Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

кредитный правоотношения денежный

• Введение
• 1. Теоретические основы организации кредитных операций
• 1.1 Сущность банковского и необходимость кредита, его принципы
• 1.2 Основные формы кредита
• 1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитования
• 2. Методические основы организации учета кредитных операций
• 2.1 Счета по учету кредитных операций
• 2.2 Проводки по учету кредитных операций
• 3. Анализ кредитования в пао «совкомбанк» и разработка направлений его совершенствования
• 3.1 Анализ кредитования в ПАО «СОВКОМБАНК»
• 3.2 Направления совершенствования кредитования в ПАО СОВКОМБАНК»
• Заключение
• Список используемой литературы


Введение

На современном этапе бухгалтерский учет в банках представляет собой строго организованный, упорядоченный процесс сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии и движении его материального имущества, денежных средств, фондов, ценных бумаг, созданных резервов, о доходах и расходах, финансовых результатах.

В широком смысле кредит представляет собой систему экономических отношений, возникающих при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организации или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012г. №139-И «Об обязательных нормативах банков»

Кредитные правоотношения - правоотношения, возникающие вследствие предоставления и использования денежных средств или имущества, при условии возврата денежных средств или имущества.Кредит может являться составной частью различных гражданско-правовых обязательств, а может существовать и в чистом виде (банковские ссуды, займы. Банковское дело / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кропивецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. -592с. Целью данной курсовой работы является изучение порядка учета кредитных операций в коммерческом банке и разработка мероприятий по их совершенствованию.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

- изучить теоретические основы существования кредита;

- изложить порядок учета кредитных операций;

- проанализировать современное состояние кредита, его проблемы и наметить перспективы развития. 

1. Теоретические основы организации кредитных операций

1.1 Сущность банковского и необходимость кредита, его принципы

Кредит является неотъемлемой частью товарно-денежных отношений. Кредит (лат. creditum -- заём от лат. credere -- доверять) -- общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости. Возможность возникновения кредита тесно связана со сферой обмена, в которой владельцы товаров, являясь собственниками, готовы вступить в экономические отношения.

Возникновение кредита, как особой формы стоимостных отношений, происходит тогда, когда свободные денежные средства у одного субъекта, какое-то время не вступают в новый производственный цикл, а у другого субъекта экономических отношений возникает потребность в дополнительных средствах.

Особенностями современной системы кредитования являются:

- клиент сам выбирает банк, в котором условия совпадают с его интересами;

- объем кредитов, выдаваемых банком, зависит от объема привлеченных средств;

- суть банка как коммерческого предприятия состоит в торговле ресурсами.

Также к особенностям современного кредитования относятся нормативы, устанавливаемые Центральным Банком России: максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельная сумма выдаваемого кредита. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Издательство "Омега - Л", 2011. - 325с;

Процесс кредитования в коммерческом банке основывается наопределенным условия предоставления кредита, то есть на принципах кредитования.В банковской практике к принципам кредитования относятся срочность и возвратность, платность и дифференцированность, обеспеченность и целевая направленность.

Срочность и возвратность предполагают, что кредит необходимо вернуть в срок, указанный в кредитном договоре. Сроки возврата кредита устанавливаются с учетом вида и срока кредитования, а также с учетом целевого назначения.

Возвратность кредита зависит от способности заемщика предоставить необходимые и достаточные гарантии своевременного возврата кредита.

Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора в случае нарушения заемщиком условий договора. Наиболее распространенными формами обеспечения кредита являются залог, гарантии банков, страхование кредитов.

Платность кредита выражается в том, что банк за предоставленные денежные средства взимает с заемщика определенную плату в форме процента, размер которого устанавливается в кредитном договоре.

Целевая направленность кредита означает, что заемщику необходимо использовать полученные денежные средства на определенные цели.

Принцип дифференцированности определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.) Белова А. В. Методика анализа кредитоспособности заёмщиков коммерческого банка /А. В. Белова // Банковское обозрение. - 2009. - №3. - С.1-3.

