Формування фінансового механізму соціального страхування в Україні

Размещено на http://allbest.ru

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Формування фінансового механізму соціального страхування в Україні

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

страхування соціальний фінансовий

Актуальність теми. На сучасному етапі розвитку нашої держави особливо гостро постають проблеми, пов'язані з удосконаленням діючої системи соціального страхування, які нагромаджувались багато років та за своєю вагомістю створюють загрозу для подальшого розвитку українського суспільства. Попри постійні спроби реформування діяльності окремих її складових, рівень соціальної захищеності більшості громадян і надалі залишається низьким, що свідчить про необхідність комплексних фундаментальних перетворень у даній сфері. Одним з пріоритетних завдань є підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування, який виступає основною ланкою між суб'єктами у системі відповідних фінансових відносин в процесі акумулювання та використання цільових страхових коштів. Це, в свою чергу, є запорукою побудови в Україні фінансово незалежної системи соціального страхування, адаптованої до сучасних ринкових умов, з високим рівнем страхових виплат у відповідності до стратегічних напрямів державної соціальної політики.

Питанням соціального страхування населення та його фінансового забезпечення присвячено багато досліджень таких вітчизняних вчених як: Л.Бабич, В.Базилевич, Н.Борецька, Л.Васечко, О.Василик, Н.Внукова, В.Геєць, В.Єременко, Л.Ільчук, А.Колосок, Л.Кривешко, Е.Лібанова, О.Мелешко, В.Москаленко, Б.Надточій, В.Плиса, Д.Полозенко, А.Сидорчук, В.Столяров, І.Ткачук, Н.Шаманська, С.Юрій, Б.Юровский, О.Яцух та ін.

Серед зарубіжних науковців значний внесок у дослідження даних проблем зробили Н.Кричевський, Г.МакТаггарт, С.Мартиросян, В.Роїк, Е.Мачульс-ка, П.Пелч, М.Свєнчіцкі, В.Фильев, С.Янова та ін.

Незважаючи на наукові надбання вчених у сфері соціального страхування, недостатньо вивченими залишаються проблеми формування та удосконалення фінансового механізму соціального страхування в Україні, визначення його сутності як цілісної категорії; діагностики ефективності національної системи державного соціального страхування та її фінансового механізму зокрема; прогнозування соціально-економічного ефекту від запровадження накопичувальної складової системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування та подальшого розвитку недержавного соціального страхування за умови коригування впливу змінного зовнішнього середовища; застосування комплексного підходу до підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування та відповідної системи загалом, що і зумовило необхідність їх подальшого дослідження при виконанні даної дисертаційної роботи.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота є складовою часиною науково-дослідної роботи кафедри фінансів, грошового обігу і кредиту Львівського національного університету імені Івана Франка за напрямом “Фінансово-кредитне забезпечення інноваційного підприємництва в Україні” (державний реєстраційний номер 0105U004944) у межах якої теоретично обґрунтовано рекомендації щодо формування та підвищення ефективності фінансового механізму соціального страхування в Україні.

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є розроблення теоретичних та практичних рекомендацій щодо удосконалення формування фінансового механізму соціального страхування в Україні.

Досягнення поставленої мети передбачає вирішення таких завдань:

- визначити сутність та роль соціального страхування в системі захисту майнових інтересів населення;

- дослідити еволюційний розвиток формування інституту соціального страхування, зокрема, в умовах становлення ринкової економіки України;

- розвинути теоретичні концепції фінансового механізму соціального страхування, виокремити його складові елементи, функції та принципи;

- вивчити світовий досвід функціонування систем соціального страхування;

- проаналізувати джерела формування та напрями використання коштів системи соціального страхування в Україні;

- дослідити методи і важелі фінансового механізму вітчизняної системи соціального страхування;

- оцінити ефективність діючої в Україні системи загальнообов'язкового державного соціального страхування та її фінансового механізму зокрема;

- продіагностувати функціонування недержавної компоненти системи соціального страхування в Україні та особливості формування її фінансового механізму;

- спрогнозувати соціально-економічний ефект від запровадження загально-обов'язкової накопичувальної пенсійної системи на основі коригування впливу чинників зовнішнього середовища;

- розробити пропозиції щодо підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування в Україні на основі застосування комплексного підходу.

Об'єктом дослідження є фінансовий механізм соціального страхування в Україні.

Предметом дослідження є теоретичні, методичні та практичні аспекти формування фінансового механізму соціального страхування в Україні.

Методологічною основою дослідження є загальнонаукові прийоми і методи дослідження, зокрема: комплексний підхід, що передбачає аналіз функціонування системи соціального страхування в Україні як складника загальнонаціональної соціально-економічної системи; метод аналізу - при діагностиці системи соціального страхування та визначенні ефективності її фінансового механізму; історичний - при розгляді етапів формування інституту соціального страхування в Україні та світі; групування - при проведенні класифікації зарубіжних систем соціального страхування; індукції та дедукції - при вивченні фундаментального понятійно-категоріального апарату у сфері соціального страхування; конкретизації - в цілях дослідження процесів формування та використання коштів національної системи соціального страхування через призму аналізу діяльності відповідних цільових фондів; моделювання - застосовано в розробленні та удосконаленні табличних і графічних моделей; методи економіко-математичного прогнозування - під час прогнозування соціально-еконо-мічного ефекту від запровадження обов'язкової накопичувальної складової пенсійної системи Україні; економіко-статистичні методи - при дослідженні фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування на основі динаміки показників бюджетів відповідних цільових фондів. Інформаційною базою дослідження є законодавчі та нормативні акти з питань регулювання сфери соціального страхування, офіційні статистичні та аналітичні матеріали Державного комітету статистики України, звітні дані фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та організацій, що надають послуги з недержавного соціального страхування в Україні, наукові праці вітчизняних та зарубіжних учених, періодичні видання, особисті аналітичні розрахунки.

Наукова новизна одержаних результатів. У дисертаційній роботі проведено дослідження формування фінансового механізму соціального страхування в Україні, яке дозволило одержати теоретичні та практичні результати, що характеризуються науковою новизною:

вперше:

– запропоновано методику розрахунку ефективності функціонування системи загальнообов'язкового державного соціального страхування та її фінансового механізму в умовах змінного соціально-економічного середовища на основі визначення динаміки відповідних вагових коефіцієнтів, що дало змогу здійснити діагностику діючої системи державного соціального страхування, зокрема її складових;

– запропоновано методику оцінки соціально-економічного ефекту від запровадження пенсійної накопичувальної складової системи загальнообов'язкового державного соціального страхування, що дало змогу шляхом комплексного коригування впливу чинників її зовнішнього середовища розробити пропозиції щодо удосконалення формування фінансового механізму соціального страхування в Україні;

удосконалено:

– теоретичні підходи до обґрунтування тлумачення поняття “фінансовий механізм соціального страхування”, як збалансованого руху фінансових ресурсів, що включає процеси формування, використання та резервування цільових коштів фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування й фінансових інституцій, що надають послуги з соціального страхування за допо-могою застосування відповідних фінансових методів і важелів, нормативно-правового, інформаційного та організаційного забезпечення з метою задоволе-ння майнових інтересів фізичних осіб у випадках настання соціальних ризиків, завдяки чому поповнено понятійний апарат у галузі соціального страхування;

– загальну схему (структуру) формування фінансового механізму загально-обов'язкового державного соціального страхування з врахуванням особливостей його складників (доходів, видатків, резервів, фінансових методів та важелів, інформаційного, нормативно-правового та організаційного забезпечення), базуючись на результатах аналізу законодавчого поля, яке регламентує функціонування відповідних цільових фондів;

– комплексний підхід щодо підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування в Україні шляхом інтегрованого впливу внутрішніх та зовнішніх чинників на національну систему соціального страхування;

одержали подальший розвиток:

– уточнення економічного змісту недержавного соціального страхування як виду цивільно-правових відносин фізичних та юридичних осіб з організаціями, які надають послуги з недержавного соціального страхування (та цих організацій з контролюючими та посередницькими структурами), з приводу захисту майнових прав та інтересів фізичних осіб у разі настання певних соціальних ризиків або їх додаткового матеріального забезпечення за рахунок грошових фондів чи накопичених на індивідуальних рахунках грошових коштів, які формуються шляхом сплати внесків працівниками, працедавцями та непрацюючими особами виключно на добровільній основі, що використано в процесі дос-лідження недержавної компоненти системи соціального страхування України;

– класифікація моделей соціального страхування зарубіжних країн світу в контексті їх аналізу через призму фундаментальних світових теорій у цій сфері, що дало змогу врахувати окремі аспекти іноземного досвіду при удосконаленні формування фінансового механізму соціального страхування в Україні;

– обґрунтування напрямів удосконалення фінансового механізму Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України шляхом включення до обов'язкового переліку його доходів додаткового фінансування з державного бюджету та надання права брати позики в Держказначействі України для покриття тимчасових касових розривів з метою недопущення розбалансування бюджету даного цільового фонду.

Теоретичне значення результатів дослідження полягає у поглибленні існуючих та розробці нових теоретичних засад формування фінансового механізму соціального страхування в Україні. Науково-методичні положення дисертації знайшли застосування в навчальному процесі Львівського національного університету імені Івана Франка при викладанні таких навчальних дисциплін, як “Фінанси”, “Соціальне страхування”, “Страхування” (довідка № 1304-Н від 31.03.2011 р.), а також Інституту післядипломної освіти Львівського національного університету імені Івана Франка при вивченні дисциплін: “Фінанси” та “Соціальне страхування” (довідка № 13/1 від 30.03 2011 р.).

Практичне значення отриманих результатів полягає в обґрунтуванні рекомендацій стосовно удосконалення формування фінансового механізму соціального страхування в Україні.

Удосконалену методику розрахунку потенційної можливості зростання ринку недержавного пенсійного страхування у Львівській області використано в практичній діяльності Львівського обласного управління ПАТ “Компанія страхування життя “Універсальна” при проведенні базових семінарів та презентацій у галузі страхування життя (довідка № 10-11/03/09 від 29.03. 2011 р.). Рекомендації щодо підвищення ступеня адаптації державних центрів зайнятості до постійно змінних умов вітчизняного ринку праці застосовано Львівським обласним центром зайнятості в процесі розроблення проекту пропозицій Правлінню Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття (довідка № 10-1075/0-11 від 31.03.2011 р.). Пропозиції в частині посилення контролю за розподілом путівок на санаторно-ку-рортне лікування на підприємствах та організаціях у Львівській області використано в роботі Львівського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (довідка № 08-16-563 від 31.03.2011 р.).

Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійною науковою працею. Отримані в процесі дослідження результати, що виносяться на захист, одержані автором особисто. З наукових праць, опублікованих у співавторстві використано лише власні ідеї, положення та розрахунки.

Апробація результатів дисертаційної роботи. Основні наукові положення та результати дослідження обговорювались на науково-методичних семінарах кафедри фінансів, грошового обігу і кредиту Львівського національ-ного університету імені Івана Франка у 2008-2011 рр., доповідались на науко-во-практичних та студентсько-аспірантських конференціях, зокрема: Міжнародна студентсько-аспірантська наукова конференція “Стратегія формування відкритої господарської системи в Україні” (м. Львів, 16-17 травня 2008 р.); Міжнародна студентсько-аспірантська наукова конференція “Економіка України в умовах посилення глобалізаційних процесів: виклики і перспективи” (м. Львів, 15-16 травня 2009 р.); Міжнародна студентсько-аспірантська наукова конференція “Світова економічна криза: причини, наслідки та перспективи подолання” (м. Львів, 14-15 травня 2010 р.); XII міжнародна студентсько-аспі-рантська конференція “Перспективи розвитку фінансових систем європейських країн в умовах виходу з кризи” (м. Львів, 19 листопада 2010 р.); Всеукраїнська студентсько-аспірантська науково-практична конференція “Студентська молодь та сучасна аграрна наука” (м. Львів, 11-12 листопада 2010 р.); VIII міжнародна науково-практична конференція “Розвиток України в ХХІ столітті: економічні, соціальні, екологічні, гуманітарні та правові проблеми” (м. Тернопіль, 5 листопада 2010 р.); ІІ Всеукраїнська науково-теоретична конференція молодих учених, аспірантів, студентів “Творчий пошук молоді - курс на ефективність” (м. Хмельницький, 11 березня 2011 р.).

Публікації. Основні результати наукового дослідження опубліковано в 15 наукових працях, загальним обсягом 4,68 д. а., з них 8 публікацій - у наукових фахових виданнях (3,79 д. а.), 7 - у матеріалах конференцій (0,89 д. а).

Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, додатків і списку використаних джерел. Загальний обсяг дисертації - 199 сторінок комп'ютерного тексту. Робота містить 31 таблицю, 40 рисунків, 20 додатків. Список використаних джерел налічує 221 найменування.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертації, сформульовано її мету та окреслено завдання, визначено об'єкт, предмет і методи даного дос-лідження, висвітлено наукову новизну, теоретичне та практичне значення отриманих результатів дисертаційної роботи.

У першому розділі дисертаційної роботи “Теоретичні основи формування фінансового механізму соціального страхування” з'ясовано особливості становлення та розвитку інституту соціального страхування в Україні та світі; проаналізовано основи формування фінансового механізму соціального страхування та вказано на основні проблеми здійснення цих процесів у нашій державі; систематизовано підходи до тлумачення фінансового механізму соціального страхування та запропоновано визначення даної категорії; виокремлено складові елементи фінансового механізму соціального страхування в Україні.

Існування інституту соціального страхування спричинене постійною необхідністю покриття наслідків соціальних ризиків, які залежать від соціально-економічних умов та носять суспільний характер. Проведений аналіз меха-нізму функціонування інституту соціального страхування в Україні показав, що предметом соціального страхування є організаційно-правові відносини його суб'єктів (страховиків, страхувальників та застрахованих осіб) стосовно акумулювання та використання фінансових ресурсів задля покриття відповідних соціальних ризиків, які є об'єктом цих взаємовідносин. Основні види соціальних ризиків та механізми компенсації їх наслідків розглянуто відповідно до форм здійснення соціального страхування в Україні. Страховиками виступають фонди загальнообов'язкового державного соціального страхування (Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Пенсійний фонд України) та організації, що надають послуги з недержавного соціального страхування (страхові компанії та недержавні пенсійні фонди). До страхувальників відносять працедавців, працівників та фізичних осіб. Застрахованими виступають виключно фізичні особи.

У роботі проаналізовано етапи формування та розвитку інституту соціального страхування, в процесі чого виявлено, що він є формальним, йому притаманна відповідна ієрархія правил (конституційні, економічні та контрактні) та виконує ряд функцій: координаційну, розподільчу та зниження трансакційних витрат. Розкрито базові характеристики інституту соціального страхування та вказано на основні причини, що перешкоджають його інституалізації в Україні, зокрема: складна демографічна ситуація, значна тінізація ринку праці, низький рівень доходів населення, гальмування подальших кроків реформування системи соціального страхування, порушення принципів соціального діалогу тощо.

На основі узагальнень особливостей формування інституту соціального страхування та систематизації поглядів вчених щодо понятійно-категоріально-го апарату у галузі соціального захисту запропоновано авторське тлумачення поняття “фінансовий механізм соціального страхування”, як збалансованого руху фінансових ресурсів, що включає процеси формування, використання та резервування цільових коштів фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування й фінансових інституцій, що надають послуги з соціального страхування за допомогою застосування відповідних фінансових методів і важелів, нормативно-правового, інформаційного, організаційного забезпечення з метою задоволення майнових інтересів фізичних осіб у випадках настання соціальних ризиків.

Фінансовий механізм соціального страхування розглянуто через призму відповідних принципів та функцій, які притаманні системі соціального страхування загалом. Класифікацію як принципів, так і функцій проведено шляхом їх поділу на універсальні та конкретні у відповідності до загальнообов'язкової та недержавної форм здійснення соціального страхування в Україні.

Подано структуру фінансового механізму соціального страхування в Україні, а саме: 1) доходи, видатки та резерви; 2) фінансові методи (та фінансові важелі): планування та прогнозування (плани та прогнози), інвестування (інвестиції), кредитування (кредити), сплати соціальних внесків та податків (страхові соціальні внески та податки), стимулювання (фінансові стимули та заохочення), відповідальність (штрафи та санкції), трансфертні операції (трансферти); 3) нормативно-правове, інформаційне та організаційне забезпечення.

Здійснено аналіз еволюції концепцій та світових моделей соціального страхування (за Р.Титмусом, за Л.Уолтером, в рамках певної політичної ідеології, за приналежністю до базових моделей ЄС), що дозволило провести класифікацію систем соціального страхування зарубіжних країн світу з метою використання їх досвіду в процесі реформування системи соціального страхування в Україні, модель соціального страхування якої є проміжною, корпоративістською, соціал-демократичною та тяжіє до континентального типу.

У другому розділі дисертації “Організація фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування в Україні” здійснено діагностику основних складників фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування в Україні та подано його загальну схему; проаналізовано функціонування діючої системи загальнообов'язкового державного соціального страхування; запропоновано методику розрахунку ефективності функціонування даної системи та її фінансового механізму зокрема в умовах змінного соціально-економічного середовища.

На основі аналізу національної системи загальнообов'язкового соціального страхування з поетапним дослідженням основних складників її фінансового механізму побудовано авторську схему формування фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування в Україні (рис. 1).

У роботі показано визначальний вплив на здійснення загальнообов'язко-вого державного соціального страхування в Україні соціальних стандартів: мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму та мінімальних виплат за видами соціального страхування, які виступають базою при плануванні над-ходжень коштів фондів соціального страхування і трансформуються у соціальні видатки. Вказано, що мінімальні соціальні страхові виплати визначаються з прив'язкою до розміру прожиткового мінімуму, який у 2010 р. був у 2,5 рази був меншим від середньої заробітної плати, купівельна спроможність якої приблизно еквівалентна реальній потребі у необхідних товарах та послугах.

Це пояснюється застосуванням переважно ресурсного методу формування мінімального споживчого кошика товарів і послуг, в основі розрахунку якого покладено рівень економічного розвитку країни, а не потреби громадян.

У дисертації подано тенденцію постійного зниження показника заміщення доходів населення при одержанні соціальних виплат. Так, співвідношення середньої пенсії до середньої заробітної плати у 2006-2010 рр. коливалось у межах 42-48 %, а у 2050 р. - прогнозується лише на рівні 28 % (рис. 2). Причиною такої ситуації є постійне зростання дефіциту бюджетів цільових фондів соціального страхування, що насамперед є наслідком впливу “старіння населення”, тінізації ринку праці, низького рівня доходів громадян тощо.

Найбільш згубний вплив на систему солідарного соціального страхування здійснює погіршення демографічної ситуації (вкрай негативно - на ПФУ, на який припадає близько 90 % коштів усієї системи) через постійне збільшення демографічного навантаження на платників соціальних внесків (рис. 3 ).



Размещено на http://allbest.ru

Рис. 1. Схема формування фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування в Україні



Рис. 2. Співвідношення середньої пенсії до середньої заробітної плати у 2006-2010 рр. та у 2020-2050 рр. прогноз.

Рис. 3. Співвідношення чисельності осіб пенсійного віку та платників соціальних внесків у 2006-2010 рр. та у 2020-2050 рр. прогноз.

У роботі визначено ефективність фінансового механізму загально- обов'язкового державного соціального страхування в Україні на основі розробленої системи показників:

1) коефіцієнт фінансової залежності (Кз):

, (1)

де Ді - доходи відповідного фонду соціального страхування; ЗК - залучені кошти; n - кількість статей доходів бюджету фонду; і - індекс сумування доходів.

2) коефіцієнт забезпеченості внутрішніми коштами (Квк):

 (2)

3) коефіцієнт ефективності діяльності фонду соціального страхування ():

, (3)

де - зальні доходи l-фонду соціального страхування; - загальні видатки l-фонду соціального страхування; n - кількість статей доходів відповідного фонду; m - кількість статей видатків відповідного фонду; і - індекс сумування доходів; j - індекс сумування видатків; l - ідентифікація фондів.

Розрахунок даних коефіцієнтів за видами соціального страхування у 2006-2010 рр. показав, що найбільш фінансово залежним був ПФУ, при цьому, ефективність його функціонування забезпечувалась лише завдяки додатковому фінансуванні з державного бюджету (в середньому на 35 %). Інші ж три цільові фонди у порівнянні з ПФУ були практично фінансово незалежними, забезпеченими власними коштами, а частка додатково залучених фінансових ресурсів з державного бюджету була порівняно незначною (для Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві не здійснювалось таке асигнування). Відповідно, їх діяльність за 2006-2010 рр. можна вважати ефективною.

Для проведення аналізу ефективності всієї системи загальнообов'язково-го державного соціального страхування та її фінансового механізму зокрема за 2006-2010 рр. введено вагові коефіцієнти (-), що визначені як відношення загальної суми видатків кожного із фондів до видатків системи загально-обов'язкового соціального страхування в цілому. Причому +++ = 1.

