Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Державний вищий навчальний заклад

“Українська академія банківської справи національного банку України”

УДК 336.71:351.863](477)(043.3)

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Фінансова безпека банків в умовах ринкової трансформації економіки України

08.00.08 - Гроші, фінанси і кредит

Болгар Тетяна Миколаївна

Суми - 2009

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Дніпропетровському університеті економіки та права.

Науковий керівник - доктор економічних наук, професор Крамаренко Галина Олександрівна, Дніпропетровський університет економіки та права, завідувач кафедри фінансів та банківської справи

Офіційні опоненти:

доктор економічних наук, професор Шевцова Олена Йосипівна, Дніпропетровський національний університет, завідувач кафедри банківської справи;

кандидат економічних наук, доцент Криклій Олена Анатоліївна, Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”, доцент кафедри банківської справи

Захист дисертації відбудеться 27 березня 2009 р. о 13.00 на засіданні спеціалізованої вченої ради Д55.081.01 в Державному вищому навчальному закладі “Українська академія банківської справи Національного банку України” за адресою: 40030, м. Суми, вул. Петропавлівська, 57, зала засідань вченої ради.

З дисертацією можна ознайомитися в бібліотеці Державного вищого навчального закладу “Українська академія банківської справи Національного банку України” за адресою: 40030, м. Суми, вул. Петропавлівська, 57.

Автореферат розісланий “25” лютого 2009 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради І.М. Бурденко

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми дослідження. Основною причиною поточної глобальної економічної кризи і епіцентром подій є світова фінансова система. Саме її нестабільність, прорахунки і масштаби операцій на світових фінансових ринках призвели до того, що економічна криза охопила всі країни. Оскільки банківська система є основною складовою фінансової системи, то саме питання фінансової безпеки банків виходять сьогодні на перший план. Особливо актуальним це питання є для банківської системи України, оскільки етапи зростання неминуче призводять до спадів і пов'язаних з цим кризових явищ.

Для забезпечення фінансової безпеки банкам необхідна певна система, що дозволяє на постійній основі здійснювати діагностичні і превентивні дії, спрямовані на підтримку належного рівня фінансової безпеки.

Проблеми забезпечення фінансової безпеки на рівні держави, підприємств і банків досліджували такі вчені, як С.І. Адаменко, Д.А. Артеменко, О.І. Барановський, І.А. Бланк, О.Ф. Балацький, О.Д. Василик, П.А. Герасимов, К.С. Горячева, А.О. Епіфанов, М.М. Єрмошенко, М.І. Зубок, Г.П. Іванова, С.М. Ілляшенко, Г.О. Крамаренко, В.Г. Крижанівська, О.А. Криклій, Е.М. Коротков, Л.О. Лігоненко, Р. Ліс, В.П. Москаленко, Є.В. Новосядло, Б.А. Райзберг, О.О. Терещенко, С.Я. Салига, І.В. Сало, Е.А. Уткін, О.Й. Шевцова та багато інших.

Високо оцінюючи їх вклад у вирішення проблем забезпечення фінансової безпеки на різних рівнях і в різних сферах економіки, відзначимо, що питання фінансової безпеки банків все ще залишаються недостатньо вивченими. Зокрема це стосується досліджень цілого ряду специфічних ризиків в діяльності банків, процесу проведення діагностики та оцінки рівня фінансової безпеки банків, а також застосування фінансового інструментарію для подолання кризових явищ з врахуванням особливостей як економіки України в цілому, так і банківської системи країни зокрема.

Все вищевикладене обумовило вибір теми дослідження, її актуальність, значущість та практичну спрямованість.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана відповідно до плану науково-дослідницьких тем Дніпропетровського університету економіки та права: “Проблеми та перспективи становлення фінансової системи України (регіональні аспекти)” (державний реєстраційний номер 0104U008353); “Підвищення ролі банківської системи у економічному зростанні” (державний реєстраційний номер 0106U006314). До звітів за даними темами включені пропозиції автора щодо розробки й побудови системи фінансової безпеки банків в умовах трансформаційної економіки, а саме: основні принципи, завдання та інструменти забезпечення фінансової безпеки; підходи до оцінки рівня фінансової безпеки; результати дослідження існуючої практики організації управління фінансовою безпекою в українських банках.

Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробки науково-методичних засад забезпечення фінансової безпеки банків в умовах трансформаційної економіки.

Для досягнення мети необхідно вирішити такі завдання:

розкрити сутність поняття “фінансова безпека банку” та визначити його місце в економічній і фінансовій безпеці держави;

проаналізувати рівень фінансової безпеки банківської системи України;

провести дослідження вітчизняних банків для визначення існуючої практики організації управління фінансовою безпекою;

визначити основні недоліки існуючих методів у сфері забезпечення фінансової безпеки банків;

сформувати інструментарій та розробити підходи до оцінки рівня фінансової безпеки банків;

запропонувати методичні підходи до формування системи фінансової безпеки банків;

розробити основні функціональні складові системи фінансової безпеки банків;

виявити основні види моральних ризиків, що виникають у банківській сфері, а також запропонувати засоби їх мінімізації;

розглянути доцільність впровадження норм угоди Базель 2 для підвищення рівня фінансової безпеки вітчизняних банків.

Об'єктом дослідження є процес забезпечення фінансової безпеки банків.

Предметом дослідження є науково-методичні положення забезпечення фінансової безпеки банків в умовах трансформаційної економіки.

Методи дослідження. Теоретичну основу дисертаційного дослідження становлять фундаментальні та прикладні розробки вітчизняних і зарубіжних вчених у сфері фінансів, фінансового менеджменту в банках, а також економічної і фінансової безпеки.

Дослідження проблематики забезпечення фінансової безпеки банків проводилося за допомогою порівняльного аналізу, системного підходу та інших загальнонаукових методів, зокрема: розробка системи фінансової безпеки базувалась на методах синтезу, дедукції, експертних оцінок і статистичного аналізу; для аналізу рівня фінансової безпеки та виявлення існуючої практики організації її забезпечення використовувалися економіко-статистичні, економіко-математичні методи, а також методи, що використовуються в соціологічних дослідженнях.

Обробка даних здійснювалася із застосуванням прикладного математичного і статистичного програмного забезпечення. Інформаційну базу дослідження становлять статистичні дані Державного комітету статистики України, Національного банку України; фінансова звітність банків; результати анкетування вітчизняних банків.

Наукова новизна проведеного дослідження полягає у науковому обґрунтуванні і розробці науково-методичних засад забезпечення фінансової безпеки банків в умовах трансформаційної економіки.

Наукова новизна одержаних результатів полягає у таких положеннях:

вперше:

надано визначення морального ризику у банківській діяльності як дії економічних агентів з максимізації їх власної вигоди на шкоду іншим суб'єктам економіки унаслідок нерівності інформації та розходження інтересів, що проявляються в зміні поведінки однієї зі сторін контракту. Запропоноване поняття дозволяє розкрити та визначити зміст методів мінімізації моральних ризиків;

розроблено науково-методичний підхід до кількісної оцінки моральних ризиків на основі розрахунку інтегрального показника величини морального ризику. Запропонований підхід дозволяє підвищити точність фінансової діагностики фінансової безпеки банків;

удосконалено:

науково-теоретичні положення побудови та функціонування системи фінансової безпеки банків, яка складається з пов'язаних між собою підсистем фінансової діагностики, фінансових методів та інструментів, а також фінансового контролю. Обґрунтовано основні принципи, завдання та інструменти забезпечення фінансової безпеки банків. Дані положення відрізняються від існуючих тим, що дозволяють підвищити точність виявлення та усунення кризових ситуацій на ранніх стадіях їх розвитку;

науково-методичний підхід до оцінки рівня фінансової безпеки банку, який базується на побудові кількісної методики з інтегральними показниками оцінки фінансової безпеки банку, а також меж їх оптимальних і критичних значень;

систему практичних інструментів для управління фінансовою безпекою банку, яка відрізняється від існуючих врахуванням можливості проведення систематичної антикризової роботи, спрямованої на виявлення криз на початкових стадіях;

класифікація основних видів моральних ризиків, їх вплив на фінансову безпеку банків. Зокрема виділено та досліджено прояви морального ризику для різних банківських продуктів та запропоновані методи щодо їх мінімізації. Дані пропозиції можуть бути використані як базис для подальшого дослідження моральних ризиків у банківській практиці при розробці заходів щодо запобігання ймовірних втрат;

набуло подальшого розвитку:

сутнісна характеристика поняття “фінансова безпека банків” як стан банківської установи, що характеризується збалансованістю і стійкістю до впливу зовнішніх і внутрішніх загроз, його здатністю досягати поставлених цілей і генерувати достатній обсяг фінансових ресурсів для забезпечення стійкого розвитку. Визначено роль, ключові завдання і місце фінансової безпеки банків у економічній безпеці держави, а також її цілі та завдання;

економічну сутність типових загроз фінансовій безпеці банків в умовах трансформаційної економіки, які класифіковані на внутрішні та зовнішні, що слугувало ключовим матеріалом у вивченні рівня фінансової безпеки банку;

кількісні та якісні методи оцінки рівня фінансової безпеки банку на базі розроблених тестових анкет для проведення експрес та розширеного аналізу рівня безпеки, що дозволяє підвищити точність фінансової діагностики. Подані підходи можуть бути використані у практичній діяльності банків для визначення рівня фінансової безпеки.