Требования, которые предъявляются к оформлению банковского кредита, обладают определенными особенностями, отличными от иных видов кредита. Следует отметить, что кредитные отношения банка с клиентом строятся на принципах срочности, возвратности, платности и обеспеченности кредита и прописываются в договоре.

Отличительные признаки банковского кредитования:

1) кредитором выступает банк или иная кредитная организация, осуществляющая кредитные операции для получения прибыли, действующая на основании разрешения (лицензии), выданного Центральным Банком РФ;

2) предметом договора являются только денежные средства;

3) возмездный характер, т. е. уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока;

4) обеспеченность кредита в виде залога, поручительства, гарантии другого банка, а также обязательства в иных формах, допустимых банковской практикой;

5) целевое использование заемных средств с указанием конкретных целей;

6) кредитный договор заключается обязательно в письменной форме; Гражданский Кодекс Российской Федерации

7) денежные средства по договору кредита предоставляются предприятию-заемщику только в безналичной форме.

Основание для получения кредита служит кредитный договор. Правила предоставления кредита, порядок, этапы и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний ЦБ РФ.

Для получения кредита, заемщик предоставляет в банк определенный пакет документов, в который входят:

а)заявление;

б) копия паспорта или заменяющего его документа (для физических лиц);

в) копия учредительных документов (для юридических лиц);

г)справка с места работы заемщика о доходах и размере удержаний (для физических лиц);

д)декларация о полученных доходах, заверенная налоговой инспекцией (для юридических лиц);

е)прочие документы по требованию банка.

В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значительно расширен.

При использовании в качестве обеспечения возврата кредита залога имущество, заемщик должен предоставить в банк документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости.

Банк в праве отказать в выдаче кредита, если при проверки выявлены факты предоставления поддельных документов или недостоверных сведений или если платежеспособность заемщика или предоставленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяют установленным требованиям. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

По результатам проверки предоставленных документов, проведения исследований и оценки результатов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его деловой репутации, принимается решение о выдаче кредита. Как правило, кредитная сделка оформляется путем заключения договора.

1.2 Основные формы кредита

Кредит проявляется в различных, достаточно самостоятельных формах, которые зависят, кроме всего прочего, от состава участников кредитной операции. Форма кредита отражает структуру кредитных отношений, состав субъектов и основные свойства. Самой простейшей формой кредита является ростовщический кредит. В настоящее время различают такие формы кредита, как коммерческий, банковский, международный, потребительский, государственный, автокредит и кредитные карты.

Коммерческий кредит -это предоставление продукта продавцом покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не происходит, то срок кредита - это срок отсрочки платежа. Разновидностями коммерческого кредита являются лизинг, факторинг, форфейтинг.

Лизинг представляет собой долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, производственных сооружений. Банковский лизинг- сделка, при которой в качестве лизингодателя выступает банк или иная кредитная организация, приобретающая по заказу лизингополучателя имущество.

Факторинг- операция кредитного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление го долговыми требованиями.

Форфейтинг -особая форма среднесрочного коммерческого внешнеторгового кредитования, которая представляет собой операцию приобретения заемщиком долговых документов «без права регресса» на любого предыдущего держателя обязательства. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заёмщиков / Под ред. С.Л. Ермакова.-М.: "Алес", 2012.-364 с.

Банковский кредит - это предоставление кредита банком на условиях возврата, платы, на срок и строго определенные цели, а также чаще всего под обеспечение долга. Получателями банковского кредита могут выступать как физические, так и юридические лица.

При потребительском кредите заемщиком являются физические лица, а кредиторами -- кредитные организации. Цель заимствования средств - потребления. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие.

Государственный кредит-совокупность кредитных отношений, в которых кредитором или заемщиком выступают государство и местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Традиционной формой такого кредита является выпуск государственных кредитов для покрытия бюджетного дефицита.

Международный кредит - это предоставление займов в коммерческой или банковской форме заемщиками одной страны кредиторам другой страны. Заемщиками и кредиторами по международному кредитованию выступают государства и юридические лица.

Автокредит - кредит на покупку транспортного средства, включая грузовой (легковой) автомобиль, автобус и другие виды личного (общественного) транспорта отечественного (зарубежного) производителя, используемого в качестве залога. Преимущество и первостепенная задача автокредита - собственный автомобиль, как средство передвижения или помощник в бизнесе. Колесникова В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2010. -518с.