Відтак, загальні показники ефективності системи загальнообов'язкового соціального страхування набули такого вигляду: коефіцієнт фінансової залежності: =+++; коефіцієнт забезпеченості внутрішніми коштами: =+++; коефіцієнт ефективності системи загальнообов'язкового соціального страхування:

=+++.

Проведені розрахунки за аналізований період подано у таблиці 1.

Таблиця 1. Динаміка показників ефективності системи загальнообов'язкового державного соціального страхування за 2006-2010 рр.

Показник	Роки
	2006	2007	2008	2009	2010
kз	1,32	1,30	1,47	1,59	1,49
kвк	0,77	0,78	0,68	0,65	0,68
kеф	0,008	0,021	0,006	-0,011	-0,005

Зроблено висновок, що окрім ПФУ інші цільові фонди виступали стабілізаторами системи загальнообов'язкового державного соціального страхування,

понижували рівень фінансової залежності та відповідно підвищували рівень забезпеченості власними коштами. Однак, через невелику вагу в системі (сумарно до 10 %), їхній стабілізаційний ефект був незначним.

Доведено, що система загальнообов'язкового державного соціального страхування не була самодостатньою. Досягнення урівноваження доходів та видатків бюджетів фондів за 2006-2010 рр. відбувалось завдяки поповненню їх нестраховими ресурсами. У 2009-2010 рр., показник ефективності набував такого значення лише завдяки додатковому, непередбаченому бюджетом дотуванні Пенсійного фонду коштами з державного бюджету на покриття дефіциту даного фонду (2009 р. - 16,2 млрд. грн., 2010 р. - 26,6 млрд. грн.). За умови не покриття цього незапланованого дефіциту, коефіцієнт ефективності системи соціального страхування складав би у 2009 р. “-0,101”, а у 2010 р. - “-0,131”, тобто для покриття видатків по системі не вистачало б 10,1 % та 13,1 % фінансових ресурсів відповідно. Це засвідчило неефективність фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування у 2009-2010 рр.

Обгрунтовано, що політика резервування коштів системи державного соціального страхування у 2006-2010 рр. проводилась незадовільно, з порушенням законодавчо встановлених мінімально допустимих резервних норм. Виявлено, що за кризові 2009-2010 рр. середній рівень забезпеченості резервами цільових фондів, за винятком ПФУ, який не здійснював політики резервування взагалі, становив близько 70 %. Це пояснюється незбалансованістю бюджетів цільових фондів, а відтак підвищує ризик невиконання покладених на них зобов'язань.

У третьому розділі дисертації “Удосконалення формування фінансового механізму соціального страхування в Україні” здійснено діагностику функціонування системи недержавного соціального страхування та особливостей формування її фінансового механізму; подано нове (уточнене) тлумачення поняття недержавного соціального страхування; розроблено рекомендації щодо підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування в Україні завдяки використанню комплексного підходу; спрогнозовано соціально-економічний ефект від запровадження накопичувальної складової системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування з коригуванням впливу її зовнішнього середовища.

Виокремлено переваги та недоліки системи недержавного соціального страхування в Україні шляхом здійснення порівняльної характеристики дер-жавної та недержавної форм покриття наслідків соціальних ризиків. Показано потенційне суттєве збільшення показника заміщення доходів особи завдяки її участі у недержавному пенсійному страхуванні шляхом проведення умовного розрахунку величини накопичених коштів на пенсійному рахунку та розміру пенсії на визначений строк, що виплачується з НПФ. Вказано вплив стимулюючих та стримуючих чинників на потенційну участь працедавців та найманих працівників у недержавному пенсійному забезпеченні. Це показало, що у працедавців факт потенційної підтримки необхідності участі у недержавному пенсійному страхуванні є набагато вищим у порівнянні з працівниками.

Запропоновано тлумачення недержавного соціального страхування як виду цивільно-правових відносин фізичних та юридичних осіб з організаціями, які надають послуги з недержавного соціального страхування (а також цих організацій з контролюючими та посередницькими структурами), з приводу захисту майнових прав та інтересів фізичних осіб у разі настання певних соціальних ризиків або їх (осіб) додаткового матеріального забезпечення за рахунок грошових фондів або накопичених на індивідуальних рахунках грошових коштів, що формуються шляхом сплати внесків працівниками, працедавцями та непрацюючими особами виключно на добровільній основі.

Удосконалено розрахунок показника фактичного рівня пенсійної активності населення країни (ЕПА), як відношення чисельності осіб, які (або на користь яких) здійснюють пенсійні накопичення до чисельності зайнятих економічною діяльністю у віці 18-45 років. Визначення величини ЕПА за 2010 р. показало, що значення цього показника коливається в межах 0,1-0,12. Відповідно, потенційна можливість освоєння ринку недержавного пенсійного страхування становить 0,88-0,9.

Проведений аналіз як системи недержавного соціального страхування, так і її фінансового механізму свідчить, що у порівнянні з фінансовим механізмом державної складової соціального страхування останній є більш гнучким, адаптованим до нестійкого ринкового середовища і відповідно - ефективнішим.

