Основы налогообложения
Понятие налога на добавленную стоимость, характеристика его плательщиков, объекта налогообложения, налоговой база, вычетов и ставки. Расчет: нормы прибыли, стоимости реализованных услуг, налога к уплате и возмещению, подлежащего внесению в бюджет.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.12.2015 |
| Размер файла | 14,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Налог на добавленную стоимость (НДС) -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Согласно ст. 143 НК налогоплательщиками НДС признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации. Они должны делать расчет НДС, уплачивать его в установленные сроки, выписывать счета-фактуры и вести книгу продаж и книгу покупок.
Не являются плательщиками НДС налогоплательщики перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Объект налогообложения. Представляет собой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе. Кроме того, к объектам обложения НДС относятся:
1) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; бюджет налог стоимость плательщик
3) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база - стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам, при применении одинаковых ставок - суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма:
1) таможенной стоимости этих товаров;
2) подлежащей уплате таможенной пошлины;
3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Причем факт оплаты купленных ценностей на вычет налога не влияет.
В настоящее время в РФ применяются три налоговые ставки по НДС: 0%, 10% и 18%
Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.
Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
Решение Задачи по теме «Налог на добавленную стоимость»
1) 2135400 * 37% = 790098 р. - норма прибыли
2135400 + 790098 = 2925498 р. - стоимость реализованных услуг
2925498 * 18% = 526500 р. - НДС к уплате
2) 978500 *18/118 = 149263 р. - НДС к возмещению
325400 *18/118 = 49637 р. - НДС к возмещению
245600 *18/118 = 37464 р. - НДС к возмещению
149263+49637+37464 = 236364 р. - Сумма НДС к возмещению
3) 526590 - 236364 = 290226 р. - НДС, подлежащий внесению в бюджет
Ответ: 290226 р.
Доходы:
1) 750*7200= 5400000 р. - выручка от реализации
2) 28000 р. - штрафы, включаются во внереализованные доходы
Расходы:
1) 2000 кг. * 120р/кг. = 240000 р.
1500 кг. * 123р/кг. = 184500 р.
400 кг. * 125 р/кг. = 50000р.
240000+184500+50000 = 474500 - себестоимость списанной продукции
2) 300000р. - расходы на оплату труда
3) Линейный метод начисления амортизации. 10 лет = 120 мес.
1/120 * 980000 р. = 8166,6 р. - ежемесячная сумма амортизации
4) 2300р. * 7дн. +2800р. = 18900 - командировочные расходы
5) 300000р. >12000р. - в расходы включаются только 12000р.
6) 5400000 * 1% = 54000 р. - норматив вкл. В расходы ( расходы на рекламу)
Сумма авансового платежа за I кв.:
Налоговая база = 5400000+28000-474500-300000-8166,6*3-18900-12000- 37800 = =4560300,2 р.
45630300,2 * 20% = 912060 р.
912060/3 = 304020 р. - ежемес. сумма авансового платежа, по итогам I кв.
Сумма авансового платежа за полугодие:
5400000+28000-474500-300000-8166,6*6-18900-12000- 37800 = 4535800,4 р.
4535800,4 * 20% = 907160,08 р.
Сумма авансового платежа за 9 месяцев:
5400000+28000-474500-300000-8166,6*9-18900-12000- 37800 = 4541300,6
4541300,6* 20% = 908260,12 р.
1) 29705+29740+29820+29880+29710+29750+29745+29740+29850+9910+29940+29875 = 337665 р. - з/п работника за год
Стандартный вычет за 1 ребенка = 1440 р.
Т.к. заработная плата составляет 337665 р., и превышает 280 000р. То вправе произвести вычет только до октября (включительно).
277850-1400*10мес. = 263850 р. - Налоговая база
263850 * 13% = 34300 р. - НДФЛ
(29940+29875) * 13% = 7776 р. -НДФЛ
Общая сумма НДФЛ по основному месту работы : 34300 + 7776 = 42076 р.
2) 3200+2900+3900+2560+3200+2900+2485+5535+3590+4500+6730+8250 = 49750 р. - Доход в других организациях
49750 * 13% = 6486р. - НДФЛ
3) С 1.01.15г. доход в виде дивидендов облагается по ставке 13%
Но, вычеты в отношение доходов в виде дивидендов не применяются.
23790 * 13% = 3093 р. -НДФЛ
4) НДФЛ за год: 42076+6468+3093 = 51637 р.
5) Имущественный налоговый вычет может быть представлен
налогоплательщику в размере не превышающим 2000000 р.
