Налогообложение организаций
Определение налогов и авансовых платежей по налогам, подлежащие уплате в бюджет заводу, осуществляющему производство и реализацию дизельного топлива за 1 квартал с учетом ставки налогов по НК РФ. Журнал хозяйственных операций. Расчет налоговой нагрузки.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.09.2015 |
| Размер файла | 17,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Байкальский Государственный Университет Экономики и Права
Контрольная работа
По дисциплине: Налогообложение организаций
Проверила:
Комарова Г.П.
Выполнила:
студентка группы Н-12-3
Гришкова А.
Иркутск,2015
Определить налоги и авансовые платежи по налогам, подлежащие уплате в бюджет заводу, осуществляющему производство и реализацию дизельного топлива за 1-й квартал. Ставки налогов - по НК РФ.
Завод применяет линейный метод начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете, доходы и расходы по налогу на прибыль определяет методом начислений. В прямые расходы включаются:
- основное сырье (нефть); налог авансовый платеж бюджет
- заработная плата рабочих;
- отчисления в ГВФ с зарплаты рабочих;
- амортизация оборудования, используемого в производстве.
Отпускная цена 1 тонны топлива с НДС и акцизом 29500 руб.
|
№ |
Показатели |
Рубли |
|
|
1 |
Остатки топлива на 01.01 - 200 тонн, стоимость по данным налогового учета |
20000 |
|
|
2 |
Произведено топлива 1000 тонн |
||
|
3 |
Отгружено покупателям: - январь - 200 тонн; - февраль - 250 тонн; - март - 300 тонн. |
||
|
4 |
Реализовано через АЗС завода 350 тонн |
||
|
5 |
Поступила нефть по договору, стоимость с НДС Передан в производство солод |
4720000 3600000 |
|
|
6 |
Предъявлены заводу счета на оплату, имеются счета-фактуры: - по электроэнергии с НДС - за воду для производства пива с НДС |
1062000 885000 |
|
|
7 |
Получен акт и счет на ремонт АЗС, стоимость с НДС, счет-фактура есть |
236000 |
|
|
8 |
Списано топливо на заправку собственной техники 10 тонн |
||
|
9 |
Начислена заработная плата за 1-й квартал, всего, В том числе рабочим |
3800000 2800000 |
|
|
10 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды и взносы соц. страхования от несчастных случаев на производстве |
||
|
11 |
1. Стоимость оборудования для производства топлива: - остаточная стоимость на 01.01 по данным налогового и бухгалтерского учета - первоначальная стоимость оборудования 2 Стоимость здания АЗС: - остаточная стоимость на 01.01 по данным налогового и бухгалтерского учета - первоначальная стоимость Срок полезного использования здания 35 лет Кадастровая стоимость здания на 01.01 |
4500000 7800000 4000000 8400000 14000000 |
|
|
12 |
Завод имеет 4 бензовоза с мощностью двигателя 250 л.с. стоят на учете в ГИБДД, срок полезного использования 6 лет. Стоимость: - Остаточная на 01.01 - Первоначальная стоимость |
1200000 7200000 |
|
|
13 |
Поступила предоплата от ОАО «Крона» за топливо 24 февраля |
442500 |
|
|
13 |
Отгружено топливо ОАО «Крона» 10 тонн 27 марта, счет-фактура выписан заводом 01 апреля |
295000 |
|
|
14 |
Один бензовоз реализован 31 марта по стоимости с НДС за Бензовоз был в эксплуатации до реализации 5 лет. |
236000 |
|
|
15 |
Поступили строительные материалы дли строительства здания новой АЗС |
177000 |
|
|
16 |
Начислен штраф заводу за нарушение правил дорожного движения водителем бензовоза |
1000 |
|
|
17 |
Завод арендует земельный участок 30 000 кв. м кадастровая стоимость |
15000000 |
|
|
18 |
Арендная плата за участок 10000 руб. в месяц |
||
|
19 |
Завод перечислил взносы по добровольному страхованию 10 работников на случай смерти |
200000 |
|
|
20 |
27 марта получен займ от ООО «ЛЕТО» в сумме По займу установлены проценты - 5% годовых не являются взаимозависимыми лицами |
3 000 000 |
Решение:
Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Показатели |
Рубли |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Отгружено покупателям: - январь - 200 тонн; - февраль - 250 тонн; - март - 300 тонн. |
5900000 7375000 8850000 |
62 62 62 |
90/1 90/1 90/1 |
|
|
2 |
Начислен НДС с выручки от реализации (18%): - январь - февраль - март |
900000 1125000 1350000 |
90/3 90/3 90/3 |
68/НДС 68/НДС 68/НДС |
|
|
3 |
Начислен акциз при реализации дизельного топлива (3450 р./т): - январь - февраль - март |
690000 862500 1035000 |
90/4 90/4 90/4 |
68/А 68/А 68/А |
|
|
4 |
Реализовано через АЗС завода 350 тонн Начислен НДС (18%) Начислен акциз |
10325000 1575000 1207500 |
62 90/3 90/4 |
90/1 68/НДС 68/А |
|
|
5 |
Поступила нефть по договору, стоимость с НДС Передана нефть в производство |
4720000 720000 4000000 3600000 |
19 10 20 |
60 60 10 |
|
|
6 |
Предъявлены заводу счета на оплату, имеются счета-фактуры: - по электроэнергии с НДС - за воду для производства пива с НДС |
1062000 900000 162000 885000 750000 135000 |
25 19 25 19 |
60 60 60 60 |
|
|
7 |
Получен акт и счет на ремонт АЗС, стоимость с НДС, счет-фактура есть |
236000 200000 36000 |
25 19 |
60 |
|
|
8 |
Списано топливо на заправку собственной техники 10 тонн Начислен акциз при передаче подакцизных товаров структурному подразделению организации для собственных нужд Отражено постоянное налоговое обязательство (34500*0,2) |
200000 34500 6900 |
25 25 99 |
43 68/А 68/НП |
|
|
9 |
Начислена заработная плата за 1-й квартал, всего, В том числе рабочим Прочему персоналу |
3800000 2800000 1000000 |
20 25 |
70 70 |
|
|
10 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды и взносы соц. страхования от несчастных случаев на производстве (30,2%) |
845600 302000 |
20 25 |
69 69 |
|
|
11 |
Начислен НДФЛ (13%) |
494000 |
70 |
68/НДФЛ |
|
|
12 |
Начислена амортизация: - оборудования для производства топлива - здания АЗС |
300000 60000 |
20 25 |
02 02 |
|
|
13 |
Начислена амортизация бензовозов |
50000 |
25 |
02 |
|
|
14 |
Начислен налог на имущество: - оборудования для производства топлива - здания АЗС |
95700 59500 |
91/2 91/2 |
68/им 68/им |
|
|
15 |
Начислен транспортный налог |
1625 |
25 |
68/тн |
|
|
16 |
Поступила предоплата от ОАО «Крона» за топливо 24 февраля |
442500 |
51 |
62 |
|
|
17 |
Отгружено топливо ОАО «Крона» 10 тонн 27 марта, счет-фактура выписан заводом 01 апреля |
295000 45000 34500 |
62 90/3 90/4 |
90/1 68/НДС 68/А |
|
|
18 |
Один бензовоз реализован 31 марта по стоимости с НДС за Бензовоз был в эксплуатации до реализации 5 лет. |
236000 36000 225000 1575000 |
62 91/2 91/2 02 |
91/1 68/НДС 01 01 |
|
|
19 |
Поступили строительные материалы дли строительства здания новой АЗС |
177000 150000 27000 |
10 19 |
60 60 |
|
|
20 |
Начислен штраф заводу за нарушение правил дорожного движения водителем бензовоза |
1000 |
91/2 |
76 |
|
|
21 |
Арендная плата за участок 10000 руб. в месяц |
30000 25424 4576 |
25 19 |
76 |
|
|
22 |
Завод перечислил взносы по добровольному страхованию 10 работников на случай смерти |
200000 |
25 76/1 |
76/1 51 |
|
|
23 |
27 марта получен займ от ООО «ЛЕТО» |
3 000 000 |
51 |
66 |
|
|
24 |
Возмещен НДС |
1084576 |
68/НДС |
19 |
|
|
25 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
14072927 |
90/2 |
43 |
|
|
26 |
Определен финансовый результат от основной деятельности |
9847573 |
90/9 |
99 |
|
|
27 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
181200 |
99 |
91/3 |
|
|
28 |
Текущий налог на прибыль |
1933275 |
99 |
68/НП |
Налог на имущество (оборудование) = 2,2%*(4500000+4400000+4300000+4200000)/4 = 95700 руб.
Налог на имущество (здание АЗС) = 1,7%*14000000/4 = 59500 руб.
Транспортный налог (на один бензовоз) = 6,5*250/4 = 406,25 руб.
Транспортный налог (за квартал) = 406*4 = 1625 руб.
НДС к возмещению = 720000+162000+135000+36000+27000+4576 = 1084576 руб.
Прямые расходы = 3600000+2800000+845600+300000 = 7545600 руб.
Косвенные расходы = 900000+750000+200000+34500+1000000+302000+ 60000+ 50000+1625+25424+ 200000 = 3523549 руб.
Полная себестоимость 1 тонны за квартал = (7545600+3523549)/1000 = 11069,15 руб.
Нетто- выручка от основной деятельности = (5900000+7375000+8850000+10325000+295000)-(900000+1125000+1350000+1575000+45000)-(690000+862500+1035000+1207500+34500) = 23920500 руб.
Себестоимость реализованной продукции = 200*20000+250*11069,15+ 300*11069,15+ 350*11069,15+10*11069,15 = 14072927 руб.
Прибыль от продаж = 23920500-14072927 =9847573 руб.
Сальдо прочих доходов и расходов = -95700-59500+236000-36000-225000-1000 = -181200 руб.
Прибыль до налогообложения = 9847573-181200 = 9666373 руб.
Налог на прибыль = 9666373*0,2 = 1933275 руб.
Расчет налоговой нагрузки
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Стоимость реализованных товаров в ценах с НДС и акцизом |
32745000 |
|
|
2 |
Начислено налогов - всего |
12340124 |
|
|
В том числе: |
|||
|
2.1 |
Акциз |
3829500 |
|
|
2.2 |
НДС |
3946424 |
|
|
2.3 |
НДФЛ |
494000 |
|
|
2.4 |
Налог на имущество |
155200 |
|
|
2.5 |
Транспортный налог |
1625 |
|
|
2.6 |
Страховые взносы |
1973200 |
|
|
2.7 |
Налог на прибыль |
1940175 |
|
|
3 |
Налоговая нагрузка (по методике Минфина РФ), % |
37,4% |
НДС к уплате = 900000+1125000+1350000+1575000+45000+36000-1084576 = 3946424 руб.
Налог на имущество = 95700+59500 = 155200 руб.
Страховые взносы = 845600+302000 = 1973200 руб.
Налог на прибыль = 6900+1933275 = 1940175 руб.
Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки -- это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:
НН = (НП / (В + ВД)) Ч 100 %,
где НН -- налоговая нагрузка на предприятие;
НП -- общая сумма всех уплаченных налогов;
В -- выручка от реализации продукции (работ, услуг);
ВД -- внереализационные доходы.
НН = 12340124*100/(32745000+236000) = 37,4%
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, по данным о доходах и расходах предприятия. Расчет авансовых платежей по ЕСН, налога на прибыль организаций, определение сроков уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.
методичка [42,5 K], добавлен 09.11.2009Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Принципы построения налоговой системы. Сущность, классификация, внутреннее содержание и функции налогов. Определение суммы акциза к уплате в бюджет. Сроки направления требования об их уплате.
контрольная работа [331,6 K], добавлен 07.12.2014Суть и функции налогов, их роль в формировании финансовых ресурсов государства. Поиск оптимального соотношения прямого и косвенного налогообложения. Виды прямых налогов, уплачиваемых в бюджет, методики их исчисления. Анализ налоговой нагрузки организации.
дипломная работа [279,1 K], добавлен 07.06.2011Информация о расчетах предприятия по всем видам платежей в бюджет. Журнал хозяйственных операций. Отчет по финансовым результатам. Расчет показателей прибыльности акций, по обязательным платежам. Налоговые обязательства. Порядок взимания платежей.
курсовая работа [45,4 K], добавлен 14.03.2009Оценка рентабельности и критериев "безопасной" налоговой нагрузки на налогообложение лесопильно-деревообрабатывающего предприятия. Расчет финансовых потерь, транспортного и водного налогов. Контроль их правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты.
курсовая работа [170,8 K], добавлен 05.12.2014Экономическая сущность налогов. Виды налогов в Российской Федерации. Принципы построения налоговой системы. Характеристика налогов нефтегазодобывающих предприятий. География деятельности ООО "Лукойл-Пермь", показатели акционерной стоимости компании.
курсовая работа [790,1 K], добавлен 29.08.2013Практичекие расчеты по налогообложению: налогов, для которых возникает объект налогообложения, подлежащие уплате в бюджет; суммы и порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников.
контрольная работа [20,4 K], добавлен 24.09.2008Практичекие расчеты по налогообложению: налогов, для которых возникает объект налогообложения, подлежащие уплате в бюджет; суммы и порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников.
контрольная работа [19,8 K], добавлен 24.09.2008Место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов. Определение базы платежей: ставки, льготы и срок уплаты. Ведомость о движении денежных средств. Формирование балансового отчета. Расчеты для упрощенной системы налогообложения.
курсовая работа [91,1 K], добавлен 28.12.2010Расчет налогов для строительной организации на основе оборотов по счетам бухгалтерского учета. Анализ сложных ситуаций, связанных с исчислением НДС. Расчет сумм ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам, налогу на прибыль организаций и НДС.
курсовая работа [69,8 K], добавлен 22.04.2013Условия применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Анализ собираемости налогов и сборов на территории субъекта Российской Федерации - Иркутская область. Опыт взыскания недоимки по налогам в экономике России.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 19.04.2015Основы расчетов суммы налогов в бюджет, сущность налогообложения. Порядок заполнения деклараций, определение налоговой базы, стандартные вычеты. Остаточная стоимость имущества предприятия, начисление единого социального налога, установление его ставки.
контрольная работа [34,1 K], добавлен 09.02.2010Теоретические основы налогового администрирования косвенного налогообложения. Сущность налогов и принципы налогообложения, косвенные налоги. Фискальная значимость акцизов. Акцизы как вид косвенных налогов, ставки акцизов и определение налоговой базы.
курсовая работа [43,0 K], добавлен 18.09.2010Налоговая система России. Сущность акцизов, объекты налогообложения. Определение налоговой базы при реализации и получении подакцизных товаров. Ставки налогов, порядок начисления и сроки уплаты акцизов. Расчет суммы акциза, подлежащего уплате в бюджет.
контрольная работа [31,0 K], добавлен 03.06.2011Налоговый учет расчетов с бюджетом по региональным пошлинам ООО "Волга-1". Налоговые ставки и база по сборам на имущество организаций. Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом. Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу.
дипломная работа [229,2 K], добавлен 27.07.2011Понятие налоговой нагрузки, определение значимых для расчета налоговой нагрузки показателей в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Изучение методики определения абсолютной и относительной налоговой нагрузки, состав источников уплаты налогов.
контрольная работа [556,7 K], добавлен 19.08.2010Виды налогов и сборов, их классификация. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Определение суммы акциза, подлежащего уплате в бюджет. Составление налоговой декларации по налогу на добавочную стоимость. Сумма единого социального налога.
контрольная работа [29,3 K], добавлен 03.11.2015Разновидности налогов, взимаемых с малых предприятий, их классификация и сферы распространения. Условия и возможности освобождения от некоторых налогов, льготы по их уплате. Определение объекта налогообложения, порядок расчета суммы, подлежащей к уплате.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 24.01.2011Виды налогов, их классификация. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы. Вычеты, установленные законом ставки акцизов. Формы проведения налогового контроля. Методы расчета размера вмененного дохода за квартал. Взыскание штрафных санкций.
контрольная работа [73,4 K], добавлен 17.05.2014История возникновения налога на прибыль в налоговой системе РФ. Определение кредитной организации. Налогообложение кредитных организаций. Налоговая база налога на прибыль кредитных организаций. Анализ поступления налогов в Консолидированный бюджет РФ.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 03.11.2014
