Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Сведения об организации

2. Основные разделы курсового проекта

2.1 Анализ основных средств

2.2 Анализ затрат предприятия

2.3 Анализ материалоёмкости продукции

2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что для успешного движения вперед предприятию необходимо знать, каково его нынешнее состояние и как исправить положение, если оно ухудшается (какие рычаги задействовать наиболее эффективно), то есть провести анализ его финансово-хозяйственной деятельности (АФХД).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое "расчленение" объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - обязательная составляющая финансового менеджмента любого предприятия. Задача такого анализа - определить, каково состояние предприятия сегодня, какие параметры его работы являются приемлемыми и как их сохранить на сложившемся уровне, а какие - неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия.

В связи с актуальностью темы целью курсового проекта является анализ и совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи: трудовой ресурс материалоёмкость инвестиционный

1. проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия и выявить ее проблемы;

2. предложить пути улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования дипломной работы является предприятие ОАО «Дикси Групп».

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.



1. Сведения об организации

Группа Компаний "ДИКСИ" - одна из ведущих российских компаний, занимающихся розничной торговлей продуктами питания и товарами повседневного спроса. Компания специализируется на развитии универсальных розничных магазинов формата "магазин у дома" в Москве, Санкт-Петербурге и в трех федеральных округах Российской Федерации: Центральном, Северо-Западном и Уральском, а также в Калининградской области, которые в общей сложности составляют более половины объема розничного рынка продуктов питания и товаров повседневного спроса Российской Федерации.

В мае 2007 года Компания провела IPO на РТС и ММВБ на сумму около US$ 360 млн. Акции компании включены в расчет индексов РТС и ММВБ: отраслевой индекс потребительских товаров и розничной торговли (RTScr) и индекс акций второго эшелона РТС-2 (RTS2), а также в расчет отраслевого "Индекса ММВБ - потребительские товары и услуги" (MICEX CGS).

Контрольным пакетом акций ОАО "ДИКСИ Групп" владеет многопрофильный холдинг Группа Компаний "Меркурий" (по итогам 2010 года консолидированный оборот Группы превысил 15 млрд. долларов США), основными активами которого, помимо Группы Компаний ДИКСИ, являются:

торговая компания «Мегаполис» (крупнейший в России дистрибутор товаров повседневного спроса, одновременно являющийся одним из крупнейших в мире дистрибутором табачных изделий);

ОАО «СовИнтерАвтоСервис» - одно из крупнейших автотранспортных предприятий на территории СНГ с более чем тридцатилетней историей автомобильных перевозок внутри России и по странам Западной и Восточной Европы и Азии;

ГК «Меркурий Девелопмент», известный такими проектами, как строительство многофункционального комплекса класса А+ «Меркурий Сити Тауэр» на территории «Москва-Сити», девелопмент санатория имени М.В. Фрунзе в Сочи и др.;

ОАО «Горевский горно-обогатительный комбинат», крупнейшее в России предприятие по добыче и переработке полиметаллов (свинец, цинк);

Завод ОАО «Турбохолод» (создание турбодетандерных агрегатов для нефтегазовой промышленности);

ОАО «Завод им. В.А.Дегтярева» (производство гражданской и военной техники).

Первый магазин "ДИКСИ" был открыт в Москве в марте 1999 года; в это же время начали свою работу розничные магазины "МЕГАМАРТ" в Екатеринбурге. С 2000 года началось развитие сети магазинов "ДИКСИ" в г.Санкт-Петербурге. Компания изначально ориентировала свою деятельность на обслуживание массового сегмента потребителей в наиболее востребованном в России экономичном формате. Вследствие проведения ребрендинга и изменения позиционирования Компания "ДИКСИ" развивает магазины формата "у дома", который предполагает более высокий уровень сервиса, соответствующий ассортимент и строгий контроль качества реализуемых товаров.

Компания "ДИКСИ" стремительно развивается и расширяет географию своего присутствия, открывая новые магазины в различных регионах России. Компания успешно развивает различные форматы магазинов в рамках современного формата универсама, что позволяет обеспечивать динамичный рост продаж за счёт охвата более широкого круга покупателей с самыми разными потребительскими предпочтениями и доходами.

Выстраивая бизнес в каждом новом регионе, в каждом новом городе, мы привносим в развитие нашу корпоративную культуру, наше отношение к делу, ценности нашего бизнеса - честность, порядочность и открытость. Компания уделяет большое значение лояльности покупателей, стремясь постоянно обеспечивать низкие цены, широкий ассортимент, быстрое и вежливое обслуживание.

Ассортимент и количество наименований товаров для каждого магазина подбирается с учетом специфики потребительского спроса в конкретном регионе. Большое внимание уделяется сотрудничеству с локальными производителями и поставщиками, что позволяет оперативно решать вопросы обеспечения сетей магазинов свежими товарами местного производства.

Компанией создана эффективная система логистики и дистрибуции товаров - для поставок в магазины используются восемь распределительных центров общей площадью свыше 127 тысяч кв.м., расположенных в ключевых регионах присутствия магазинов ДИКСИ. Компания располагает также собственным автопарком, что позволяет оптимизировать транспортные издержки и обеспечивать своевременную доставку продуктов в магазины.

