Фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні

Размещено на http://www.allbest.ru/

Державна податкова адміністрація України

Національний університет державної податкової служби України

УДК 336.02 : 314.15

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні

08.00.08 - гроші, фінанси і кредит

Волкова Олександра Миколаївна

Ірпінь - 2008

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана у Національному університеті державної податкової служби України.

Науковий керівник: доктор економічних наук, професор Андрущенко Володимир Леонідович, Національний університет державної податкової служби України, професор кафедри податків та оподаткування.

Офіційні опоненти:

доктор економічних наук, професор Пасічник Юрій Васильович, Черкаський державний технологічний університет, завідувач кафедри фінансів;

кандидат економічних наук Тулай Оксана Іванівна, Тернопільський національний економічний університет, доцент кафедри фінансів.

Захист відбудеться „18” грудня 2008 р. о 12 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 27.855.01 Національного університету державної податкової служби України за адресою: 08201, Київська обл., м. Ірпінь, вул. К. Маркса, 31.

З дисертацією можна ознайомитися у бібліотеці Національного університету державної податкової служби України за адресою: 08201, Київська обл., м. Ірпінь, вул. К. Маркса, 31.

Автореферат розісланий „14” листопада 2008 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради, доктор економічних наук, професор С.В.Онишко

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. В умовах економічного та соціального розвитку української держави проблема помітного скорочення кількості населення країни останнім часом набула особливої актуальності. Складна демографічна ситуація в Україні, що характеризується депопуляцією, старінням населення та зменшенням середньої тривалості життя, непокоїть владні структури і широкі верстви суспільства, привертає увагу міжнародних організацій. За оцінками спеціалістів, Друга світова війна, голодомори 1921, 1932-1933, 1947 рр., розбудова народного господарства країни прискореними темпами, масові репресії, Чорнобильська катастрофа вкрай негативно вплинули на нормальний процес демографічного відтворення. У поєднанні з економічною кризою 90-х рр. ХХ ст. та досить низьким рівнем доходів громадян ці обставини поставили на межу вичерпання демографічний потенціал нації, спричинили демографічну кризу.

Інтеграція у світову спільноту та пов'язаний з нею поступовий перехід від індустріальної стадії розвитку до постіндустріальної, коли на перший план висувається людина та її потенціал, потребують відповідального ставлення до реалізації демографічної політики на рівні держави. Тому однією з головних умов сталого економічного зростання та соціального прогресу є створення ефективного державного механізму фінансової підтримки позитивних процесів демографічного розвитку в Україні.

За своїми причинами і наслідками демографічні процеси є унікально різнобічними. На думку професора К. Вочтера (Wachter) з Інституту демографічних досліджень ім. Макса Планка (Німеччина), питання демографії, крім їх суто особистої значущості, стосуються багатьох сторін людського життя як в індивідуальному, так і в суспільному аспектах. Демографічні елементи обов'язково наявні в економічній та соціальній практиці, у дослідженнях, за словами Вочтера, страхування, покровительства, старіння, умирання, привілеїв і знегод, розчарувань і здійснення бажань.

Недостатня розробка наукового підґрунтя для проведення демографічної політики, відсутність цілісної державної програми ефективного використання наявних у країні фінансових ресурсів для регулювання демографічної активності населення та пом'якшення наслідків демографічної кризи зумовлюють необхідність дослідження фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні.

Дослідженню окремих питань управління фінансовою діяльністю держави у напрямі реалізації демографічної політики як складової частини соціально-економічної політики присвятили свої праці такі українські науковці, як: В. Андрущенко, О. Амоша, О. Василик, О. Ковалюк, О. Макарова, В. Мельник, П. Мельник, В. Опарін, В. Пасічник та інші. Вагомий внесок у розробку цієї проблематики зробили зарубіжні науковці, такі як: В. Борисов, Дж. Б'юкенен, Т. Брайчева, К. Вотчер, Т. Ганслі, Н. Калмикова, А. Карлсон, В. Лєбєдєв, П. Макдональд, В. Парето, Л. Пал, М. Романовський, А. Сен, Дж. Стігліц., Е. Щербакова.

Однак варто зазначити, що у працях вітчизняних науковців недостатньо уваги приділено питанням розробки комплексного механізму фінансування демографічної політики, а стосовно фінансового стимулювання позитивних демографічних процесів, практично відсутні дослідження, які б системно розкривали і вирішували дану проблематику. В цілому потреба у формуванні комплексного уявлення про фінансовий механізм реалізації демографічної політики постійно зростає.

Актуальність та принципова важливість вказаної проблеми, а також науково-теоретична необхідність її вирішення зумовили вибір теми дисертаційного дослідження.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано згідно з планом наукових досліджень кафедри державних фінансів Національного університету державної податкової служби України, у межах теми: „Фінансові важелі соціально-економічного зростання України та її регіонів” (номер державної реєстрації 01070004128). Дисертантом розкрито сутність та обґрунтовано роль фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні.

Мета й задачі дослідження. Метою роботи є обґрунтування теоретичних засад ефективного функціонування фінансового механізму реалізації демографічної політики та розробка основних напрямів його вдосконалення для подолання демографічної кризи в Україні.

Досягнення окресленої мети зумовило необхідність у вирішенні таких завдань:

– визначити місце і роль фінансової політики та регулюючої функції державних фінансів у фінансовому забезпеченні демографічної політики;

– дослідити стан та особливості фінансового механізму реалізації демографічної політики, характерні для вітчизняної практики;

– окреслити демографічну ситуацію в Україні та законодавчо-нормативні основи соціальних гарантій в Україні як бази для проведення демографічної політики;

– дослідити динаміку обсягів бюджетного фінансування конкретних програм демографічного розвитку;

– визначити можливість підвищення результативності демографічної політики завдяки пільговому оподаткуванню доходів багатодітних громадян;

– розкрити динаміку розвитку молодіжного житлового кредитування на основі аналізу діяльності Фонду сприяння молодіжному житловому будівництву;

– розглянути механізм здійснення грошових виплат при народженні (усиновленні) та вихованні дитини та обсягів таких виплат, як методу збільшення народжуваності в Україні;

– обґрунтувати основні напрями вдосконалення фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні з урахуванням кращого досвіду європейських країн;

– здійснити економетричне моделювання прогнозних даних щодо обсягів фінансування Державної програми „Репродуктивне здоров'я нації” на період до 2015 р. та кількісного складу населення України з метою підвищення ефективності фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні.

Об'єкт дослідження - економічні відносини, пов'язані з фінансуванням бюджетних програм та здійсненням фіскальних і кредитних заходів щодо відновлення демографічного потенціалу нації засобами фінансового впливу.

Предмет дослідження - фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні.

Методи дослідження. Дослідження проведене на основі діалектико-системного підходу, який дає змогу проаналізувати всі процеси у взаємозв'язку, взаємозалежності та розвитку. Зокрема, у роботі використано: системний підхід до методів історизму, індукції та дедукції - для дослідження сутності фінансової політики та розподільчої функції в реалізації демографічної політики, розкриття законодавчо-нормативних основ соціальних гарантій в Україні як підґрунтя для підтримки позитивних демографічних процесів; метод аналізу та синтезу, методи абстрагування, кількісного аналізу економічних показників - для отримання об'єктивних висновків щодо теоретичних основ та проблематики функціонування фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні; метод аналогії та порівняльного аналізу - для виявлення особливостей зарубіжного досвіду реалізації демографічної політики з використанням фінансових механізмів регулювання; методи економіко-математичного моделювання - для встановлення тенденції зміни кількості громадян України за роками та обсягів фінансування Державної програми „Репродуктивне здоров'я нації” на період до 2015 р. з метою визначення прогнозного обсягу фінансування демографічної програми на довгострокову перспективу.

Використання в роботі досягнень класичної та сучасної економічної теорії, монографій провідних українських та зарубіжних науковців дало можливість створити належну теоретико-методологічну основу дослідження.

Інформаційну базу роботи становлять офіційні матеріали Державного комітету статистики України, Міністерства фінансів України, Міністерства праці та соціальної політики; законодавчі та нормативно-правові акти; спеціальна література і наукові публікації авторитетних учених.

Наукова новизна одержаних результатів. Основні результати дисертаційного дослідження, які містять наукову новизну та виносяться на захист, полягають у тому, що

вперше:

– із сукупності інструментів фінансової політики виокремлено фінансовий механізм реалізації демографічної політики та теоретично обґрунтовано його доцільність як множини функціональних засобів фінансового впливу на мотивації населення щодо збільшення народжуваності. Це дало можливість обґрунтувати прямий зв'язок між фінансовим забезпеченням заходів демографічної політики та рівнем народжуваності, що сприятиме подоланню демографічної кризи в Україні;

удосконалено:

– інтерпретацію в контексті теорії загального добробуту значення розподільчої функції державних фінансів у сфері реалізації демографічної політики, з одного боку, щодо гарантування державою належних умов материнства, забезпечення житлом, соціальних гарантій, пільгових пільг, а з іншого - збільшення рівня народжуваності в країні. Це дозволяє населенню адекватно визначати решту витрат, пов'язаних з народженням та вихованням дитини, які фінансуватимуться у приватному порядку;

– теоретичні підходи використання можливостей впливу податку з доходів фізичних осіб на темпи народжуваності завдяки податковим пільгам залежно від кількості дітей у сім'ї;

– порядок розрахунку фіксованої на перше січня поточного року величини податкової соціальної пільги, а саме: запропоновано встановити одночасну зміну розмірів мінімальної заробітної плати і податкової соціальної пільги протягом року, що дозволить стимулювати народжуваність шляхом відповідного зменшення на законних підставах сукупного оподатковуваного доходу населення та збільшення частки неспоживчих витрат (освіта, відпочинок, культурний розвиток тощо);

набули подальшого розвитку:

– визначення стану та особливостей бюджетного фінансування заходів демографічної політики, у результаті чого запропоновано напрями вдосконалення за рахунок втілення таких принципів: спадкоємності; довгострокового планування; стабільності; поєднання бюджетних та альтернативних джерел фінансових ресурсів; посилення контролю за цільовим використанням державних коштів та адекватністю досягнутим результатам;

– моделювання демографічної ситуації в Україні та прогнозування обсягів фінансування Державної програми „Репродуктивне здоров'я нації” на період до 2015 р. шляхом відповідних економетричних розрахунків, що дозволило підвищити рівень достовірності прогнозних показників;

– обґрунтування напрямків розвитку державного молодіжного житлового кредитування щодо пільгового довготермінового кредиту молодим сім'ям з терміном повернення до 30 років та часткової компенсації відсоткової ставки кредитів комерційних банків на будівництво (реконструкцію) і придбання житла за рахунок: вдосконалення існуючої нормативно-правової бази; відновлення градацій у визначенні переваг щодо черговості отримання житла в залежності від кількості дітей; стимулювання до будівництва комерційних структур шляхом надання податкових пільг;

– концептуальний підхід до підвищення рівня оплати праці працездатного населення та доведення до прожиткового мінімуму державних соціальних гарантій і стандартів у таких напрямках, як допомога: у зв'язку з вагітністю та пологами; по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку; одиноким матерям; дітям-сиротам, дітям, які перебувають під опікою або піклуванням з метою створення мотиваційної передумови для збільшення народжуваності та забезпечення середніх витрат в сім'ї не менше прожиткового мінімуму на кожну особу.

Практичне значення одержаних результатів. Основні результати дослідження розвивають теорію та практику фінансового забезпечення демографічної політики та подолання демографічної кризи в Україні.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що розроблені науково-практичні висновки та пропозиції щодо удосконалення фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні були використані Департаментом державного бюджету Міністерства фінансів України при підготовці законопроектів про державний бюджет (довідка Департаменту державного бюджету Міністерства фінансів України від 03.12.2007 р. № 06030-14/83).

Крім того, результати дисертаційного дослідження в частині здійснення пільгового оподаткування багатодітних громадян були використані при наданні пропозицій до Державної податкової адміністрації України щодо вдосконалення податкового законодавства України (довідка ДПІ у Печерському районі м.Києва від 20.12.2007 р. № 41122/10/231011).

Також теоретичні, методичні та практичні положення та висновки з проблем диференціації населення України було застосовано у процесі виконання науково-дослідної роботи Інституту демографії та соціальних досліджень НАН України (довідка Інституту демографії та соціальних досліджень НАН України від 28.12.2007 р. № 181-11/510).

Результати дисертаційного дослідження в частині необхідності підтримки демографічних процесів в Україні на державному рівні шляхом всебічного сприяння програмам демографічного розвитку знайшли практичне застосування у роботі Міжнародного благодійного фонду „Обдаровані діти України” (довідка Міжнародного благодійного фонду „Обдаровані діти України” від 20.12.2007 р. № 20/12/2007).

Окремі положення дослідження використовуються у навчальному процесі Національного університету ДПС України при викладенні вибіркових та нормативних дисциплін „Бюджетна система”, „Бюджетно-податкова політика” (довідка Національного університету ДПС України від 14.11.2007 р. № 1896/01-12).

Особистий внесок здобувача. Дисертаційне дослідження є самостійно виконаною науковою роботою здобувача, у якій розкрито авторський підхід до розбудови та вдосконалення фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні. Внесок автора у публікації у співавторстві подано у списку опублікованих праць.

Апробація результатів дослідження. Основні наукові положення і результати дисертаційного дослідження доповідалися на 5 науково-практичних конференціях: Міжнародна науково-практична конференція „Методологія та практика менеджменту на порозі ХХІ століття: загальнодержавні, галузеві та регіональні аспекти” (м. Полтава, 2006 р.); ХІІ Міжнародна науково-практична конференція „Сучасний стан та проблеми інноваційного розвитку держави” (м. Луцьк, 2006 р.); IV Міжнародна науково-практична конференція „Економічний і соціальний розвиток України у ХХІ столітті” (м. Тернопіль, 2007 р.); Міжнародна науково-практична конференція „Фінансові ринки та їх інститути„ (м. Харків, 2007 р.); V Ювілейна Міжнародна науково-практична конференція „Економічний і соціальний розвиток України у ХХІ столітті” (м. Тернопіль, 2008 р.).

Публікації. Основні положення дисертаційного дослідження опубліковані 12 працях, у т. ч. одна у співавторстві, загальним обсягом - 4,28 друк. арк. (особисто автору належить 3,98 др. арк.). У т. ч. 7 надруковані у наукових фахових виданнях (3,3 др. арк.).

Обсяг і структура дисертації. Дисертація складається із вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел, додатків. Повний обсяг дисертації становить - 259 с. Матеріали дисертації містять 19 рисунків (з них 1 рисунок займає 1 окрему сторінку) і 10 таблиць (з них 2 таблиці займають 2 окремі сторінки), 16 додатків на 75 сторінках. Список використаних джерел складає 223 найменування на 26 сторінках.

Основний зміст дисертації

У розділі І „Теоретичні основи функціонування фінансового механізму в контексті реалізації демографічної політики” комплексно досліджено питання, пов'язані з логікою та прагматикою взаємозалежності державних фінансів і соціальної сфери, сутністю та особливостями дії фінансового механізму проведення демографічної політики, соціальними гарантіями як фінансовою базою реалізації демографічної політики в Україні.

Проведене дослідження показало, що розподільча функція державних фінансів здатна забезпечити ефективну реалізацію демографічної політики. Останню представлено як сукупність заходів, спрямованих на відродження і зміцнення інституту сім'ї та подолання депопуляції як явища, що ставить під загрозу потенціал української нації.

В умовах демографічної кризи в Україні фінансове забезпечення заходів демографічної політики виходить на рівень завдання вищого державного порядку. У дисертації теоретично обґрунтовано значущість фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні, який запропоновано розглядати як сукупність функціональних засобів фінансового впливу, призначених для створення у населення мотивацій щодо збільшення народжуваності, та які дозволяють подолати демографічну кризу в Україні, його конструкцію та принципи функціонування. Досліджено функції даного механізму, а саме: фінансове забезпечення, яке реалізується через бюджетне фінансування, самофінансування та кредитування, а також фінансове регулювання, що виражається у прямих (молодіжна житлова політика) та непрямих (податкова політика) методах.

До теоретичного пояснення функціонування фінансового механізму реалізації демографічної політики як складової соціально-економічної політики забезпечення суспільного добробуту використано концепцію оптимальності за Парето, відповідно до якої загальний суспільний добробут (або щастя) зростає, якщо стає краще одним членам суспільства, а всі інші за таких умов нічого не втрачають. Це положення, на нашу думку, має безпосереднє відношення до демографії, найперше стосуючись народження дітей. Парето не брав до уваги об'єктивні матеріальні умови існування людей, а обґрунтовував заходи соціальної політики на основі суб'єктивного індивідуального почуття самозбереження. У цьому ми також вбачаємо мотив поведінки, здатний мобілізувати суспільство на вирішення демографічних проблем, хоча в дисертації надається пріоритет фінансовим методам впливу на збереження нації.

У дисертації наголошено, що демографічна політика України базується на системі соціальних гарантій, завдяки яким забезпечується стабільність і передбачуваність умов життя, що позитивно впливає на формування у населення мотивацій щодо подолання демографічної кризи.

Під демографічною кризою ми розуміємо розвиток демографічних процесів у негативному напрямі, що супроводжується депопуляцією України. Однак криза разом з тим стимулює осмислення її причин та активізує зусилля щодо її подолання засобами та інструментами фінансового механізму в межах цілеспрямованої фінансово-економічної політики.

Це потребує часу та надає фінансовим методам, за допомогою яких держава впливає на збільшення народжуваності в країні, особливої актуальності.

У розділі ІІ „Оцінка діючого фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні” проведене дослідження бюджетного фінансування програм демографічного розвитку, проаналізовано стан фіскального регулювання демографічної політики, здійснено оцінку молодіжного житлового кредитування та державних грошових виплат при народженні (усиновленні) дитини як сукупності методів, за допомогою яких можливо виправити негативну демографічну ситуацію в Україні.

Розробка державних цільових програм, спрямованих на збільшення народжуваності в Україні, зумовлена такими міркуваннями. По-перше, вирішення проблеми депопуляції засобами територіального чи галузевого управління неможливе і потребує державної підтримки, координації діяльності державних та місцевих органів виконавчої влади. По-друге, мета демографічної політики відповідає пріоритетним напрямам державної політики. По-третє, безперечним є факт, що державний бюджет має реальну можливість фінансового забезпечення виконання демографічних програм.

За результатами дослідження відібрано та проаналізовано 15 основних державних програм, спрямованих на розв'язання демографічних проблем країни. Детально розглянуто загальний обсяг фінансування Національної програми „Репродуктивне здоров'я 2001-2005” та Державної програми „Репродуктивне здоров'я нації на період до 2015 р.”, унаслідок чого зроблено висновок, що зазначені програми майже повністю профінансовані за рахунок місцевих бюджетів та інших джерел. Фінансування Програми „Репродуктивне здоров'я 2001-2005” з Державного бюджету у 2001 р. взагалі не було передбачене, а з 2003 р. майже наполовину зменшено та залишилося на одному рівні протягом 2003-2005 рр., не враховуючи інфляційні процеси та зміни прожиткового мінімуму.

Фінансування зазначеної Програми з місцевих бюджетів поступово збільшувалося, проте у 2005 р. порівняно з 2004 р. зменшилося на 0,62 млн грн. Фінансове забезпечення за рахунок інших джерел (кредити банків, позики урядових організацій) почало зменшуватися з 2004 р. і порівняно до розміру виділених у 2003 р. коштів сума зменшення за два роки становила 2,82 млн грн.

Обсяг фінансування Державної програми „Репродуктивне здоров'я нації” на період до 2015 р. визначений в розмірі 761,01 млн грн, в т. ч. за рахунок Державного бюджету - 455,17 млн грн, місцевих бюджетів - 295,14 млн грн, інших джерел - 10,7 млн грн, але у процесі реалізації затверджені показники можуть зазнавати суттєвих змін. При значному обсязі задекларованої фінансової підтримки у 2006-2007 рр., порівняно з попередньою програмою у 2001-2006 рр., спостерігається аналогічна ситуація нерівномірного фінансового забезпечення та зменшення обсягів державних видатків щодо фінансування програми у 2,5 разу на кінець 2015 р., поступового перекладання навантаження на місцеві бюджети та інші джерела (табл. 1).

Таблиця 1. Загальний обсяг фінансування Національної програми «Репродуктивне здоров'я нації 2001-2005 та на період до 2015 р.»*

Роки	Джерела фінансування
	Державний бюджет	Місцевий бюджет	Інші джерела	Разом
	млн грн	%	млн грн	%	млн грн	%	млн грн	%
2001	0	0,00	17,66	97,62	0,43	2,38	18,09	100
2002	3,01	7,50	34,63	86,25	2,5	6,23	40,15	100
2003	1,81	3,62	44,21	88,46	3,96	7,92	49,98	100
2004	1,81	3,26	51,03	91,93	2,67	4,81	55,51	100
2005	1,81	3,31	50,41	92,26	2,43	4,45	54,64	100
2006	15	99,14	0	0,00	0,13	0,86	15,13	100
2007	133,63	82,78	26,59	16,47	1,2	0,74	161,42	100
2008	62,2	64,51	32,98	34,20	1,24	1,29	96,42	100
2009	45,04	56,18	33,75	42,10	1,39	1,73	80,17	100
2010	36,27	53,06	30,95	45,28	1,13	1,65	68,36	100
2011	33,53	49,46	33,03	48,72	1,23	1,81	67,79	100
2012	32,57	48,46	33,57	49,95	1,07	1,59	67,21	100
2013	32,41	47,87	34,14	50,43	1,15	1,70	67,7	100
2014	32,41	47,53	34,74	50,95	1,04	1,53	68,19	100
2015	32,09	46,77	35,37	51,55	1,15	1,68	68,61	100

*Джерело: Складено на основі даних Державної програми „Репродуктивне здоров'я 2001-2005” та „Репродуктивне здоров'я нації” на період до 2015 р.”.

Центральною ланкою в аспекті стимулювання позитивних демографічних процесів є пільгове оподаткування доходів багатодітних громадян, яке в Україні реалізоване завдяки застосуванню податкового кредиту та податкової соціальної пільги, які дозволяють громадянам зменшувати сукупний оподатковуваний дохід (рис. 2).

Рис. 2. Залежність граничного рівня доходу, який дає право на одержання податкової соціальної пільги від кількості дітей

Проте чітко простежується тенденція, що зі збільшенням кількості дітей у родині відсоток сімей з середньодушовими сукупними витратами у місяць, які є нижчими за прожитковий мінімум, стрімко збільшується та сягає рівня 96,9 %, що виключає можливість адекватного інвестування коштів у власний розвиток для використання права на податковий кредит та реальної переваги багатодітних щодо права на податкову соціальну пільгу.

Вирішення житлової проблеми як необхідного напряму демографічної політики реалізується завдяки функціонуванню державного Фонду сприяння молодіжному житловому будівництву, який функціонує в двох напрямах, а саме: надання пільгового довготермінового кредиту молодим сім'ям з терміном повернення до 30 років та часткова компенсація відсоткової ставки кредитів комерційних банків на будівництво (реконструкцію) і придбання житла. Це справляє потужний демографічний ефект: народжуваність у позичальників Фонду сягає 29 дітей на 1000 осіб, а загалом по країні цей показник - лише вісім дітей. Однак проблема недостатнього фінансування перешкоджає ефективної діяльності Фонду.

У 2006 р. потреба Фонду в бюджетних коштах для виконання зобов'язань перед позичальниками з виплати часткової компенсації кредитів комерційних банків становила, щонайменше, 120 млн грн, що удвічі більше уточнених річних призначень на цю мету. Для повного погашення зобов'язань тільки за укладеними у 2005 р. договорами (виходячи з середнього терміну погашення кредиту 13-16 років), необхідно орієнтовно при обліковій ставці НБУ - 9,5 %, виділення близько 1 млрд грн бюджетних коштів.

У Законі України „Про Державний бюджет на 2007 рік” на молодіжне житлове кредитування передбачено приблизно 100 млн грн згідно з 1062 кодом функціональної класифікації видатків та кредитування Державного бюджету. У Законі України „Про Державний бюджет на 2008 рік” на пільгове кредитування молоді заплановано 50 млн, тобто шість кредитів на одну область. фінансовий державний демографічний пільговий

За експертними оцінками, наявними іпотечними житловими кредитами комерційних банків може скористатися лише 8-10 % громадян працездатного віку.

Виплати при народженні (усиновленні) дитини в роботі розглядаються як метод стимулювання народжуваності. Дані виплати включають такі види допомоги: у зв'язку з вагітністю та пологами; при народженні дитини; по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку; дітям-сиротам; на дітей, які перебувають під опікою (піклуванням); одиноким матерям. Проведений аналіз дозволив констатувати, що розмір перелічених виплат дуже незначний, щоб помітно стимулювати збільшення кількості народжень у сім'ї.

Однозначно, що суттєве збільшення суми одноразових виплат при народженні дитини у 2008 р., а саме: на першу дитину - 12240,0 грн, на другу дитину - 25000,0 грн, на третю і наступну дитину - 50000,0 грн, сприятиме покращанню демографічної ситуації в Україні. Величину виплат на другу, третю, четверту дитину визначено емпіричним шляхом. Оскільки виплата допомоги здійснюється фіксованою сумою одноразово при народженні дитини, а решта виплачується на першу дитину протягом наступних 12 місяців, на другу дитину - 24 місяців, на третю і наступну - 36 місяців рівними частинами, несприятливим фактором є інфляція, здатна перетворити пролонговану у часі допомогу за народження (усиновлення) у номінальну суму. До того ж гарантовану перспективу таких виплат ставить під сумнів дефіцит Державного бюджету України, зростання державного боргу, інші негативні фактори економічного та політичного характеру.

До цього часу відсутня належна фінансова підтримка дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, у питаннях переходу від інтернатних форм виховання до сімейних. Офіційно визнано, що через соціальні та психологічні зміни у свідомості дітей, які позбавлені сімейних зв'язків, з одного боку, досягнення ними повноцінного життя і самореалізації перебуває під загрозою, а, з іншого боку, такі діти внаслідок несвідомої поведінки самі можуть становити загрозу для демографічного потенціалу нації. В зв'язку з цим, на нашу думку, для реалізації ефективної демографічної політки край доцільним є адекватне фінансове забезпечення сімейних форм виховання.

Отримані результати аналізу дають змогу визначити напрями подальшого реформування та вдосконалення фінансового механізму реалізації демографічної політики.

У розділі ІІІ „Пріоритетні напрями удосконалення фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні” окреслено можливості запозичення зарубіжного досвіду використання фінансових методів впливу на збільшення народжуваності, побудовано економетричні моделі, за допомогою яких прогнозується обсяг державних видатків на довгострокову перспективу, а також обґрунтовано напрями вдосконалення фінансового механізму реалізації демографічної політики.

З метою вивчення кращого закордонного досвіду фінансового регулювання демографічних процесів, розглянуто фінансові методи впливу на мотивації населення щодо збільшення народжуваності у країнах, які отримали високий „індекс материнства”, а отже, створили найсприятливіші умови для народження та виховання дитини, а саме: Швеція, Японія, Фінляндія, Норвегія, Ісландія, Франція.

Запропоновано запозичити досвід фінансового механізму реалізації демографічної політики у Франції, де щорічно виділяється 62 млрд євро (близько 15 % від загального бюджету країни) на різні програми, пов'язані з сім'єю та дитинством. Цими коштами безпосередньо чи опосередковано користуються 29,5 млн осіб. Країна є лідером за показниками народжуваності на одну жінку в країнах Євросоюзу (2,0 дитини на жінку за середнього показника 1,4) та має шанси стати найбільш населеною європейською нацією.

Серед пострадянських країн заслуговує на увагу програма „материнського капіталу” у Російській Федерації відповідно до якої з 1 січня 2007 р. при народженні другої або наступної дитини сім'ї надається право на отримання материнського (сімейного) капіталу у розмірі 250 тис руб.

Дослідження питомої ваги податків у доходах домогосподарств з дітьми у країнах Організації економічного співробітництва та розвитку порівняно з питомою вагою податку з доходів фізичних осіб у загальній сумі податкових надходжень до Зведеного бюджету України дало підстави запропонувати звільнення від податку з доходів фізичних осіб на три роки сукупного доходу одного з батьків - платників податків у разі народження третьої та наступної дитини. Цей захід сприятиме збільшенню частки неспоживчих витрат (освіта, відпочинок, культура, охорона здоров'я тощо), підвищенню рівня життя багатодітних сімей, стимулюванню позитивних демографічних процесів.

Шляхом відповідних економетричних розрахунків було здійснено моделювання тенденцій зміни чисельності громадян за роками залежно від випадкових змінних, а також на прикладі Державної програми „Репродуктивне здоров'я нації 2001-2005” визначено прогнозний обсяг подальшого фінансування програми на період до 2015 р.

У дисертації доведено, що фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні сформовано лише на мінімально необхідному рівні. Проведений аналіз виявив принципові недоліки його функціонування. Специфіка фінансового впливу на мотивації населення щодо подолання тенденцій низької народжуваності полягає у тому, що він повинен бути розрахована на довгострокову перспективу. Фінансовий механізм реалізації демографічної політики має постійно вдосконалюватися відповідно до вимог часу, а його заходи корегуватися згідно з темпами інфляції. Важливу роль відіграє політична стабільність, що забезпечує передбачуваність умов життя - необхідну умову планування сім'ї. Іншими словами, фінансовий механізм реалізації демографічної політики повинен сприяти нейтралізації тих соціально-економічних факторів, які обмежують у населення свідоме прагнення народжувати і виховувати бажану кількість дітей.

Висновки

У дисертаційному дослідженні запропоноване нове вирішення важливого наукового завдання, що полягає у подальшому розвитку теоретико-методичних засад і практичних рекомендацій щодо фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні, інструментів, що забезпечують його ефективне функціонування, і науковому обґрунтуванні пріоритетних напрямів удосконалення фінансового забезпечення демографічної політики з метою подолання демографічної кризи з урахуванням специфіки соціально-економічного стану у вітчизняному суспільстві.

Основні теоретичні та практичні результати дисертаційного дослідження полягають у наступному:

1. Аналіз наукових поглядів вітчизняних і зарубіжних учених щодо сутності дефініцій „фінансова політика”, „фінанси”, „фінансовий механізм” дає підстави стверджувати, що одностайність у їх визначенні відсутня, проте всі визнають взаємозалежність та взаємообумовленість даних понять. Управлінська діяльність у сфері фінансів здійснюється в руслі фінансової політики, фінанси виступають матеріальною базою для формування і реалізації фінансової політики через дію фінансового механізму.

2. У сучасній Україні демографічна політика, здійснювана засобами державних фінансів, спрямована на активізацію демографічних потреб найбільшої кількості громадян країни. Тому в умовах демографічної кризи фінансова підтримка демографічної активності населення з боку держави є оптимальною за Парето, знаходиться у відповідності з концептуальними засадами і ідеалами теорії суспільного добробуту та набуває загальнодержавного значення.

3. У дисертаційній роботі досліджено сутність фінансового механізму реалізації демографічної політики як сукупності методів, інструментів і форм, що застосовуються під час розподілу та використання фінансових ресурсів держави з метою створення засобами фінансового впливу у населення мотивацій для збільшення народжуваності в Україні.

4. Головна особливість фінансового механізму реалізації демографічної політики пов'язана з тим, що його вплив на збільшення народжуваності у країні здійснюється не прямо за незначний проміжок часу, а опосередковано на перспективу, шляхом формування у населення демографічних потреб у відповідь на прийняття урядом рішень у таких сферах як материнство, житлові умови, оподаткування доходів фізичних осіб, соціально-економічна стабільність.

5. Фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні базується на системі соціальних гарантій, найважливіші з них: - рівень прожиткового мінімуму, мінімальний розмір заробітної плати і розміри соціальної допомоги. Як показав аналіз, розмір даних величин є мінімальний та не забезпечує адекватну фінансову підтримку процесу виховання дитини.

6. Проведений у роботі аналіз фінансового механізму реалізації демографічної політики здійснено шляхом комплексного дослідження таких його складових, як державні програми демографічного розвитку країни, пільгове оподаткування доходів багатодітних громадян, молодіжне житлове кредитування та грошові виплати, пов'язані з процесом народження (виховання) дитини.

7. Унаслідок узагальнення ролі державних програм щодо розв'язання демографічних проблем України та стану їх фінансування доведено, що відсутність спадковості і щорічна зміна запланованих програмою обсягів державних видатків, розбіжності між декларативними завданнями і реальними заходами, неефективна система контролю та звітування перешкоджає дієвості цього інструменту.

8. В Україні діє порядок здійснення пільгового оподаткування багатодітних громадян залежно від кількості дітей у сім'ї шляхом чіткого окреслення доходів, що не входять до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу, надання права на податковий кредит та запровадження податкової соціальної пільги. Фіксування розміру податкової соціальної пільги станом на 1 січня і відповідно неврахування інфляційної складової, втрачання права на пільги внаслідок незначного збільшення доходів, високий рівень саме споживчих витрат, значний відсоток багатодітних сімей із середньодушовими сукупними витратами на місяць, які є нижчими за прожитковий мінімум, значно зменшують ефективність фіскального стимулювання народжуваності в країні.

9. На основі оцінки діяльності Державного фонду сприяння молодіжному житловому будівництву визначено, що навіть за умови позитивного ефекту від його функціонування, проблема забезпечення молоді житлом для стимулювання демографічної активності залишається невирішеною через наявну законодавчу неврегульованість у цій сфері, внесення обмежуючих змін до рейтингу кандидатів, перевагу платоспроможних кандидатів перед багатодітними, необ'єктивну оцінку ринкової вартості житла, зменшення термінів і облікової ставки часткової компенсації відсотків банківських кредитів, зміну обсягів державного фінансування.

10. Результати здійсненого аналізу грошових форм стимулювання демографічного розвитку показали, що суттєве збільшення одноразової допомоги при народженні дитини сприятиме збільшенню народжуваності в Україні. Проте суттєвим недоліком є те, що у разі народження кожної наступної дитини, інші види грошових виплат не диференційовано. Це призводить до неврахування адекватних витрат на утримання дитини і до недоотримання належних сум.

11. Державна фінансова підтримка процесу переходу з інтернатних форм виховання дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, до сімейних перебуває на критично незначному рівні, що може призводити до послаблення демографічного потенціалу нації як внаслідок несвідомої поведінки таких дітей, так і в результаті усиновлення громадянами інших країн.

12. Основною тенденцією, характерною для європейських країн останнім часом, є падіння рівня народжуваності, що пояснюється сукупністю взаємозалежних економічних та соціально-психологічних факторів, серед яких такі, як першочергова увага до матеріальних умов існування, державна фінансова підтримка демографічної політики лише за умов очевидної кризи, відмова жінок від традиційної ролі матері, небажання втрачати особистісну свободу, залучення жінок до бізнесу тощо.

13. Як показало дослідження, найбільшою результативністю характеризуються фінансові методи впливу на збільшення народжуваності у Франції завдяки наданню можливості жінкам поєднувати кар'єрні плани з народженням двох і більше дітей, зосередженню уваги саме на диференціації виплат у бік значного збільшення у разі народження третьої та наступної дитини, обранню стратегії фінансового зацікавлення жінки народжувати кожну наступну дитину, не тільки першу, що є набагато вигідніше для зміцнення демографічного потенціалу нації.

11. Застосування економетричних моделей при прогнозуванні кількісного складу населення країни і, відповідно, кількості одержувачів допомоги надає точну інформацію для оцінки бюджетних витрат з метою забезпечення стабільності й безперервності фінансового забезпечення заходів демографічної політики.

12. Фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні перебуває на первинній стадії розвитку, характеризується більш тактичними заходами фінансового впливу на мотивації населення щодо подолання демографічної кризи, ніж стратегічними, функціонує в межах загальної системи соціального захисту населення.

Список опублікованих праць

У наукових фахових виданнях:

1. Волкова О. М. Фінансово-економічні аспекти демографічної політики / О. М. Волкова // Науковий вісник ВДУ імені Лесі Українки. - 2006. - № 7. - С. 80-85 (0,6 друк. арк.).

2. Волкова О. М. Бюджетне фінансування програм демографічного розвитку як інструмент демографічної політики / О. М. Волкова // Науковий вісник Буковинської державної фінансової академії : збірник наукових праць. - Вип. 8 : Економічні науки. - Чернівці, 2007. - С. 464-473 (0,5 друк. арк.).

3. Волкова О. М. Зарубіжний досвід демографічної політики заохочення репродуктивної функції населення / О. М. Волкова // Науковий вісник Науково-дослідного економічного інституту Міністерства економіки України : збірник наукових праць. - Вип.10(77) : Формування ринкових відносин в України. - К., 2007. - С. 126-131 (0,5 друк. арк.).

4. Волкова О. М. Концепції теоретичного обґрунтування фінансової політики в соціальній сфері / О. М. Волкова // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби в Україні. - 2007. - № 2 (37). - С. 102-106 (0,4 друк. арк.).

5. Волкова О. М. Молодіжне житлове кредитування як метод стимулювання позитивних демографічних процесів в Україні / О. М. Волкова // Актуальні проблеми економіки. - 2007. - № 11 (77). - С. 125-132 (0,4 друк. арк.).

6. Волкова О. М. Фіскальне регулювання демографічних процесів / О. М. Волкова // Науковий вісник Науково-дослідного економічного інституту Міністерства економіки України : збірник наукових праць. - Вип. 4 (84) : Формування ринкових відносин в України. - К., - 2008. - С. 176-182 (0,7 друк. арк.)

7. Мамонова Г. В. Економетричне моделювання демографічних процесів в Україні та обсягів їх фінансового стимулювання / Г. В. Мамонова, О. М. Волкова // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - № 5 (83). - С. 222-230 (0,5 друк. арк.). [Особистий внесок автора: необхідність та мета застосування економетричних моделей - 0,2 друк. арк.].

В інших виданнях:

8. Волкова О. М. Соціальна політика в Україні: загальнодержавний аспект // Методологія та практика менеджменту на порозі ХХІ століття: загальнодержавні, галузеві та регіональні аспекти : ІІІ Міжнародна науково-практична конференція (м. Полтава, 10-12 травня 2006 р.). - Полтава : ПУСКУ, 2006. - С. 34-35 (0,18 друк. арк.).

9. Волкова О. М. Державні фінанси як об'єктивна необхідність // Сучасний стан та проблеми інноваційного розвитку держави : ХІІ Міжнародна науково-практична конференція (м. Луцьк, 06-07 листопада 2006 р.). - Луцьк : РВВ „Вежа” Волин. держ. ун-ту Лесі Українки, 2006. - С. 67-68 (0,1 друк. арк.).

10. Волкова О. М. Правові аспекти вирішення проблеми демографічного розвитку України // Економічний і соціальний розвиток України у ХХІ столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації : IV Міжнародна науково-практична конференція (м. Тернопіль, 22-23 лютого 2007 р.). - Тернопіль : Вид-во Економічна думка, 2007. - С. 347-349 (0,13 друк. арк.).

11. Волкова О. М. Державні цільові програми як стимул для демографічного розвитку // Фінансові ринки та інститути : Міжнародна науково-практична конференція (м. Харків, 7-8 грудня 2007 р.). - Харків : Вид-во Інжек, 2007. - С. 30-33 (0,15 друк. арк.).

12. Волкова О. М. Міграція населення: причини і наслідки для демографічного потенціалу нації // Економічний і соціальний розвиток України у ХХІ столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації : V ювілейна міжнародна науково-практична конференція (м. Тернопіль, 21-23 лютого 2008 р.). - Тернопіль : Вид-во Економічна думка, 2008. - С. 266-267 (0,12 друк. арк.).

Анотація

Волкова О.М. Фінансовий механізм реалізації демографічної політики в Україні. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.08 - гроші, фінанси і кредит. - Національний університет Державної податкової служби України, Ірпінь, 2008.

У дисертаційній роботі проведене системне дослідження теорії та практики фінансового механізму реалізації демографічної політики в Україні.

Розкрите значення фінансової підтримки розвитку демографічного потенціалу нації для економічної безпеки країни. Проаналізовано чинну практику бюджетних та фіскальних методів фінансового забезпечення демографічної політики, серед яких: державні програми щодо демографічного розвитку країни, пільгове оподаткування багатодітних громадян, молодіжне житлове кредитування та державну грошову допомогу особам з дітьми. Виділено основні напрями їх удосконалення. Окреслені перспективи покращання демографічної ситуації шляхом запозичення закордонного досвіду реалізації демографічної політики. Розроблено економетричні моделі прогнозування кількісного складу населення країни і, відповідно, кількості одержувачів державної допомоги.

Ключові слова: фінансовий механізм, державні фінанси, фінансове регулювання, фінансове забезпечення, бюджетне фінансування, податкові пільги, прожитковий мінімум, житлове кредитування, державна грошова допомога, демографічна політика, збільшення народжуваності.

Аннотация

Волкова А. Н. Финансовый механизм реализации демографической политики в Украине. - Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.08 - деньги, финансы и кредит. Национальный университет государственной налоговой службы Украины, Ирпень, 2008.

В диссертационной работе проведено системное исследование теории и практики финансового механизма реализации демографической политики в Украине.

Рассмотрено роль регулирующей функции государственных финансов в финансовом аспекте реализации демографической политики. Раскрыто значение финансовой поддержки развития демографического потенциала нации для экономической безопасности страны.

Определены причины демографического кризиса в Украине, проанализированы основные демопоказатели. Обосновано, что финансовая поддержка развития позитивных демографических процессов населения и экономическая стабильность в государстве взаимосвязаны, так как, с одной стороны, демографический потенциал гарантирует сохранение суверенной целостности государства и обеспечивает его существование, а с другой - государственная финансовая поддержка процессов рождения (усыновления) и воспитания ребенка создает условия для реализации демографических потребностей населения.

Работа содержит утверждение, что социальные стандарты являются основой для финансового аспекта реализации демографической политики, а социальные гарантии представлены как совокупность благ, которые закреплены на законодательном уровне и соответствуют или стремятся соответствовать социальным стандартам. В Украине базовыми понятиями, на основе которых функционирует финансовый механизм реализации демографической политики, являются прожиточный минимум и минимальная заработная плата. Учитывая, что эти величины не являются тождественными и их покупательная способность незначительна, автором предложено увеличить их размер и уравнять между собой.

В диссертации систематизирована существующая законодательная и нормативная база в контексте правовой регламентации финансового механизма управления демографической ситуацией, и сформулированы направления ее оптимизации.

В результате исследования обобщены бюджетные и фискальные методы финансового стимулирования позитивных демографических процессов, среди которых предметно рассмотрены государственные программы по демографическому развитию страны, льготное налогообложение многодетных граждан, молодежные жилищные кредиты и денежные выплаты лицам с детьми. Сделан вывод, что существующий в Украине финансовый механизм реализации демографической политики не работает с максимальной отдачей по ряду объективных причин. Автором в первую очередь выделено: нестабильное государственное финансирование; отсутствие преемственности направлений демографической политики при смене политической власти; несовершенный механизм контроля качества достигнутых результатов и денежных потоков в разрезе года; незначительные доходы большинства граждан страны и высокий процент потребительских затрат; недоверие со стороны населения; женский карьеризм, что в совокупности замедляет демографическое развитие государства.

Очерчены перспективы улучшения демографической ситуации при помощи заимствования зарубежного опыта реализации демографической политики, в частности рекомендован как передовой французский механизм стимулирования демографического прироста. При помощи эконометрических методов, рассчитано модель по определению прогнозных объемов финансирования Государственной программы „Репродуктивное здоровье нации 2001-2005”, и спрогнозировано тенденции изменения численности населения Украины с высокой степенью вероятности.

Ключевые слова: финансовый механизм, государственные финансы, финансовое регулирование, финансовое обеспечение, бюджетное финансирование, налоговые льготы, прожиточный минимум, жилищное кредитование, государственная денежная помощь, демографическая политика, увеличение рождаемости.

Annotation

Aleksandra Volkova. The financial mechanism of the realization of the demographic policy in Ukraine. - Manuscript.

This is a dissertation for obtaining Candidate of Economic Science scientific degree on speciality 08.00.08 -Money, finance and credit. - National University of State Tax Service of Ukraine, Irpen, 2008.

The dissertation contains the comprehensive research of the theory and practice of the financial mechanism of the realization of the demographic policy in Ukraine.

The role of regulative function of state finances at financial part of the realization of demographic policy is explored. The importance of financial support demographic processes in Ukraine was showed. The current practice of tax, budget and alternative financing of demographic development of the country was analyzed and priority directions of its optimization were discovered.

The perspective of improvement of demographic situation due to foreign experience of demographic policy was determined. The model of volume determination for financial support a budget programs in demographic sphere was developed.

Key words: financial mechanism, state finances, financial adjusting, financial providing, budgetary financing, tax deductions, living wage, housing crediting, state financial aid, demographic policy, increase of birth-rate.

Размещено на Allbest.ru

...