2 000 000 * 13% = 260000 - Сумма налогового вычета, на которую налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу.
Имущественный налоговый вычет не применяется в отношение доходов в виде дивидендов. Сумма возврата по НДФЛ составит: 42076 + 6468 = 48544 р.
260 000 - 48544 = 211456 р. - Остаток имущественного налогового вычета, сможет уменьшить на след. Год
6) Страховые платежи:
В ПФР: 337665*22% = 74286,3 р.
В ФСС: 337665*2,9% = 9792,3 р.
В ФОМС: 337665* 5,1% = 17220,9 р.
Общая сумма страховых платежей: 74286,3+9792,3+17220,9 = 101299,5
Ответ: НДФЛ за год - 51637 р.; Сумма возврата по НДФЛ - 48544 р.; Страховые платежи - 101299,5 р.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Основные элементы и сущность налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения, налоговая база, ставки и льготы. Основы исчисления и анализа налога на добавленную стоимость (на примере ООО "Сибирь"). Совершенствование косвенного налогообложения.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 09.11.2010Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Место реализации товаров, работ. Основные элементы налогообложения: база, период, ставки. Порядок исчисления налога. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
курсовая работа [63,1 K], добавлен 03.11.2009Объекты налогообложения налога на добавленную стоимость. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Налоговые ставки, вычеты и порядок их применения. Порядок зачета и возмещения НДС. Налогоплательщики налога на имущество, сроки уплаты.
контрольная работа [36,5 K], добавлен 28.10.2011Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.
курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011Понятие и назначение налога на добавленную стоимость, определение его плательщиков и объектов налогообложения. Налоговая база и налоговый период для НДС, ставки. Освобождение от исполнения налоговых обязанностей налогоплательщика, условия и возможности.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 24.11.2010Сущность и экономическая природа налога на добавленную стоимость, определение его объектов и плательщиков. Порядок начисления данного вида налога, его база, ставки и период. Правила уплаты налога на добавленную стоимость, ответственность за его неуплату.
контрольная работа [21,7 K], добавлен 21.06.2010Выбор метода списания амортизационных отчислений. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества. Определение суммы авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода. Динамика прибыли до налогообложения.
контрольная работа [117,6 K], добавлен 23.10.2021Ценные бумаги и сфера их обращения. Объект налогообложения налога на добавленную стоимость. Налоговая база и вычеты. Особенности освобождения от налогообложения налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Доходы от операций с ценными бумагами.
реферат [277,0 K], добавлен 03.07.2012Общие условия установления налогов и сборов, основные элементы налогообложения. Объекты и ставки налога на добавленную стоимость. Операции, признаваемые объектом налогообложения. Случаи признания нулевой налоговой ставки, порядок уплаты налогов в бюджет.
контрольная работа [22,3 K], добавлен 22.02.2009Определение даты реализации товаров (работ, услуг) и роль счета-фактуры в расчете налога на добавленную стоимость. Анализ роли налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.
курсовая работа [183,0 K], добавлен 19.11.2014Принципы и теоретические основы налогообложения предприятий, его сущность, объекты и плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 01.03.2010Экономическое содержание налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок оформления счетов-фактур, книг продаж и книг покупок.
реферат [23,4 K], добавлен 05.01.2009Условия возникновения права на освобождение от обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет. Размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников.
контрольная работа [27,2 K], добавлен 21.05.2013Определение НДС, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период, на основании данных. Расчет стоимости амортизируемого имущества вновь созданной организации. Определение размера учитываемых для цели налогообложения представительских расходов.
контрольная работа [15,0 K], добавлен 08.01.2011НДС и история его возникновения. Плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки НДС в России. Право на освобождение от исчисления налога и его уплаты. Порядок расчёта налога. Виды объектов налогообложения. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
реферат [10,0 K], добавлен 15.12.2010Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации. Характеристика налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Определение НДС расчетным путем. Налоговая база.
курсовая работа [67,0 K], добавлен 04.04.2007Расчет суммы налога с дохода предприятия за год, определение вычетов по страховым взносам. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Расчет величины убытка фирмы.
контрольная работа [11,5 K], добавлен 23.10.2013Характеристика налога на добавленную стоимость. Особенности его исчисления и взимания. Ставки НДС в Российской Федерации. Объекты налогообложения. Льготы по уплате НДС. Условия применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
контрольная работа [23,3 K], добавлен 11.12.2012Сущность, налогоплательщики и элементы налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый учет хозяйственных операций организации. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Цели и задачи налогового планирования.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 22.09.2011