Компания активно применяет современные информационные технологии, в том числе автоматизированную систему управления всем циклом товародвижения Aldata GOLD system, используемую компаниями Сarrefour, Tesco, Ahold and Casino, которая способствует повышению эффективности всех операционных бизнес-процессов, снижению издержек и росту оборачиваемости товарных запасов.

Забота о покупателях - главная ценность и основа стратегии торговой сети "ДИКСИ". Компания стремится знать все о вкусах и предпочтениях своих клиентов, чтобы максимально соответствовать их ожиданиям, быть как можно ближе их образу жизни.В любом аспекте, от комфортного для покупателей уровня цен до размещения магазинов в наиболее удобных местах, от сбалансированного ассортимента до высокого уровня сервиса, Компания стремится соответствовать представлениям потребителей о современной розничной торговле. Еженедельные стимулирующие акции нацелены на создание для покупателей еще более привлекательных условий и позволяют Компании достигать наиболее высоких в отрасли показателей уровня лояльности целевой аудитории.

ДИКСИ в течение нескольких лет активно развивает производство товаров под собственными торговыми марками, предлагая покупателям качественные товары по лучшим ценам. Это хорошо известные покупателям торговые марки продовольственного и непродовольственного направлений, такие как «Полная крынка», «Село Кувшинкино», «Одарка» (молочная гастрономия), «Любимые традиции», «Тожинки» (бакалея), «Овощная семейка» (замороженные овощи и овощная консервация), «Фруктовый парад» (соки, нектары), «Figaro» и «Vertex» (непродовольственные товары), а также многие другие.

Товары под собственными торговыми марками сети "ДИКСИ" производятся ведущими российскими производителями по уникальным запатентованным рецептурам с соблюдением всех требований по технологии и качеству (продукция проходит тщательный контроль качества, как на всех стадиях производства, так и в независимых аккредитованных лабораториях), и представлены в нескольких сегментах, отвечающих потребностям целевых групп покупателей: "Выгодно", "Качественные продукты для всей семьи", "Органик Лайф".

"ДИКСИ" обладает значительным опытом работы на рынке России и развитой технологией ведения бизнеса, позволяющей успешно реализовывать масштабную программу развития. Компания постоянно стремится к оптимизации операционных издержек и повышению общей эффективности деятельности, а также обеспечению устойчивости бизнеса за счет диверсификации поставщиков и товарного ассортимента.

"ДИКСИ" хорошо позиционирована для дальнейшего роста и ставит перед собой долгосрочную цель стать лидером в отрасли в формате магазинов у дома по операционной эффективности, технологиям работы, лояльности покупателей и сотрудников и как следствие в объемах продаж.

ГК «ДИКСИ» участвует в рейтингах РА Эксперт с 2004 года (до 2004 г. в Эксперт-200). За последние 6 лет успешной работы компания поднялась на 55 позиций вверх в рейтинге "Эксперт-400". В период с 2009 по 2014 год компания поднялась на 39 позиций в рейтинге "Капитализация-200".

"Эксперт-400" анализирует показатели 400 крупнейших компаний по объемам реализации, темпам прироста и прибыли. "Капитализация-200" ранжирует крупнейшие компании по рыночной стоимости.

Таблица 1 - ГК «Дикси» в рейтинге Delloitte «Global Powers of Retailing»

Компания	«Эксперт-400»	«Капитализация-200»
«Дикси», группа компаний - 2014	44	45
«Дикси», группа компаний - 2013	52	45
«Дикси», группа компаний - 2012	69	56
«Дикси», группа компаний - 2011	84	72
«Дикси», группа компаний - 2010	88	84
«Дикси», группа компаний - 2009	99	84

Группа компаний «ДИКСИ» укрепила позиции в рейтинге Deloitte «Global Powers of Retailing». По данным исследования за 2013 финансовый год ГК «ДИКСИ» поднялась на 26 строчек рейтинга крупнейших розничных компаний мира, заняв 166-е место. А также стала лидером среди российских компаний, войдя в топ-10 списка наиболее быстрорастущих мировых розничных операторов за 2008-2013 годы.



2. Основные разделы курсового проекта

2.1. Анализ основных средств

Анализ наличия и структуры основных средств

Проанализируйте долю основных средств (ОС) в валюте баланса и их динамику. Сформулируйте выводы.

Таблица 2.1.1 - Расчёт показателей доли и динамики ОС

Показатель	Абсолютная вел., тыс. руб.	Доля в валюте баланса, %	Изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	доли, %	абсол. вел., тыс. руб.	ТПР, %
Остаточная стоимость ОС	43671	142	0,088	0,0026	-0,0854	-43529	-99,676

Основные средства в валюте баланса рассматриваемой нами организации занимают незначительную долю, как на начало, так и на конец года. В то же время на конец года наблюдается снижение стоимости основных средств - на 43529 тыс. руб.