Практичне значення одержаних результатів дослідження полягає в тому, що подані в роботі теоретичні положення, висновки і методичні рекомендації доведені до рівня практичних методик і пропозицій, які можуть бути використані для забезпечення фінансової безпеки банків в умовах трансформаційної економіки України.

Розроблені дисертантом науково-методичні принципи побудови та функціонування системи фінансової безпеки банків використовуються у практичній діяльності ВАТ АКБ “АВТОКРАЗБАНК” (довідка № 0.0000/3143 від 27.10.2008), ВАТ АКБ “ФОРУМ” (довідка № 1190/6.20 від 23.10.2008) та філії “Придніпровське регіональне управління” ВАТ “Банк “Фінанси та Кредит” (довідка № 004643 від 19.12.2008)

Одержані результати наукового дослідження використовуються в процесі викладання таких навчальних дисциплін: “Гроші та кредит”, “Фінанси”, “Грошово-кредитні системи зарубіжних країн”, “Банківські операції” та “Маркетинг у банку” (акт про впровадження результатів дисертаційного дослідження у навчальний процес Кременчуцького інституту Дніпропетровського університету економіки та права від 28.10.2008).

Особистий внесок здобувача. Результати наукового дослідження, які виносяться на захист, отримані особисто автором. Дисертаційне дослідження є одноосібно виконаною науковою працею, в якій виявлені особливості забезпечення фінансової безпеки банків в умовах трансформаційної економіки і запропоновані науково-методичні підходи до побудови системи фінансової безпеки в банківських установах.

З 29 публікацій автора, в яких відображено результати дослідження, одну написано в співавторстві. У роботі [11] здобувачем досліджено та визначено розбіжність нових стандартів Базель 2 з Базель 1, обґрунтована доцільність впровадження превентивного нагляду в банківську систему. З наукової праці, опублікованої у співавторстві, в дисертації використані тільки ті положення, які отримані особисто дисертантом.

Апробація результатів дисертації. Основні положення і результати проведеного наукового дослідження доповідались і одержали позитивну оцінку на таких конференціях: Міжнародна науково-практична конференція професорсько-викладацького складу і студентів вузів Росії і України “Проблеми і перспективи розвитку сучасної ринкової економіки” (м. Ростов-на-Дону, 2005); Міжнародна науково-практична конференція молодих вчених, аспірантів і студентів старших курсів ВНЗ “Проблеми і перспективи розвитку регіональної ринкової економіки” (м. Кременчук, 2006, 2007, 2008); Всеукраїнська науково-практична конференція “Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України” (м. Суми, 2006, 2007, 2008); Міжнародна науково-практична конференція “Теорія і практика економіки і підприємництва” (м. Алушта, 2006); Міжнародна науково-практична конференція “Сучасні тенденції розвитку банківської системи та фінансових ринків” (м. Дніпропетровськ, 2006); Міжнародна науково-практична конференція “Проблеми розвитку фінансової системи України в умовах глобалізації” (м. Сімферополь, 2007); Міжнародна науково-практична конференція “Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків” (м. Черкаси, 2006, 2007); Міжнародна науково-практична конференція “Міжнародна банківська конкуренція: теорія і практика” (м. Суми, 2006, 2007, 2008); Всеукраїнська науково-практична конференція студентів і молодих вчених “Реструктуризація розвитку фінансового ринку в Україні: філософія, стратегія, тактика” (м. Київ, 2007); Всеукраїнська науково-практична конференція “Сучасний стан і перспективи розвитку банківської справи в Україні” (м. Львів, 2007); Міжнародна наукова конференція “Новітня цивілізація: проблеми становлення і трансформації” (м. Дніпропетровськ, 2008).

Наукові публікації. За темою дисертаційного дослідження опубліковано 29 наукових праць загальним обсягом 6,09 друк. арк., з яких особисто автору належить 5,9 друк. арк., у тому числі 10 статей опубліковано у фахових виданнях, 19 публікацій - у збірниках матеріалів конференцій (з них 1 у співавторстві).

