Оптимизация налоговой нагрузки
Расчёт взносов на обязательное страхование от несчастных случаев. Определение налога на имущество и прибыль, вычисление размера авансового платежа. Использование методики М. Литвина при анализе налогового бремени. Совершенствование бухгалтерского учета.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.12.2015 |
| Размер файла | 15,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
Размещено на http://allbest.ru
Оглавление
1. Расчет налогов
2. Структура налоговых платежей
3. Налоговое бремя
4. Предложения по оптимизации налоговой нагрузки
Библиографический список
1. Расчет налогов
1. НДС:
НДС начисленный = (1589,8 + 23,5 + 159)*0,18 = 319,01
НДС к вычету: (57,8 + 12,2) - (57,8 + 12,2)/1,18 = 10,68
(107,9 + 113,6 + 117 + 15,4 + 58 + 17,2 + 3,5)*0,18 = 77,87
НДС к оплате = 319,01 - 10,68 - 77,87 = 230,46 тыс. руб. (гл. 21 НК РФ)
2. Налог на имущество:
(753,5 + 768,6 + 791,6 + 1431,6 - 396,6)/4*0,022 = 18,41 тыс. руб.
Авансовый платеж налога на имущество = 18,41*0,25 = 4,6 тыс. руб. (гл. 30 НК РФ)
3. Водный налог:
Установленный лимит:
230/4 = 57,5 тыс. куб. м.
Водный налог в пределах лимита:
57,5*150 = 8,6 тыс. руб.
Водный налог за пределами лимита:
(65 - 57,5)*750 = 5,63 тыс. руб.
И того водный налог:
8,6 + 5,63 = 14,23 тыс. руб. (гл. 25.2 НК РФ)
4. Земельный налог:
850*410,5*0,003 + 12500000/12*0,015 = 1046,78 + 15625 = 16,67 тыс. руб.
Авансовый платеж за земельный налог:
16,67*0,25 = 4,17 тыс. руб. (гл. 31 НК РФ)
5. Транспортный налог:
180*50 = 9000 руб.
260*85 = 22100 руб.
110*35 = 3850 руб.
150*40*3/12 = 1500 руб.
100*50*11/12 = 4583,3 руб.
Итого: 9000 + 22100 + 3850 + 1500 + 4583,3 = 41,03 тыс. руб.
Авансовый платеж за транспортный налог:
41,03*0,25 = 10,26 = тыс. руб. (гл. 28 НК РФ)
6. НДФЛ: (27,4 + 752 + 255)*0,13 = 134,47 тыс. руб. (гл. 23 НК РФ)
7. Страховые взносы: (27,4 + 752 + 255)*0,3 = 310,32 тыс. руб.
8. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев:
(27,4 + 752 + 255)*0,002 = 2,07 тыс. руб.
9. Налог на прибыль:
Доход = 1589,8 + 23,5 + 159 + 3,6 + 35,6 = 1811,5 тыс. руб.
Расход = 57,8 + 12,2 + 107,9 + 113,6 + 117 + 15,4 + 58 + 32,4 + 9,7 + 17,2 + 3,5 + 18,2 + 27,4 + 8,2 + 6 + 27,4 + 6,8 + 14,7 + 3,5 + 752 + 255 = 1663,9 тыс. руб.
Прибыль = 1811,5 - 1663,9 = 147,6 тыс. руб.
Налог на прибыль = 147,6*0,2 = 29,52 тыс. руб. (гл. 25 НК РФ)
2. Структура налоговых платежей
Таблица 2.1 - Структура налоговых платежей
|
Налог |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
|
|
НДС |
230,46 |
29,90 |
|
|
Налог на имущество |
4,6 |
0,60 |
|
|
Водный налог |
14,23 |
1,85 |
|
|
Земельный налог |
4,17 |
0,54 |
|
|
Транспортный налог |
41,03 |
5,32 |
|
|
НДФЛ |
134,47 |
17,44 |
|
|
Страховые взносы |
310,32 |
40,26 |
|
|
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев |
2,07 |
0,27 |
|
|
Налог на прибыль |
29,52 |
3,83 |
|
|
И того: |
770,87 |
100 |
3. Налоговое бремя
Методика Департамента налоговой политики Министерства финансов РФ: 770,87/1811,5*100% = 42,55%
Методика М. Литвина:
РИ = 1589,8 + 23,5 + 159 - (57,8 + 12,2)/1,18 - (107,9 + 113,6 + 117 + 15,4 + 58 + 17,2 + 3,5) + (753,5 + 768,6 + 791,6 + 1431,6 - 396,6)*0,25 + 65 + (850*410,5 + 12500000/12)*0,25 + (180 + 260 + 110 + 150 + 100)*0,25 + (27,4 + 752 + 255)*3 + 147,6 = 1772,3 - 59,32 - 432,6 + 837,18 + 65 + 347,6 + 200 + 3103,2 + 147,6 = 5980,96 тыс. руб.
770,87/5980,96 = 12,89%
4. Предложения по оптимизации налоговой нагрузки
1. Выполнение налоговых и прочих обязательств, недопущение просрочки дебиторской задолженности по хозяйственным операциям;
2. Совершенствование технологий организации бухгалтерского учета и отчетности, позволяющие оперативно получать объективную информацию для налогового планирования и контроля за осуществлением налоговой политики;
3. Оптимизация договорных отношений и выбор партнеров по бизнесу. С помощью выбора типа договора, партнера, условий сделки можно оптимизировать налогообложение хозяйственных операций, проводимых организацией (например, организации невыгодно работать с поставщиком, который не является плательщиком НДС).
налоговый прибыль платёж страхование
Библиографический список
1. Кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ
2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров ; изд.-торг. корпорация «Дашков и К». - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2010. - 227 с.
3. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2010. - 240 с.
4. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение : учебное пособие / B. Р. Захарьин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2011. - 320 с.
5. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М. : Юрайт, 2011. - 688 с.
6. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О.В.Скворцов, Н.О. Скворцова. - 8-е изд., испр. - М. : Издательский центр «Академия», 2010. - 224 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность и оформление налоговой политики предприятия, оценка эффективности стратегии и механизм влияния налоговой нагрузки на его финансовое состояние. Влияющие факторы на сумму НДС, налога на прибыль, налога на имущество предприятия, их оптимизация.
курсовая работа [245,4 K], добавлен 18.02.2010Момент определения налоговой базы по НДС. Основные тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, сроки уплаты взносов и предоставления отчетности. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
контрольная работа [72,8 K], добавлен 28.12.2015Оценка тяжести налогового бремени отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации. Основные показатели налоговой нагрузки. Особенность методики, предложенной Е.А. Кировой. Расчет отношения налоговой нагрузки и вновь созданной стоимости.
практическая работа [31,5 K], добавлен 09.08.2009Понятие, основные принципы и правовые основы налогового учета. Особенности налогового учета при определении налога на прибыль. Значение налога на прибыль. Алгоритм вычисления налоговой базы. Расчет налога на прибыль предприятия на примере ООО "Опт Юг".
курсовая работа [621,6 K], добавлен 09.01.2017Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС, налога на имущество предприятия и налога на прибыль. Методика расчетов единого социального налога. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
контрольная работа [57,4 K], добавлен 16.10.2010Выбор метода списания амортизационных отчислений. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества. Определение суммы авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода. Динамика прибыли до налогообложения.
контрольная работа [117,6 K], добавлен 23.10.2021Определение сущности, законодательного регулирования и целей удержания налогов на доходы физических лиц, единого социального, взносов на страхование обязательное пенсионное и от несчастных случаев на производстве. Условия наложения санкций и штрафов.
реферат [21,7 K], добавлен 25.08.2010Оптимизация налогообложения как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: сущность, принципы и методы. Бизнес-план оптовой торговли молочной продукции. Анализ процесса налогообложения и оценка налоговой нагрузки, направления и этапы ее снижения.
дипломная работа [124,5 K], добавлен 10.07.2015Распределение налогового бремени. Элементы налога и виды ставок. Анализ основных видов налога. Переложение налогового бремени. Оценка Российской налоговой политики. Роль в стабилизации экономики и финансов. Нестабильность налоговой политики.
реферат [82,9 K], добавлен 04.03.2003Разработка рекомендаций по совершенствованию оптимизации налогового бремени экономического субъекта. Оценка налоговой нагрузки в условиях современного законодательства Российской Федерации. Оценка влияния налога на финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [32,6 K], добавлен 28.04.2016Современные методики оптимизации налогового бремени. Проблемы анализа и оценки налогового бремени в современных условиях. Недостатки и преимущества применения упрощенной системы налогообложения ООО "Сфинкс". Порядок заполнения декларации по УСН.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 12.12.2010Понятие налогового администрирования, анализ зарубежного опыта. Методика исчисления и уплаты налога на прибыль. Планирование налога на прибыль организации как метода налогового администрирования. Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 07.08.2011Оценка воздействия изменения различных факторов на уровень налоговой нагрузки. Характеристика методики расчета налогового бремени хозяйствующего субъекта. Определение коэффициентов, отражающих материалоемкость, фондоемкость и трудоемкость производства.
практическая работа [39,9 K], добавлен 29.03.2012Расчет налога на прибыль и единого социального налога при обычном и специальном режимах налогообложения. Сравнение критериев для применения упрощенной системы налогообложения. Определение сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
контрольная работа [31,0 K], добавлен 20.10.2010Теоретические основы налога на прибыль. Понятие налогового планирования. Особенности планирования налога на прибыль. Анализ налоговых обязательств и налоговой нагрузки на примере ОАО "Агропродмаш". Разработка мероприятий по минимизации налога на прибыль.
курсовая работа [99,0 K], добавлен 07.12.2012Распределение налогового бремени. Элементы налога и виды ставок. Анализ основных видов налога, переложение налогового бремени, оценка Российской налоговой политики.
реферат [79,9 K], добавлен 04.03.2003Налог на прибыль, его роль в формировании доходов бюджетной системы. Формирование доходов и затрат для начисления налога на прибыль на примере ООО "НКТ". Совершенствование учета налога на прибыль путем сближения налогового и бухгалтерского учета.
дипломная работа [3,7 M], добавлен 06.06.2012Сущность и роль налога на прибыль организаций как традиционно бюджетобразующего налога, оценка его значения. Определение его налогоплательщиков, базы и порядок исчисления. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в каждом квартале года.
доклад [17,5 K], добавлен 25.09.2016Организация системы налогов и сборов в РФ и её реформирование. Структура, виды и динамика изменений налогов и сборов. Оптимизация налогового бремени в России. Понятие, расчёт и методы оптимизации налогового бремени. Налоговые риски и их характеристики.
курсовая работа [48,1 K], добавлен 04.02.2008Отчетные периоды уплаты платежей для различных видов налогов строительно-монтажной организации г. Челябинска. Расчет налога на добавленную стоимость, имущество, прибыль, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Определение налоговой базы.
курсовая работа [23,2 K], добавлен 17.11.2010
