Краткая характеристика предприятия ОАО "Сбербанк"

За анализируемый период с 01.01.12 по 01.01.13 гг. валюта баланса в структуре активов увеличилась на 5477 тыс. рублей (2,71%), что является позитивным моментом, свидетельствующим об увеличении имущества организации и росте её деловой активности.

Рост активов в структуре баланса на 24,25% вызван увеличением внеоборотных активов и на 75,75 % увеличением оборотных активов. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса уменьшился на 1,04 % и составляет значительную долю 62,49 % .

Внеоборотные активы возросли на 1328 тыс. рублей абсолютном выражении (1,03 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Наибольшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации. Снижение удельного веса данной статьи несет собой положительный момент.

Удельный вес в валюте баланса увеличился на 1,04 % и достиг значения 37,51 %, соответственно сокращается доля внеоборотных активов. Темп прироста оборотных активов превышает темп роста внеоборотных активов, что характеризуется позитивным моментом.

Оборотные активы увеличились на 4149 тыс. рублей в абсолютном выражении (5,63% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Рост оборотных активов совместно с ростом выручки от реализации несет собой положительный момент, который свидетельствует о росте деловой активности организации.

Основные средства предприятия увеличились на 1128 тыс. рублей (0,93%), что говорит о росте производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. Удельный вес в активе составляет 58,94 %, т.е. сократился на 1,04 %, что является положительным моментом, что в свою очередь, свидетельствует о снижении темпов вложений в основные средства. Чрезмерные вложения во внеоборотные активы, без одновременного роста оборотного капитала и выручки от реализации, могут привести к нерациональному использованию средств, т.е к их замораживанию.

Незавершенное строительство увеличилось на 1729 тыс. рублей (26,51%), что говорит об увеличении затрат по данной статье баланса.

Удельный вес незавершенного строительства в валюте баланса увеличился на 0,75 % и достиг значения 3,97 %. Чрезмерный рост без соответствующего роста выручки от реализации и привлечения долгосрочных заёмных средств является негативным моментом, отвлекающим денежные средства из хозяйственного оборота.

Долгосрочные финансовые вложения не изменились и составляют 496 тыс. рублей, их удельный вес составляет 0,25 %. Неизменность данной статьи несет собой отрицательный момент, что говорит об отсутствии у предприятия свободных денежных средств для дополнительных долгосрочных инвестиций в уставные капиталы других организаций, в ценные бумаги других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям.

Отложенные налоговые активы возросли на 1215 тыс. рублей (773,89 %), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,58 % и составил 0,66 %. С одной стороны прирост данной статьи позволит сократить налоговые платежи организации, но с другой стороны значительный рост приводит к отвлечению средств из хозяйственного оборота.

Запасы в отчётном периоде увеличились на 2155 тыс. рублей (12,73%), удельный вес в валюте баланса вырос на 0,82 % и равен 9,19%, что в условиях меньшего темпа роста выручки и основных средств является отрицательным моментом.

Рост запасов сырья и материалов составил 2477 тыс. рублей (15,54 %), удельный вес в валюте баланса вырос на 0,98 % и равен 8,87%, что является негативным моментом, говорит о неполном использовании сырья и материалов, что в свою очередь приводит к замораживанию средств.

Готовая продукция и товары для перепродажи, выросли на 35 тыс. рублей, удельный вес вырос на 0,02 % и равен 0,02%, что является отрицательным моментом, означает сокращение сбыта продукции и накоплению её запасов на складе, что может привести к замораживанию денежных средств.

Расходы будущих периодов сократились на 357 тыс. рублей (36,02 %), удельный вес валюте баланса уменьшился на 0,18% и равен 0,31, что является позитивным моментом, снижает отвлечение средств в данные расходы, возврат которых, происходит в следующих отчётных периодах.

НДС по приобретённым ценностям снизился за рассматриваемый период на 553 тыс. рублей (20,12%), удельный вес в валюте баланса уменьшился на 0,3%, что является положительным моментом, что означает возмещение НДС из бюджета и сокращение суммы налога к уплате.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты сократилась на 9678 тыс. рублей (18,84%), удельный вес в валюте баланса сократился 5,33% и равен 20,08, что является положительным моментом в деятельности предприятия, свидетельствует о возврате денежных средств дебиторами, повышает оборачиваемость дебиторской задолженности, сокращает длительность возврата средств.

В период с 01.01.12 по 01.01.13 гг. произошло увеличение денежных средств предприятия на 11646 тысяч рублей (434,07%), удельный вес в валюте баланса вырос на 5,57%. Рост денежных средств является положительным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о росте её деловой активности.

Денежные средства должны быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов. Однако не следует допускать длительного нахождения больших сумм на расчётных счетах в банке, т.к. они залеживаются и не находятся в обороте.

Прочие оборотные активы возросли на 579 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,28 % и составляет 0,28 %, что позитивно отражается на увеличении общей массы оборотных активов организации.

2.2 Оценка структуры пассивов

В отчётном периоде валюта баланса в структуре пассивов предприятия возросла на 5477 тыс. рублей, что является положительным моментом и говорит о росте источников формирования имущества организации, росте деловой активности предприятия.

Капитал и резервы организации за отчётный период увеличились на 14063 тыс. рублей (10,53%), что является позитивным моментом, означающим рост собственных средств предприятия, тем самым происходит увеличение прибыли организации.

Изменение пассивов обусловлено в большей степени увеличением капитала и резервов предприятия (изменение капитала и резервов в общем изменении валюты баланса 256,76%), и сокращением краткосрочных обязательств (изменение краткосрочных обязательств в общем изменении валюты баланса 159 %).

Удельный вес капитала и резервов в валюте баланса вырос на 5,03 % и составляет наибольшую величину 71,09 % в структуре пассива, что говорит о использовании предприятием в основном собственного капитала. Данный факт свидетельствует о высокой финансовой независимости предприятия.

Малое использование заёмных средств приводит к неэффективному использованию средств и приводит к ухудшению финансовой устойчивости организации.

Уставный капитал не изменился и составляет 1640 тыс. рублей, удельный вес в структуре пассива равен 0,81%, что несет собой положительный момент, т.к. нет необходимости в его снижении.

Добавочный капитал не изменился и равен 123304 тыс.рублей, удельный вес составляет значительную величину 60,99 %, следовательно в прошлом были получены значительные средства от эмиссии акций, переоценки основных средств, курсовых разниц. Часть нераспределенной прибыли, была направлена на капитальные вложения.

В отчётном периоде был создан резервный капитал в размере 1092 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса составляет 0,53%, что является положительным моментом, т.к. происходит рост собственного капитала.

Рост резервного капитала является благоприятным фактором в деятельности фирмы, т.к. этот он может быть использован в случаях ухудшения финансового положения организации.

Резервы, образованные в соответствии с законодательством составляют 256 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса 0,12 %.

Резервы, образованные в соответствии учредительными документами равны 846 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса - 0,41 %, что является благоприятным фактором, это говорит о том, что организация создаёт дополнительные резервы помимо предусмотренных законодательством, что повышает её защищённость в случае наступления неблагоприятных финансовых условий и экономических кризисов.

Нераспределённая прибыль отчетного года возросла на 12971 тыс. рублей (150,67 %), удельный вес в валюте баланса увеличился на 6,13 % и составляет и составляет 10,39 %. Рост прибыли является безусловно положительным моментом, что свидетельствует о росте ее деловой активности предприятия. У хозяйствующего субъекта имеются средства для расширения деятельности.

За отчетный период долгосрочные обязательства увеличились на 122 тыс. руб. в абсолютном выражении (40 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Долгосрочные обязательства организации включают лишь отложенные налоговые обязательства, предприятие не привлекает долгосрочные заёмные средства, что является отрицательным моментом, что в свою очередь сказывается на ухудшении финансовой устойчивости. Хозяйственный оборот осуществляется лишь за счет собственных средств и краткосрочных заёмных средств.

Отложенные налоговые обязательства выросли на 122 тыс. рублей (40,1%), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,05 % и равен 0,21 %, что является отрицательным моментом, приводящим к росту налоговых платежей в будущем.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период снизились на 8 708 тыс. рублей (12,75 %), что является позитивным моментом, т.к. снижается финансовая зависимость организации, удельный вес в валюте баланса сократился на 5% и составляет 28,7 %. Значительная доля краткосрочных обязательств в пассиве приводит к снижению ликвидности баланса и негативно отражается на снижении платежеспособности.

Краткосрочные займы и кредиты в отчётном периоде сократились на 2000 тыс. руб. (100%), т. о. организация полностью погасила задолженность по кредитам.

Кредиторская задолженность сократилась на 6833 тыс. рублей (10,39%), что безусловно является положительным моментом, приводит к росту оборачиваемости кредиторской задолженности, сокращаются сроки возврата задолженности, улучшается финансовое состояние организации.

Удельный вес в валюте баланса сократился на 4,15% и составляет 28,38. Высокая доля кредиторской задолженности говорит об ее активном использовании для финансирования хозяйственной деятельности.

Задолженность перед поставщиками и подрядчики возросла на 4780 тыс. рублей (81,2%), удельный вес в валюте баланса увеличился на 2,23% и составляет 5,14%. Рост данной статьи несет собой отрицательные последствия, приводит к снижению доверия поставщиков и потере партнёров.

Задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 1212 тыс. рублей (10,11%). Снижение данной статьи является благоприятным фактором. Удельный вес в валюте баланса сократился на 0,74% и равен 5,19%. Рост задолженности перед персоналом организации негативно сказывается на производительности труда, отношениях рабочих и руководства организации, текучести кадров.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 1290 тыс. рублей (28,97 %), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,56% и составляет 2,77%, что несет собой отрицательные последствия. В случае просрочки платежей последуют штрафы и пени.

Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 193 тыс. рублей (1,49 %), удельный вес в валюте баланса сократился на 0,26% и составляет 6,14 %. Сокращение задолженности по налогам и сборам характеризуется положительным моментом, свидетельствует о их своевременной уплате.

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами снизилась на 11 498 тыс. рублей (37,72%),удельный вес в валюте баланса сократился на 5,93% и составляет 9,14 %, что безусловно является положительным моментом и свидетельствует о постепенном её погашении.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов увеличилась на 132 тыс. рублей (133,33%), удельный вес в валюте баланса вырос на 0,06 % и равен 0,11 %, что несет собой отрицательные последствия и свидетельствует об использовании данных средств в хозяйственном обороте, вместо своевременной их выплаты.

Доходы будущих периодов уменьшились 7 тыс. рублей (1,54%), удельный вес в валюте баланса сократился на 0,009%, что негативно отражается на поступлении денежной наличности.

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

3.1 Определение типа финансовой устойчивости

Для определения типа финансовой устойчивости необходимо провести ряд расчётов, которые представлены в следующей таблице 1.

Таблица 1. Определение типа финансовой устойчивости

Таблица 2. Коэффициенты финансовой устойчивости

где ЧА - величина чистых активов;

А* - принимаемые к расчету активы.

А* = АI + АII - А' (2)

где АI - внеоборотные активы (АI = строка 190);

АII - оборотные активы (АII = строка 290);

А' - стоимость неучитываемых активов (стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, задолженность участников по взносам в уставный капитал, А' = строка 411+ строка 244).

П* = ПIV + ПV - строка 640 форма № 1 (3)

где П* - принимаемые к расчету пассивы;

ПIV - долгосрочные пассивы, П IV = 590;

ПV - краткосрочные пассивы, ПV = 690;

Строка 640 форма № 1 - доходы будущих периодов.

Произведем расчеты на начало отчетного периода:

А* = 128425 + 73747 - 0 = 202172 тыс.руб.;

П* = 304 + 68315 - 454 = 68165 тыс.руб.;

ЧА = 202172 ? 68165 = 134007 тыс.руб.

Произведем расчеты на конец отчетного периода:

А* = 129753 + 77896 - 0 = 207649 тыс.руб.;

П* = 426 + 59607 - 447 = 59586 тыс.руб.;

ЧА = 207649 ? 59586 = 148063 тыс.руб.

Ниже представлена таблица 3, по которой оцениваются чистые активы.

Таблица 3. Оценка чистых активов

Внеоборотные активы в отчётном периоде возросли на 1328 тыс. рублей. Оборотные активы увеличились на 4149 тыс. руб. Долгосрочные обязательства увеличились на 122 тыс. рублей, краткосрочные обязательства сократились на 8708 тыс. рублей. Доходы будущих периодов сократились на 7 тыс. рублей.

За 2008 год произошло увеличение чистых активов предприятия на 14056 тыс. рублей, их величина достигла 148063 тыс. рублей. Увеличение стоимости чистых активов несет собой положительную тенденцию. За отчётный период чистые активы превышают величину уставного капитала.

4. Анализ платёжеспособности (ликвидности) предприятия

4.1 Анализ ликвидности баланса

Ликвидность (текущая платёжеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.

Анализ ликвидности баланса представлен в следующей таблице 4.

Таблица 4. Анализ ликвидности баланса

Показа-тели актива баланса	Код строки баланса	Значения	Показа-тели пассива баланса	Код строки баланса	Значения	Платёжный излишек / недостаток
		01.01.12	01.01.13			01.01.12	01.01.13	01.01.12	01.01.13
НЛА	250+260	2 683	14329	НСО	620+660	65762	58 929	-63079	-44600
БРА	240+270	51383	42284	КП	610+630	2 099	231	49284	42053
Итого		54066	56613			67 861	59 160	-13795	-2 547
МРА	210+220+230+140	20177	21779	ДП	590	304	426	19873	21353
ТРА	190-140	127929	129257	ПП	490+640+650	134 007	148 063	-6078	-18806
Итого		148106	151036			134 311	148 489	13795	2547
Всего		202172	207649			202 172	207 649	0	0

На 01.01.12 г. наиболее ликвидные активы (НЛА) составляют 2686 тыс. рублей, на 01.01.13 г. наиболее ликвидные активы составляют 14329 тыс. рублей. На начало отчетного периода наиболее срочные обязательства (НСО) составляют 65762 тыс. рублей, на 01.01.13 г. данный показатель равен 58929 тыс. рублей. На 01.01.12 г. НЛА меньше НСО на 63079 тыс. рублей, таким образом, имеется платёжный недостаток: наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Первое условие ликвидности не выполняется, соответственно организация не является платёжеспособной. На 01.01.09 г. наблюдается аналогичная ситуация, но платёжный недостаток сократился до 44600 тыс. рублей, что безусловно является положительной динамикой, однако первое условие ликвидности также не выполняется.

На начало отчетного периода быстро реализуемые активы (БРА) составляют 51383 тыс. рублей, на конец периода 42284 тыс. рублей, т.е. они сократились на 9099 тыс. рублей. На 01.01.12 г. краткосрочные пассивы (КП) составляют 2099 тыс. рублей, на конец 231 тыс. рублей, т.е. они уменьшились на 1868 тыс. рублей.

На 01.01.12 г. БРА превышают КП на 49284 тыс. рублей. Имеется платёжный излишек, краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы полностью покрывают краткосрочные кредиты и займы, и задолженность перед участниками по выплате доходов. На 01.01.09 г. наблюдается такая же ситуация, но платёжный излишек сократился до 42053 тыс. рублей. Второе условие ликвидности на обе даты выполняется.

На начало периода медленно реализуемые активы (МРА) составляют 20177 тыс. рублей, на конец периода 21779 тыс. рублей. На 01.01.12 г. долгосрочные пассивы (ДП) составляют 304 тыс. руб., на конец 426 тыс. руб.

На 01.01.12 г. МРА превышают ДП на 19873 тыс. рублей, соответственно долгосрочные кредиты и займы, прочие долгосрочные пассивы покрываются запасами и НДС, долгосрочной дебиторской задолженностью и долгосрочными финансовыми вложениями, т.е. третье условие ликвидности выполняется. На 01.01.13г. складывается аналогичная ситуация, превышение медленно реализуемыми активами долгосрочных пассивов увеличилось до 21353 тыс. рублей. В итоге третье условие ликвидности также выполняется.

На начало отчетного периода трудно реализуемые активы (ТРА) составляют 127929 тыс. руб., на конец периода 129257 тыс. руб. На 01.01.12 г. постоянные

пассивы (ПП) составляют 134007 тыс. рублей, на конец 148063 тыс. руб.

На начало отчётного периода ТРА ниже ПП на 6078 тыс. рублей, т.е. внеоборотные активы, за вычетом долгосрочных финансовых вложений не покрывают сумму собственного капитала, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей. Имеется платёжный недостаток в размере на 6078 тыс. рублей, следовательно, четвёртое условие ликвидности не выполняется. На конец отчётного периода платёжный недостаток возрос до 18806 тыс. рублей, что усугубляет ситуацию, следовательно четвертое условие ликвидности по-прежнему не выполняется.

Если одно из условий не выполняется, то абсолютная ликвидность баланса нарушается. В итоге первое и четвертое из четырёх условий ликвидности баланса не выполняется, чего уже достаточно для того, чтобы сделать вывод о не ликвидности баланса и соответственно неплатёжеспособности предприятия.

Организация должна принять меры по увеличению наиболее ликвидных активов и сокращению краткосрочной кредиторской задолженности, а также обратить внимание на ситуацию с труднореализуемыми активами. Их величина должна превышать величину постоянных пассивов, для восстановления ликвидности баланса.

4.2 Оценка коэффициентов ликвидности

Широкую оценку платёжеспособности организации позволяют дать коэффициенты ликвидности.

Ниже представлена таблица 5 для оценки коэффициентов ликвидности.

Таблица 5. Оценка коэффициентов ликвидности

№	Показатель	Значение	Изменение
		01.01.12	01.01.13
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,040	0,242	0,203
2	Коэффициент промежуточной ликвидности	1,046	1,270	0,224
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,087	1,317	0,230
4	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,070	0,229	0,159
5	Коэффициент общей ликвидности	0,515	0,710	0,195

По состоянию на 01.01.12 г. коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,04, таким образом, 4% краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями организации, что намного меньше норматива от 0,2 до 0,3. На 01.01.13 г. ситуация стабилизировалась - показатель достиг уровня 0,242, таким образом 24,2% краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями организации, что вполне соответствует нормативу.

По состоянию на 01.01.12 г. коэффициент промежуточной ликвидности равен 1,046, следовательно, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности достаточно для покрытия краткосрочных обязательств организации. Данный показатель соответствует нормативу > 0,8. В отчётном периоде коэффициент увеличился на 0,224 и достиг на 01.01.13 г. значения 1,270, что также соответствует норме.

На начало отчётного периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение 1,087, на конец периода составляет 1,317, следовательно, в отчётном периоде увеличилось превышение оборотных активов над краткосрочной задолженностью на 23 %. За отчетный период все краткосрочные обязательства полностью обеспечены оборотными активами, значения соответствуют нормативу.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 01.01.12 г. составляет 0,07, таким образом, 7 % оборотных активов профинансировано собственными оборотными средствами. Данное значение не соответствует нормативу ? 10%, следовательно, оборотные активы формируются в основном за счёт заемных средств.

За отчётный период показатель увеличился на 15,9 % и достиг на 01.01.13 г.значения 0,229, которое находится в пределах норматива, следовательно соотношение вложений собственных и заёмных средств в формирование активов предприятия находится на оптимальном уровне.

По состоянию на 01.01.12 г. коэффициент общей ликвидности имеет значение 0,515, что ниже норматива > 2, следовательно, финансовое состояние предприятия ухудшилось. К 01.01.13 г. показатель увеличился на 0,195 и составил 0,710. Наблюдается положительная тенденция роста коэффициента, что свидетельствует об улучшении финансового состояния.

Таким образом, ряд показателей ликвидности не соответствуют нормативам, что говорит о проблемах ликвидности предприятия. На конец отчётного периода наблюдается улучшение коэффициентов ликвидности, и следовательно финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с началом отчётного периода.

5. Анализ деловой активности

Деловая активность характеризуется способностью предприятия использовать оборотные активы и выражается в оборачиваемости оборотных активов и источников их формирования. Также рассчитывается длительность одного оборота в днях.

Коэффициенты оборачиваемости рассчитаны ниже в таблице 6.

Таблица 6. Коэффициенты оборачиваемости

Наименование показателя	Значения	Измен.	Длит. 1 оборота	Измен.
	01.01.12	01.01.13		01.01.12	01.01.13
Оборачиваемость активов	1,31	1,43	0,12	277,67	254,78	-22,89
Оборачиваемость запасов	17,49	17,97	0,48	20,87	20,31	-0,56
Оборачиваемость основ-ных производственных фондов (фондоотдача)	2,19	2,43	0,24	166,53	150,15	-16,38
Оборачиваемость деби-торской задолженности	5,17	7,13	1,96	70,57	51,17	-19,40
Оборачиваемость готовой продукции	-	8499,46	-	-	0,04	-
Оборачиваемость собственного капитала	1,99	2,02	0,03	183,43	181,12	-2,31
Оборачиваемость креди-торской задолженности	4,04	5,05	1,01	90,32	72,30	-18,02
Оборачиваемость общей задолженности	3,90	4,99	1,09	93,62	73,11	-20,51
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала	132,88	-	-	2,75	-	-
Операционный цикл	91,44	71,48	-19,96	-	-	-

На 01.01.12 г. коэффициент оборачиваемости активов имеет значение 1,31, следовательно, с 1 рубля активов получено 1,31 рубля выручки, активы обернулись примерно 1 раз. В отчётном периоде произошло увеличение оборачиваемости активов на 0,12, соответственно данный коэффициент на 01.01.13 г. имеет значение 1,43. Длительность оборота активов сократилась с 278 дней до 255 дней, т.е на 23 дня. Рост показателя оборачиваемости активов является положительным моментом, что свидетельствует о росте деловой активности организации.

Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.13 г. равен 17,97 , т.е. в отчётном периоде запасы обернулись приблизительно 18 раз, что на 0,48 раз больше чем в предыдущем периоде. Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.12 г. равен 17,49. Длительность оборота сократилась на 0,56 дня и составляет на конец периода 20,31, что говорит о незначительном ускорении оборачиваемости запасов.

Коэффициент оборачиваемости основных производственных фондов или фондоотдача увеличилась на 0,24 и составила 2,43 на 01.01.13 г., т.е. с рубля основных фондов получено 2,43 рубля выручки, что на 0,24 больше, чем в предыдущем периоде. Наблюдается увеличение эффективности использования основных фондов. Длительность оборота основных фондов сократилась примерно на 16 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности изменился в отчётном периоде на 1,96 и составил на 01.01.13 г. 7,13, следовательно, число оборотов дебиторской задолженности выросло примерно на 2 и составило 7 оборотов в год, соответственно произошло снижение длительности оборота дебиторской задолженности на 19 дней. Следовательно, предприятие в отчетный период стало интенсивнее получать денежные средства от дебиторов.

На начало отчетного периода организация не имела запасов готовой продукции, к концу отчётного периода коэффициент оборачиваемости готовой продукции составил 8499,46.

Длительность оборота на 01.01.13 г. составила 0,04 дня. Таким образом, предприятие имеет малые запасы готовой продукции.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчётном периоде увеличился на 0,03 и достиг на 01.01.13 г. значения 2,02, с 1 рубля капитала получено 2,02 рубля выручки. Длительность оборота сократилась на 2,31 дня. Таким образом, наблюдается рост эффективности использования собственного капитала.

По состоянию на 01.01.13 г. кредиторская задолженность обернулась примерно 5 раз, что на 1 раз больше чем в предыдущем году, значит произошло ускорение оборачиваемости. Длительность оборота сократилась в анализируемом периоде примерно на 18 дней. Сократились сроки возврата задолженности кредиторам.

Коэффициент оборачиваемости общей задолженности в рассматриваемом периоде увеличился на 1,09 и достиг значения 4,99, за отчетный период общая задолженность обернулась примерно 5 раз, время одного оборота уменьшилось примерно на 20 дней, следовательно, сокращается период оплаты задолженности организации.

Коэффициент оборачиваемости привлеченного капитала на 01.01.12 г. имеет значение 132,88, длительность оборота составляет 2,75 дня. По состоянию на 01.01.09 г. предприятие не имеет задолженности по привлеченным денежным средствам, т.е кредит был погашен.

В отчётном периоде операционный цикл сократился примерно на 20 дней с 91 дня до 71 дня, т.е. уменьшилось количество дней необходимое для превращения запасов и дебиторской задолженности в денежные средства. Снижение длительности операционного цикла, говорит об увеличении реализации продукции и росте деловой активности организации.

Таким образом, следует отметить, что у предприятия происходит ускорение оборачиваемости средств, повышается эффективность использования капитала, растёт выручка от реализации, следовательно, имеет место рост деловой активности организации.

6. Анализ финансового результата предприятия

Финансовый результат - обобщающий показатель анализа эффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определённых стадиях его формирования.

6.1 Оценка величины прибыли за отчетный период

В отчётном периоде произошёл рост чистой прибыли предприятия на 6874 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6 % . Увеличение чистой прибыли положительная тенденция, свидетельствует о росте деловой активности организации.

На рост чистой прибыли в большей степени оказали влияние рост выручки и рост внереализационных доходов, удельный вес изменений данных доходов в общей сумме изменений за период составляет 82,65%, прибыль от продаж принимает отрицательное значение из-за превышения себестоимости над выручкой от реализации.

Выручка от реализации в анализируемом периоде увеличилась на 31726 тыс. рублей (11,94%), что свидетельствует о росте сбыта продукции, увеличении деловой активности предприятия.

В результате опережающего роста себестоимости реализованной продукции на 46836 тыс. рублей (15,81%), наблюдается превышение себестоимости над выручкой, что говорит об убыточности основной деятельности. Поэтому необходимо принимать срочные меры по снижению себестоимости продукции.

Удельный вес себестоимости в выручке увеличился на 3,86 %. Удельный вес изменений себестоимости в общей сумме изменений за период составляет 147,63 %, т.е. себестоимость оказывает существенное влияние на снижение чистой прибыли, на изменение убытка от продаж, который в рассматриваемом периоде вырос на 15110 тыс. рублей (49,64%).

Проценты к получению в отчётном периоде сократились на 6 тыс. рублей (60%), проценты к уплате также сократились на 43 тыс. рублей (12,14%), что свидетельствует о снижении активности финансовой деятельности организации.

Доходы от участия в других организациях возросли на 101 тыс. рублей (134,67%). Рост данной статьи позитивен, происходит приток денежной наличности. Удельный вес в выручке возрос на 0,03% и составил 0,06 %, что говорит об активной инвестиционной деятельности организации.

