Оборотные средства ОАО "Сургутнефтегаз"
Анализ системы управления оборотных средств предприятия нефтегазодобывающего комплекса структурного подразделения производственного обслуживания по ремонту и наладке энергетического оборудования. Рассмотрение источников формирования оборотных средств.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.07.2015 |
| Размер файла | 81,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Важным принципом организации оборотных средств является обеспечение их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости.
Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.
Нормы расхода материальных ресурсов постоянно пересматриваются с внедрением новых совершенных технологий, оснащения бригад более современной техникой и т.д. Планом-графиком работ на 2010 год было предусмотрено произвести услуг по ремонту и наладке энергетического оборудования на сумму 247400,3 тыс.руб. Фактически за год произведено работ на сумму 250456,5 тыс.руб., что составляет 117,9% к плану. На выполненный объем работ утверждена смета затрат в размере 279678,2 тыс.руб. Фактические затраты по смете составили 271404,7 тыс.руб. Расчетная экономия по смете затрат составила 8273,5 тыс.руб. Уровень общих затрат на 1 рубль объема услуг достиг уровня 1.08364 руб. при плане 1,13047, или 95,9%. Удельные затраты без учета заработной платы, единого социального налога, амортизации и капитального ремонта ОФ на 1 рубль объема услуг составляют 0,44279 руб. при плане 0,48120 руб., или 92,0% Расчетное снижение удельных затрат на 1 рубль объема услуг частично достигнуто за счет внедрения материало-сберегающих мероприятий, позволивших получить экономию затрат по базе на сумму 3689,3 тыс.руб. Фактическая смета затрат за 2010 год в абсолютном выражении увеличилась в 1,16 раза к уровню 2009 года. На общее увеличение затрат по сравнению с 2009 годом повлияло удорожание тарифов на электрическую и тепловую энергию, транспорт, а так же прирост основных фондов и перевод 133 единиц в режим повышенной сменности. В результате вышеперечисленных факторов в 2010 году имеют место убытки по финансово-хозяйственной деятельности базы в сумме 24641,9 тыс. руб. По сравнению с 2009 годом фактическая смета затрат включает в себя согласованное с ОАО «Сургутнефтегаз» удорожание затрат, как за счет номенклатурных изменений, так и за счет ценового фактора. По материальным затратам удорожание производства вызвано следующими факторами:
ростом средней стоимости основных материалов - 3618,1 тыс. руб.
изменением физических объемов потребления в связи с ростом объемов производства и изменений номенклатуры - 19849,6 тыс. руб., из них - 13163,3 тыс. руб. - это стоимость комплектов вакуумных выключателей.
Методы нормирования оборотных средств: аналитический или опытно статистический метод; коэффициентный метод; метод прямого счёта.
По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства.
Список литературы
1. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 256 с.
2. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 4-е издание, перераб. и доп. - М.: 9. Финансы и статистика, 2007. - 288 с.
3. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 220 с.
4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008 г.
5. Батрин, Ю.Д., Фомин, П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. Монография. М.: Высшая школа,
6. Беристайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности, 1996 г. - 624 с.
7. Бухгалтерский анализ: Пер. с англ. - Киев: Торгово-издательское бюро ФНУ, 2009. - 428 с.
8. Вартанов, А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 205 с.
9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 432 с.
10. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 450 с.
11. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: «ЮНИТИ», 2007. 271 с.
12. Кондаков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - 2-е изд. - М. - Перспектива, 2009. - 345 с.
13. Креинина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО «ДИС», МВ-Центр. 2008. - 256 с.
Приложение 1
Анализ основных технико-экономических показателей по Сургутской ЦБПО РНЭО за 2009-2010 г.г.
|
Показатели |
ед. изм. |
ГОДЫ |
|||||
|
2009 |
2010 |
Аб.откл. |
2010в % к 2009 |
||||
|
факт |
план |
факт |
%, +/- |
||||
|
Объем услуг |
|||||||
|
- в действующих ценах |
т.р. |
212 410,8 |
247 400,3 |
250 456,5 |
101,2 |
- |
|
|
- в сопоставимых ценах на 01.01.2010 года |
т.р. |
212 410,8 |
217 504,1 |
220 219,0 |
101,2 |
103,7 |
|
|
Номенклатура |
|||||||
|
-электродвигатели |
шт. |
4 560 |
4 519 |
4 558 |
100,9 |
100,0 |
|
|
-трансформаторы |
шт. |
284 |
391 |
402 |
102,8 |
141,5 |
|
|
-котлы |
шт. |
103 |
92 |
92 |
100,0 |
89,3 |
|
|
-подстанции |
шт. |
4 |
5 |
6 |
120,0 |
150,0 |
|
|
-линии электропередачи |
км |
121,90 |
91,70 |
94,81 |
103,4 |
77,8 |
|
|
-кустовые площадки |
шт. |
36 |
32 |
32 |
100,0 |
88,9 |
|
|
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
410 |
415 |
409 |
-6 |
99,8 |
|
|
из них - рабочие |
чел. |
326 |
329 |
323 |
-6 |
99,1 |
|
|
в т.ч. основное производство |
чел. |
269 |
269 |
264 |
-5 |
98,1 |
|
|
- ИТР (с учетом ТТН) |
чел. |
84 |
86 |
86 |
0 |
102,4 |
|
|
Производительность труда в сопоставимых ценах на 01.01.2010 года |
т.р. |
518,075 |
524,106 |
538,433 |
102,7 |
103,9 |
|
|
в т.ч.: основное производство |
чел. |
789,631 |
808,565 |
834,163 |
103,2 |
105,6 |
|
|
Фонд потребления , всего |
т.р. |
117 704,0 |
96 068,6 |
111 612,3 |
15 543,7 |
94,8 |
|
|
в том числе: |
|||||||
|
- фонд оплаты труда |
т.р. |
115 181,8 |
93 783,0 |
109 326,7 |
15 543,7 |
94,9 |
|
|
- социальные выплаты |
т.р. |
2 522,2 |
2 285,6 |
2 285,6 |
0,0 |
90,6 |
|
|
Среднегодовой доход на 1 работающего |
т.р. |
287,1 |
231,5 |
272,9 |
117,9 |
95,1 |
|
|
Среднемесячная заработная плата 1 работающего |
руб |
23 411 |
18 832 |
22 275 |
118,3 |
95,1 |
|
|
Себестоимость работ общая |
т.р. |
233 777,6 |
279 678,2 |
271 404,7 |
97,0 |
116,1 |
|
|
Удельные затраты на 1 рубль объема в действующих ценах |
руб. |
1,10059 |
1,13047 |
1,08364 |
95,9 |
98,5 |
|
|
Себестоимость без учета затрат по заработной плате , единому социальному налогу и амортизации |
т.р. |
74 877,7 |
126 319,2 |
118 169,8 |
93,5 |
157,8 |
|
|
Удельные затраты на 1 рубль объема без учета з/платы , ЕСН и амортизации |
руб. |
0,35251 |
0,51059 |
0,47182 |
92,4 |
133,8 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
т.р. |
235 453 |
325 433 |
325 433 |
100,0 |
138,2 |
|
|
Фондоотдача в сопоставимых ценах на 01.01.2010 года |
руб. |
0,902 |
0,668 |
0,677 |
101,2 |
- |
|
|
Прибыль (+), убытки (-) |
т.р. |
-27 553,5 |
- |
-24 641,9 |
- |
- |
Приложение 2
Анализ затрат на производство за 2009-2010 годы по СЦБПО РНЭО
|
Показатели |
Ед.изм |
2009 |
2010 |
% 2010 к 2009 |
|
|
ЗАТРАТЫ-всего |
т.р |
2333777,6 |
271404,7 |
116,1 |
|
|
В том числе |
т.р |
||||
|
-материальные затраты |
т.р |
61102,6 |
98653,0 |
161,5 |
|
|
Из них: материалы |
т.р |
30592,1 |
54059,8 |
176,7 |
|
|
топливо |
т.р |
3666,8 |
3743,9 |
102,1 |
|
|
электроэнергия |
т.р |
3335,0 |
3519,0 |
105,5 |
|
|
теплоэнергия |
т.р |
1465,4 |
2228,2 |
152,1 |
|
|
транспорт |
т.р |
19142,7 |
23954,0 |
125,1 |
|
|
прочие |
т.р |
2900,6 |
11148,1 |
384,3 |
|
|
-затраты на оплату труды |
т.р |
121310,6 |
110128,4 |
90,8 |
|
|
-единый социальный налог |
т.р |
25098,0 |
27035,4 |
107,7 |
|
|
-амортизация |
т.р |
12491,3 |
16071,1 |
128,7 |
|
|
-прочие затраты |
т.р |
13775,1 |
19516,8 |
141,7 |
|
|
На 1 рубль объема в действующих ценах |
|||||
|
ЗАТРАТЫ-всего |
руб |
1,10059 |
1,08364 |
98,5 |
|
|
-материальные затраты |
руб |
0,28766 |
0,39389 |
136,9 |
|
|
Из них: материалы |
руб |
0,14402 |
0,21585 |
149,9 |
|
|
топливо |
руб |
0,01726 |
0,01495 |
86,6 |
|
|
электроэнергия |
руб |
0,01570 |
0,01405 |
89,5 |
|
|
теплоэнергия |
руб |
0,00690 |
0,00890 |
129,0 |
|
|
транспорт |
руб |
0,09012 |
0,09864 |
106,1 |
|
|
прочие |
руб |
0,01366 |
0,04451 |
326,0 |
|
|
-затраты на оплату труды |
руб |
0,57111 |
0,43971 |
77,0 |
|
|
-единый социальный налог |
руб |
0,11816 |
0,10794 |
91,4 |
|
|
-амортизация |
руб |
0,05881 |
0,06417 |
109,1 |
|
|
-прочие затраты |
руб |
0,06485 |
0,07792 |
120,2 |
|
|
Удельный вес статей затрат в прочих расходах |
|||||
|
ЗАТРАТЫ-всего |
% |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
-материальные затраты |
% |
26,1 |
36,3 |
139,1 |
|
|
Из них: материалы |
% |
13,1 |
19,9 |
152,2 |
|
|
топливо |
% |
1,6 |
1,4 |
87,9 |
|
|
электроэнергия |
% |
1,4 |
1,3 |
90,9 |
|
|
теплоэнергия |
% |
0,6 |
0,8 |
131,0 |
|
|
транспорт |
% |
8,2 |
8,8 |
107,8 |
|
|
прочие |
% |
1,2 |
4,1 |
331,1 |
|
|
-затраты на оплату труды |
% |
51,9 |
40,6 |
78,2 |
|
|
-единый социальный налог |
% |
10,7 |
10,0 |
92,8 |
|
|
-амортизация |
% |
5,3 |
5,9 |
110,8 |
|
|
-прочие затраты |
% |
5,9 |
7,2 |
122,0 |
|
|
Объем услуг в действующих ценах |
212410,8 |
250456,5 |
117,9 |
Приложение 3
Анализ выполнения сметы затрат по Сургутской ЦБПО РНЭО за 2009-2010 г
|
№ пп |
Статьи затрат |
2009 г. |
2010 год |
2010 к 2009 % |
||
|
план |
факт |
|||||
|
1 |
Материальные расходы всего: |
61102,6 |
106358,2 |
98653,0 |
161,5 |
|
|
1.1 |
Материалы |
30592,1 |
54858,8 |
54059,8 |
176,7 |
|
|
1.2 |
Топливо |
3666,8 |
5865,2 |
3743,9 |
102,1 |
|
|
1.3 |
Электроэнергия |
3335,0 |
3710,1 |
3519,0 |
105,5 |
|
|
1.4 |
Теплоэнергия |
1465,4 |
3203,8 |
2228,2 |
152,1 |
|
|
1.5 |
Услуги, всего: |
22043,3 |
38720,3 |
35102,1 |
159,2 |
|
|
1.5.1 |
-транспорт |
19142,7 |
25993,0 |
23954,0 |
125,1 |
|
|
1.5.2 |
-ремонт основных фондов |
0 |
7271,4 |
7271,4 |
- |
|
|
1.5.3 |
-прочие промышленные услуги |
2900,6 |
5455,9 |
3786,7 |
133,7 |
|
|
2 |
Заработная плата |
121310,6 |
110252,5 |
110128,4 |
90,8 |
|
|
3 |
Единый социальный налог |
25098,0 |
27035,4 |
27035,4 |
107,7 |
|
|
4 |
Амортизация |
12491,3 |
16071,1 |
16071,1 |
128,7 |
|
|
5 |
Прочие |
13775,1 |
19961,0 |
19516,8 |
141,7 |
|
|
6 |
Затраты всего |
233377,6 |
279678,2 |
271404,7 |
116,1 |
|
|
6.1 |
Затраты без ФЗП, ЕСН, амортизации |
74877,7 |
126319,2 |
118169,8 |
157,8 |
|
|
7 |
Объем работ в действующих ценах |
212410,8 |
247400,3 |
250456,5 |
117,9 |
|
|
8 |
Удельные затраты на 1 рубль объема |
1,10059 |
1,13047 |
1,08364 |
98,5 |
|
|
8.1 |
Удельные затраты без ФЗП, ЕСН, амортизации на 1 рубль объема |
0,35251 |
0,51059 |
0,47182 |
133,8 |
|
|
8.2 |
Удельные затраты без ФЗП, ЕСН, амортизации, кап. Рем. ОФ на 1 рубль объема |
0,35251 |
0,48120 |
0,44279 |
125,6 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая сущность оборотных средств предприятия. Источники формирования финансовых активов. Эффективность использования оборотных средств. Роль основных и оборотных средств, их эффективное использование при различных экономических отношениях.
курсовая работа [922,8 K], добавлен 28.04.2011Понятие оборотных средств, способы обеспечения ими предприятий. Влияние формирования оборотных средств на показатели платежеспособности. Анализ использования оборотных средств ОАО "СРЗ-Холдинг", мероприятия по сокращению дебиторской задолженности.
курсовая работа [80,7 K], добавлен 02.03.2012Характеристика оборотных средств, роль в хозяйственной деятельности. Принципы организации оборотных средств, методика определения потребности в них, основные источники формирования. Расчёт потребности в оборотных средствах и источников их финансирования.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 21.01.2011Экономическая сущность, классификация, структура, назначение оборотных средств, источники их формирования. Направления деятельности ЗАО "ЭПМ-НовЭЗ". Анализ деловой активности предприятия, расчет показателей эффективности использования оборотных средств.
дипломная работа [149,6 K], добавлен 14.12.2010Понятие, состав, структура и классификация оборотных средств. Источники формирования оборотных средств. Система показателей оценки оборотных средств и эффективности их использования. Управление оборотным капиталом и текущими финансовыми потребностями.
курсовая работа [50,3 K], добавлен 24.06.2009Понятие, состав и источники формирования оборотных средств. Кругооборот и планирование потребности в оборотных средствах, их нормирование и показатели эффективности использования. Анализ оборотных средств предприятия и пути ускорения их оборачиваемости.
курсовая работа [216,3 K], добавлен 21.06.2011Анализ сущности оборотных средств предприятия, которые представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот. Источники их формирования.
контрольная работа [27,6 K], добавлен 23.01.2011Понятие, сущность, источники формирования оборотных средств и их кругооборот в производстве. Прибыль предприятия, главные источники финансирования оборотных средств. Расчет и нормирование показателей эффективности использования оборотных средств.
курсовая работа [273,2 K], добавлен 14.02.2013Состав оборотных средств предприятия, оценка из использования в производстве. Экономия элементов оборотных фондов. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств. Показатели оценки оборотных средств и определение потребности в оборотном капитале.
курсовая работа [138,4 K], добавлен 07.09.2014Понятие и виды оборотных средств. Кругооборот оборотного капитала, производственный, финансовый и операционный циклы. Основы организации, определение потребности и источники формирования оборотных средств. Продолжительность производственного цикла.
курсовая работа [37,4 K], добавлен 21.09.2010Состав и структура оборотных средств, показатели эффективности их использования. Анализ оборотных средств предприятия общественного питания, их нормирование и источники пополнения. Факторы, влияющие на изменение оборачиваемости оборотных средств.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 28.01.2012Роль оборотных средств предприятия в обеспечении непрерывного воспроизводственного процесса. Характеристика источников финансирования и пополнения оборотных средств. Анализ основных технико-экономических показателей современной организации "ОАО Маай".
курсовая работа [110,7 K], добавлен 22.10.2014Понятие, структура и классификация оборотных средств, оценка показателей их кругооборота и оборачиваемости. Состав оборотных фондов предприятия, источники их формирования. Управление текущими активами. Порядок и методы нормирования материалов предприятия.
курсовая работа [98,4 K], добавлен 09.02.2011Управление оборотными средствами предприятия: цели и содержание. Показатели оборачиваемости оборотных средств, источники их формирования и финансирования. Состав и структура оборотных средств предприятия ООО "Бренд", пути оптимизации управления ими.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 23.03.2012Оборотные средства обеспечивают непрерывный процесс производства. Нормирование собственных оборотных средств призвано обеспечить определение минимальной потребности в собственных оборотных средствах, гарантирующее производственную рентабельность.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 12.01.2009Экономика предприятия и ее структура. Оценка экономики упаковочной отрасли. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств. Расчет текущих показателей оборачиваемости оборотных средств. Прогноз развития величины оборотных средств.
курсовая работа [134,8 K], добавлен 04.08.2011Значение, сущность собственных оборотных средств. Характеристика показателей анализа собственных оборотных средств. Экономико-организационная характеристика ОАО "Газпромтрубинвест", пути повышения платежеспособности собственных оборотных средств.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 25.09.2011Оборотные средства организации: их классификация и источники образования. Нормирование оборотных средств - основа их рационального использования. Анализ использования оборотных средств на примере ООО "Оптимум". Оценка оборотных средств предприятия.
курсовая работа [118,7 K], добавлен 19.05.2014Теоретическое понятие нормирования оборотных средств и базовые условия, определяющие их размер. Изучение основных факторов, влияющих на период оборачиваемости нормируемых оборотных средств Общества с ограниченной ответственностью "Шахта "Киселевская".
курсовая работа [45,0 K], добавлен 08.01.2013Экономическая сущность оборотных средств. Классификация оборотных фондов, управление активами, методы нормирования оборотных средств. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия, комплексный анализ эффективности использования оборотных средств.
дипломная работа [2,1 M], добавлен 30.11.2011