З метою удосконалення системи соціального страхування в Україні запропоновано застосування комплексного підходу, що передбачає коригування впливу внутрішніх та зовнішніх чинників на дану систему, а це водночас посприяє її збалансуванню, зробить фінансово незалежною та задовольнить інтереси сторін соціального діалогу у даній сфері, а відтак підвищить ефективність формування фінансового механізму соціального страхування загалом (рис. 4).

У роботі досліджено вплив тінізації ринку праці на фінансовий стан фондів соціального страхування та системи загалом. Введено коефіцієнт залежності від тінізації ринку праці, який показав, що у 2010 р. фонди і система державного соціального страхування загалом на 33 % залежали від неофіційної зайнятості, тому коефіцієнт забезпеченості сплати внесків відповідно становив 75 %. Показано, що основною причиною приховування реальної заробітної плати, поряд з нестабільним соціально-економічним становищем у державі, є значне податкове навантаження на фонд оплати праці підприємства, яке, як показав аналіз в середньому становить понад 40 % від усіх витрат на оплату праці.

На основі цього визначено потенційні фінансові ресурси системи соціального страхування, які могли б надійти до неї за умови детінізації ринку праці у 2010 р. Відтак, показано фінансові резерви, використання яких дозволило б на 89,7 % покрити видатки системи соціального страхування і зменшити асигнування з державного бюджету з 32,5 % до 11,3 %, а це в кінцевому результаті забезпечило б підвищення ефективності фінансового механізму системи соціального страхування в Україні загалом.



Размещено на http://allbest.ru

Рис. 4. Схема комплексного підходу до підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування в Україні

У ході дослідження розраховано соціально-економічний ефект від запровадження обов'язкової накопичувальної пенсійної системи як для окремого її учасника, так і для системи соціального страхування загалом.

Для апробації методики розрахунку величини накопичених коштів на індивідуальному рахунку особи у пенсійній програмі в якості модельного прикладу було прийнято прогнозні дані, за якими ставка росту заробітної плати становить 7 % річних, а ставка інвестиційного доходу - 8 % річних; впровадження даної системи планується з 2013 р.; прогнозована середньомісячна заробітна плата в цей час становитиме 2500 грн.

Проведені розрахунки показали, що участь однієї людини в обов'язковій накопичувальній пенсійній програмі протягом 25 років (мінімально встановлений термін) у 2038 р. забезпечить суму накопичених коштів в розмірі 327497 грн., що 2,4 рази перевищить суму сплачених нею внесків.

Запропоновано методику розрахунку величини накопичених коштів в обов'язковій накопичувальній складовій пенсійної системи України загалом із врахуванням поступового залучення працюючих осіб протягом 25 років - із 2013 р. до 2038 р. (повне охоплення системи) та дотримання обов'язкової норми залучення громадян до участі в обов'язковій накопичувальній системі не старше 35 років. Згідно з демографічним прогнозом кількості та складу зайнятого населення України до 2050 р., загальна чисельність платників внесків у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування має зменшитись з 16,0 млн. осіб у 2015 р. до 11,6 млн. осіб - у 2050 р. Чисельність платників віком до 35 років у 2013 р. складе 7,03 млн. осіб. Надалі ця динаміка змінюватиметься відповідно до демографічних тенденцій.

Шляхом здійснення заходів з ліквідації безробіття, стимулювання на-роджуваності, детінізації економіки запропоновано забезпечити сталі темпи залучення платників до накопичувальної системи, а саме на рівні 3,5 % - у 2015 р., 3 % - у 2019 р., 2,5 % - у 2033 р., що дозволить зберегти загальну чисельність платників у 2038 р. приблизно на рівні 2015 р. - 16 млн. осіб.

Проведено розрахунок величини накопичених коштів у загальнообов'яз-ковій накопичувальній пенсійній системі (формула 4).

де FVНФ - величина акумульованих коштів накопичувальним фондом; PV - розмір середньомісячної заробітної плати (у 2013 р.); r1 - ставка росту заробітної плати, %; r2 - ставка інвестиційного доходу,%; r3 - темп поступового залучення платників, %; W1 - кількість платників внесків (у 2013 р.); N - кількість років майбутнього періоду; n - індекс сумування.

Отримано прогнозні значення на 2013-2038 рр., відповідно до яких су-купна сума внесків в обов'язкову накопичувальну систему становитиме 1787,54 млрд. грн., а накопичених коштів, при умові 8 % інвестиційного доходу - становитиме 5219,61 млрд. грн. (у 2,9 рази). Тобто, в економічну систему буде спрямовано у вигляді інвестиційних ресурсів майже втричі більше коштів, ніж вилучиться в населення у вигляді сплачених внесків, що сприятиме підвищенню внутрішнього інвестиційного потенціалу країни загалом, забезпеченості власними коштами цільових фондів та збільшенню розміру майбутніх пенсійних виплат кожного з учасників системи зокрема.

Водночас, для перевірки правильності пропонованої методики визначення накопиченої суми коштів для всієї державної накопичувальної системи, було припущено, що темпи поступового залучення працюючих до участі у накопичувальній пенсійні програмі щорічно зменшуватимуться на 3 %.

Розрахунки при ступінчастому зменшенні темпу залучення платників до загальнообов'язкової накопичувальної пенсійної програми чи поступовому рівномірному дали практично однакові результати, що засвідчило адекватність методики розрахунку соціально-економічного ефекту від запровадження пенсійної накопичувальної складової системи соціального страхування України.

ВИСНОВКИ

Проведене дослідження дає підстави зробити такі висновки, що забезпечують вирішення завдань відповідно до мети дисертаційної роботи:

1. Соціальне страхування покликане забезпечити реалізацію концепції га-рантування мінімальних доходів громадян, в основі якої покладено принципи розподілу, перерозподілу та/або індивідуального нагромадження фінансових ресурсів при врахуванні можливостей суспільства й кожної особи зокрема та визначення при цьому межі соціальних гарантій.

2. Основним інститутом соціального захисту в умовах ринкової економіки виступає система соціального страхування, через яку реалізується конституційне право громадян на матеріальне забезпечення в старості, у випадку хвороби, повної або часткової втрати працездатності, втрати годувальника, безробіття тощо. В процесі аналізу базових характеристик соціального страхування виявлено, що даний інститут є формальним, оскільки регулюється нормативно-правовими актами, на основі яких сформована відповідна ієрархія правил, та виконує ряд специфічних функцій.

3. Запропоновано тлумачити фінансовий механізм соціального страхування, як збалансований рух фінансових ресурсів, що включає процеси формування, використання та резервування цільових коштів фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування й інших фінансових інституцій, що займаються соціальним страхуванням за допомогою застосування відповідних фінансових методів і важелів, нормативно-правового, інформаційного та організаційного забезпечення з метою задоволення майнових інтересів фізичних осіб у випадках настання соціальних ризиків. У цьому контексті виокремлено його структуру: 1) доходи, видатки та резерви; 2) фінансові методи (та фінансові важелі); 3) нормативно-правове, інформаційне та організаційне забезпечення. На основі чого проведено аналіз загальнообов'язкової та недержавної складових системи соціального страхування в Україні.

4. Здійснено аналіз еволюції світових моделей соціального захисту населення та соціального страхування зокрема через призму фундаментальних теоретичних концепцій, що сприяло врахуванню окремих аспектів іноземного досвіду у сфері соціального страхування з метою підвищення ефективності національної системи соціального страхування.

5. Розроблено загальну схему формування фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування на основі дослідження особливостей управління процесами формування та використання коштів цільових соціальних фондів, відповідних фінансових методів та важелів, нормативно-правового, інформаційного й організаційного забезпечення. Доведено, що наявні розміри соціальних гарантій є однією з причин низького рівня соціальних виплат громадянам України, що в свою чергу, породжує соціальну незахищеність багатьох верств населення.

6. Здійснено діагностику ефективності системи загальнообов'язкового державного соціального страхування та її фінансового механізму зокрема за 2006-2010 рр. на основі розрахунку таких коефіцієнтів: коефіцієнта фінансової залежності, коефіцієнта забезпеченості внутрішніми коштами та коефіцієнта ефективності діяльності фонду соціального страхування, скоригованих на вагові показники. Це показало, що система загальнообов'язкового державного соціального страхування за аналізований період була ефективною за умови додаткового її фінансування з державного бюджету, однак фінансовий механізм даної системи за 2009-2010 рр. був неефективним, оскільки система не змогла спрогнозувати необхідної потреби в зовнішніх джерелах фінансування, що стало причиною виникнення незапланованого дефіциту.

7. На основі особливостей функціонування системи недержавного соціального страхування запропоновано тлумачення поняття “недержавне соціальне страхування” та доведено, що фінансовий механізм даної системи є адаптованішим до постійного впливу чинників зовнішнього середовища, а сама вона є самоокупною, оскільки побудована лише на страховому принципі фінансування. Відтак, рекомендовано здійснити часткову інтеграцію фінансового механізму загальнообов'язкового державного соціального страхування у фінансовий механізм недержавного соціального страхування задля підвищення ефективності захисту громадян від соціальних ризиків системою соціального страхування загалом.

8. З метою підвищення ефективності формування фінансового механізму соціального страхування в Україні та відповідної системи загалом, обґрунтовано доцільність застосування комплексного підходу, який базується на коригуванні впливу чинників внутрішнього та зовнішнього середовища. Доведено, що такі дії дозволять забезпечити застрахованим особам адекватний (конкурентоздатний) рівень соціальних виплат.

9. Розраховано соціально-економічний ефект від спрямування частини коштів з солідарної до обов'язкової накопичувальної складової пенсійної системи України, за умови впровадження в життя пропонованої комплексної програми стабілізації системи соціального страхування, що дасть змогу, за період повного охоплення працюючого населення, направити в економіку у вигляді інвестицій втричі більше фінансових ресурсів, а це сприятиме підвищенню загального рівня пенсійних виплат громадянам та внутрішнього інвестиційного потенціалу країни загалом.

Використання викладених вище теоретичних і практичних напрацювань сприятиме підвищенню ефективності формування фінансового механізму соціального страхування в Україні.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

У наукових фахових виданнях, які внесено до переліку ВАК України

1. Оробчук М.Г. Управління процесами формування коштів Пенсійного фонду України / М.Г. Оробчук, В.А. Зеленко, Н.М. Зеленко // Вісник Львівського університету. Серія економічна. - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2008. - Вип. 39. - С. 363-369. - 0,66 д. а. (автору належить 0,2 д.а., в яких систематизовано основні поняття та категорії у сфері формування пенсійних коштів в Україні).

2. Зеленко Н.М. Соціальне страхування в системі соціального захисту населе-ння України / Н.М. Зеленко // Формування ринкової економіки в Україні: зб. наук. праць. - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2009. - Вип. 19. - С. 249-255. - 0,5 д. а.

3. Зеленко Н.М. Проблеми становлення соціально-ринкової економіки в Україні / Н.М. Зеленко // Вісник Львівського університету. Серія економічна. - Львів: ЛНУ імені Івана Франка,2009. - Вип. 41. - С. 196-201. - 0,36 д. а.

4. Сафін О.Р. Вдосконалити методику розрахунку пенсій / В.А. Зеленко, Н.М. Зеленко, О.Р. Сафін // Соціальний захист. - 2009. - № 8. - С. 39-40. - 0,13 д. а. (автору належить 0,05 д.а., де проведено аналіз діючої у 2009 р. методики розрахунку пенсій у солідарній пенсійній системі).

5. Зеленко Н.М. Механізм компенсації наслідків соціальних ризиків у системі соціального захисту населення України / Н.М. Зеленко // Формування ринкової економіки в Україні: зб. наук. праць. - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2010. - Вип. 21. - С. 200-206. - 0,58 д. а.

6. Зеленко Н.М. Особливості функціонування світових моделей соціального страхування: уроки для України / Н.М. Зеленко // Вісник Львівського університету. Серія економічна. - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2010. - Вип. 43. - С. 261-269. - 0,6 д. а.

7. Зеленко Н.М. Аналіз методів та важелів фінансового механізму Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань / Н.М. Зеленко // Формування ринкової економіки в Україні: зб. наук. праць. - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2011. - Вип. 23. - Ч. 1. - С. 266-273. - 0,54 д. а.

8. Зеленко Н.М. Запровадження нових підходів до фінансування Пенсійного фонду України / Н.М. Зеленко, В.А. Зеленко // Економічний аналіз: зб. наук. праць. - Тернопіль: Вид-во Тернопільського національного економічного університету, 2011. - Вип. 8. - Ч. 1. - С. 262-264. - 0,42 д. а. (автору належить 0,25 д.а., де розкрито основні переваги від запровадження накопичувальної складової пенсійної системи України).

В інших виданнях

9. Зеленко В. Аналіз пенсійних систем країн пострадянського простору та досвід України / В.А. Зеленко, Н.М. Зеленко // Стратегія формування відкритої господарської системи в Україні: матеріали міжнар. наук. студентсько-аспірантської конф., (Львів, 16-17 травня 2008 р.). - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2008. - С. 135-136. - 0,16 д. а. (автору належить 0,1 д.а., де розглянуто особливості функціонування пенсійної системи Чилі, Польщі та Латвії).

10. Зеленко Н. Роль та місце соціального страхування в системі соціального захисту населення України / Н.М. Зеленко // Економіка України в умовах посилення глобалізаційних процесів: виклики і перспективи: матеріали міжнар. наук. студентсько-аспірантської конф., (Львів, 15-16 травня 2009 р.). - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2009. - С. 166-167. - 0,13 д. а.

11. Зеленко Н. Удосконалення вітчизняної моделі соціального страхування: досвід іноземних держав / Н.М. Зеленко // Світова економічна криза: причини, наслідки та перспективи подолання: матеріали міжнар. наук. студентсько-аспірантської конф., (Львів, 14-15 травня 2010 р.). - Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2010. - С. 202-203. - 0,15 д. а.

12. Зеленко Н.М. Соціальні ризики в системі соціального захисту населення України / Н.М. Зеленко // Перспективи розвитку фінансових систем європейських країн в умовах виходу з кризи: матеріали ХІІ міжнар. студентсько-аспірантської конф., (Львів, 19 листопада 2010 р.). - Львів: Львівська державна фінансова академія, 2010. - С. 359-361. - 0,13 д. а.

13. Зеленко Н.М. Соціальні орієнтири в контексті становлення та розвитку ринкової економіки в Україні / Н.М. Зеленко // Студентська молодь та сучасна аграрна наука: матеріали всеукраїнської студентсько-аспірантської наук.-практ. конф., (Львів, 11-12 листопада 2010 р.). - Львів: Львівський національний університет ветеринарної медицини та біотехнологій ім. С.З. Гжицького, 2010. - С. 9-10. - 0,1 д. а.

14. Зеленко Н.М. Фінансовий механізм загальнообов'язкового державного пенсійного страхування в Україні: методи та важелі / Н.М. Зеленко, В.А. Зеленко // Розвиток України в ХХІ столітті: економічні, соціальні, екологічні, гуманітарні та правові проблеми: матеріали VIII міжнар. наук.-практ. конф., (Тернопіль, 5 листопада 2010 р.). - Тернопіль: Тернопільський національний економічний університет, 2010. - С. 206-208. - 0,1 д. а. (автору належить 0,06 д.а., де досліджено фінансові методи інвестування, кредитування та стимулювання).

15. Зеленко Н. Перспективи розвитку недержавного соціального страхування в Україні / Н.М. Зеленко, В.А. Зеленко // Творчий пошук молоді - курс на ефективність: ІІ Всеукраїнська наук.-теор. конф. молодих учених, аспірантів, студентів (Хмельницький, 11 березня 2011 р.). - Хмельницький: Хмельницький кооперативний торговельно-економічний інститут, 2011. - С.132-134. - 0,12 д. а. (автору належить 0,07 д.а., в яких проаналізовано основні напрями здійснення недержавного соціального страхування в Україні).

Размещено на Allbest.ru

...