Прочие операционные доходы увеличились на 1439 тыс. рублей (400,84%), доля в выручке от реализации увеличилась на 0,46 % и составляет 0,60%, что способствует росту прибыли организации, активной прочей деятельности организации.

Прочие операционные расходы в рассматриваемом периоде увеличились на 659 тыс. рублей (32,46%). Удельный вес увеличился на 0,14% и составляет 0,90% в выручке от реализации. Рост прочих расходов оказывает понижательное воздействие на сумму чистой прибыли.

Внереализационные доходы за отчетный период выросли на 26222 тыс. рублей (52,29%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6,8% и составляет 25,67 %. Именно рост внереализационных доходов оказал значительное влияние на получение чистой прибыли.

Внереализационные расходы увеличились в отчётном периоде на 1 631 тыс. рублей (27,45%),удельный вес в выручке от реализации вырос на 0,31% и составляет 2,55 %. Рост внереализационных расходов приводит к снижению величины чистой прибыли.

Прибыль (убыток) до налогообложения увеличилась на 10399 тыс.

рублей (87,96%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 3,02% и равен 7,47%. Рост данного показателя является положительным явлением, свидетельствует о росте деловой активности организации.

Отложенные налоговые активы организации в отчётном периоде сократились на 1989 тыс. рублей (435,23%), удельный вес в выручке от реализации сократился на 0,69%.

Отложенные налоговые обязательства сократились на 181 тыс. рублей (59,54%), удельный вес в выручке составляет 0,04%. Снижение статьи позитивно отразится на величине налоговых платежей.

Текущий налог на прибыль в отчётном периоде вырос на 1753 тыс. рублей (50,59%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 0,45% и составляет 1,75%.

Пени сократились на 36 тыс. рублей (72%), что говорит о сокращении просрочки погашения налоговых платежей.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода выросла на 6874 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке увеличился на 1,97% и составляет 5,15%. Рост чистой прибыли свидетельствует об эффективной деятельности организации, росте деловой активности организации. Стоит отметить, что предприятие получило убытки от основной деятельности, что является весьма негативным моментом, но в результате эффективного проведения операций по прочей деятельности, организации удалось избежать убытков.

6.2 Анализ рентабельности предприятия

Ниже представлена таблица 7, где приведены показатели, необходимые для анализа рентабельности предприятия.

Таблица 7. Коэффициенты рентабельности

№	Название показателя	Значения	Изменения
		01.01.12	01.01.13	В абсолютном выражении
1	Рентабельность продаж	? 0,114	? 0,153	? 0,039
2	Рентабельность основной деятельности	? 0,10	? 0,13	? 0,03
3	Рентабельность активов	0,042	0,074	0,032
4	Рентабельность собственного капитала	0,063	0,104	0,041

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Краткая характеристика предприятия ОАО "Сбербанк"" скачать

Подобные документы

• Анализ финансовой устойчивости и трудовых ресурсов

  Финансовая устойчивость как характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия; оценка платежеспособности. Рациональное использование трудовых ресурсов предприятия.
  
  контрольная работа [168,1 K], добавлен 15.07.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерской финансовой отчетности (на примере ЗАО "Курский электроаппаратный завод")

  Финансовая устойчивость и определяющие ее факторы. Содержание анализа финансовой устойчивости и его роль в оценке финансового состояния. Эффективность использования финансовых ресурсов. Определение типа финансовой устойчивости и прочности предприятия.
  
  дипломная работа [968,3 K], добавлен 13.06.2012
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Организация анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: технического уровня и технического развития, производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансового состояния предприятия.
  
  курс лекций [173,2 K], добавлен 26.05.2009
  

• Финансовая устойчивость и деловая активность предприятия ЗАО "Каммеханомонтаж"

  Оценка использования финансовых ресурсов, выявление резервов для укрепления деловой активности и повышения финансовой устойчивости. Анализ активов и пассивов баланса предприятия, выявление негативных и позитивных сторон в его финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [621,1 K], добавлен 14.11.2010
  

• Повышение эффективности использования финансовых средств предприятия

  Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия. Анализ структуры и динамики активов, пассивов. Оценка деловой активности предприятия. Управление денежными средствами. Выбор путей эффективного использования избыточных денежных ресурсов.
  
  курсовая работа [69,7 K], добавлен 01.06.2014
  

• Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия

  Понятие и основные показатели оценки финансовой устойчивости предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия.
  
  контрольная работа [73,9 K], добавлен 19.07.2010
  

• Анализ деловой активности и рыночной устойчивости предприятия

  Анализ и оценка деловой активности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: производства и реализации продукции, использования основных фондов и трудовых ресурсов. Мероприятия, обеспечивающие финансовую устойчивость.
  
  курсовая работа [581,7 K], добавлен 07.12.2014
  

• Финансовая устойчивость организации: сущность, анализ, тенденции

  Финансовая устойчивость и влияющие на нее факторы. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Анализ и оценка финансовой устойчивости на примере ПО "Промторг", рекомендации по ее повышению. Анализ абсолютных и относительных показателей.
  
  курсовая работа [525,9 K], добавлен 19.03.2014
  

• Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия

  Понятие, типы и методика прогнозирования финансовой устойчивости предприятия. Краткая характеристика предприятия ЗАО "Росс". Диагностика риска банкротства предприятия по разным методикам. Разработка предложений по повышению финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [135,4 K], добавлен 27.09.2010
  

• Сущность,состав финансовых ресурсов и капитала

  Изучение сущности, состава финансовых ресурсов и капитала - совокупности денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции. Оценка ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности компании "Старт".
  
  контрольная работа [50,2 K], добавлен 24.02.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ДГУ ЭПП "Вектор-БиАльгам" ГНЦ ВБ "Вектор")

  Анализ финансового состояния объекта: состав и структура имущества предприятия, источников его финансирования. Ликвидность и платежеспособность предприятия, его финансовая устойчивость и деловая активность. Определение вероятности банкротства предприятия.
  
  дипломная работа [63,7 K], добавлен 18.05.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия на примере ОАО "Керченский таксопарк"

  Финансовая устойчивость как элемент финансово-экономической стабильности функционирования предприятия. Особенности использования относительных показателей, применяемых в отечественной и зарубежной практике. Общая методика анализа финансовой отчетности.
  
  дипломная работа [216,0 K], добавлен 20.04.2011
  

• Финансовое состояние предприятия ООО "МашСтальОптПром"

  Организация системы финансового менеджмента, анализ хозяйственной деятельности предприятия, ликвидности и финансовой устойчивости. Информационные технологии, используемые в процессе управления финансовой устойчивостью предприятия ООО "МашСтальОптПром".
  
  отчет по практике [113,3 K], добавлен 20.12.2011
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО "Эдегни"

  Теоретические аспекты использования финансовой отчетности аналитической деятельности предприятия. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Роль финансовой отчетности в финансовом анализе. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Эдегни".
  
  курсовая работа [60,7 K], добавлен 08.01.2011
  

• Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (ОАО "СМПП")

  Общая характеристика предприятия, его основная цель деятельности. Анализ финансового состояния. Содержание и структура баланса. Анализ динамики и структуры имущества предприятия. Состав и структура источников финансовых ресурсов. Финансовая устойчивость.
  
  курсовая работа [112,0 K], добавлен 14.01.2016
  

• Финансовая устойчивость организации: оценка и управление (на примере ЗАО "СМНУ-70")

  Информационное обеспечение процесса управления финансовой устойчивостью. Качественная характеристика учетной информации. Анализ рыночных коэффициентов финансовой устойчивости. Прогноз финансовой отчетности и основные методы финансового анализа.
  
  дипломная работа [396,1 K], добавлен 25.06.2013
  

• Анализ финансового состояния ООО "УРАЗ"

  Практические аспекты организации управления финансами ООО "УРАЗ". Краткая экономическая характеристика предприятия, анализ финансовой отчетности. Состояние активов, пассивов ООО "УРАЗ". Оценка платежеспособности, финансовая несостоятельность предприятия.
  
  курсовая работа [157,0 K], добавлен 27.08.2012
  

• Управление финансовой устойчивость ЗАО "Газпром газораспределение Пермь"

  Теоретические основы финансовой устойчивости предприятия: понятие и оценка, нормативно-правовая основа управления результатами. Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО "Газпром газораспределение Пермь". Анализ бухгалтерской отчетности.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.02.2015
  

• Финансовое состояние предприятия ОАО "Кузбассэнергосбыт"

  Анализ производства и реализации продукции; финансовых результатов; основных фондов предприятия и их использования; труда и заработной платы. Показатели движения основных средств и трудовых ресурсов. Динамика затрат на единицу товарной продукции.
  
  курсовая работа [197,0 K], добавлен 21.02.2013
  

• Финансовая устойчивость организации

  Теоретические аспекты управления финансовой устойчивостью коммерческой организации. Основные показатели анализа финансовой устойчивости (основные коэффициенты и формулы). Разработка ключевых мероприятий по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [380,5 K], добавлен 03.06.2019
  

Другие документы, подобные "Краткая характеристика предприятия ОАО "Сбербанк""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам