнозных расчетов. За семь дней до начала квартала данные прогнозы сообщаются территориальному учреждению Банка Республики.

Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Территориальные учреждения Банка Республики составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег о эмиссионном результате.

Территориальные учреждения Банка Республики за три дня до начала прогнозируемого квартала сообщают расчетные данные кассовых оборотов в целом по региону (по приходу наличных денег в кассы учреждений банков и их выдаче эмиссионному результату) в Народный банк Республики.

Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения банка Республики учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные учреждения Банка Республики и кредитные организации составляют и направляют Народный банк Республики Казахстан статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные учреждения банка анализируют состояние наличного оборота в регионе. Результаты анализа используются для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки к реализации совместно с учреждениями коммерческих банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.[4]

2.2 Безналичное обращение

Безналичный оборот, безналичное обращение являются частью денежного оборота и представляют совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, т.е. путем перечисления денег из одного расчета в другие или взаимных зачетов долгов.

Безналичный денежный оборот и нетоварный оборот. Основным, преобладающим является товарный оборот, он непосредственно отражает процесс производства и реализации совокупного общественного продукта.

В состав товарного безналичного обращения оборота входят платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказываемые услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем безналичного перечисления денег.

В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения в процессе формирования, распределения национального дохода; перераспределение амортизационных отчислений, оборотных средств и прибыли; кредитование банками; страхование и пр. платежи нетоварного характера.

К нетоварным безналичным платежам относятся уплата налогов путем удержаний из заработной платы; платежи за жилище, коммунальные, бытовые, почтовые услуги; погашение кредита путем безналичных расчетов.

Рациональная организация денежного обращения, его укрепления, ускорения оборота денег и снижения транспортных издержек требует дальнейшего расширения сферы безналичных расчетов и их совершенствования, хотя на их долю приходится большая часть денежного оборота. Путем безналичного расчета производится расчеты между предприятиями и организациями между ними и вышестоящими организациями по вертикали между ними и государством и финансово-кредитными учреждениями. В настоящее время сокращается сфера применения наличных денег для расчетов с населением. Значительная часть выдачи зарплаты, оплаты коммунальных, почтовых и других расходов производятся в городах безналично, путем перечислений с вкладов в банках, отделений почты, пластиковыми карточками, также осуществляются платежи за купленные платежи за купленные товары в магазинах посредством чеков и пластиковых карточек. Все эти меры позволяют сокращать сферы использования наличных денег, и наоборот, увеличивать долю безналичных расчетов.

Преимущество безналичных расчетов заключается следующим:

- они позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;

- уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота;

- способствуют уменьшению транзакционных издержек (издержек обращения в виде затрат на печатание, хранение транспортировку, пересчет банкнот, монет);

- при четкой работе банков обеспечивают ускорение расчетов и оборота средств;

- в процессе осуществления безналичных расчетов проявляются платежеспособность хозяйственных органов, выполнение им договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения.

Следует отметить, что все перечисленные преимущества безналичного обращения становится реальностью при бесперебойных расчетов. Для достижения этой бесперебойности необходимо, чтобы соблюдались определенные принципы организации безналичного денежного оборота, которые отмечались выше как принципы организации денежного оборота. Также к ним можно отнести:

- принцип свободы выбора плательщика банка и форм безналичных расчетов. Он дает потенциальному клиенту возможность выбрать банк, где быстрее и четче выполняется расчетные операции, выше культура обслуживания расчетов, которые обеспечивают выполнение договорных условий;

- принцип обязательного наличия согласия плательщика на платеж. Он заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распределению их владельцев в порядке установленной очередности платежей и в пределах имеющегося остатка средств на счете;

- принцип срочности платежа. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их в свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в указанный срок. Он имеет сугубо практическое значение;

- принцип осуществления контроля всех участников без правильности совершения расчетов и имущественной ответственности за соблюдение договорных отношений.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный гражданско-правовой договор.. банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга и в учреждениях Национального банка РК на основе заключенного договора, в соответствии с которым один банк (корреспондент) держит депозиты других банков (респондентов) и оказывает последним услуги по платежным и другим операциям.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

юридическими лицами различных форм собственности, имеющими

счета в кредитных учреждениях;

юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу

получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы,

процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

*юридическими, физическими лицами и государством по оплате

налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

В Республике Казахстан порядок осуществления безналичных расчетов определяется Гражданским кодексом РК, который регламентирует сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов.

Согласно ГК РК, применяются следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты чеками;

расчеты платежными требованиями-поручениями;

расчеты аккредитивами.

Расчеты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, а между банками расчетно-кассовые центры НБ РК.

Расчеты платежными поручениями форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств. Такие расчеты производятся:

за полученные товары;

за оказанные услуги;

при осуществлении плановых платежей, при равномерных поставках

товаров;

по нетоварным операциям (налоги, платежи во внешне - бюджетные

фонды и т.д.).

Необходимо отметить тот факт, что расчеты платежными поручениями обеспечивают максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств.

Регулируемая общегосударственными законами организации денежного обращения в стране представляет собой денежную систему. В каждом государстве существует своя национальная денежная система.

Денежная система Республики Казахстан организована в соответствии с Указом Президента Республики, имеющим силу закона «О Национальном банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995 г. Указ устанавливает правовые основы и формы организации денежного обращения, включающие в себя официальную денежную; единицу, порядок чеканки монет и эмиссии денежных знаков, организацию и регулирование денежного обращения.[13]

Денежной единицей Республики Казахстан является 1 тенге, состоящий из 100 тиын. Виды денежных знаков, если до 1 января 1991 г. в обращении были казначейские билеты, то теперь денежные знаки Республики Казахстан состоят из банкнот и монет, которые обязательны к приему по их нарицательной стоимости во все виды платежей. Они являются безусловными обязательствами Национального банка и обеспечиваются всеми его активами.

Порядок эмиссии. Выпуск наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения осуществляются исключительно Национальным банком в форме продажи банкнот и монет банкам с получением безналичного эквивалента,

Виды денег, являющихся законным платежным средством: бумажные и кредитные деньги.

Валютный курс - это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны.

Закон денежного обращения выражает экономическою взаимозависимость между массой обращающихся товаров, уровнем цен и скоростью обращения денег. Впервые эта взаимосвязь установлена К. Марксом и представляет собой совокупность двух видов зависимости:

* прямая зависимость между количеством денег, необходимых в качестве средства обращения и суммой цеп реализуемых товаров и услуг.

* обратная зависимость между количеством денег, необходимых в качестве средства обращения и скоростью оборота денег.

Все это можно выразить следующей формулой:

где К - количество денег, необходимых в качестве средства обращения;

S - сумма цен реализуемых товаров и услуг ;

С - среднее число оборотов денег как средства обращения.

С возникновением функции денег как средства платежа формула (1) несколько усложняется и закон, определяющий количество денег в обращении, приобретает следующий вид:

S₁ - сумма цен товаров и услуг;

S₂ - сумма цен товаров проданных в кредит;

S₃ - сумма платежей по обязательствам;

Р - взаимопогашающие платежи.

Таким образом, мы видим, что на количество денег, необходимых для обращения, влияет ряд факторов:

* факторы, зависящие от условий производства и влияющие на количество обращающихся товаров;

* факторы, определяющие уровень цен на товары и услуги;

* факторы, влияющие на скорость обращения денег;

* факторы, влияющие на уровень развития кредита;

* факторы, влияющие на развитие системы безналичных расчетов.

Проблема возникнет лишь тогда, когда ничем не ограниченная денежная эмиссия приведет к нарушению закона денежного обращения, переполнению каналов денежного обращения излишними денежными знаками и, следовательно, к инфляции.

Осуществление безналичных расчетов производится по счетам, которые банки открывают клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

При всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается;

Перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта);

Срочность платежа, то есть осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах;

Установление очередности списания со счета клиента денежных средств, в случае их недостатка для осуществления всех платежей.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Формы расчетов - это регулирование законодательством исполнения через банк денежных обязательств, предприятий и организаций.

В соответствии с действующим законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов и документа платежные поручения, аккредитивы, чеки в инкассо.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Расчеты платежными поручениями - это форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии на его счете денежных средств (схема 2). Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка (при наличии у хозяйственного органа права на ее получение).

Схема 2. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения,

банк их принимает

банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручениями в банк получателя для зачисления на его расчетный счет

банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский

счет деньги на счет покупателя

плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение

о списание денежных средств с его счета и перечислении получателю

банк сообщает покупателю в виде выписки из расчетного счета

подтверждение о зачислении на его счет денежных средств

В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары в оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых или постоянных связях покупателей товаропроизводителями; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органам государственного и социального страхования, перечислении средств органам государственного и социального страхования, погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Участники отношений при чековой форме расчетов:Чекодатель-лицо, выписавшее чек; Чекодержатель-любое юридическое и физическое лицо, являющиеся законным владельцам выписанного чека;Плательщик-банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот (схема3) определяются законодательством и установленными в соответствии с небанковскими правилами.



Схема 3. Схема документооборота при расчетах чеками:

Чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой

книжки и передает платежное поручение, позволяющее

про депонировать денежные средства для оплаты чеков

Банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его

чекодателю

Чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек

чекодержателю

Чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и

передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их

оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя, четвертый

экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю

Банк чекодержателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно-кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на

корреспондентский счет банка чекодержателя, третий экземпляр

реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в

РКЦ, обслуживающий банк чекодателя

На основе полеченных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по своему

корпоративному счету в РКЦ

В настоящее время чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете, или временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумма штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

Электронные устройства и системы связи, используемые для перевода денежных средств, осуществления кредитных и платежных операций посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей, получившие распространение во второй половине 70-х гг., имеют следующие преимущества по сравнению с бумажными деньгами:

увеличение скорости передачи платежных инструкций;

упрощение обработки банковской корреспонденции;

снижение стоимости обработки платежной документации.

Автоматическое ведение банковских сметой (зачисление и списание

средств, переводы со счета на счет, начисление процентов, контроль за состоянием расчетов и т.д.) осуществляют имеющиеся в банках ЭВМ и электронно-вычислительные центры. Зачастую расчеты с помощью денежных переводов проводятся через расчетные палаты. Электронные системы связи используют либо общенациональные системы связи, либо коммуникационные сети отдельных банков, а также международные автоматизированные системы межбанковских расчетов.

...