Анализ дебиторской задолженности ОАО "Каравай"
Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности, методика ее анализа, методы и проблемы управления, состав и структура. Анализ финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности, ликвидности, оборачиваемости оборотных средств (деловой активности).
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.12.2015 |
| Размер файла | 87,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году составлял 0,24, в 2013 году он не изменился, в 2014 году 0,58 (норма?0,2), то есть объем краткосрочных обязательств, которые предприятие сможет оплатить немедленно после отчетной даты, не превышает в анализируемом периоде объем ликвидных активов, с помощью которых данные обязательства можно оплатить.
Структура баланса предприятия признается удовлетворительной, а предприятие платежеспособным, если соблюдается два условия: коэффициент текущей ликвидности предприятия 1-2, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами больше 0,1.
В случае если хотя бы одно условие не выполняется, структура баланса признается неудовлетворительной, а платежеспособность предприятия не соответствует требованиям ФСФО.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом коэффициент соответствовал нормативу, и позволяет признать предприятие полностью платежеспособным, также и в 2014 году коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативу.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.
Выполнение первых трех неравенств, влечет и выполнение четвертого неравенства.
Если одно или несколько неравенств имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Сопоставление наиболее ликвидных средств (А1) и быстро реализуемых активов (А2) с наиболее срочными обязательствами (П1) и краткосрочными пассивами (П2) позволяет выяснить текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Сравнение медленно реализуемых (А3) и труднореализуемых активов (А4) с долгосрочными (П3) и постоянными пассивами (П4) отражает перспективную ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей [20, с.210].
Анализ ликвидности баланса оформим в виде таблицы 6:
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ОАО "Каравай" за период 2012-2014 гг.
|
Актив |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Пассив |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Платежный излишек или недостаток |
|||
|
2012 год (гр.2-гр.6) |
2013 Год (гр.3-гр.7) |
2014 год (гр.4 - гр.8) |
|||||||||
|
А1 А2 А3 А4 |
3777 7735 11570 9174 |
2722 4441 19759 15676 |
7218 6252 17508 31505 |
П1 П2 П3 П4 |
9538 6500 - 16218 |
11284 - - 31314 |
12446 - - |
-5761 1235 11570 -7044 |
-8562 4441 19759 -15638 |
-5228 6252 17508 -18532 |
|
|
Баланс |
32256 |
42598 |
62483 |
Баланс |
32256 |
42598 |
62483 |
Проанализировав данные отчетности ОАО "Каравай" можно сделать следующие выводы:
В анализируемом периоде ликвидность баланса в наименьшей степени отличается отабсолютной, так как не соблюдено первое неравенство, причиной является то, что у организации недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств наиболее ликвидных активов.
2.2.3 Анализ оборачиваемости оборотных средств (деловой активности)
Финансовая устойчивость предприятия зависит от оборачиваемости оборотных средств, то есть своевременного их превращения в денежную форму. Ускорение оборачиваемости приводит к абсолютному сокращению потребности в финансовых ресурсах при неизменном объеме производства и реализации продукции. Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств, производится по всем оборотным средствам, а также по их отдельным элементам (материальным оборотным средствам, денежным средствам, дебиторской задолженности).
Показателями оборачиваемости (деловой активности) являются:
1. Коэффициент оборачиваемости - число оборотов за анализируемый период;
(16)
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости по формуле 16:
Коб12=137644/(0,5х(6422+23082))=9,33 оборота;
Коб13=261012/(0,5х(23082+26922))=10,44 оборота;
Коб14=259141/(0,5х(26922+30978))=8,95 оборота.
Скорость оборота в 2012 году составила 9,33 оборота, в 2013 скорость оборота увеличилась на 1,11 оборотов, а в 2014 г. скорость оборота снизилась до 8,95 оборотов, то есть на 1,49 - это означает, что в течение анализируемого периода число оборотов оборотных средств сначала повысилась, а затем снизилась.
2. Время оборота - средняя продолжительность одного оборота в днях;
(17)
1 месяц = 30 дней; 1 квартал = 90 дней; 1 год = 360 дней.
Время оборота рассчитаем по формуле 17:
Тоб12=0,5х(6422+23082)/137644х360=43,2 дня;
Тоб13=0,5х(23082+26922)/261012х360=36,0 дней;
Тоб14=0,5х(26922+30978)/259141х360=39,6 дней.
Время оборота в 2012 году составило 43,2 дня, в 2013 году время оборота уменьшилось на 7,2 дня и составило 36 дней, а в 2014 году увеличилось на 3,6 дней и составило 39,6 дней.
Увеличение времени оборотов говорит об увеличении времени реализации произведенной продукции.
3. Коэффициент закрепления - сумма оборотных средств на рубль реализованной продукции.
(18)
Коэффициент закрепления рассчитаем по формуле 18:
Кзакр.12=0,5х(6422+23082)/137644=0,12;
Кзакр.13=0,5х(23082+26922)/261012=0,10;
Кзакр14=0,5х(26922+30978)/259141=0,11.
Основными направлениями ускорения оборачиваемости оборотных средств являются: сокращение времени производства и сокращение времени обращения.
3. Анализ дебиторской задолженности ОАО "Каравай"
3.1 Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывает сильное влияние на финансовое состояние организации.
Чтобы провести анализ дебиторской задолженности ОАО "Каравай"используем бухгалтерский баланс (Приложение 1). Данные о дебиторской задолженности приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика и структура дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|||
|
2013/ 2012 гг. |
2014/ 2013 гг. |
2013/ 2012 гг. |
2014/ 2013 гг. |
|||||
|
Дебиторская задолженность краткосрочная всего (в течение 12 месяцев) |
7735 |
4441 |
6252 |
-3294 |
1811 |
57,42 |
140,78 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
2619 |
1557 |
3144 |
-1062 |
1587 |
59,45 |
201,93 |
|
|
авансы выданные |
4622 |
2161 |
2281 |
-2461 |
120,0 |
46,76 |
105,56 |
|
|
по расчетам с работниками предприятия |
67 |
97 |
34 |
30,0 |
-63 |
144,78 |
35,06 |
|
|
Задолженность ФСС |
427 |
626 |
793 |
199 |
167 |
146,61 |
126,68 |
Как видно из таблицы 7 в 2013 году по сравнению с 2012 годом у предприятия наблюдается снижение дебиторской задолженности на 3294 тыс. руб., то есть на 42,58 %. Это положительно сказывается на деятельности ОАО "Каравай", т.к. увеличиваются денежные средства предприятия. В 2014 году по отношению к 2013 году дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами и увеличилась на 1811 тыс. руб., или на 40,78 %. Основная задолженность образуется за счет задолженности покупателей и заказчиков.
Таблица 8- Анализ дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Абсол. отклонение уд.веса, ± |
|||||
|
2013/ 2012 гг. |
2014/ 2013 гг. |
||||||||
|
Тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
Тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
Тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
||||
|
Дебиторская задолженность краткосрочная всего |
7735 |
23,99 |
4441 |
10,43 |
6252 |
10,01 |
-13,56 |
-0,42 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
2619 |
8,12 |
1557 |
3,65 |
3144 |
5,04 |
-4,47 |
1,39 |
|
|
авансы выданные |
4622 |
14,33 |
2161 |
5,08 |
2281 |
3,65 |
-9,25 |
-1,43 |
|
|
по расчетам с работниками предприятия |
67 |
0,21 |
97 |
0,23 |
34 |
0,06 |
0,02 |
-0,17 |
|
|
Задолженность ФСС |
427 |
1,33 |
626 |
1,47 |
793 |
1,26 |
0,14 |
-0,21 |
|
|
Валюта баланса |
32256 |
- |
42598 |
- |
62483 |
- |
- |
- |
Как видно из таблицы 8 удельный вес дебиторской задолженности в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 13,56 %, также произошло уменьшение удельного веса и в 2014 году, но уже не такое значительное, всего на 0,42 %. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности имеет в 2012 годуавансы выданные 14,33 %, в 2013 году произошло снижение удельного веса по этому виду задолженности на 9,25 %, в 2014 году также уменьшилась на 1,43 % и наибольший удельный вес в 2014 году составила задолженность покупателям и заказчикам.
3.2 Анализ соотношений дебиторской и кредиторской задолженности
Чтобы провести соотношение дебиторской и кредиторской задолженности нам необходимо провести анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, для этого используются показатели:
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности = выручка от реализации продукции, услуг / средние остатки дебиторской задолженности
Средняя дебиторская задолженность = (дебиторская задолженность на начало + дебиторская задолженность на конец / 2
2. Период погашения дебиторской задолженности = Д (количество дней в периоде) / оборачиваемость дебиторской задолженности.
3. Доля дебиторской задолженности в текущих активах = дебиторская задолженность / итог 2 раздела актива.
ДЗср 2012= (5530 + 7735) / 2 = 6633;
ДЗср 2013 = (7735+ 4441) / 2 = 6088;
ДЗср 2014 = (4441 + 6252) / 2 = 5347.
ДЗоб 2012 = 137644/ 6633 = 20,75 оборотов за год;
ДЗоб 2013= 261012/ 6088 = 42,87 оборотов за год;
ДЗоб 2014 = 259141/ 5347 = 48,46 оборотов за год.
ДЗпог 2012 = 360 / 20,75 = 17 дней;
ДЗпог 2013= 360 / 42,87 = 8 дней;
ДЗпог 2014 = 360 / 48,46 = 7 дней.
При анализе кредиторской задолженности исчисляют показатели:
1. Период использования кредиторской задолженности = (средний остаток задолженности Х дни периода) / сумма дебетовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами
2. Средний остаток задолженности = кредиторская задолженность на начало + кредит задолженность на конец / 2
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы 1.
Финансовое состояние предприятия связано с наличием и использованием денежных средств, характеризуется обеспеченностью собственными оборотными средствами, величиной оборачиваемости оборотных средств, платежеспособностью, поэтому анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить суммы «неоправданных» средств, которые отвлечены из оборота, а значит отрицательно влияют на финансовое положение предприятия, от наличия дебиторской задолженности предприятия имеет косвенные потери в доходах, чем больше период погашения, тем меньше доход, в условиях инфляции возвращенные деньги обесцениваются, данный вид активов требует дополнительных источников финансирования, и каждый источник имеет свою цену.
КЗср 2012 = (8360 + 9538) / 2 = 8949;
КЗср 2013 = (9538 + 11284)/ 2 = 10411;
КЗср 2014 = (11284 + 12446)/ 2 = 11865.
Кобкз 2012 = 137644/8949 = 15оборотов за год;
Кобкз 2013 = 261012/10411 = 25 оборотов за год;
Кобкз 2014 = 259141/11865 = 22 оборота за год.
КЗисп 2012= 360 /15 = 24 дня;
КЗисп 2013= 360 / 25 = 14 дней;
КЗисп 2014= 360 /22 = 16 дней.
Далее оценивается соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей показывает - в какой степени ожидаемые поступления от дебиторов покрывают имеющуюся у предприятия кредиторскую задолженность:
. (19)
В стабильной экономике, если дебиторская задолженность предприятия превышает кредиторскую, то это расценивается как свидетельство наращивания оборота и не считается тревожным сигналом. Однако в России в условиях в условиях инфляции это может быть опасно. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования [20, с.126-130].
Далее оценим соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей, формула (19):
Данные расчетов занесем в таблицу 19, далее сделаем соответствующие выводы:
Таблица 99 - Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Каравай"
|
Показатели |
На конец года |
Отклонение 2013/2012 гг. |
Отклонение 2014/2013гг. |
|||||
|
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Абсол. откл. (+;-) |
Темп роста, % |
Абсол. откл. (+;-) |
Темп роста, % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1.Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг, тыс.руб. |
137644 |
261012 |
259141 |
123368 |
189,6 |
-1871 |
99,28 |
|
|
2.Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, тыс. руб. |
6633 |
6088 |
5347 |
-545 |
91,79 |
-741 |
87,83 |
|
|
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты |
20,75 |
42,87 |
48,46 |
22,12 |
206,61 |
5,59 |
113,04 |
|
|
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни |
17 |
8 |
7 |
-9 |
47,06 |
-1 |
87,5 |
|
|
5. Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, тыс.руб. |
8949 |
10411 |
11865 |
1462 |
116,34 |
1454 |
113,97 |
|
|
6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты |
15 |
25 |
22 |
10 |
166,67 |
-3 |
88 |
|
|
7. Период погашения кредиторской задолженности, дни |
24 |
14 |
16 |
-10 |
58,34 |
2 |
114,29 |
|
|
8. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициент |
0,74 |
0,58 |
0,45 |
-0,16 |
78,38 |
-0,13 |
77,59 |
Как видно из данной таблицы, оборачиваемость дебиторской задолженности в 2013 г. по сравнению с 2012 г. повысилась на 22,12 об., или на 106,61 %, в 2014 г. также увеличилась на 5,59 об. (13,04%), период погашения дебиторской задолженности соответственно уменьшился в 2013 г. на 9 дней, в 2014 г. уменьшился на 1 день. Оборачиваемость средств в расчётах в анализируемом периоде имеет тенденцию к увеличению, а период погашения к уменьшению, что является отрицательным фактором для предприятия, поэтому следует усилить контроль за дебиторской задолженностью.
Чтобы не допустить просроченной задолженности рекомендуется проводить определённую работу: направлять письма, проводить телефонные переговоры, персональные визиты, продажу задолженности специальным организациям, проверять реальность суммы дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств предприятия. В результате этого предприятие несёт потери по следующим причинам:
- в условиях инфляции возвращённые должниками денежные средства обесцениваются;
- чем длительнее период погашения дебиторской задолженности, тем меньше отдача от средств, вложенных в дебиторскую задолженность.
Оборачиваемость кредиторской задолженности имеет тенденцию к повышению в 2013 году, по сравнению с 2012 годом на 10 об. или на 66,67 %, в 2014 году , наоборот произошло снижение данного показателя на 3 оборота или на 12 %., период погашения в 2013 году снизился на 10 дней , в 2014 г. период погашения, наоборот, увеличился на 2 дня.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы 1, данные расчета соответствуют данным нормам. Кредиторская задолженность в ООО «Конфаэльплюс»не превышает дебиторскую, что является положительным фактором для предприятия.
3.3 Рекомендации по управлению дебиторской задолженность в ОАО "Каравай"
Для того чтобы минимизировать риски, связанные с дебиторской задолженностью, ОАО "Каравай"необходимо постоянно держать задолженность под контролем. Так, своевременный контроль и анализ позволят вовремя выявить просроченную задолженность и оперативно принять меры по ее взысканию. Воздействие на дебитора может быть жестким или мягким: можно сразу подать в суд, а можно и поддержать контрагента, предложив ему более доступные методы погашения обязательств, например отсрочку платежа.
Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Для этого предоставлять скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока.
В целях совершенствования процесса учета дебиторской задолженности ОАО "Каравай" необходимо выполнить ряд мероприятий (табл. 10).
Таблица 10 - Рекомендации по управлению дебиторской задолженности ОАО "Каравай"
|
Наименование отдела |
Рекомендация |
|
|
отдел правового обеспечения и финансовому отделу |
Ежемесячно проводить селекторные совещания с руководителями структурных подразделений о работе по снижению дебиторской задолженности |
|
|
отдел правового обеспечения, финансовый отдел, отдел продаж, бухгалтерия, отдел экономической информационной безопасности |
В соответствии с графиком комплексных проверок, но не реже 1 раз в год проводить плановые проверки отделов по работе с дебиторской задолженностью |
|
|
финансовый отдел |
Ежемесячно проводить свод и анализ дебиторскойзадолженности в аналитике категорий контрагентов; ежемесячно осуществлять контроль над проведением инвентаризации дебиторской задолженности; |
|
|
отдел правового обеспечения, финансовый отдел, отдел продаж, бухгалтерия |
Ежемесячно заслушивать ответственных должностных лиц, допустивших рост дебиторской задолженности |
|
|
отдел продаж |
Ввести ежеквартальную рейтинговую систему подведения итогов по снижению дебиторской задолженности среди контрагентов с выявления наиболее надежных партнеров. |
Мероприятия по работе с дебиторской задолженностью.
- отделу правового обеспечения (ОПО) и финансовому отделу (ФО) - ежемесячно проводить селекторные совещания с руководителями структурных подразделений о работе по снижению дебиторской задолженности;
- отделу правового обеспечения, финансовому отделу, отделу продаж, бухгалтерии, отделу экономической информационной безопасности - в соответствии с графиком комплексных проверок, но не реже 1 раз в год проводить плановые проверки отделов по работе с дебиторской задолженностью;
- финансовому отделу - ежемесячно проводить свод и анализ дебиторской задолженности в аналитике категорий контрагентов;
- финансовому отделу - ежемесячно осуществлять контроль над проведением инвентаризации дебиторской задолженности;
- отдел правового обеспечения, финансовому отделу, отделу продаж, бухгалтерии, - ежемесячно заслушивать ответственных должностных лиц, допустивших рост дебиторской задолженности;
- отделу продаж - ежеквартальное введение рейтинговой системы подведения итогов по снижению дебиторской задолженности среди контрагентов с выявления наиболее надежных партнеров.
Необходимость и целесообразность контроля за состоянием дебиторской задолженности зависят от ряда причин, как внешних, так и внутренних, существующей системы расчетов, уровня организации работы.
Акты сверки составляются по состоянию на отчетную дату и оформляются по каждому контрагенту в двух экземплярах. Подписанные руководителем и главным бухгалтером акты, заверенные печатью, вместе с сопроводительным письмом направляются контрагенту для согласования расчетов. Контрагент в полученном акте отражает свои сведения о расчетах, то есть тем самым либо подтверждает, либо опровергает данные организации, составившей акт. Один экземпляр акта возвращается контрагентом. Акт сверки, не являясь документом первичным, просто помогает выявлению ошибок в расчетах с контрагентами. Достоверность бухгалтерской отчетности устанавливается, прежде всего, на основании первичных документов и подтверждается результатами инвентаризации, оформленными согласно требованиям законодательства. По взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке следует проводить ряд мероприятий (табл. 11).
Таблица 11 - Рекомендации по взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке
|
Наименование отдела |
Рекомендация |
|
|
отдел правового обеспечения |
своевременная подготовка и предоставление документов для подачи исков в арбитражные суды, как по организациям, так и физическим лицам (при наличии актов сверки, подтверждающих задолженность) |
|
|
отдел правового обеспечения |
ежеквартально проводить свод и анализ данных по претензионной исковой работе |
|
|
отдел правового обеспечения |
ежемесячно сверять данные аналитического учета бухгалтерии с данными отдела правового обеспечения по исковым и арбитражным делам. |
В таблице 12 представлен анализ дебиторской задолженности после внедрения мероприятий.
Таблица 12 -Анализ дебиторской после внедрения мероприятий
|
Показатели |
2014 г. |
Прогноз |
Отклонение, (+/-) |
|
|
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
6252 |
3751 |
2501 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов |
48,46 |
63,3 |
14,84 |
|
|
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней |
7 |
6 |
-1 |
Из данных таблицы 12, видно, что в результате внедрения мероприятий дебиторская задолженность уменьшилась на 2501 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 14,84 оборотов. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 1 оборот.
Выводы и предложения
Анализ финансовых результатов и дебиторской задолженности ОАО "Каравай" показал следующее:
За анализируемый период предприятие было прибыльным, так как себестоимость не превышала величину выручки. В 2013 году, по отношению к 2012 году, выручка от продаж увеличилась и себестоимость продаж увеличилась. В процентном отношении изменение выручки опережает рост себестоимости. В 2014 году выручка по сравнению с 2013 годом уменьшилась, себестоимость продаж увеличилась на 644 тыс. руб.
В целом финансовая устойчивость предприятия удовлетворительная, так как собственных средств больше чем заемных. Достаточно высокое значение удельного веса собственных оборотных средств, в сумме собственных средств (коэффициента маневренности), то есть наличие достаточной величины собственных оборотных средств, свидетельствует о возможности постепенного усиления финансовой устойчивости в будущем.
Таким образом, предприятие в период 2012-2014 гг. является прибыльным, отмечена положительная динамика.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом в организации наблюдается снижение дебиторской задолженности. Это положительно сказывается на деятельности ОАО "Каравай" так как увеличиваются денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2014 году по отношению к 2013 году на 40, 78%. Основная задолженность образуется за счет задолженности покупателей и авансов выданных поставщикам.
Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 10,3 % в 2014 году, по сравнению с предыдущим. Одним из инструментов анализа дебиторской и кредиторской задолженности является инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами.
В курсовой работе были рассмотрены вопросы анализа и управления дебиторской задолженности ОАО "Каравай" и разработаны мероприятия по управлению дебиторской задолженностью.
Для того чтобы минимизировать риски, связанные с дебиторской задолженностью, ОАО "Каравай" необходимо постоянно держать ее под контролем и проводить следующие мероприятия:
- отделу правового обеспечения (ОПО) и финансовому отделу (ФО) - ежемесячно проводить селекторные совещания с руководителями структурных подразделений о работе по снижению дебиторской и кредиторской задолженности;
- отделу правового обеспечения, финансовому отделу, отделу продаж, бухгалтерии, отделу экономической информационной безопасности - в соответствии с графиком комплексных проверок, но не реже 1 раз в год проводить плановые проверки отделов по работе с дебиторской задолженностью;
- финансовому отделу - ежемесячно проводить свод и анализ дебиторской и кредиторской задолженности в аналитике категорий контрагентов;
- финансовому отделу - ежемесячно осуществлять контроль над проведением инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности;
- отдел правового обеспечения, финансовому отделу, отделу продаж, бухгалтерии, - ежемесячно заслушивать ответственных должностных лиц, допустивших рост дебиторской задолженности;
- отделу продаж - ежеквартальное введение рейтинговой системы подведения итогов по снижению дебиторской задолженности среди контрагентов с выявления наиболее надежных партнеров.
В результате внедрения мероприятий дебиторская задолженность уменьшится на 2501 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшится на 14,84 оборотов. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизится на 1 оборот. Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая сущность, классификация и факторы роста дебиторской задолженности, этапы формирования политики управления. Цели, задачи и методика анализа дебиторской задолженности. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности предприятия.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 02.10.2011Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью. Анализ состава и структуры баланса, показателей ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [964,1 K], добавлен 26.03.2011Виды кредиторской и дебиторской задолженности, ее анализ на примере ООО "Призма". Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности, ее оборачиваемость. Методы управления дебиторской задолженностью, пути оптимизации расчетов предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 21.03.2011Виды дебиторской задолженности, методика ее анализа в целях рационального управления. Комплексный анализ дебиторской задолженности ОАО "ЭР-Телеком". Мероприятия, направленные на совершенствование управления дебиторской задолженностью ОАО "ЭР-Телеком".
курсовая работа [69,0 K], добавлен 07.08.2011Анализ состава и структуры источников средств предприятия, коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и деловой активности, состава и состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Принципы политики управления дебиторской задолженностью.
презентация [213,5 K], добавлен 15.06.2011Теоретические аспекты управления, понятие, сущность и виды дебиторской задолженности. Подходы к управлению дебиторской задолженности и анализ ее оборачиваемости, анализ зарубежного опыта. Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [294,1 K], добавлен 24.01.2010Содержание и методы анализа финансового состояния предприятия. Факторный анализ прибыли и маржинальный анализ предприятия, его финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности и платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [410,6 K], добавлен 03.06.2014Построение аналитического баланса предприятия. Анализ оборачиваемости оборотных средств, деловой активности, рентабельности и платежеспособности. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [467,5 K], добавлен 26.08.2014Основные составляющие, обеспечивающие конкурентоспособность компаний на рынке. Анализ платежеспособности, ликвидности и характера финансовой устойчивости предприятия. Методы управления дебиторской задолженностью, графическая модель ее реструктуризации.
контрольная работа [430,1 K], добавлен 18.11.2012Виды и методы инкассации дебиторской задолженности. Политика предприятия в области коммерческого кредита и отсрочки платежей. Оборачиваемость дебиторской задолженности и пути ее ускорения. Роль кредитной политики в управлении дебиторской задолженностью.
курсовая работа [79,5 K], добавлен 15.05.2011Экономическая характеристика организации. Анализ бухгалтерского баланса, оборотных средств, платежеспособности, ликвидности, рентабельности, дебиторской и кредиторской задолженности, финансовой устойчивости. Пути повышения финансовой устойчивости.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 13.01.2014Анализ структуры баланса, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и финансовых результатов деятельности. Оптимизация дебиторской задолженности. Инвестиционный проект "Программа восстановления работоспособности".
курсовая работа [94,3 K], добавлен 06.01.2015Экономическая сущность и структура дебиторской задолженности, ее влияние на финансовые результаты предприятия. Анализ дебиторской задолженности и кредитной политики ОАО "ЦМД". Совершенствование управления денежными средствами предприятия "ЦМД".
курсовая работа [126,5 K], добавлен 30.11.2010Ознакомление с организационной структурой управления исследуемого предприятия. Рассмотрение динамики показателей дебиторской задолженности. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости. Характеристика показателей рентабельности и деловой активности.
курсовая работа [302,5 K], добавлен 14.12.2017Понятие и основные виды дебиторской задолженности. Политика управления дебиторской задолженностью. Анализ дебиторской задолженности предприятия ЗАО "Связной". Анализ основных финансовых показателей предприятия. Совершенствование системы управления.
курсовая работа [946,5 K], добавлен 01.03.2014Классификация методов финансового анализа. Методика анализа дебиторской задолженности, основные подходы к ее оценке. Анализ финансово-экономических показателей и эффективности использования дебиторской задолженности на примере ООО "Стройдорэкспорт".
курсовая работа [127,1 K], добавлен 02.10.2011Сущность и методы анализа финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансовых показателей ликвидности, эффективности деятельности и рентабельности. Взыскание дебиторской задолженности.
дипломная работа [87,2 K], добавлен 11.09.2014Построение аналитического баланса предприятия, анализ оборотных и внеоборотных активов. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности организации.
курсовая работа [675,8 K], добавлен 24.10.2011Понятие и сущность финансового анализа, его виды и методы. Показатели оценки финансового состояния. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности, рентабельности и деловой активности предприятия. Оптимизация системы управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [401,6 K], добавлен 10.11.2010Понятия и показатели анализа деловой и рыночной активности предприятия. Анализ оборачиваемости его запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, дивидендной политики. Меры эффективного контроля и управления задолженностью и акциями компании.
курсовая работа [36,0 K], добавлен 15.04.2015
