Финансово-правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

Итак, порядок и организация наличного денежного обращения в Российской Федерации закрепляется в основном в подзаконных нормативных актах Центрального банка Российской Федерации. Ограничения использования наличной денежной массы для расчетов установлены исключительно для юридических лиц. Государственная денежно-кредитная политика не направлена на сокращение наличного денежного обращения за счет увеличения доли безналичных расчетов с участием физических лиц. Необходимо безотлагательно разработать специальную долгосрочную федеральную программу развития системы безналичных расчетов в секторе национальной экономики.

Главной задачей такой общефедеральной программы, должно стать ускоренное и сбалансированное развитие в Российской Федерации различных форм и видов безналичных расчетов населения при одновременном снижении доли расчетов наличными деньгами, пользующихся сейчас наибольшим распространением. Без принятия на федеральном уровне указанной программы проблематично ликвидировать серьезное отставание России от цивилизованных стран в области развития системы денежного обращения. В свою очередь, данная федеральная программа должна быть подкреплена необходимыми экономическими, правовыми и организационно-техническими мероприятиями. Для этого необходимо подвести под розничные безналичные расчеты более прочную правовую базу, разработать и принять законы:

- о безналичных расчетах физических и юридических лиц;

- о финансовых компаниях (домах);

- об электронной торговле (коммерции) и сделках, совершаемых при помощи электронных средств (электронных сделках);

- о предоставлении финансовых услуг в электронной форме и электронных переводах денежных средств. Целесообразно включить в действующий Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" юридическую норму, предусматривающую наделение Банка России правом устанавливать предельный размер одного платежа наличными деньгами, осуществляемого отдельными российскими гражданами и предпринимателями без образования юридического лица при денежных расчетах с третьими лицами за приобретаемые товары, выполненные работы и услуги производственно-технического и потребительского характера. Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в настоящее время Банк России определяет размер одного такого платежа лишь в отношении взаимных расчетов между юридическими лицами, проводимых ими с использованием наличных денег.

2.3 Финансово-правовое регулирование обращения наличных денег в Российской Федерации

Налично-денежное обращение, или наличный денежный оборот, представляет собой процесс движения денежных средств в наличной форме. Можно выделить ряд существенных характеристик налично-денежного обращения:

1) он является частью денежного оборота. Выступая в качестве одной из составных частей денежного оборота, наличное денежное обращение тесно связано с безналичным. Это проявляется в том, что, как уже упоминалось, денежные средства, находясь в постоянном движении, переходят из наличной в безналичную форму и наоборот;

2) тесно связан с банковской системой. Так, в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" организация денежного обращения возложена па Центральный банк Российской Федерации [3, п. 2 ст. 4]. В целях осуществления данной функции Центральный банк Российской Федерации уполномочен осуществлять эмиссию денежных средств, производить обмен ветхих и поврежденных банкнот, принимать решение о выпуске банкнот и монет нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монет старого образца, утверждать номиналы и образцы денежных знаков, а также осуществлять иные полномочия, предоставленные ему законодательством Российской Федерации. Роль Центрального банка в движении наличных денежных средств можно проследить по схеме 2.1.

3) предполагает неоднократность использования денежных знаков. Это свойство проявляется в том, что в ходе оборота наличных денежных средств банкноты и монеты, выступая в качестве средства обращения и платежа, физически перемещаются "из рук в руки". Следовательно, денежные знаки должны быть долговечными и защищенными от подделок;

4) осуществляется преимущественно в сфере частных доходов и расходов населения. Это свойство обусловлено стремлением государства минимизировать затраты, связанные с организацией денежного обращения, а также препятствовать сокрытию денежных средств от налогообложения. В связи с этим вводятся ограничения, связанные с оборотом наличных денег, которые распространяются в первую очередь на организации и индивидуальных предпринимателей;

5) подвергается нормативно-правовому регулированию со стороны государства.

Схема 2.1 «Движение наличных денег в Российской Федерации»

К основным принципам организации налично-денежного обращения относятся [15, с.18-39]:

1) принцип обязательного хранения наличных денежных средств юридических лиц в кредитных организациях. Государство обязало все учреждения, организации и предприятия, вне зависимости от организационно-правовой формы, хранить свои денежные средства в кредитных организациях. Этот принцип устанавливается в целях осуществления контроля за оборотом денежных средств, противодействия их отмыванию, а также обеспечения сохранности денег;

2) принцип преимущественной безналичности расчетов организаций по своим обязательствам, введение которого обусловливается стремлением государства ограничить расчеты с использованием наличных денежных средств;

3) принцип лимитности кассовых наличных денежных средств. Юридические лица могут иметь в своей кассе наличные деньги лишь в пределах установленных лимитов, т.е. определенного количества, необходимого для нормального функционирования организаций;

4) принцип обязательной сдачи в банк всей денежной наличности сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе;

5) принцип срочности сдачи денежной наличности в кредитные учреждения. Такие сроки устанавливаются нормативно и зависят от специфики работы предприятия, а также удаленности кредитных организаций. Конкретные сроки согласуются с учреждениями банков;

6) принцип сверхлимитности кассовых наличных денег, направляемых на оплату труда и иные социальные выплаты. Так, организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка;

7) принцип документированности денежных операций. Согласно этому принципу все денежные средства, поступающие в кассу и выплачиваемые из нее, подлежат обязательной документации. Оформление таких операций обычно производится путем составления приходных и расходных кассовых ордеров, в определенных случаях они могут быть оформлены другими документами;

8) принцип обеспечения сохранности наличных денежных средств, хранящихся в кассе. Каждая организация обязана иметь укрепленное помещение, специально выделяемое для кассы, а также проводить обучение своих работников; неподготовленные сотрудники не допускаются к работе с денежной наличностью;

9) принцип неограниченности расчетов населения. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в наличной форме без ограничений, что, однако, не означает бесконтрольности таких расчетов [2, ст. 861].

Таким образом, правовое регулирование наличного денежного обращения, основанное на всех вышеперечисленных принципах, направлено на ограничение расчетов наличными деньгами. Ограничительная направленность правового регулирования в данной сфере в первую очередь проявляется в установлении мер запретительного характера относительно расчетов наличными деньгами при осуществлении предпринимательской деятельности. Например, Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", предусматривает преимущественно безналичный расчет предприятий по своим обязательствам. Ведения кассовых операций все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках [6, п.5-7].

Банком России установлен предельный размер расчетов наличными деньгами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В соответствии с Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" предельный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 тыс. руб..

Еще одной ограничительной мерой в сфере наличного денежного оборота являются лимиты остатка наличных денег в кассе. Наличность, превышающая лимит, в обязательном порядке сдастся в обслуживающий данное предприятие банк для зачисления на счет. Лимиты устанавливаются банками ежегодно по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс могут быть пересмотрены.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. На каждом предприятии для кассы должно быть выделено специальное изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах или сейфах. Обеспечение сохранности денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и при сдаче в банк возлагается на руководителя организации.

2.4 Инфляция как одна из проблем дестабилизации денежного обращения в Российской Федерации, необходимость и пути борьбы с ней

Дестабилизация денежного обращения - это результат взаимодействия разнообразных факторов и потому борьба с ней не должна быть односторонне направлена на ту или иную их группу, а должна носить комплексный характер. Такой подход применительно к российским условиям предполагает учет специфики переходной экономики и общеэкономической ситуации в стране. Это означает, что мероприятия денежно-кредитной политики следует проводить в единстве с решением вопросов по созданию благоприятных условий для хозяйственного роста, без которого стабилизация денежного обращения не может быть прочной.

Сегодня одной из наиболее острых проблем развития современной экономики является инфляция, которая отрицательным образом влияет на многие стороны жизни общества. Существуют разные взгляды на причины и сущность инфляции, но преобладающими являются два направления: одно рассматривает инфляцию как макроэкономическое явление, вызванное нарушением пропорций между предложением экономических благ, потреблением и производством; второе - как исключительно денежное явление, возникшее из-за нарушения законов денежного обращения. Само же слово «инфляция» произошло от итальянского «inflation», что в переводе означает «вздутие».

Между тем инфляция является многосторонним и сложным явлением, причины которого кроются во взаимодействии факторов сферы денежного обращения и сферы производства. Внешне инфляция выглядит как обесценивание денежных средств вследствие их чрезмерной эмиссии (увеличения денежной массы), которое сопровождается ростом цен на все экономические блага. Однако это только одна из форм проявления инфляции, но вовсе не ее причина и глубинная сущность. Здесь нужно четко понимать, что далеко не каждое повышение цен является показателем инфляции, ведь цены могут повышаться под влиянием сезонных и циклических колебаний производства, в результате ухудшения условий добычи сырья, улучшения качества выпускаемой продукции и т.д. Все эти процессы являются не инфляционными, а периодическими, отражающими естественное изменение цен на отдельные блага.

Существуют разные виды инфляции, которые разделяются по нескольким критериям. В случаях, когда критерием выступает форма проявления, выделяют следующие виды инфляции:

- скрытая (подавленная) инфляция - наблюдается в случаях, когда государство принимает определенные меры по сдерживанию доходов населения с одной стороны, и цен на экономические блага - с другой.

- явная (открытая) инфляция - никем не сдерживается и развивается свободно.

Если же критерием выступает темп (уровень) инфляции, то можно выделить такие виды инфляции:

- умеренная или ползучая инфляция - развивается постепенно, в среднем составляет 3-5% в год, не превышает порога 10% в год.

- галопирующая инфляция - цены растут быстро, повышаясь за год на 10-100%. При этом сокращается товарооборот, происходит спад производства, снижаются инвестиции и наблюдается отток капитала из сферы производства в сферу обращения, другими словами происходит разбалансировка экономического равновесия.

- гиперинфляция - за год цены увеличиваются более, чем на 100%. Этот вид инфляции означает глубокий социальный и экономический кризис в стране.

К прочим видам инфляции можно отнести:

- несбалансированная инфляция - цены на разные товарные группы изменяются по-разному.

- сбалансированная инфляция - цены на разные товарные группы не изменяются относительно друг друга, то есть повышаются одновременно и пропорционально.

- неожидаемая инфляция - инфляция с внезапными скачками цен, которые обусловлены влиянием инфляционных ожиданий спроса товаропроизводителей на средства производства и сырье, а населения - на потребительские товары.

- ожидаемая инфляция - постепенная, умеренная инфляция, которая подвергается прогнозу на определенный период. Нередко такая инфляция является результатом антиинфляционных действий со стороны государства.

- импортируемая инфляция - развивается под действием факторов, имеющих внешнеэкономическую природу (повышение цен на импортные товары, избыточный приток в страну иностранной валюты).

- стагфляция - этот вид инфляции сопровождается ростом уровня безработицы и цен, и одновременно стагнацией производства.

Инфляция негативным образом отражается на экономической жизни страны: разрушаются хозяйственные связи, дезорганизуется инвестиционный процесс, усиливаются диспропорции и хаос в экономике. Более того, капиталы из сферы производства переливаются в сферу обращения, главным образом в спекулятивные коммерческие структуры, где они приносят огромные прибыли, или перемещаются за рубеж в поисках еще большей прибыли. В период инфляции в стране всегда процветают коррупция, теневая экономика и спекуляция.

Инфляция нарушает нормальную работу кредитно-денежной системы. Деньги обесцениваются, а это подрывает стимул к их накоплению и порождает «бегство от денег», когда население и предприниматели стараются не хранить денежные сбережения, а вкладывают их в недвижимость и материальные ценности. Вследствие инфляционных факторов кредиторам становится невыгодно предоставлять долгосрочные кредиты и получать долги в обесцененных деньгах.

Инфляция заставляет свернуть до минимума все товаро-денежные отношения, зато расширяет возможность заключения бартерных сделок. Это приводит к тому, что деньги начинают терять свои экономические функции, а хозяйственные отношения откатываются назад - к случайной или простой форме стоимости.

Инфляция оказывает отрицательное влияние и на международные валютно-кредитные и экономические отношения страны, подрывая ее конкурентоспособность. В итоге резко понижается экспорт отечественных товаров и увеличивается приток импортных товаров, так как товары отечественного производства продаются на внутреннем рынке по слишком высоким ценам. Инфляция существенно сдерживает приток капитала из-за рубежа, а также снижает рыночный и официальный курсы национальной валюты вследствие ее обесценивания.

С точки зрения социальных последствий инфляция существенно снижает жизненный уровень населения, особенно это касается тех слоев, которые имеют постоянный, небольшой доход, так как темпы роста цен на услуги и товары всегда опережают темпы роста доходов. Кроме того, инфляция обесценивает те денежные сбережения, которые находятся в страховых полисах, банках, ежегодных рентах и других активах с фиксированной стоимостью. Также инфляция подрывает эффективную трудовую деятельность населения, увеличивает безработицу и социальное напряжение в обществе.

Таблица 2.1 Инфляция (по состоянию на 01.12.2014г.)

Ниже представлена таблица месячной и годовой инфляции России с 1991 года по настоящее время, выраженной в % относительно предыдущего периода. Инфляция рассчитывается на основе индексов потребительских цен, публикуемых Федеральной службой государственной статистики.

	Янв	Фев	Мар	Апр	Май	Июн	Июл	Авг	Сен	Окт	Ноя	Дек	Год
2014	0,59	0,70	1,02	0,90	0,90	0,62	0,49	0,24	0,65	0,82	1,28		8,52
2013	0,97	0,56	0,34	0,51	0,66	0,42	0,82	0,14	0,21	0,57	0,56	0,51	6,45
2012	0,50	0,37	0,58	0,31	0,52	0,89	1,23	0,10	0,55	0,46	0,34	0,54	6,58
2011	2,37	0,78	0,62	0,43	0,48	0,23	-0,01	-0,24	-0,04	0,48	0,42	0,44	6,10
2010	1,64	0,86	0,63	0,29	0,50	0,39	0,36	0,55	0,84	0,50	0,81	1,08	8,78
2009	2,37	1,65	1,31	0,69	0,57	0,60	0,63	0,00	-0,03	0,00	0,29	0,41	8,80

Методы борьбы с инфляцией могут быть прямые и косвенные. Чаще всего проявляется следующая закономерность: чем кризиснее ситуация, тем насущнее прямые методы воздействия правительства и центрального банка на экономику и денежную массу, как ее составляющую.

Косвенные методы включают регулирование:

- общей массы денег через управление «печатным станком»;

- процентных ставок коммерческих банков через управление Центробанком;

- обязательных денежных резервов коммерческих банков;

- операций центрального банка на открытом рынке ценных бумаг.

Косвенные методы не могут работать в нашей экономике на полную мощность по причине ее недостаточной «рыночности». Полноценный рынок ценных бумаг, в том числе рынок государственных обязательств у нас недостаточно развит, и, соответственно, Центральный банк не может воздействовать на денежную массу через куплю-продажу ценных бумаг.

Прямое влияние изменения покупательной способности денежной единицы включает в себя такие методы, как:

- прямое и непосредственное регулирование кредитов и их распределение государством;

- государственное регулирование цен;

- государственное регулирование пределов заработной платы;

- государственное регулирование внешней торговли и операций с иностранным капиталом;

- государственное регулирование валютного курса.

Практика прямого регулирования денежной массы широко распространена на Западе. США в 60-70х годах неоднократно замораживали цены на многие товары. Полтора десятилетия после Второй мировой войны понадобилось странам Западной Европы для начала либерализации цен, да и то неполной. Франция полностью либерализовала цены на внутреннем рынке лишь в 1986 году. Ф.Рузвельт выводил США из глубочайшего кризиса 30-х путем жесточайшего государственного регулирования экономики. В большинстве стран существовали специальные законы, ограничивающие доходы от торгового посредничества.

Сегодня в мировой практике с целью сдерживания и предотвращения процесса инфляции вводятся в действие специальные антиинфляционные программы. Они представляют собой комплекс мероприятий в сфере экономики, финансов, денежного обращения, кредита, заработной платы, занятости, международных валютно-кредитных отношений.

Известно, что существует несколько мер регулирования инфляции. К ним относятся бюджетные, налоговые, денежно-кредитные и валютные меры регулирования цен, зарплаты и т.д.

Так, например:

а) для преодоления бюджетного дефицита сокращаются расходы госбюджета;

б) для ограничения денежной массы повышается налогообложение, обычно в форме косвенных налогов;

в) денежно-кредитная политика используется для ограничения банковских кредитов, повышения учетной ставки центрального банка: регулируется процент ставки по пассивным и активным операциям, осуществляется контроль над ресурсами банков и т.д.

г) для регулирования цен блокируются цены на отдельные товары.

При посредничестве государства используют так называемую «политику доходов» - согласование и увязка темпов роста зарплаты и цен. Но самой последней и действенной мерой в борьбе с инфляцией является проведение денежной реформы в стране.

По методам проведения все денежные реформы делятся на три типа:

1. Конфискация и обмен денег по дефляционному курсу с целью резкого уменьшения массы бумажных денег;

2. Временное (полное или частичное) замораживание банковских счетов (вкладов) населения и предпринимателей;

3. Сочетание первого и второго методов. Например, Западная Германия.

Это все можно отнести к методам шоковой терапии, т.е. свободное ценообразование. Эффективность этих методов зависит от того, насколько далека экономика той или иной страны от рынка, т.е. ее подготовленность и рыночные структуры. Возникающий рост цен стимулирует производство товаров и услуг. Но при чрезмерно разрушенных рыночных структурах рост цен не ведет к положительным результатам, а принимает характер длительной гиперинфляции.

Причины инфляции в 2015 году:

- повышение акцизов на автомобильное горючее.

- снижение курса национальной валюты.

- рост инфляционных ожиданий из-за ослабления рубля.

- кризис на Украине.

- санкции ЕС и США

- введение продуктового эмбарго для США, ЕС, Канады

Основными факторами, влияющими на инфляцию в 2015 году остаются девальвация, санкции и контрсанкции. Из 16.7% - 10%-11% составляет вклад этих факторов.

Пути совершенствования антиинфляционной политики Российской Федерации:

- ограничение роста тарифов на услуги ЖКХ величиной инфляции за прошедший год (предполагается действие программы до 2018 года).

- ограничение роста цен на газ и электроэнергию для промышленности.

- создание запасов на товары и продукты сезонного спроса (в частности, зерно, дизельное топливо и др.)

- ужесточение денежно-кредитной политики (сокращение денежной массы за счет роста процентных ставок. В этом случае дорогие кредиты становятся недоступными).

В 2015 году на основе новых методических указаний по расчету регулируемых тарифов планируется фиксировать стоимость воды на 3 и 5 лет.

Создание специального механизма с участием Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов, который повысит согласованность действий монетарных властей.

Замена механизма курсовой политики (отмена интервала допустимых значений стоимости бивалютной корзины) на механизм регулирования через валютный рынок (Центральный банк будет выходить на валютный рынок в любой момент в объемах, которые необходимы, чтобы сбить ажиотажный, спекулятивный спрос).



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя исследование по теме: «Финансово-правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации», можно сделать следующие выводы.

В первой главе была рассмотрена теоритическая основа денежного обращения Российской Федерации, а так же его особенности и значимость для нормального функционирования всех сфер экономики страны. Изученные теоритические материалы позволяют сделать вывод о том, что организация и функционирование денежной системы относится к числу факторов первоочередного значения для экономики страны и жизнеобеспечения государства в целом. Денежная система государства отражает состояние его экономики.

В общем виде денежное обращение представляет собой движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее оборот общественного продукта, а также нетоварные платежи и расходы. В настоящее время создана денежная система, включающая официальную денежную единицу (банкноты Банка России, а также металлическую монету); эмиссию наличных денег; организацию наличного денежного обращения.

Во второй главе было рассмотрено финансово-правовое регулирование наличного и безналичного денежного обращения в Российской Федерации. Так же были рассмотрены особенности и инструменты финансово-правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации. На основании изложенных данных можно сделать вывод, что непосредственное правовое регулирование денежной системы осуществляется нормами финансового права, которые определяют статус денежной системы РФ, устанавливают признаки платежеспособности денежных знаков, регулируют порядок обращения наличных денег, основы организации и формы расчетов и т. п. Именно посредством финансово-правового регулирования обеспечивается действенное функционирование денежной системы.

На первоначальном этапе удалось полностью раскрыть базовые понятия, термины, связанные с денежной системой страны. На основе полученного материала было определено, что денежное обращение страны должно находиться в сбалансированном состоянии, но под влиянием определенных факторов может возникнуть дисбаланс. Одной из проблем социально-экономической дестабилизации денежного обращения является инфляция.

Инфляция негативным образом отражается на экономической жизни страны: разрушаются хозяйственные связи, дезорганизуется инвестиционный процесс, усиливаются диспропорции и хаос в экономике. Инфляция нарушает нормальную работу кредитно-денежной системы. Инфляция оказывает отрицательное влияние и на международные валютно-кредитные и экономические отношения страны, подрывая ее конкурентоспособность. Подводя итог, можно уверенно сказать, что инфляция представляет собой тяжелую болезнь экономики, которая всегда имеет глубокие социальные и экономические последствия. Инфляция является многосторонним и сложным явлением, причины которого кроются во взаимодействии факторов сферы денежного обращения и его финансово-правового регулирования.

Исходя из проведенного исследования, можно сделать основной вывод в том, что финансово-правовое регулирование денежного обращения играет важнейшую роль в стабилизации денежного обращения страны. Основными целями финансово-правового регулирования денежной системы РФ являются разработка и нормативно-правовое закрепление системы мер, обеспечивающих экономический рост, сдерживание инфляции, обеспечение занятости населения и выравнивание платежного, баланса, смягчение структурных хозяйственных диспропорций в условиях рыночной экономики. Именно нормы финансового права детально регламентируют организацию денежной системы РФ. Кроме того, посредством финансово-правовых норм о признаках платежеспособности денежных знаков, об обеспечении порядка обращения наличных денег, основ организации расчетов, определения порядка ведения кассовых операций и т.п. достигается ее эффективное функционирование, что может быть использовано и применено на практике.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

обращение денежный инфляция

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ, Москва, 2014.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.12.2014), Москва, 2014.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Собрание законодательства Российской Федерации N2, Москва, 2015 г.

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015), Собрание законодательства Российской Федерации N 10, Москва, 2015 г.

5. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 29.04.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2014), Собрание законодательства Российской Федерации N 36, Москва, 2014 г.

6. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», Собрание законодательства Российской Федерации N2, Москва, 2015 г.

7. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", Собрание законодательства Российской Федерации N 36, Москва, 2014 г.

8. Адам Смит, «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.), Москва, 1997г.

9. Маркс К. Сочинения Т. 23. - Москва, 1960. (Новое издание: Москва, 2003)

10. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Изд.2. Т.13. (1959 г.), Москва, 2001г.

11. Портной М.А. Деньги: их виды и функции Москва,2004.

12. Портной М.А. Платежные отношения - скрытый узел межимпериалистических противоречий (1987), Москва, 2003г.

13. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. Под редакцией А.П.Ковалева-Феникс, Ростов-на-Дону, 2013г.

14. Финансовое право: Учебник. Отв. ред. Н.И. Химичева. - 6-е изд., перераб. и доп. -Юристъ, Москва, 2012г.

15. Финансовое право. Учебник. Вострикова Л.Г. Юстинформ, Санкт-Петербург, 2013г.

16. Семенов О. С. Организация налично-денежного обращения// Экономист. - 2013.

17. Спицин С. Ф. Совершенствование исполнения денежно-кредитной политики / С. Ф. Спицин // ЭКО. - 2013.

Размещено на Allbest.ru

...