Корпоративные финансы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание

Рассчитать по машиностроительному заводу плановую себестоимость реализуемой продукции на планируемый год с учетом резервов по снижению себестоимости исходя из следующих данных.

1. Ожидаемое исполнение сметы затрат на производство в текущем году по элементам затрат: тыс. руб.

Сырье и основные материалы за вычетом отходов 6540

Вспомогательные материалы 2341

Топливо 121

Энергия 1090

Заработная плата основная и дополнительная 8900

Страховые взносы определить

Амортизационные отчисления 9900

Прочие затраты 1500

Итого затрат на производство определить

Списано затрат на непроизводственные счета 990

Производственная себестоимость валовой продукции определить изменение остатков незавершенного производства и полуфабрикатов, включаемых в валовую продукцию (+,-) -1981

Производственная себестоимость товарной продукции определить

Внепроизводственные расходы 5500

Полная себестоимость товарной продукции определить

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия 35910

2. Рост объема производства на планируемый год 2,8%

3. Остатки нереализованной продукции на 1 октября текущего года:

Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил 941

Товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями 552

Товары на ответственном хранении у покупателя 120

Остатки готовой продукции на складе на 1 октября текущего года 722

4. План отгрузки продукции в IY квартале текущего года (по производственной себестоимости) 5624

5. Квартальный план по выпуску предполагается выполнить на 104%, по отгрузке - на 102%.

6. Распределение выпуска продукции по кварталам текущего и планового года: I - 24%, II - 25%, III - 25%, IY - 26%.

7. За 9 месяцев текущего отгружено продукции (по производственной себестоимости) на 19810 тыс. руб.

8. Стоимость товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил: на 1 января - 640 тыс. руб. 1 апреля - 720 тыс. руб. на 1 июля - 810 тыс. руб. на 1 октября - 950 тыс. руб.

9. В результате принятых финансовым отделом мер сумма товаров отгруженных на ответственном хранении у покупателей к 1 января планируемого года уменьшится на 80 тыс. руб., а товаров отгруженных, но не оплаченных в срок покупателями, на 10%.

10. Срок документооборота по товарам отгруженным в плановом году остается на уровне текущего года.

11. В плановом году норма запаса по готовой продукции составит 6 дней.

12. Планом по труду предусмотрено увеличить производительность труда на 4%, среднегодовую заработную плату работникам завода - на 3%.

13. Рост фондоотдачи составит 4% при увеличении амортизационных отчислений на 5%.

14. Нормы расхода сырья и основных материалов по сравнению с текущим годом снизятся на 1%.

15. Внепроизводственные расходы в планируемом году составят 10%.

затраты производственный себестоимость страховой

Решение

Рассчитаем страховые взносы. Для этого умножим заработную плату основную и дополнительную на стандартную ставку 30%.

Получим: 8 900* 0,3 = 2 670 тыс. руб.

Определим итого затрат на производство. Для этого рассчитаем сумму сырья и основных материалов за вычетом отходов, вспомогательные материалы, топливо, энергию, заработную плату основную и дополнительную, страховые взносы, амортизационные отчисления и прочие затраты.

Получим: 6 540+2 341+121+1 090+8 900+ 2 670+9 900+1 500 =

=33 062 тыс. руб.

Определим производственную себестоимость валовой продукции. Для этого из общих затрат на производство вычтем списанные затраты на непроизводственные счета.

Получим: 33 062 - 990 = 33 072 тыс. руб.

Определим производственную себестоимость товарной продукции.

Для этого из производственной себестоимости валовой продукции вычтем изменение остатков незавершенного производства и полуфабрикатов, включаемых в валовую продукцию.

Получим: 33 072 +1981 = 34 053 тыс. руб.

Определим полную себестоимость товарной продукции. К производственной себестоимости товарной продукции прибавим внепроизводственные расходы.

Получим: 34 053 + 5 500 = 39 553 тыс. руб.