Кредитные карты - банковская плаежная пластиковая карта, привязанная к расчетному счету. Карта предназначена для снятия наличных или для совершения безналичных операций в пределах установленного лимита в соответствии с платежностью клиента.

Кредит является одной из сложнейших экономических категорий. Важную роль для участников кредитных отношений играют определение обоснованных границ применения кредита и их соблюдение. Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие / кол.авторов под ред. д-ра экон., проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - 2-е изд., стр. - М.: НОРУС, 2011.-631 с.

Роль кредита меняется по мере его развития, изменения условий его функционирования и задач, которые призван выполнить кредит. Это связано с изменением задач и особенностями развития национальной экономики.

Экономическая роль кредита заключается в его способности объединить мелкие, разрозненные денежные средства, что позволяет рынку активно воздействовать на концентрацию и централизацию производства и капитала.



1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитования

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, представительства иностранных банков.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

В настоящее время не существует специально созданного банковского законодательства (кредитного законодательства), но можно выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные отношения полностью или в части.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

Также применяются в сфере регулирования кредитных отношений и нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств.

В некоторых случаях, в части регулирования кредитных отношений применяются обычаи делового оборота, которые наряду с вышеперечисленными актами являются источниками права. В систему нормативно-правовых актов, возможно включение и локальных актов, определяющих порядок деятельности тех или иных подразделений кредитной организации, а также формы и условия их взаимодействия с клиентами кредитной организации, в том числе при установлении кредитных отношений.

Правовые и организационные основы национальной платежной системы, порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе установлены федеральным законом от 27.06.2011 года №161-ФЗ «О национальной платежной системе». Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе»

2. Методические основы организации учета кредитных операций

2.1 Счета по учету кредитных операций

Учет кредитных операций согласно Положения №385-П от 16.07.212 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», ведется на активных счетах четвертого раздела плана счетов «Операции с клиентами». Счета подразделяются в зависимости от того, кому предоставлен кредит и на какой срок. Положение Банка России от 16.07.2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Таблица 1. Счета для учета предоставленных кредитов

Номер счета	Наименование счетов баланса	Признак счета А, П
1	2	3
441	Кредиты, предоставленные Минфину России	А
442	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
443	Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации	А
444	Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
445	Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	А
446	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
447	Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А
448	Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
449	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
450	Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А
451	Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям	А
452	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	А
453	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	А
454	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	А
455	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам	А
456	Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам	А
457	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам	А
458	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	А
459	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	А

Счета предназначены для учета кредитов и прочих размещенных средств (в договоре указывается вид размещенных средств), предоставленных организациям различных организационно-правовых форм всех форм собственности.

Активные счета второго порядка открываются для учета задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам по срокам погашения, для учета задолженности по прочим средствам, предоставленным физическим лицам, физическим лицам - нерезидентам, физическим лицам - индивидуальным предпринимателям без группировки по срокам погашения, по кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт"). Для учета резервов на возможные потери открываются пассивные счета.

По дебету счетов отражаются:

· суммы предоставленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов;

· суммы восстановленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке. Положение Банка России от 20.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

По кредиту счетов отражаются:

· суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, корреспондентскими счетами;

· суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;

· суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту или прочим размещенным средствам.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Кредитование в виде "овердрафт" счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок "до востребования".

Назначение счетов - учет кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на банковском или депозитном (физических лиц) счете ("овердрафт").

По дебету счетов отражаются суммы предоставленного кредита при недостаточности средств для проведения платежей на банковском счете клиента в соответствии с договором. В договоре должны быть указаны лимит средств, срок предоставления, процентная ставка по "овердрафту".

По кредиту счетов отражаются:

· суммы погашенной задолженности по кредиту, предоставленному в форме "овердрафт", в корреспонденции с банковскими или депозитными (физических лиц) счетами клиентов;

· суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

На счетах второго порядка для учета задолженности по кредитам и размещенным средствам "до востребования" осуществляется учет текущей задолженности по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях "до востребования", "до наступления условия (события)" и "под лимит задолженности". Положение Банка России от 16.07.2012 г. N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Суммы неиспользованного лимита задолженности учитываются на внебалансовом счете № 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности".

Для учета просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам предназначен счет №458. По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков.

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете № 45818.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный заключенным договором, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств.

По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:

· суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), со счетами по учету депозитов в установленных случаях, со счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, с корреспондентскими счетами;

· суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

· суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России. Виноградова М. Банковские операции /Под ред. Т. Виноградовой. - М.: "Феникс", 2010.-361 с.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Учет просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам ведется на активном счете №459. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков.

По дебету счетов зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.

По кредиту счетов отражаются:

· суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), счетами по учету депозитов, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, корреспондентскими счетами;

· суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Александрова Н. Банки и банковская деятельность для клиентов./Под ред. Н.Александровой - С-Пб, ПИТЕР.-2009.-417 с.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому заключенному договору.

Для учета списанной с баланса ссудной задолженности по основному долгу, в убыток на счет 918 «просроченная задолженность по начисленным, но не полученным в срок (просроченным) процентам» на счет 91704 «Неполученные проценты по кредитам, и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанной с баланса кредитной организации». Аналитический учет ведется по каждому списанному кредиту.

2.2 Проводки по учету кредитных операций

Зачисление денежных средств на счет заемщика юридического лица, коммерческого банка или предпринимателя отражается записью Дт320-323, 40308, 441-454, 456, 460-473 Кт 30109, 30111, 30112, 30113, 401-408.

Выдача кредита физическому лицу отражается записью Дт455, 457 Кт 20202 «Касса кредитных организаций» - при выдаче кредита наличными деньгами или счета по учету депозитов (балансовые счета 423, 426) - при выдаче кредита в безналичном порядке.

Если заемщик обслуживается в другом банке, то операция по выдаче кредита отражается записью: Дт 320-323, 40308, 441-457, 460-473 Кт - 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115.

Дт99998 Кт 91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов» - отражена сумма установленного лимита выдачи.

Если заемщику предоставляется часть кредита в рамках открытой кредитной линии, то составляется обратная проводка.

При предоставлении заемщику последней части кредита в рамках открытой кредитной линии Дт91302Кт99998.При этом счет 91302 закрывается.

Обеспечение кредита оформляется записью Дт 91303, 91305, 91307, 91308 Кт 99999.

Учет резерва на возможные потери посудам - Дт70209 Кт44115-45157. Восстановление резерва на возможные потери по ссудам при погашении кредита заемщиком (или при переносе в другую группу риска) производится запись Дт44115-45715 Кт 70107. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. - 2-е изд., стер. - Мн.: Новое знание, 2012.-631 с.

Начисленные проценты отражаются в учете записью Дт47427 Кт 47501, 32801.

В случае, если проценты не погашены, то сумма процентов переносится на счета просроченных процентов: Дт45901-17, 325 Кт 47427.

Погашение просроченных процентов отражается в учете записью: Дт 30102, 30109, 30111, 30112, 30113, 401 Кт 45901-17.

Если заемщик не исполняет обязательства по возврату банку суммы основного долга в день погашения кредита, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной ссудной задолженности по основному долгу. Такая операция сопровождается записью: Дт 324, 40310, 458Кт 20-323, 40308, 441-457, 460-473.

При погашении просроченной задолженности по размещенным денежным средствам осуществляются бухгалтерские проводки в корреспонденции с балансовыми счетами учету просроченной задолженности - 324, 458, 40310 (активные счета).

В случае отсрочки погашения кредита или заключении дополнительного соглашения к договору, согласно которому увеличивается срок действия договора, делаются следующие бухгалтерские проводки: Дт 320-323, 441-457, 460-473 Кт 320-323, 441-457, 460-473.

Списание с баланса безнадежной и нереальной для взыскания задолженности по размещенным денежным средствам Дт 45818 Кт44115 - 45715. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие/ Д.А.Ендовицкий, И.В.Бочарова. - М.: КНОРУС, 2012.-631 с.



3. Анализ кредитования в ПАО «СОВКОМБАНК» и разработка направлений его совершенствования

3.1 Анализ кредитования в ПАО «СОВКОМБАНК»

Публичное акционерное общество «Совкомбанк» является крупнейшим российским банком и среди них занимает 22 место по активам-нетто.

В 1990 году в городе Буй Костромской области был основан «Буйкомбанк», который впоследствии был приобретен нынешними владельцами и сменил наименование на Совкомбанк.

В 2014 году Совкомбанк упрочил свое положение в числе крупнейших банков страны. Важнейшим событием стало успешное присоединение ЗАО «ДЖИИ МАНИ БАНК», что позволило Совкомбанку увеличить объемы бизнеса и выйти в новые города и регионы России.

Совкомбанк имеет следующие виды лицензий:

· Генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 963 от 05 декабря 2014 года.

· Лицензию на осуществление банковских операций с драгоценными металлами № 963 от 05 декабря 2014 года.

· Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг:

o на осуществление депозитарной деятельности №144-11962-000100 от 27 января 2009 года без ограничения срока действия.

o на осуществление дилерской деятельности №144-11957-010000 от 27 января 2009 года без ограничения срока действия.

o на осуществление брокерской деятельности №144-11954-100000 от 27 января 2009 года без ограничения срока действия.

o на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №144-12026-001000 от 10 февраля 2009 года без ограничения срока действия.

· Лицензию Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление работ по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну от 28.06.2011 г. № 7 Х.

· Лицензию Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств от 28.06.2011 г. № 7 Р.

· Лицензию Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ РФ на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации от 28.06.2011 г. № 7 У.

Банк входит в государственную систему страхования вкладов; реестр банков и иных кредитных организаций, имеющих право выступать гарантом перед таможенными органами; платежные системы: MasterCard, VISA, Золотая корона; ассоциацию российских банков и ассоциацию региональных банков; национальную ассоциацию участников фондового рынка.

Единственный акционер Банка - частная компания с ограниченной ответственностью « СовКо Капитал Партнерс Би Ви » - 90,01 %.

Во всех регионах своего присутствия Совкомбанк активно поддерживает культуру, искусство и спорт, осуществляет многочисленные благотворительные программы. Доброй традицией Совкомбанка стала акция «Не забудь сказать спасибо ветеранам!», в рамках которой проходят мероприятия для ветеранов войны и труда, их родных и близких. У жителей многих российских городов появился хороший обычай праздновать Дни города и другие праздники вместе с Совкомбанком.

Основной банковской функцией является возможность предоставления кредита для финансирования бизнеса, физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков - важнейший фактор макроэкономического состояния страны.

В данном разделе приведены результаты анализа эффективности кредитной деятельности банка ПАО «Совковбанк». 

Таблица 2. Структура кредитов по видам в ПАО «Совкомбанк»

	2014 год	Удельный вес, %	2013 год	Удельный вес, %
Потребительские кредиты	76 298 895	65	56 498 908	93,4
Кредитные карты	9 687 076	8	4 804 439	7,9
Ипотечные кредиты	406 386	0,3	164 620	0,3
Кредиты корпоративным клиентам	9 111 701	8	4 676 021	7,7
Кредиты малым предприятиям	472 010	0,4	710 113	1,2
Государственные и муниципальные облигации	22 530 163	19,3	-	0
Корпоративные облигации	9 338 029	8	-	0
Резерв под обесценение кредита	-11079501	-9	-6 388 316	-10,5
Итого кредиты клиентам	116764759	100	60 465 515	100

По даны таблицы 2 напрашиваются выводы, что в ПАО «Совкомбанк» преобладают кредиты физическим лицам. По состоянию на 31 декабря 2014года балансовая стоимость кредитов, составляла 8011139 тыс. руб., что соответствовало 6,3% общей величины кредитного портфеля (или 4,0% общих активов) ПАО «Совкомбанк». По состоянию на 31 декабря 2013года балансовая стоимость кредитовсоставляла 4382213 тыс. руб., что соответствовало 6,6% общей величины кредитного портфеля (или 3,5% общих активов) банка.

Таблица 3. Распределение кредитов по отраслям в ПАО «Совкомбанк»

	2014 год	Удельный вес, %	2013 год	Удельный вес, %
Коммерческая недвижимость	6 946 914	37,6	3 412 778	73,0
Промышленное производство	2 539 029	13,7	344 633	7,4
Нефтедобыча и нефтепереработка	1 915 646	10,3	-	-
Финансы	1 679 306	9,1	-	-
Энергетика	1 509 729	8,3	-	-
Торговля	912 061	5,0	249 183	5,3
Строительство	781 000	4,2	270 711	5,8
Телекоммуникации	756 602	4,1	-	-
Металлургия	623 668	3,5	-	-
Другие объекты недвижимости	281 364	1,5	270 535	5,8
Лизинг	144 341	0,8	18 181	0,4
Комиссия за страховые операции	108 683	0,6	30 000	0,6
Обслуживание общественных организаций	83 500	0,4	-	-
Сельское хозяйство	80 000	0,4	80 000	1,7
Прочие	90 888	0,5	-	-
Итого	18 449 730	100,0	4 676 021	100,0

По данным таблицы 3 можно сделать выводы, что ПАО «Совкомбанк» осуществляет выдачу кредитов в зависимости от видов деятельности по двум основным направлениям: коммерческая недвижимость и промышленное производство. Наибольший удельный вес занимает в получении кредитов занимаеткоммерческая недвижимость.

В малых объемах ПАО «Совкомбанк» производит выдачу кредитов в сельское хозяйство, на обслуживание общественных организаций.

При обслуживании заемщика в ПАО «Совкомбанк» за получением кредита, работник банка определяет цель, на которую запрашивается кредит, объясняетпорядок и условия получения кредита, предоставляет заемщику перечень документов, необходимых для получения кредита.

При оформлении кредита в программу по работе с заявками вносятся данные о заемщике (ФИО, паспортные данные, сведения о месте регистрации и фактического проживания, номера контактных телефонов, данные о доходах заёмщика).

На основании внесенных данных кредитная заявка проходит скоринг, и автоматизированная программа выносит решение банка о возможности либо невозможности выдачи кредита и максимально доступной сумме займа.

Исходя из полученных данных, кредитный работник обговаривает итоговые условия оформляемого кредита, и завершает оформление кредитного договора.

3.2 Направления совершенствования кредитования в ПАО «СОВКОМБАНК»

В основе всех существующих мер, направленных на совершенствованию системы кредитования, лежит грамотно разработанная система кредитования для каждой группы клиентов, то есть отдельно для физических и юридических лиц.

С целью повышения эффективности кредитных операций необходимо учитывать множество факторов, среди которых: огромная стоимость создания системы подготовки кредитных брокеров для более целенаправленной работы с клиентами и специальной системы материального стимулирования этих сотрудников, необходимо определить эффективность реализации кредитных операций, а также повышением финансовой устойчивости ПАО «Совкомбанк»в следствии привлечения средств в банк.

Комплекс мер по повышению эффективности кредитных операций в «Совкомбанке» представляет собой один из важнейших принципов партнерских отношений, называемый системой повышения эффективности кредитных операций. Эта система в «Совкомбанке»" имеет не слишком высокую оценку на сегодняшний день, оказывает определенное тормозящее воздействие на развитие взаимовыгодных отношений «Совкомбанка» с приоритетными для него клиентами. Поэтому расчет экономической эффективности от внедрения программы системы повышения эффективности кредитных операций является одной из важнейших целей данного раздела дипломного проекта.

Состояние системы повышения эффективности кредитных операций оказывает ощутимое влияние на активность клиентов в приобретении ими банковских продуктов и услуг, поскольку быстрота принятия решения по клиенту и качество его обслуживания, умение менеджеров-консультантов четко и понятно объяснять все ценности и преимущества предлагаемых банком продуктов/услуг, эффективно проводить переговоры с имеющимися и потенциальными клиентами, склонять их на свою сторону и убедительно снимать возражения прямо воздействуют на желание и интерес VIP-клиента обслуживаться именно в ПАО «Совкомбанк». Прямым следствием степени приверженности клиентов «Совкомбанк» и частоты приобретения егопродуктов/услуг являютсяфинансово-экономические показатели «Совкомбанка».Фактором успешности функционирования на конкретном рынке банковских услуг, а значит - показателем силы противостояния конкурентному давлению, критерием конкурентоспособности выступаетприбыльность ПАО «Совкомбанк».

Таким образом, уровень системы повышения эффективности кредитных операций оказывает косвенноевоздействие на сравнение расчетов до осуществления рекомендуемых мероприятий и после них отразит экономический результат от их внедрения. Грамотный расчет эффективности требует выбора объективного инструмента ее оценки.



Заключение

Кредитные операции лидируют в составе активов кредитных организаций. Н сегодняшний день кредит имеет огромное значение. С его помощью решаются проблемы, возникающие перед экономической системой. С помощью кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что в одном звене экономической системы появляются свободные денежные средства, а в другом возникает потребность в денежных средствах.

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Расширение кредитования возможно при устранении основных факторов риска, таких как отсутствие информации о заемщике, неопределенность долгосрочных перспектив развития и жесткость требований по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Предоставление кредитов - основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса, физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков - решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так и кредиты - существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля. На данный момент кредитный портфель ПАО «Совкомбанк» характеризуется высоким темпом роста.

В процессе исследования проведен анализ эффективности использования кредитных операций и разработаны рекомендации по ее повышению на примере ПАО «Совкомбанк».

В курсовой работе решены следующие задачи:

1. Рассмотрены теоретических основы оценки эффективности кредитных операций коммерческого банка;

2. Изучены экономические характеристики ПАО «Совкомбанк»;

3. Проведен анализ кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» и выявлены недостатки эффективного использования кредитных операций;

4. Разработаны рекомендации по повышению эффективности кредитных операций ПАО «Совкомбанк»;

Возрастание межбанковской конкуренции междув процессе кредитования, приводит к тому, что банки используют более гибкую кредитную политику, понижают процентные ставки, сокращают сроки оформления кредита, разрабатывают новые кредитные продукты. Популярным продуктом стало автокредитование.Заметна тенденция к постепенному сокращению кредитов на неотложные нужды. Банки все больше внимания уделяют кредитованию предприятий крупного бизнеса.



Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»

4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

5. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

6. Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе»

7. Положение Банка России от 20.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

8. Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П«О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и по ссудной привлеченной к ней задолженности»

9. Положение Банка России от 16.07.2012 г. N 385-П
«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

10. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012г. №139-И «Об обязательных нормативах банков»

11. Александрова Н. Банки и банковская деятельность для клиентов./Под ред. Н.Александровой - С-Пб, ПИТЕР.-2009.-417 с.

12. Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2011.-631 с.

13. Банковское дело / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П. Кропивецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. -592с.

14. Белова А. В. Методика анализа кредитоспособности заёмщиков коммерческого банка /А. В. Белова // Банковское обозрение. - 2009. - №3. - С.1-3.

15. Виноградова М. Банковские операции /Под ред. Т. Виноградовой. - М.: "Феникс", 2010.-361 с.

16. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования банковских рисков // Деньги и кредит. - 2012.-№4.-с.6

17. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие/ Д.А.Ендовицкий, И.В.Бочарова. - М.: КНОРУС, 2012.-631 с.

18. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заёмщиков / Под ред. С.Л. Ермакова.-М.: "Алес", 2012.-364 с.

19. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Издательство "Омега - Л", 2011. - 325с;

20. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. - 2-е изд., стер. - Мн.: Новое знание, 2012.-631 с.

21. Колесникова В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2010. -518с.

22. Кондратюк Е.А. Понятие банковских рисков и их классификация // Деньги и кредит.- 2012.-№12.-с.15

23. Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие / кол.авторов под ред. д-ра экон., проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - 2-е изд., стр. - М.: НОРУС, 2011.-631 с.

24. Лобанов А.А., Чугунов А.В. Энциклопедия финансового риск-менеджмента - М.: Альпина паблишер, 2012.-с.31

25. Предтеченский А.Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка // Банковское дело.- 2010.- № 4.-с.3

Размещено на Allbest.ru

...