Структура і зміст дисертації. Дисертація складається із вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел з 164 найменувань і додатків. Загальний обсяг дисертації становить 254 сторінки, у тому числі: 26 таблиць на 29 сторінках, 27 рисунків на 25 сторінках, список використаних джерел на 18 сторінках, 23 додатки на 43 сторінках.

Основний зміст дисертації

У першому розділі дисертації “Теоретичні основи забезпечення фінансової безпеки банків в умовах трансформації економіки України” розглянуто роль та місце фінансової безпеки банків у комплексі фінансової безпеки держави, проведено аналіз сучасного стану банківської системи України в контексті рівня її безпеки, а також проаналізовано теоретичну базу, необхідну для побудови цілісної системи фінансової безпеки банків.

У роботі наголошено, що причинами поточної глобальної економічної кризи та центром цих подій є світова фінансова система. Тому на сьогодні особливої важливості набуває питання забезпечення фінансової безпеки як на рівні держави, так і на рівні банків. Дослідження сучасних наукових праць дозволило встановити роль та місце фінансової безпеки банків в забезпеченні економічної безпеки держави в умовах трансформаційної економіки. До найбільш важливих категорій у даній сфері наукових досліджень належать “національна безпека”, “економічна безпека” та “фінансова безпека”. Схематично співвідношення даних понять подано на рис. 1.

Рис. 1. Фінансова складова національної безпеки держави

Безпека банків є невід'ємною складовою фінансової безпеки. При цьому банківська система є найважливішою складовою фінансово-кредитної системи держави, тому що саме її стан визначає рівень фінансово-кредитної, а відповідно і фінансової безпеки.

Дослідження різних підходів до визначення сутності поняття “фінансова безпека банків” дозволило автору надати власне трактування - це стан банківської установи, що характеризується збалансованістю і стійкістю до впливу зовнішніх і внутрішніх загроз, його здатністю досягати поставлених цілей і генерувати достатній обсяг фінансових ресурсів для забезпечення стійкого розвитку. У роботі виділено ключові сутнісні характеристики фінансової безпеки банків:

основний елемент економічної безпеки банків;

забезпечує рівноважний і стійкий фінансовий стан банку;

сприяє ефективній діяльності банку;

дозволяє на ранніх стадіях визначати проблемні місця в діяльності банку;

нейтралізує кризові ситуації та попереджує банкрутство.

У дисертаційному дослідженні проведено ґрунтовний аналіз поточного стану банківської системи України в контексті її фінансової безпеки. Він свідчить, що дана сфера діяльності динамічно розвивається і є однією з найбільш привабливих щодо інвестування. Але водночас є ряд факторів, які створюють реальну загрозу виникнення системної банківської кризи. До них насамперед належать: падіння адекватності регулятивного капіталу (з 18 % у 2002 році до 14 % у 2006); зменшення частки високоліквідних активів; зростання фінансової залежності національної економіки від зовнішніх джерел фінансування (з 13 до 28 %).

З метою аналізу існуючої практики забезпечення фінансової безпеки в банківській системі України було проведено анкетування українських банків. Загалом було отримано 16 заповнених належним чином анкет. Банки, що увійшли до вибірки, належать до різних груп банківської системи України.

Результати проведеного анкетування розподілено на дві групи:

ставлення банків до власної фінансової безпеки;

основні загрози, які впливають на рівень банківської безпеки.

Анкетування показало, що вітчизняні банки (особливо великі) приділяють достатньо уваги питанням безпеки. Так, 78 % банків-респондентів розробили внутрішні положення, що регламентують управління фінансовою безпекою. Близько 90 % банків здійснюють діагностику фінансової безпеки, 55 % - ведуть базу даних проявів загроз і ризиків у діяльності, а 34 % - використовують систему індикаторів для оцінки рівня фінансової безпеки. Однак анкетування дозволило виявити фрагментарність дій банків, відсутність системності та єдиної методології в процесі управління фінансовою безпекою.

Серед потенційних загроз фінансовій безпеці банків на перше місце респонденти поставили виникнення економічної та/або фінансової кризи в країні (67 %). На другому місці - зміни у законодавчій базі (45 %). На третьому - протиправні дії третіх осіб (44 %). Також більше третини респондентів вказали, що загрозою фінансовій безпеці банків є поява нових іноземних банків в Україні (35 %) та зміни у політиці НБУ (30 %).

У цілому результати анкетування підтвердили необхідність та актуальність досліджень у сфері формування єдиного методичного комплексу забезпечення фінансової безпеки банків.

На банківську систему в цілому та на окремі банки впливає велика кількість різноманітних ризиків як внутрішнього (якість кредитного портфеля, рівень та компетенція менеджменту, структура активів і пасивів, залежність від інсайдерів тощо), так і зовнішнього характеру (нормативне регулювання, грошово-кредитна політика, довіра до банківської системи, стан економіки держави та ін.), що обумовлює необхідність постійного контролю за станом кризового середовища як банківської системи, так і окремих банків.

У дисертаційному дослідженні проведена систематизація та класифікація ризиків, які впливають на рівень фінансової безпеки банків, а також сформовано та обґрунтовано інструментарій для забезпечення фінансової безпеки банків що поділяються на дві групи: внутрішні та зовнішні. фінансовий безпека банк ризик

До внутрішніх відносять чотири основні інструменти: фінансове планування, фінансовий аналіз, фінансове регулювання та фінансовий контроль. Функціонування фінансового механізму управління в банку передбачає постійне використання даних інструментів для прийняття оптимальних рішень керівництвом банку, спрямованих на досягнення поставлених цілей і завдань.

До зовнішніх інструментів належать банківське регулювання, банківський нагляд і банківський контроль. Використання зовнішніх інструментів забезпечення фінансової безпеки банків спрямовано на створення умов, які дозволяють, з одного боку, реалізувати власні економічні інтереси банків, а з іншого - створити передумови для недопущення перевищення банківськими установами критичного рівня ризикованості їх діяльності.

У другому розділі дисертації “Система забезпечення фінансової безпеки банків” запропоновано систему фінансової безпеки банків розглядати як окремі підсистеми: надано алгоритм дії, принципи їх побудови та завдання. Запропоновано методи кількісного та якісного аналізів рівня фінансової безпеки банків. Визначено перелік типових загроз безпеці банків і розроблено інструментарій для їх усунення та мінімізації.

У роботі розроблено цілісну систему фінансової безпеки банку, яка включає в себе діагностичні, інструментальні та контрольні заходи фінансового характеру. Вона спрямована на оптимізацію використання фінансових ресурсів та забезпечення належного їх рівня, а також на нівелювання впливу ризиків внутрішнього і зовнішнього середовища. До основних завдань системи фінансової безпеки належать: здійснення моніторингу фінансового стану банку для раннього виявлення ознак його кризового розвитку; визначення масштабів кризи; дослідження основних факторів, які обумовлюють кризовий розвиток; створення та реалізація заходів щодо запобігання кризам; забезпечення ефективного використання фінансових ресурсів; контроль за виконанням заходів щодо забезпечення фінансової безпеки і аналіз отриманих результатів.

Метою системи фінансової безпеки банків є забезпечення стабільної, безкризової та ефективної діяльності. Для її досягнення система повинна визначати потенційні проблеми в діяльності банку, усувати їх та здійснювати контроль за результативністю заходів щодо забезпечення фінансової безпеки.

Розроблена в дисертації система базується на принципах мінливості, обачності, об'єктивності, безперервності та оперативності, конфіденційності, комплексності і системності, наявності інтерпретації результатів.

Основою системи фінансової безпеки банків є три підсистеми: 1) фінансової діагностики, 2) фінансових важелів і методів забезпечення фінансової безпеки; 3) контролю і аналізу результатів.

На підсистему фінансової діагностики покладені функції прогнозування криз, оцінка рівня фінансової безпеки, визначення масштабів кризи, а також причин, які лежать в її основі. Також підсистема повинна оцінювати ефективність використання фінансових ресурсів у діяльності банку в цілому.

Для здійснення процесу діагностики в роботі запропоновано використовувати кількісні та якісні методи оцінки. В основу кількісних методів покладена комплексна методика оцінки рівня фінансової безпеки. Базою для побудови кількісної методики оцінки фінансової безпеки банку є комплексна методика з максимальним інтегральним значенням в 130 балів (по 10 балів максимум на кожен із запропонованих показників). Основою якісних методів є тестові анкети.

Особливість запропонованої методики полягає в удосконаленні значень показників, які забезпечують необхідний ступінь (особливо це стосується виставляння балів) оцінки динаміки зміни показників. Для цього пропонується ввести поняття “сірої зони”, за яку взято інтервал +/-10 % від нормативного значення. Отже, пропонується такий розподіл балів на підставі зі значення показника (табл. 1).

Таблиця 1. Розподіл балів на підставі зі значення показника