Таблица 2.1.2 - Расчёт показателей структуры и динамики ОС

Показатель	Абсолютная вел., тыс. руб.	Доля в стоимости ОС, %	Изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	доли, %	абсол. вел., тыс. руб.	ТПР, %
1. ОС всего, в т.ч.	43671	142	100	100	0	-42478	-99,7
1.1. Активная часть ОС	43620	142	99,9	100	0,1	-43478	-99,7
1.1.1. Машины и оборудование	43620	142	99,9	100	0,1	-43478	-99,7
1.2. Иные виды ОС	51	0	0,1	0	-0,1	-51	-100,0
1.2.1.Производственный и хозяйственный инвентарь	51	0	0,1	0	-0,1	-51	-100,0



В составе основных средств на начало года наибольший удельный вес принадлежит активной части основных средств, а именно машинам и оборудованию - 99,9%, на конец года этот показатель равен 100%. Иные виды основных средств на начало года занимают 0,1%. На конец года наблюдается снижение стоимости основных средств - на 42478 тыс. руб., в том числе машин и оборудования - на 43478 тыс. руб., производственного и хозяйственного инвентаря - на 51 тыс. руб.

Анализ движения основных средств

Таблица 2.1.3 - Расчёт показателей движения ОС

Вид ОС	Кр	Кинт	Кобн	Квыб
ОС всего, в т. ч.	0	0	0	0,996
- производственного и хозяйственного инвентаря	0	0	0	0,996
- машин и оборудования	0	0	0	0

С целью оценки движения основных средств необходимо рассчитать такие коэффициенты, как; коэффициент расширения, коэффициент интенсивности обновления, коэффициент обновления, коэффициент выбытия.

К р = 1 - Кинт

К инт = Ос, ликвидированные в отчетном году / Новые ОС, поступившие в отчетном году

В связи с тем, что по итогам года не было ликвидировано и приобретено новых основных средств, то расчет первых двух коэффициентов затруднителен.

Произведем расчет коэффициентов обновления и выбытия основных средств по имеющимся данным. В связи с тем, что по итогам года в организации не было приобретение основных средств, то рассчитать коэффициент обновления также представляется невозможным. В связи с этим рассчитаем коэффициент выбытия.

К обн = Стоимость новых ОС / Стоимость ОС на конец года

К выб = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года = 43529 / 43671=0,996

Таким образом, коэффициент выбытия составляет 0,996.

Анализ состояния основных средств

Таблица 2.1.4 - Расчёт коэффициентов амортизации ОС

Показатель, единицы измерения	На начало года	На конец года	Изменение
			абсолютное	ТПР, %
1. ПС всех ОС, тыс. руб.	147006	692	-146314	-99,5
2. ПС земельных участков и объектов природопользования, тыс. руб.	-	-	-	-
3. Сумма накопленной амортизации по всем ОС, тыс.руб.	103335	550	-102785	-99,5
4. КА всех ОС, %	70,3	79,5	0,7	1,0
5. ПС зданий, тыс. руб.	0	0	0	0
6. ПС сооружений и передаточных устройств, тыс. руб.	0	0	0	0
7. Сумма накопленной амортизации зданий, сооружений и передаточных устройств, тыс. руб.	0	0	0	0
8. КА зданий, сооружений, передаточных устройств, %	0	0	0	0
9. ПС машин и оборудования, тыс. руб.	146881,0	692,0	-146189,0	-99,5
11. Сумма накопленной амортизации машин и оборудования, тыс. руб.	103260,0	56,0	-103204,0	-99,9
12. КА машин и оборудования, %	70,3	8,1	-62,2	-88,5

В рассматриваемой организации коэффициент амортизации машин и оборудования на начало года составляет 70,3%, на конец года - 8,1%. Наличие такой ситуации связано с выбытием значительной части самортизированных основных средств. При этом на начало года в целом по предприятию сумма амортизации составила 103335 тыс. руб., на конец года - 550 тыс. руб., уменьшение на 102785 тыс. руб.

Анализ использования оборудования

По данным предприятия проанализируйте изменение коэффициента сменности. Рассчитайте коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования, сделайте выводы о возможных резервах.

Коэффициент экстенсивного использования оборудования:

Фактическое время работы оборудования - 3650 ч., нормативное время работы оборудования - 3870

К=0,9* 3650/3870=0,848

Коэффициент интенсивного использования оборудования:

Фактически было произведено 268184, в то же время объем производства мог бы быть на уровне 273688

К=268184 / 273688 =0,979.

Таким образом, мы видим, что предприятие имеет резервы увеличения производственных показателей и объема произведенной продукции.

Анализ фондоотдачи

Таблица 2.1.5 - Факторный анализ фондоотдачи

Показатель, единицы измерения	Базовый период	Отчётный период	Изменение
1. Объём реализованной продукции, тыс. руб.	3168889	5357814	2188925
2. Среднегодовая первоначальная стоимость ОС, тыс. руб.	147006	692	-146314
3. Среднегодовая первоначальная стоимость активной части ОС, тыс. руб.	146881	692	-146189
4. Доля активной части ОС (с точностью до 0,00001) в общей стоимости ОС	99,9149695	100	0,08503
5. Фондоотдача активной части ОС	21,5745331	7742,51	7720,93
6. Фондоотдача ОС	21,5561882	7742,51	7720,95
7. Изменение фондоотдачи ОС за счёт:	-	-	7720,95
а) изменения доли активной части ОС	-	-	-21,55
б) изменения фондоотдачи активной части ОС	-	-	7735,921
8. Изменение объёма реализованной продукции за счёт:	-	-
а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости ОС	-	-
б) изменения фондоотдачи ОС	-	-



Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

Факторная модель фондоотдачи

ФО = ФОа . УДа ,

где УДа - доля активной части фондов в стоимости всех ОС; ФОа - фондоотдача активной части ОС.

ФО=21,57*(99,9149-100)=-21,55164

Изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи активной части ОС:

ФО = ФОа . УДа ,

ФО=7742,51*99,9149=7735,921

7735,921-21,552=7714,37

Изменение объёма реализованной продукции за счёт:

а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости ОС:

б) изменения фондоотдачи ОС

Анализ резервов повышения фондоотдачи

Таблица 2.1.6 - Резервы повышения фондоотдачи

Увеличение времени работы машин, механизмов, оборудования; ввод в действие неустановленного оборудования; повышение коэффициента сменности; ликвидация внутрисменных простоев; сокращение времени нахождения в ремонте	Оптимальная загрузка техники, ускорение сроков достижения проектной производительности техники; ликвидация «узких мест», обеспечение соответствия мощностей отдельных участков; научная организация труда и производства; рациональное использование производственных площадей	Техническое совершенствование основных средств; реконструкция на базе новой техники; развитие рационализаторской деятельности; использование прогрессивных технологических процессов; модернизация оборудования



В таблице 2.1.6 представлены основные резервы повышения фондоотдачи. В случае использования первого резерва будет наблюдается увеличение производства продукции и объема реализованной продукции, что будет способствовать увеличению выручки от реализации продукции, что, безусловно, является положительным моментом в деятельности организации. Однако, в случае увеличения нагрузки производственного оборудования возможны частые поломки и возникает необходимость в проведении ремонта.

Оптимальная загрузка техники и ускорение сроков достижения проектной производительности техники является наиболее эффективным направлением использования резервов повышения фондоотдачи. Применение данных мероприятий позволит не только увеличить эффективность деятельности организации, но и позволит наиболее рационально использовать имеющиеся производственные мощности.

Применение третьего направления использования резервов повышения фондоотдачи, а именно техническое совершенствование основных средств; реконструкция на базе новой техники; развитие рационализаторской деятельности; использование прогрессивных технологических процессов; модернизация оборудования. Данное направление требует осуществления соответствующих финансовых вложений. В то же время отдача от реализации данных мероприятий является значительной и также способствует увеличению прибыльности и эффективности деятельности организации.

2.2 Анализ затрат предприятия

Анализ состояния материальных запасов

Опишите, какие запасы создаются на предприятии, как организовано хранение, имеется ли нормирование запасов, кто управляет запасами. Сделайте выводы об уровне складского запаса, предложите пути решения проблем.

Таблица 2.2.1 - Расчёт среднего запаса

Вид материального запаса	Средний остаток на складе, тыс. руб.	Расход за период, тыс. руб.	Средний запас в днях (средний остаток/однодневный расход материалов)	Норма запаса в днях	Отклонение от нормы
Сырье материалы и другие аналогичные ценности	1653	28934	20,852	8,6	-
Всего	1653	28934	20,852	8,6	-

По данным таблицы мы видим, что средний остаток запасов на складе составляет 1653 тыс. руб., всего за рассматриваемый период расход составляет 28934 тыс. руб. Средний запас в днях составляет 20,852.

С учетом специфики деятельности рассматриваемой организации величина запасов является небольшой. Формирование суммы запасов происходит только в случае необходимости. В организации отсутствует процедура нормирования запасов. Ответственным за управлением запасами в организации является заведующий складом.

Анализ прямых и косвенных затрат

Таблица 2.2.2 - Структура затрат предприятия

Экономический	Абсолютная вел., тыс. руб.	Доля, %	Изменение
элемент	базовый период	отчётный период	базовый период	отчётный период	доли, %	абсол. вел., тыс. руб.	ТПР, %
Прямые	247810	154646	9,6	4,4	-5,2	-93164	-37,6
Косвенные	2333094	3339714	90,4	95,6	5,2	1006620	43,1
Всего	2580904	3494360	100	100	-	913456	35,4

В составе затрат организации наибольший удельный вес принадлежит косвенным затратам. В базовом периоде косвенные затраты составляли 90,4%, в отчетном периоде - 95,6%. Рост величины косвенных затрат составила 1006620 тыс. руб., темп прироста - 43,1%.

Прямые затраты в базовом периоде составляли 9,6%, в отчетном периоде - 4,4%. Иными словами, наблюдается уменьшение прямых затрат на 93164 тыс. руб., или 37,6%.

Таблица 2.2.3 - Структура прямых затрат предприятия

Вид прямых затрат	Абсолютная вел., тыс. руб.	Доля, %	Изменение
	базовый период	отчётный период	базовый период	отчётный период	доли, %	абсол. вел., тыс. руб.	ТПР, %
Материалы	242660	29524	97,9	19,1	-78,8	-213136	-87,8
Заработная плата	5150	123438	2,1	79,8	77,7	118288	2296,9
Расходы на ГСМ	0	1684	0,0	1,1	1,1	1684	-
Всего	247810	154646	100	100	-	-93164	-37,6

В составе прямых затрат организации в базовом периоде наибольший удельный вес принадлежит материалам - 97,9%, а в отчетном периоде - заработной плате - 79,8%. Затраты на материалы в отчетном периоде по сравнению с базовым уменьшились на 78,8%. В то же время за рассматриваемый период времени наблюдается увеличение заработной платы - на 77,7%.

Таблица 2.2.4 - Структура косвенных затрат предприятия

Вид косвенных затрат	Абсолютная вел., тыс. руб.	Доля, %	Изменение
	базовый период	отчётный период	базовый период	отчётный период	доли, %	абсол. вел., тыс. руб.	ТПР, %
Административно-управленческие расходы, в т. ч.	1457134	1460052	100,0	100,0	0,0	2918	0,2
Расходы на оплату труда включая ЕСН	1229503	1219823	84,4	83,5	-0,8	-9680	-0,8
Расходы на продажу, в т. ч.	2888,0	5635,0	0,2	0,4	0,2	2747,0	95,1
Рекламные расходы	2888	5635	0,2	0,4	0,2	2747	95,1
Косвенные производственные затраты, в т. ч.	227604,0	222425,0	15,6	15,2	-0,4	-5179	-2,3
Амортизация	81665	82599	5,6	5,7	0,1	934	1,1
Информационно-консультационные услуги	51408	40739	3,5	2,8	-0,7	-10669	-20,8
НДС	16432	11914	1,1	0,8	-0,3	-4518	-27,5
Приобретение программных приложений	8506	11769	0,6	0,8	0,2	3263	38,4
командировочные расходы	19193	13583	1,3	0,9	-0,4	-5610	-29,2
услуги кадровых агентств	8029	7279	0,6	0,5	-0,1	-750	-9,3
Прочие расходы на персонал	1382	11822	0,1	0,8	0,7	10440	755,4
Услуги связи	20298	14402	1,4	1,0	-0,4	-5896	-29,0
Арендные платежи	20691	28318	1,4	1,9	0,5	7627	36,9

В отчетном периоде по сравнению с базовым периодом наблюдается увеличение суммы косвенных затрат на 2918 тыс. руб. В составе косвенных затрат наибольший удельный вес принадлежит расходам на оплату труда включая ЕСН - 84,4% в базовом и 83,5% в отчетном году. Косвенные производственные затраты в базовом году составляют 15,6%, в отчетном году - 15,2%. В отчетном году по сравнению с базовым наблюдается уменьшение косвенных производственных затрат на 5179 тыс. руб., или 2,3%.

Анализ производственной себестоимости продукции

В связи с тем, что рассматриваемая организация специализируется на развитии универсальных розничных магазинов, то расчетом себестоимости продукции занимается экономист. В организации нет специализированной службы, занимающейся себестоимостью.



Таблица 2.2.5 - Себестоимость продукции по экономическим элементам

Экономический элемент	Абсолютная вел., тыс. руб.	Доля, %	Изменение
	базовый период	отчётный период	базовый период	отчётный период	доли, %	абсол. вел., тыс. руб.	ТПР, %
Проценты по кредитам/займам полученным	2295317	3293226	88,9	94,2	5,3	997909	43,5
Расходы на покупку торгового оборудования	242660	29524	9,4	0,8	-8,6	-213136	-87,8
Расходы на оплату труда, включая отчисления по внебюджетные фонды	5150	123438	0,2	3,5	3,3	118288	2296,9
Услуги технической поддержки	37777	35290	1,5	1,0	-0,5	-2487	-6,6
Налоговые, юридические услуги	0	9745	0,0	0,3	0,3	9745	-
командировочные расходы	0	1354	0,0	0,0	0,0	1354	-
Расходы на ГСМ	0	1684	0,0	0,0	0,0	1684	-
Прочие	0	99	0,0	0,0	0,0	99	-
всего	2580904	3494360	100,0	100,0	0,0	913456	35,4

В составе себестоимости продукции наибольший удельный вес в базовом периоде принадлежит процентам по кредитам полученным - 88,9%, в отчетном периоде - 94,2%. Наименьший удельный вес в себестоимости продукции в отчетном периоде принадлежит следующим видам расходов: налоговые, юридические услуги, командировочные расходы, расходы на ГСМ, прочие расходы - менее 0,002%.

2.3 Анализ материалоёмкости продукции

Анализ материалоёмкости основных видов продукции



Таблица 2.3.1 - Материалоёмкость основных видов продукции

Вид продукции	Реализовано продукции	Себестоимость реализованной продукции	В том числе материальные затраты	Материалоёмкость продукции, руб. на 1 рубль реализованной продукции
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Продукты питания	5357814	100	3494380	100	1684	100	0,0031
Всего	5357814	100	3494380	100	1684	100	0,0031

В отчетном периоде была реализована продукция на общую сумму 5357814 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции составила 3494380 тыс. руб. В составе себестоимости материальные затраты составляют 1684 тыс. руб. При этом материалоемкость продукции на 1 руб. реализованной продукции составила 0,0031.

Таблица 2.3.2 - Динамика материалоёмкости основных видов продукции

Вид продукции	Базовый период	Отчётный период	Изменение
Продукты питания	-	0,0031	0,0031
Всего	-	0,0031	0,0031

В связи с тем, что в базовом периоде не было осуществлено материальных затрат, то изменение материалоемкости составляет 0,0031.

Анализ расхода материальных ресурсов

Таблица 2.3.3 - Расход материальных ресурсов

Вид материальных ресурсов	Расход на фактический выпуск продукции	Отклонения фактического расхода материалов от норм
	по нормам	фактически	Базового периода	Отчётного периода
	Базового периода	Отчётного периода
ГСМ	-	-	1684	-	-

Из числа материальных ресурсов на производство продукции был потрачен ГСМ в сумме 1684 тыс. руб. Однако, из-за отсутствия норм расхода материалов определить отклонение фактической суммы от нормативной не представляется возможным.

Анализ материалоёмкости по элементам материальных затрат

Таблица 2.3.4 - Материалоёмкость по элементам материальных затрат

Элементы материальных затрат	Материальные затраты, тыс. руб.	Показатели материалоёмкости
	Базового периода	фактические отчётного периода	базового периода	фактическая отчётного периода	изменение
Материальные затраты, в т. ч.	-	1684	-	0,0031	0,0031
- ГСМ	-	1684	-	0,0031	0,0031

В отчетном периоде материалоемкость составила 0,0031. Вследствие того, что в базовом периоде не было материальных расходов на производство продукции, то определить изменение материалоемкости невозможно.

Анализ влияния материалоёмкости и материалоотдачи на результативные показатели

Таблица 2.3.5 - Факторный анализ влияния материалоёмкости и материалоотдачи на результативные показатели

Показатель	План	Факт	Изменение
		отчётного
		периода
1. Объём произведённой продукции, тыс. руб.	3168889	5357814	2188925
2. Материальные затраты, тыс. руб.	-	1684	1684
3. Материалоёмкость произведённой продукции (с точностью до 0,00001)	0	0,00031431	0,00031431
4. Материалоотдача (с точностью до 0,00001)	-	3181,59976	3181,59976
5. Перерасход или экономия материальных затрат за счёт:	-	-	1684
а) изменения объёма произведённой продукции	-	-	-
б) изменения материалоёмкости	-	-	-
6. Изменение объёма произведённой продукции за счёт:	-	-	-
а) изменения материальных затрат	-	-	-
б) изменения материалоёмкости	-	-	-

Оценить перерасход или экономию материальных затрат за счёт изменения различных факторов затруднительно в связи с тем, что в базовый период не было материальных затрат, что затрудняет проведение расчетов.

Анализ резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов

Таблица 2.3.6 - Возможные направления поиска резервов использования материальных ресурсов

Направление резервов	Сумма, тыс. руб.
1. Снижение материалоёмкости единицы продукции, в том числе за счёт использования более экономичных видов продукции, применения ресурсосберегающей техники, прогрессивных видов материалов, безотходной технологии.
2. Увеличение выхода готовой продукции, полное использование сырьевых ресурсов, полная обеспеченность материальными ресурсами, улучшение качества и потребительских качеств продукции, внедрение научно обоснованных норм расхода на единицу продукции.
3. Сокращение потерь материальных ресурсов в производственном процессе, в том числе: ликвидация потерь при хранении, внутреннем перемещении; увеличение сохранности; усиление контроля за хранением материальных ресурсов; ликвидация дефектов и брака при изготовлении продукции; уменьшение количества отходов.
4. Вторичное использование отходов, в том числе: - утилизация отходов; - организация выпуска продукции из отходов; - многократное использование тары и упаковки; - сбор и реализация деловых отходов.

2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ структуры и движения работников по категориям



Таблица 2.4.1 - Численность и структура работников по категориям

Категории	Численность на конец периода, чел.	Структура, %
работников	базовый период	отчётный период	отклонение	базовый период	отчётный период	изменение
Весь персонал, в т. ч.	2156	2210	54	100	100	0
1. Промышленно-производственный персонал (ППП), в т. ч.	2048	2077	29	95	94	-1
1.1. Рабочие	1617	1525	-92	75	69	-6
1.2. Служащие, в т. ч.	431	553	121	20	25	5
1.2.1. Руководители	86	138	52	4	6	2
1.2.2. Специалисты	345	414	69	16	19	3
2. Непромышленный персонал	108	133	25	5	6	1

Численность персонала анализируемой организации в базовом периоде составляет 2156 чел., в отчетном периоде - 2210 чел. В течение года наблюдается увеличение численности персонала на 54 чел. Наибольший удельный все в составе персонала организации принадлежит рабочим - 75 % (базовый период) и 69% (отчетный период). Удельный вес руководителей в отчетном периоде составляет 6%, в базовом - 4%. Непромышленный персонал по итогам года увеличился на 25 чел.

Таблица 2.4.2 - Движение трудовых ресурсов за отчётный период

Категории	Численность на начало периода	Принято в течение периода	Уволено в течение периода	В т. ч. по собственному желанию	Численность на конец периода
работающих
Весь персонал, в т. ч.	2156	117	63	7	2210
1. Промышленно-производственный персонал (ППП), в т. ч.	2048	209	180	14	2077
1.1. Рабочие	1617	74	166	12	1525
1.2. Служащие, в т. ч.	431	135	13	2	553
1.2.1. Руководители	86	52	0	0	138
1.2.2. Специалисты	345	83	14	2	414
2. Непромышленный персонал	108	31	6	1	133

За отчетный период наблюдается увеличение численности персонала организации. Так, в течение года было принято на работу 117 чел., уволено 63 чел. Наибольшее количество уволенных работников наблюдается по группе рабочие (166 чел.), больше всего было принято на работу служащих - 135 чел.

Анализ влияния трудовых факторов на объём продукции

Методом цепных подстановок или абсолютных разностей оцените степень влияния трудового потенциала на объём продукции.

Таблица 2.4.3 - Факторный анализ влияния трудового потенциала на объём продукции

Показатель, единицы измерения	Базовый период	Отчётный период	Изменение
1. Объём реализованной продукции, тыс. руб.	3168889	5357814	2188925
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	2048	2077	29,2
3. Среднегодовая выработка работника, тыс. руб.	1547,2	2579,1	1031,9
4. Среднесписочная численность рабочих, чел.	1617	1525	-92,1
5. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	1960	3514	1554
6. Доля рабочих в численности ППП, доли ед.	78,9	73,4	-5,5431
7. Изменение объёма реализованной продукции за счёт:	-	-
7.1. а) изменения численности ППП	-	-	44868,8
б) изменения среднегодовой выработки работника	-	-	2143256,3
7.2. а) изменения численности рабочих	-	-	-180320
б) изменения среднегодовой выработки рабочего	-	-	2369850
7.3. а) изменения численности ППП	-	-	44846,8
б) изменения доли рабочих в ППП	-	-	-223900,6
в) изменения среднегодовой выработки рабочего	-	-	2369100,95

Изменение объема реализованной продукции за счет:

а) изменения численности ППП

б) изменения среднегодовой выработки работника



Объем реализованной продукции = Численность ППП*среднегодовая выработка работника

Базовые показатели:

2048*1547,2=3168665,6

Численность отчетного года, выработка - базовая:

2077*1547,2=3213534,4

Показатели отчетного периода:

2077*2579,1=5356790,7

Сделаем анализ влияния факторов:

1)за счет изменения численности ППП:

3213534,4-3168665,6=44868,8

2)за счет изменения среднегодовой выработки:

5356790,7 - 3213534,4=2143256,3

Общее отклонение: 44868,8+2143256,3=2188125,1

Изменение объема реализованной продукции за счет:

а) изменения численности ППП

б) изменения доля рабочих в ППП

б) изменения среднегодовой выработки рабочего

Объем реализованной продукции = Численность ППП*доля рабочих в ППП*среднегодовая выработка рабочего

Базовые показатели:

2048*78,9*1960=3167109,1

2077*78,9*1960=3211955,9

2077*73,4*1960=2988055,3

Показатели отчетного периода:

2077*73,4*3514=5357156,25

Сделаем анализ влияния факторов:

1)за счет изменения численности ППП:

3211955,9-3167109,1=44846,8

2) за счет изменения доли рабочих в ППП:

2988055,3-3211955,9= -223900,6

3)за счет изменения среднегодовой выработки:

5357156,25-2988055,3=2369100,95

Общее отклонение: 44846,8-223900,6+2369100,95=2190047,15

Анализ использования рабочего времени

Таблица 2.4.4 - Показатели использования рабочего времени (чел.-дней)

Показатель	Базовый период	Отчётный период	Изменение
1. Отработано рабочими	399399	376650	-22749
2. Целосуточные (целосменные) простои	0	0	0
3. Неявки на работу всего, в т. ч.	45956	43208,2	-2747,8
3.1. Очередные отпуска	45276	42697,2	-2578,8
3.2. Больничные	576	415	-161
3.3. Другие	104	96	-8
4. Выходные и праздничные	190806	179938	-10868

В отчетном периоде по сравнению с базовым периодом наблюдается снижение показателей использования рабочего времени на 22749 чел.-дней.

В то же время наблюдается уменьшение таких показателей, как неявки на работу - на 2747,8 чел.-дней, очередные отпуска - на 2578,8 чел.-дней, больничные - на 161 чел.-дней, другие - на 8 чел.-дней. Выходные и праздничные дни сократились на 10868 чел.-дней.

Анализ показателей производительности труда

Таблица 2.4.5 - Показатели производительности труда и их изменение

Показатель, е...

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия на примере деятельности ООО "Монолит-ТК" в целях определения эффективности использования основных, оборотных средств и трудовых ресурсов. Показатели себестоимости и прибыли.
  
  дипломная работа [113,5 K], добавлен 26.09.2010
  

• Финансовая деятельность ООО "ВЦМ-Сервис"

  Общая характеристика деятельности предприятия ООО "ВЦМ-Сервис". Анализ основных и оборотных фондов организации. Оценка трудовых ресурсов, себестоимости продукции и услуг. Рассмотрение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  отчет по практике [64,9 K], добавлен 02.11.2014
  

• Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

  Цели и задачи проведения анализа финансового состояния предприятия. Анализ влияния факторов на объем реализации продукции, ритмичности работы, эффективности использования основных средств и трудовых ресурсов. Анализ себестоимости по элементам затрат.
  
  курсовая работа [231,8 K], добавлен 04.03.2011
  

• Финансовое состояние предприятия ОАО "Кузбассэнергосбыт"

  Анализ производства и реализации продукции; финансовых результатов; основных фондов предприятия и их использования; труда и заработной платы. Показатели движения основных средств и трудовых ресурсов. Динамика затрат на единицу товарной продукции.
  
  курсовая работа [197,0 K], добавлен 21.02.2013
  

• Анализ деловой активности и рыночной устойчивости предприятия

  Анализ и оценка деловой активности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: производства и реализации продукции, использования основных фондов и трудовых ресурсов. Мероприятия, обеспечивающие финансовую устойчивость.
  
  курсовая работа [581,7 K], добавлен 07.12.2014
  

• Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: использование основных и оборотных средств; фондоотдача и ее влияние на выручку, рентабельность. Факторный анализ производительности труда, влияние трудовых факторов на объем продукции.
  
  курсовая работа [142,7 K], добавлен 25.09.2011
  

• Повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности

  Экономическая сущность финансов предприятия. Система основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и методы проведения анализа. Анализ эффективности системы управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия ПРЗ ОАО "КАМАЗ".
  
  дипломная работа [798,6 K], добавлен 25.08.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятий

  Анализ выполнения производственной программы (объемов производства и реализации продукции), объема расходов и себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов, использования трудовых ресурсов. Оценка эффективности использования основных фондов.
  
  контрольная работа [376,8 K], добавлен 26.03.2016
  

• Показатели состояния и эффективности использования основных средств

  Экономическая сущность основных средств. Система показателей состояния и эффективности использования основных фондов предприятия. Краткая организационно–экономическая характеристика предприятия ЧП "Вилена–Лас". Анализ финансово–хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [186,8 K], добавлен 29.05.2009
  

• Анализ эффективности использования основных средств на АО "Комбинат "Крымская роза"

  Теоретико-методологические основы проведения анализа эффективности использования основных средств. Характеристика деятельности и комплексный анализ финансового состояния предприятия. Анализ факторов, влияющих на изменение эффективности основных средств.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 04.12.2021
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Омега"

  Формирование капитала компании "Омега". Анализ затрат и себестоимости продукции, эффективности использования трудовых ресурсов, расчетных и кредитных операций, инвестиционной деятельности. Финансовые отношения и принципы их организации на предприятии.
  
  отчет по практике [646,1 K], добавлен 29.11.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Волго-Каспиская ТЭК"

  Финансовые результаты и рентабельность активов ООО "Волго-Каспийская ТЭК" и методы их анализа. Характеристика эффективности использования материальных ресурсов. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов. Оценка материалоемкости оказанных услуг.
  
  отчет по практике [93,5 K], добавлен 02.06.2015
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении предприятием. Виды анализа, их классификация, характеристика и методика проведения. Показатели, используемые в анализе и диагностике деятельности предприятия. Субъекты и объекты, источники информации.
  
  курсовая работа [161,3 K], добавлен 19.01.2013
  

• Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения собственников, внутреннего использования и оперативного управления финансами. Расчеты коэффициента обновления и выбытия основных средств. Факторный анализ производительности труда.
  
  курсовая работа [407,6 K], добавлен 21.06.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансовых результатов от реализации основных средств и активов предприятия. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Изучение динамики балансовой прибыли. Анализ показателей рентабельности и платежеспособности компании.
  
  курсовая работа [148,3 K], добавлен 13.05.2015
  

• Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Определение основных задач анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка выполнения плана выпуска и реализации продукции, а также получения прибыли. Выявление резервов увеличения объема реализации рентабельной продукции и суммы прибыли.
  
  реферат [21,9 K], добавлен 21.07.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Рассмотрение особенностей расчета наличия собственных оборотных средств предприятия. Характеристика основных показателей финансовой устойчивости, этапы расчета чистых активов. Анализ сравнительного аналитического баланса предприятия за отчетный период.
  
  контрольная работа [526,7 K], добавлен 04.04.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Кирскабель"

  Организационно-экономическая характеристика предприятия. Стратегические направления его деятельности. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ движения рабочей силы, наличия денежных средств, платежеспособности и ликвидности.
  
  контрольная работа [29,4 K], добавлен 06.05.2014
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

  Сущность понятия финансового анализа и его задачи. Классификация методов и приемов финансового анализа. Характеристика имущества предприятия, основных и оборотных средств и их оборачиваемости. Оценка финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [73,0 K], добавлен 19.01.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Сибирь" за 2009г.

  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности производственной компании ООО "Сибирь" за 2008-2009 гг. Выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении. Эффективность использования основных средств. Показатели по труду и заработной плате.
  
  курсовая работа [68,2 K], добавлен 05.12.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам