Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц - порядок расчета и оформление документов в ФНС
Анализ изменения социальных налоговых вычетов в целом по Российской Федерации в 2009-2013 гг. Размеры отчислений на благотворительные цели, обучение детей по очной форме обучения. Доля вычетов в общей сумме по Новосибирской области в 2009-2013 гг.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.08.2015 |
| Размер файла | 101,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц - порядок расчета и оформление документов в ФНС
Как известно, воспользоваться социальными налоговыми вычетами в полном объеме имеют те налогоплательщики, которые имеют средние и высокие ежемесячные доходы. Основная же масса населения Российской Федерации, чьи среднедушевые денежные доходы составляют не более 20 тыс. руб. в месяц, а они составляют около 70% населения, такой возможности не имеет. И теперь, рассмотрим, какой размер составляют социальные налоговые вычеты по Российской Федерации.
Таблица 1 - Анализ налоговых вычетов в Российской Федерации с 2009-2013 гг.
|
Наименование показателей |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
1. Предоставленные стандартные налоговые вычеты |
305 094 810 221,00 |
338 076 468 884,67 |
324 706 098 448,71 |
348 876 882 406,33 |
334 513 438 027,20 |
|
|
2. Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации) |
86 035 024 806,00 |
100 549 298 776,28 |
74 534 078 278,98 |
74 758 662 948,30 |
72 999 165 322,48 |
|
|
3. Сумма предоставленных социальных налоговых вычетов (пл. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ) |
2 493 927 321,10 |
3 623 243 809,00 |
5 819 660 471,16 |
6 891 335 713,46 |
7 734 307 414,00 |
|
|
4. Общая сумма всех налоговых вычетов |
393 623 762 348,10 |
442 249 011 469,95 |
405 059 837 198,85 |
430 526 881 068,09 |
415 246 910 763,68 |
|
|
5. Доля социальных вычетов в общей сумме |
0,63% |
0,82% |
1,44% |
1,60% |
1,86% |
|
|
6. Абсолютный прирост социальных налоговых вычетов |
|
1 129 316 487,90 |
2 196 416 662,16 |
1 071 675 242,30 |
842 971 700,54 |
|
|
7. Темп роста социальных налоговых вычетов |
|
145,28% |
160,62% |
118,41% |
112,23% |
|
|
8. Темп прироста социальных налоговых вычетов |
|
45,28% |
60,62% |
18,41% |
12,23% |
В данной таблице представлены данные и произведены расчеты по некоторым статистическим показателям. С 2009 по 2013 гг. в Российской Федерации наблюдается увеличение социального налогового вычета к общей сумме представленных налоговых вычетов, например, в 2013 доля социального вычета к общей сумме составило 1,86%, а в 2012 доля оказалось меньше, и это наблюдается с каждым предыдущим годом. Это очень маленький результат, по сравнению, со стандартным и имущественным вычетами. А также, абсолютный прирост социальных налоговых вычетов имеет свои особенности, так например, в 2012 году был самый большой прирост вычетов, а к 2013 наблюдается противоположная тенденция. Таким образом, увеличение социальных налоговых вычетов в Российской Федерации может быть связано с социальной политикой нашего государства. И может свидетельствовать о том, что большее число граждан стали получать социальные вычеты, а значит, благосостояние страны улучшилось.
Для того чтобы наглядно рассмотреть долю социальных налоговых вычетов в общей сумме рассмотрим рисунок 1.
По рисунку наглядно видно, что социальные вычеты в Российской Федерации получают незначительное количество граждан и возможно, это может быть связано с трудностями оформления социальных вычетов и временем, затраченным на их получение.
Рисунок 1 - Соотношение социальных вычетов в Российской Федерации к общей сумме
Различных причин может быть множество, но, тем не менее, государству бы следовало обратить на эту проблему получения социальных вычетов и регулирования доходов населения свое внимание.
Рассмотрим приведенные данные в таблице 2:
социальный налоговый вычет новосибирск
Таблица 2 - Состав социальных налоговых вычетов в Российской Федерации, тыс. руб.
|
Наименование показателей |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
1. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на благотворительные цели |
503 592,00 |
375 504,00 |
411 951,00 |
1 274 438,00 |
1 487 224,00 |
|
|
2. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения |
21 167 630 ,00 |
19 915 673,00 |
18 417 894,00 |
14 960 544,00 |
14 750 646,00 |
|
|
3. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения |
12 132 082,00 |
13 879 081,00 |
14 549 324,00 |
13 673 200,00 |
13 604 621,00 |
|
|
4. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению) |
5 810 382,00 |
7 563 108,00 |
9 549 321,00 |
14 932 627,00 |
18 571 895,00 |
|
|
5. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по расходам по дорогостоящему лечению |
1 644 378,00 |
2 100 947,00 |
250 345,00 |
4 542 751,00 |
6 311 936,00 |
|
|
6. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по страховым взносам, уплаченным по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования |
119 181,00 |
159 423,00 |
199 741,00 |
64 928,00 |
82 199,00 |
|
|
7. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по пенсионным взносам, уплаченным по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения |
785 483,00 |
1 063 990,00 |
86 452,00 |
991 336,00 |
1 079 349,00 |
|
|
8. Общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии |
14 911,00 |
18 151 000,00 |
239 114,00 |
493 072,00 |
786 591,00 |
Можно заметить, что в 2013 году самая большая сумма пришлась на социальный вычет, предоставляемый по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, который составил 14 750 646 тыс. руб. Самым низким значением обладает социальный вычет по страховым взносам, который составил 82 199 тыс. руб. Таким образом можно рассмотреть и предыдущие года, и эти вычеты точно также остаются максимальными и минимальными соответственно. Также видно, что вычет, предоставленный на лечение и приобретение медикаментов не такой значительный, по сравнению с вычетом на обучение. Это может быть связано с усложнением медицинских справок и прочее, не всегда это оформляется быстро и качественно. А вычет на обучение получить гораздо проще. Из-за того, что многие граждане испытывают трудности в самостоятельной оплате за обучение (собственное или детей), они вынуждены обращаться в кредитные организации за получением денежных средств, что предполагает выплату процентов по кредиту. Однако современное законодательство не предоставляет налоговые вычеты на суммы процентов по кредиту. В связи с этим целесообразно предусмотреть возможность применения налогового вычета к расходам не только на самообразование, но и по уплаченным процентам за целевой образовательный кредит. И рассмотрим порядок расчета на обучение в Приложении 1.
Для того чтобы посмотреть на Новосибирский регион по сравнению со страной в целом необходимо рассчитать и привести некоторые показатели, которые представлены в таблице 3:
Таблица 3 - Анализ налоговых вычетов в Новосибирской области с 2009-2013 гг.
|
Наименование показателей |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
1.Предоставленные стандартные налоговые вычеты |
5 735 009 420,00 |
6 284 415 793,53 |
6 213 301 549,59 |
6 707 834 020,41 |
6 441 816 751,60 |
|
|
2. Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации) |
1 716 518 770,00 |
2 157 422 024,72 |
1 525 748 055,44 |
1 571 674 646,79 |
1 514 254 114,18 |
|
|
3. Сумма предоставленных социальных налоговых вычетов (пл. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ) |
116 623 917,12 |
124 382 885,55 |
135 110 915,61 |
138 099 553,21 |
142 364 733,92 |
|
|
4. Общая сумма всех налоговых вычетов |
7 568 152 107,12 |
8 566 220 703,80 |
7 874 160 520,64 |
8 417 608 220,41 |
8 098 435 599,70 |
|
|
5. Доля социальных вычетов в общей сумме |
1,54% |
1,45% |
1,72% |
1,64% |
1,76% |
|
|
6. Абсолютный прирост социальных налоговых вычетов |
|
7 758 968,43 |
10 728 030,06 |
2 988 637,60 |
4 265 180,71 |
|
|
7. Темп роста социальных налоговых вычетов |
|
106,65% |
108,63% |
102,21% |
103,09% |
|
|
8. Темп прироста социальных налоговых вычетов |
|
6,65% |
8,63% |
2,21% |
3,09% |
|
|
9. Доля социального вычета в Новосибирской области к доле вычетов в стране в целом |
4,68% |
3,43% |
2,32% |
2,00% |
1,84% |
Как мы видим из таблицы, сумма социальных налоговых вычетов в период с 2009 по 2013 гг. постепенно увеличивается, темп прироста в 2010 по сравнению с 2009 составил 6,65%, в 2011 по сравнению с 2010 составил 8,63%, в 2012 по сравнению с 2011 составил 2,21%, в 2013 по сравнению с 2012 составил 3,09%. По этим результатам видно, что темп прироста невелик, но отсутствует отрицательная тенденция, что означает, в Новосибирской области с каждым годом увеличивается сумма социального вычета. И не менее важным было рассчитать последний показатель, который показывает, сколько % составляют социальные налоговые вычеты в Новосибирской области к Российской Федерации в целом. С помощью которого мы видим, что в 2009 доля нашей области составляет всего лишь 4,68%, но это наибольший показатель по последующим годам, то есть в динамике это означает, что в Новосибирской области с увеличением суммы социальных налоговых вычетов не обязательно будет увеличиваться эта сумма в общей доли по всей Российской Федерации.
И также рассмотрим долю социальных налоговых вычетов в общей сумме по Новосибирской области, представленной на рисунке 2:
Рисунок 2 - Соотношение социальных вычетов в Новосибирской области к общей сумме
Также наблюдается незначительная доля социальных налоговых вычетов в Новосибирской области к общей доле всех вычетов. Хотя если налогоплательщик в основном пользуется государственными услугами по месту своего жительства, то и налог должен поступать по месту жительства, а не по адресу регистрации организации. К таким услугам можно отнести услуги здравоохранения, образования, социально-бытовые и другие виды услуг. И поэтому считается, что это становится дополнительным стимулом для налогоплательщиков, поскольку они заинтересованы в повышении благосостояния региона, в котором они проживают, в данном случае в Новосибирской области.
Список использованных источников
1. Вяльцев Н.Н. Ставки и вычеты по НДФЛ и их влияние на социальное положение населения - Теория и практика общественного развития - №1, 2013.
2. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации - Экономические науки, г. Владивосток - №5, 2014.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на территории Российской Федерации. Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 08.09.2010Социальные налоговые вычеты, их понятие и значение. Особенности применения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Правоприменительная практика разрешения споров по вопросу применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 09.12.2013Характеристика налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, налоговые льготы. Размер страхового взноса. Ставка по налогу на доходы физических лиц.
реферат [36,8 K], добавлен 21.11.2012Содержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговой системе Российской Федерации. Фискальное и регулирующее значение НДФЛ. Профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ. Применение стандартных налоговых вычетов налоговым агентом.
дипломная работа [381,8 K], добавлен 17.06.2017Стандартные, профессиональные, имущественные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Порядок их предоставления, необходимые документы. Уклонение от уплаты налогов. Принципы, инструменты и эффективность налогового планирования.
контрольная работа [37,7 K], добавлен 07.11.2016Раскрытие основных положений налогового законодательства в части налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Расчет НДФЛ с применением стандартных и имущественных вычетов на примере ООО "Айрен" и определение налоговой экономии на налоге.
курсовая работа [67,5 K], добавлен 05.05.2016Виды стандартных налоговых вычетов и категории физических лиц, имеющих право на их получение. Поиск сбалансированности интересов государства и граждан в подоходном налогообложении. Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 01.05.2015Право плательщиков на получение социальных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с физических лиц. Анализ особенностей определения размера налоговой базы подоходного налога. Исследование видов расходов, на которые предоставляется вычет.
статья [35,7 K], добавлен 17.03.2013Участники налоговых отношений. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Международный опыт налогообложения. Инвестиционный налоговый вычет. Размеры социальных вычетов. Доходы бюджета Новосибирской области за 2012-2014 гг. Расчет семейных коэффициентов.
дипломная работа [113,0 K], добавлен 09.04.2015Исследование экономической сущности и значения налогов с населения. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц. Обзор видов налоговых вычетов. Анализ доходов в консолидированный бюджет Волгоградской области, поступивших от налогов физических лиц.
курсовая работа [40,8 K], добавлен 15.03.2016Типы и порядок применения стандартных налоговых вычетов. Особенности применения стандартных налоговых вычетов в настоящее время. Влияние увеличения стандартного налогового вычета по НДФЛ на благосостояние низкооплачиваемых категорий работников.
курсовая работа [35,9 K], добавлен 07.05.2011Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов. Имущественные налоговые вычеты, которые не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
реферат [29,1 K], добавлен 10.04.2011Изучение обложения физических лиц подоходным налогом в Российской Федерации. Исследование социальных, профессиональных и имущественных налоговых вычетов. Характеристика обязанностей работодателей, налоговых ставок и периодов, исчисления и сроков уплаты.
курсовая работа [39,2 K], добавлен 07.05.2011Налоговая база подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь. Особенности налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов. Применение социальных налоговых вычетов. Имущественные и профессиональные вычеты. Уплата подоходного налога.
реферат [31,6 K], добавлен 15.11.2010Теоретические основы и социальная направленность профессиональных вычетов по налогам на доходы физических лиц. Основные принципы налогообложения и формирования налоговой базы по НДФЛ. Экономические и социальные преимущества профессиональных вычетов в РФ.
дипломная работа [1021,0 K], добавлен 10.07.2017Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ. Изменения налогового законодательства в отношении страховых взносов, порядок их расчета. Характеристика налога на доходы физических лиц. Пример расчета стандартных, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 08.01.2016Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога с доходов работников и других лиц. Профессиональный налоговый вычет. Стандартные и социальные налоговые вычеты. Расходы на благотворительные цели и обучение.
реферат [37,5 K], добавлен 08.04.2009Налог на прибыль как эффективный инструмент воздействия на финансовое положение предприятий, повышающий (либо снижающий) их заинтересованность в развитии производства. Структура доходов бюджета Российской Федерации по видам доходов в 2009-2013 годах.
реферат [377,7 K], добавлен 17.05.2015Сущность и основные функции налога на доходы физических лиц. Налоговая база и ставки. Виды доходов, подлежащие налогообложению, порядок их исчисления и сроки уплаты. Осуществление стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 29.01.2011Сущность налоговой оптимизации. Анализ стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Методы минимизации пошлинных сборов на суммы страховых взносов в Пенсионных фонд России. Способы совершенствования налогообложения доходов физических лиц.
курсовая работа [33,7 K], добавлен 02.09.2010
