Организация, структура, функционирование налоговой системы России и оценка эффективности ее деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Основные данные о работе

Содержание

Введение

1. Организационная структура Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Смоленской области

2. Функционирование ИФНС России № 1 по Смоленской области

2.1 Основные функции, выполняемые отделами инспекции

Заключение

Введение

Учебная практика проходила в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Смоленской области (Межрайонная ИФНС России № 1 по Смоленской области) (далее - Инспекция) в период с 19.09.2011года по 15.10.2011 года.

Инспекция, руководствуясь в своей деятельности законодательством РФ, осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъекта России, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Инспекция имеет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

1. осуществляет контроль и надзор за: соблюдением законодательства о налогах и сборах; соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств; осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки о: проведения лотерей;

2. осуществляет: государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

3. ведет в установленном порядке: учет всех налогоплательщиков на подведомственной территории; разделы федеральных информационных ресурсов: Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); оперативно-бухгалтерский учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций.

Целью практики являлось закрепление теоретических знаний полученных в ходе учебы.

Для достижения постановленной цели сформулированы следующие задачи:

1. ознакомиться с организационной структурой инспекции;

2. детально изучить функций, выполняемых отделами инспекции;

3. оценить эффективность деятельности всей инспекции;

4. сделать предложения по оптимизации работы налогового органа.

Для реализации данных задач был составлен план прохождения практики:

1. ознакомиться со структурой инспекции;

2. изучить нормативно-правовые акты, используемые должностными лицами ФНС;

3. ознакомиться с должностными регламентами работников инспекции, с целью изучения функций отделов инспекции;

4. оказать помощь налогоплательщикам в заполнении заявлений, получении справок о задолженности, выяснении причин недоимки по налогам, вручении требований по уплате налогов, штрафов, пени и т.д.

В ходе подготовки отчета использовались Положение об инспекции, положения по каждому отделу и регламенты работы отделов, учебная и методическая литература, материалы периодических изданий.

1. Организационная структура, полномочия и основные задачи ИФНС России № 1 по Смоленской области

Согласно Положению «О Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Смоленской области», утвержденному 19.09.2006 года, инспекция входит в единую централизованную систему налоговых органов, находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Смоленской области (далее - Управление) и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Инспекция является уполномоченным территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, по представлению дел о банкротстве и в процедурах банкротства, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей, а также осуществляет контроль за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Инспекция с целью реализации своих функций в установленной сфере деятельности имеет право:

1. запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

2. привлекать в установленном порядке для своих целей, научные и иные организации, специалистов, экспертов;

3. давать разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

4. применить предусмотренные законом меры и санкции направленные на недопущение и ликвидацию последствий вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности.

Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законодательными актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

Структура Межрайонной ИФНС России № 1 по Смоленской области

1. Руководство

1.1 Руководитель

1.2 Заместители руководителя

2. Отделы

2.1 Отдел общего обеспечения

2.2 Отдел финансового обеспечения

2.3 Отдел выездных налоговых проверок

2.4 Юридический отдел

2.5 Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

2.6 Отдел работы с налогоплательщиками

2.7 Отдел информационных технологий

2.8 Отдел ввода и обработки данных

2.9 Отдел учета, отчетности и анализа

2.10 Отдел урегулирования задолженности

2.11 Отдел камеральных проверок №1

2.12 Отдел камеральных проверок №2

2.13 Отдел налогового аудита

Инспекция имеет смету доходов и расходов, утверждаемую Управлением.

Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете. Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Инспекцию возглавляет руководитель, назначаемый и освобождаемый от должности Министром финансов РФ по представлению руководителя ФНС РФ. Руководитель Инспекции организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль над деятельностью Инспекции, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций, имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем ФНС РФ по представлению руководителя Управления.

Руководитель Инспекции:

организует и осуществляет общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции; распределяет обязанности между своими заместителями; издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками; назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Инспекции; представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный период; решает вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Инспекции; привлекает к дисциплинарной ответственности работников Инспекции.

2. Функционирование ИФНС России № 1 по Смоленской области

2.1 Основные функции, выполняемые отделами инспекции

Отдел общего обеспечения:

обеспечение содержания зданий и сооружений; транспортное обеспечение, обеспечение услугами связи, коммунальными услугами; обеспечение материально-технического снабжения; организация проведения конкурсов и котировок цен на закупку товаров, работ (услуг); подготовка договоров с поставщиками к заключению, согласование условий и сроков поставок; подготовка договоров по ремонту и обслуживанию вычислительной техники к заключению; общее делопроизводство; прием, отправка и обработка корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи; организация обмена корреспонденцией по электронной почте; формирование и ведение архива документов; планирование, координация и контроль исполнения работ; организация работы секретариата руководителей; массовая печать и размножение документов; обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства; формирование установленной отчетности.

Отдел финансового обеспечения:

выполнение функций получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации; осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налогового органа и результатах его финансовой деятельности, а также статистической отчетности; формирование установленной отчетности; подбор, назначение, увольнение, перемещение персонала; обеспечение трудового режима; обеспечение прохождения государственной службы; подготовка документов для оформления пенсии за выслугу лет; учет военнообязанных, бронирование и оформление документов на представление отсрочек от военной службы; повышение квалификации и профессиональная подготовка работников; делопроизводство для служебного пользования и иного ограниченного доступа; организация и проведение мероприятий по обеспечению безопасности деятельности инспекций; организация и проведение мероприятий по гражданской обороне и мобилизационной подготовке.

Отдел выездных проверок:

проведение предпроверочного анализа; подготовка и проведение выездных налоговых проверок; оформление результатов выездных налоговых проверок; подготовка материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях; применение санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах; представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела; формирование установленной отчетности.

Юридический отдел:

правовая экспертиза документов, подготовленных в инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям Инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации; рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков; участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок; подготовка проектов решений по результатам выездных налоговых проверок; производство, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах с последующим представлением на утверждение руководителю; оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации: защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции; направление материалов в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления; анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством Российской Федерации; участие в подготовке ответов на письменные запросы; участие в проверках налоговых органов, проводимых инспекцией, по вопросам, входящим в компетенцию отдела; формирование установленной отчетности.

Отдел работы с налогоплательщиками:

учет налогоплательщиков; ведение территориального раздела ЕГРН, в т.ч. анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений; работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков; прием налоговой и бухгалтерской отчетности; персональное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах; информирование налогоплательщиков о применении законодательства о налогах и сборах; сверка расчетов налогоплательщиков с бюджетом; взаимодействие со СМИ и связи с общественностью; производство по делам о налоговых и административных правонарушениях; применение санкций в соответствии с законодательством; представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела; формирование установленной отчетности.

Отдел информационных технологий:

обеспечение единой политики, проводимой ФНС России, в области информатизации налоговых органов; обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения; обучение и консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения; администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств; внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ; обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ; обеспечение технологии ведения нормативно-справочной информации (НСИ); внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией; программно-техническое обеспечение технологических процессов приема и передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами; организация антивирусной защиты информации; формирование предложений по разработке, корректировке и эксплуатации ведомственного программного обеспечения в инспекции; формирование установленной отчетности.

Отдел ввода и обработки данных:

согласование и решение вопросов с налогоплательщиками о переходе к представлению в инспекцию данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде; ввод и обработка поступающей в программный комплекс информации сведений из налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, бухгалтерской отчетности, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде, как на электронных носителях записи, так и по телекоммуникационным каналам связи; ввод в программный комплекс решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральных и выездных налоговых проверок; логический контроль введенных данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, формирование и анализ протоколов ошибок и передача их в отделы налогового контроля; формирование реестров обработанных документов и передача документов с приложением реестров в отделы налогового контроля; формирование установленной отчетности.

Отдел учета, отчетности и анализа:

взаимодействие с органами федерального казначейства Минфина России, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления через управления ФНС России по субъектам Российской Федерации; взаимодействие с государственными внебюджетными фондами по вопросам учета платежей; контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета; подготовка решений об открытии и закрытии карточек лицевых счетов при изменении места учета налогоплательщика, реорганизации или ликвидации; принятие решений о слиянии и разделении карточек лицевых счетов при внесении изменений в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации; разрешение проблемных ситуаций с начислением пени; разрешение сложных ситуаций с невыясненными платежами; мониторинг полноты и своевременности уплаты текущих платежей по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщиками, которыми представлены отсрочки, рассрочки и налоговые кредиты; формирование установленной отчетности; ежемесячный мониторинг начислений и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды в разрезе организаций, состоящих на учете в инспекции; мониторинг выполнения бюджетных назначений по мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, контролируемых ФНС России; анализ начисления и поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды и выявление причин отклонения от установленных бюджетных назначений; планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды по организациям, состоящим на учете в инспекции, на основе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности, состояния расчетов с бюджетом, а также оценки факторов, оказывающих влияние на формирование налогооблагаемой базы; участие в анализе схем ухода от налогообложения, выработка предложений по их предотвращению; участие в работе по отбору налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок; расчет, анализ и подготовка аналитических материалов по расчету налоговой нагрузки; подготовка информационно-аналитических материалов по запросам ФНС России и управлений по субъектам Российской Федерации, формирование установленной отчетности.

Отдел урегулирования задолженности:

мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации; урегулирование задолженности по налогам и сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации; подготовка документов на зачет или возврат излишне уплаченных сумм (налога, сбора, пени) и излишне взысканных сумм (налога, сбора, пени); формирование налоговой и статистической отчетности; обеспечение представления в делах о банкротстве и процедуре банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам; организация контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими лицами налога и сбора, а также пени и штрафа; формирование установленной отчетности.

Отдел камеральных проверок:

мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиков инспекции, с учетом анализа косвенной информации и внешних источников; проведение камеральных налоговых проверок деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов; проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС; оформление результатов камеральных проверок; анализ схем ухода от налогообложения, выработка предложений по их предотвращению; подготовка предложений по отбору налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок; обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях; обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах; представительство инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела; формирование установленной отчетности.

Заключение

инспекция налоговый деятельность структура

Исследовав организацию и деятельность Межрайонной ИФНС России № 1 по Смоленской области можно сделать следующие выводы и предложения.

В условиях нарастания процессов глобализации - в экономических отношениях и информатизации - в общественной жизни все более очевидной является необходимость организации деятельности государства и его органов на основе целевого, системного подхода. Невероятное расширение возможностей новых информационных технологий позволяет одновременно решать задачи повышения эффективности работы налоговых органов, радикального снижения необходимых затрат времени и средств в связи с выполнением налоговых обязанностей для налогоплательщиков и консолидации как налогового процесса самого по себе, так и вообще всей системы финансовых отношений государства и граждан.

Действительный прирост эффективности в работе налоговых органов дает только комплексный подход - когда одновременно с внедрением современных информационных технологий производится масштабное приспособление к их требованиям и возможностям действующих правил и процедур, форм и направлений документооборота, организационных структур, всей системы управления налоговыми отношениями. Конечным показателем эффективности применения информационных технологий должно стать последовательное снижение удельных издержек финансовых средств и труда (сокращение занятого персонала) как на уровне налоговых органов, так и у налогоплательщиков.

В отношении регистрации и учета налогоплательщиков использование информационных технологий открывает возможность заменить налоговым учетом вообще все виды государственного учета граждан (любой гражданин в любом возрасте потенциально может оказаться плательщиком того или иного налога) - паспортного, военного, по актам гражданского состояния и т.д. В рамках такой системы учета каждому гражданину достаточно будет иметь пластиковую карточку с его именем, годом рождения, фотографией и отпечатками пальцев (причем такие карточки могут изготавливаться частными фирмами в любом количестве экземпляров), чтобы надежно идентифицировать его личность при всяком контакте с государственными органами. Автоматически решается проблема с регистрацией фирм по поддельным документам, злоупотреблениями при получении банковских кредитов, жульничеством с операциями с недвижимостью и т.д.

Другая система регистрации и учета граждан создается по линии учета объектов недвижимости. Поскольку большинство граждан владеет теми или иными объектами недвижимости, то они попадают и в эту систему учета. Современные технологии позволяют создать всеобщую систему учета объектов недвижимости быстро и с минимальными издержками. В техническом плане - через использование космической и аэрофотосъемки, спутниковой системы определения координат и базы данных центров БТИ. В правовом плане - через выделение границ владений и регистрацию прав и правовых основ владения и пользования каждым объектом недвижимости. Наличие этой системы также избавляет налоговые органы от необходимости вести свой учет объектов обложения - каждый местный орган власти может получить все необходимые данные о технических характеристиках и правовом режиме каждого объекта недвижимости, с тем, чтобы осуществить свою оценку этих объектов или проверить оценки этих объектов, представленные их собственниками.

Отпадет необходимость в проведении переписей населения, содержания специального аппарата для учета военнообязанных, ведения регистрации населения по месту жительства и т.д.

Все эти меры в целом могут поднять уровень налоговой работы на иной, качественно более высокий уровень, превратить налоговый механизм в средство эффективного регулирования не только налогового обложения, но и других бюджетно-финансовых и социально-экономических процессов и явлений.

Размещено на Allbest.ru