Используем формулу себестоимости реализуемой продукции:

З = О₁+ Т - О₂ + Вн (К), где

О₁ - остатки нереализованной продукции на начало периода;

Т - выпуск товаров в плановом году;

О₂ - остатки нереализованной продукции на конец периода;

Вн (К) - внепроизводственные или коммерческие расходы.

О1.1 = Остатки готовой продукции на складе на последнюю отчетную дату + Ожидаемый выпуск продукции в IV кв. текущего года - Ожидаемый объем продаж до конца текущего года.

Получаем: О1,1 = 722 + 34 053*0,24*1,04 - 5 624 = 3 597,60 тыс. руб.

О1.2 = Фактический срок документооборота за 9 месяцев* однодневный объем продаж до конца года IV кв.

Фактический срок документооборота = средняя величина товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил / однодневный объем продаж за 9 месяцев.

Фактический срок документооборота = (640/2+720+810+950/2)/3 =

19810/270

= 10,56

Получаем: О1,2 = (10,56*5624*1,02)/90 = 673, 08 тыс. руб.

О1.3 = Товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями * 88%, так как в соответствии с принятыми финансовым отделом мерами к 1 января ожидается уменьшение товаров отгруженных, но не оплаченных в срок покупателями на 10% (фактические остатки корректируются на% возможного изменения за период до конца года в результате разрабатываемых мер, направленных на их уменьшение).

Получаем: О1,3 = 552 * 0,88 = 485,76 тыс. руб.

О1.4 = Товары на ответственном хранении у покупателя - 80 тыс. руб., так как в результате принятых финансовым отделом мер сумма товаров отгруженных на ответственном хранении у покупателей к 1 января планируемого года уменьшится на 80 тыс. руб. (фактические остатки корректируются на% возможного изменения за период до конца года в результате разрабатываемых мер, направленных на их уменьшение).

Получаем: О1,4 = 120 - 80 = 40 тыс. руб.

Сумма О1 = 3 597,60 + 673, 08 + 485,76 + 40 = 4 796,44 тыс. руб.

Осуществим расчет укрупненным методом по формуле:

Т план = (Т тек * J) - ?Э, где

Т - выпуск продукции в плановом году по плановой производственной себестоимости;

Т тек - выпуск продукции в текущем году по производственной себестоимости;

J - индекс роста (снижения) производственной программы в плановом году;

?Э - сумма экономии затрат в плановом году за счет различных факторов.

Э1 = (8 900 +2 670)/ 39 553 = 0,282. Рассчитываем далее:

(0,282 - ((0,282*1,03)/1,04))* 39 553 * 1,028 = 110,25 тыс. руб.

,

где

Э2 = 9 900/39 553 = 0,250. Рассчитываем далее:

(0,250 - ((0,250*1,05)/1,04))*39 553*1,028 = -87,86

Э4 = 6 540/39 553 =0,183. Расчет далее:

(0,183-0,183*0,97)*39 553 *1,028 = 223,23 тыс. руб.

Т план = (Производственная себестоимость товарной продукции * Рост объема) - (Экономия за счет роста производительности труда - Экономия за счет лучшего использования основных производственных фондов + экономия за счет применения прогрессивных норм расхода материальных ресурсов в плановом году)

Т план = 33 072*1,028 - 223,23 + 97,98 - 202,14 = 33 670, 63 тыс. руб.

О2.1 - запасы готовой продукции на складе на конец года.

О2.1 = Норма запасов в днях * Однодневный выпуск продукции в плановом году (по производственной себестоимости).

О2.1 = (5*33 670,63*0,26)/90 = 486,35 тыс. руб.

О2.2 = Плановый срок документооборота*однодневный объем продаж в плановом году.

Однодневный объем продаж в плановом году = 5 614,6*0,26/90 = 16,21

О2.2 = 10,56*16,21 = 171,18 тыс. руб.

Сумма О2 = 486,35 + 171,18 = 657, 53 тыс. руб.

З = 4 796,44 + 33 670,63 - 657,53 + 5 500 = 43 309,54 тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru