Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях
Выявление показателей ликвидности предприятия. Анализ структуры активов и пассивов баланса. Определение типа финансового состояния предприятия, недостатка собственного капитала. Причины влияния отрицательных факторов на финансовое состояние предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.02.2016 |
| Размер файла | 19,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание
На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.
|
Наименование статьи баланса |
На начало |
На конец |
|
|
Данные отчетного периода |
|||
|
Остаточная стоимость основных средств |
187,5 |
205,6 |
|
|
Сырье и материалы |
519,8 |
457,5 |
|
|
Издержки обращения |
218,7 |
245,6 |
|
|
Товарные запасы |
1429,8 |
1735,4 |
|
|
Дебиторская задолженность срочная |
268,5 |
305,2 |
|
|
Просроченная |
127,5 |
168,9 |
|
|
Сомнительная |
85,9 |
103,6 |
|
|
Денежные средства |
106,1 |
52,4 |
|
|
Итого по 2 разделу |
2756,3 |
3068,6 |
|
|
Валюта баланса |
2943,8 |
3274,2 |
|
|
Совместный капитал |
348,9 |
425,8 |
|
|
Кредиторская задолженность |
2552,5 |
2808,7 |
|
|
Задолженность поставщика |
2325,9 |
2553,4 |
|
|
по оплате труда |
87,6 |
102,7 |
|
|
расчетом с бюджетом |
28,7 |
42,6 |
|
|
По внебюджетным платежам |
24,9 |
32,1 |
|
|
Прочие кредиты |
85,4 |
77,9 |
|
|
Резерв предстоящих расходов |
42,4 |
39,7 |
|
|
Итого по 5 разделу |
2594,9 |
2848,4 |
|
|
Валюта баланса |
2943,8 |
3274,2 |
|
|
Задолженность по НДФЛ |
4,5 |
4,9 |
I. Проведение горизонтального анализа в абсолютном и относительном отношениях по следующим статьям баланса в форме таблицы
|
Наименование статей баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное откл. (+;-) |
Относительное откл. в % |
|
|
Сырье и материалы |
519,8 |
457,5 |
-62,3 |
-11,98 |
|
|
Издержки обращения |
218,7 |
245,6 |
26,9 |
12,3 |
|
|
Остатки НЗП |
|||||
|
Товарные запасы |
1429,8 |
1735,4 |
305,6 |
21,37 |
|
|
Срочная дебиторская задолженность |
268,5 |
305,2 |
36,7 |
13,67 |
|
|
Просроченная дебиторская задолженность |
127,5 |
168,9 |
41,4 |
32,47 |
|
|
Сомнительная дебиторская задолженность |
85,9 |
103,6 |
17,7 |
20,61 |
|
|
Ценные бумаги |
|||||
|
Денежные средства |
106,1 |
52,4 |
-53,7 |
-50,61 |
|
|
Собственные средства |
348,9 |
425,8 |
76,9 |
22,04 |
|
|
Задолженность поставщикам |
2325,9 |
2553,4 |
227,5 |
9,79 |
|
|
Задолженность по оплате труда |
87,6 |
102,7 |
15,1 |
17,24 |
|
|
Задолженность по внебюджетным платежам |
24,9 |
32,1 |
7,2 |
28,92 |
|
|
Задолженность перед бюджетом |
28,7 |
42,6 |
13,9 |
48,43 |
|
|
Прочие кредиторы |
85,4 |
77,9 |
-7,5 |
-8,78 |
1. По таблице определить положительные и отрицательные факторы, влияющие на финансовое положение предприятия:
|
Положительно |
Отрицательно |
|
|
Сырье и материалы |
Издержки обращения |
|
|
Собственный капитал |
Товарные запасы |
|
|
Прочие кредиторы |
Срочная дебиторская задолженность |
|
|
Просроченная дебиторская задолженность |
||
|
Сомнительная дебиторская задолженность |
||
|
Денежные средства |
||
|
Задолженность поставщикам |
||
|
Задолженность по оплате труда |
||
|
Задолженность перед бюджетом |
II. Определить четыре показателя ликвидности
|
Показатели ликвидности |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
|
|
Показатель автономии |
0,12 |
0,13 |
0,01 |
|
|
Показатель абсолютной ликвидности |
0,88 |
0,35 |
-0,53 |
|
|
Показатель критической ликвидности |
0,78 |
0,82 |
0,04 |
|
|
Показатель текущей ликвидности или показатель текущего покрытия |
1,07 |
1,08 |
0,01 |
1. Показатель автономии - отношение III раздела баланса к валюте баланса;
На начало года
На конец года - за счет увеличения собственного капитала на конец года.
Оптимальное значение показателя более 0,25.
Расчетный показатель ниже рекомендуемого значения.
2. Показатель абсолютной ликвидности - отношение устойчивых активов к сумме устойчивых пассивов:
На начало года
На конец года - показатель снизился на конец года на 0,53 (0,88 - 0,35 = 0,53). За счет снижения денежных средств и увеличения срочных обязательств предприятия.
Оптимальное значение показателя -0,5.
На начало года значение было выше рекомендуемого на 0,38 (0,88 - 0,5 = 0,38).
3. Показатель критической ликвидности: это отношение суммы срочной дебиторской задолженности, товарных запасов и устойчивых активов к кредиторской задолженности поставщикам.
На начало года
На конец года
Оптимальное значение показателя -1.
Значение показателя на конец года увеличится на 0,04 (0,82 - 0,78 = 0,04) за счет увеличения товарных запасов, срочной дебиторской задолженности.
4. Показатель текущей ликвидности: отношение II раздела к V разделу баланса.
На начало года
На конец года
Рекомендуемое значение -2.
Небольшое увеличение показателя на конец года на 0,01 (1,08 - 1,07 = 0,01) и составит 1,08.
III. Тип финансового состояния предприятия по большой системе рейтинговой оценки
Показатель автономии - 10 баллов.
Показатель абсолютной ликвидности - 15-20 баллов.
Показатель критической ликвидности - 15 баллов.
Показатель текущей ликвидности - 10 баллов.
Вывод: предприятие испытывает временные финансовые трудности (46-60 баллов).
IV. Определение недостатка собственного капитала
Оптимальное значение -0,25.
Валюта баланса на начало года 25% = 2943,8 25% = 736 - собственный капитал на начало года.
736 - 348,9 = 387,1 - недостаток собственного капитала на начало года.
Валюта баланса на конец года 25% = 3274,2 25% = 819 - собственный капитал на конец года.
819 - 425,8 = 393,2 - недостаток собственного капитала на конец года.
V. Анализ структуры активов баланса в виде таблицы
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
|
|
Быстрореализуемые активы (денежные средства и ценные бумаги) |
106,1 |
52,4 |
-53,7 |
|
|
Активы средней степени ликвидности (срочная дебиторская задолженность и товарные запасы) |
1698,3 |
2040,6 |
342,3 |
|
|
Медленнореализуемые активы (сырье, издержки, НЗП и ОС) |
926,0 |
908,7 |
-17,3 |
|
|
Труднореализуемые активы (просроченная и сомнительная дебиторская задолженность) |
213,4 |
272,5 |
59,1 |
1- показатель - отрицательный фактор.
2- показатель - положительный фактор.
3- показатель - положительный фактор.
4- показатель - отрицательный фактор.
Увеличение 1 и 2 группы - это положительный фактор, увеличение 3 и 4 группы отрицательный.
Уменьшение показателя 1-ой группы вызвано снижением денежных средств на конец года.
Снижение показателя 3-й группы вызвано снижением сырья и материалов на конец года.
VI. Анализ структуры пассивов в виде таблицы
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
|
|
Устойчивые пассивы |
120,6 |
150,2 |
29,6 |
|
|
Задолженность поставщикам и прочие кредиторы |
2411,3 |
2631,3 |
220,0 |
|
|
Краткосрочные кредиты |
||||
|
Долгосрочные кредиты |
28,5 + 4,5 + 87,6 = 120,6
42,6 + 4,9 + 102,7 = 150,2
2325,9 + 85,4 = 2411,3
2553,4 + 77,9 = 2631,3
При анализе этих данных определяется удельный вес задолженности поставщикам в валюте баланса.
VII. Выявляется наличие картотеки № 2 и задержки в оплате труда (на основании задания № 1,6)
Задолженность поставщикам увеличилась на 9,79% или удельный вес задолженности поставщикам составляет 79% валюты баланса - это означает наличие картотеки № 2 по товарным платежам.
Задолженность перед бюджетом увеличилась на 47,44% - это говорит о наличии картотеки № 2 по расчету с бюджетом.
Задолженность по оплате труда отчетный период возросла на 17,24% - это говорит о задержке по оплате труда.
VIII. Определение причин влияния отрицательных факторов на финансовое состояние предприятия
Рост просроченной и сомнительной задолженности на 32,47% и 20,61%.
Недостаток собственного капитала увеличился на конец года на 6,1 тыс. руб. (393,2 - 387,1 = 6,1)
Наличие сверхнормативных запасов ТМЦ:
Считается оптимальным или запасы ТМЦ должны составлять не более 50% валюты баланса:
По задаче:
519,8 + 218,7 + 1429,8 = 2168,3 - запасы ТМЦ на начало года
ТМЦ составляют на начало года - 73,66% валюты баланса
ТМЦ составляют на конец года - 74,48% валюты баланса
457,5 + 245,6 + 1735,4 = 2438,5 - запасы ТМЦ на конец года.
ликвидность баланс капитал финансовый
Вывод
На основании данных баланса выявлены следующие показатели ликвидности: показатель автономии ниже рекомендуемого значения; показатель абсолютной ликвидности на начало года выше рекомендуемого значения; показатели критической и текущей ликвидности ниже рекомендуемых значений. Предприятие испытывает временные финансовые трудности.
Список литературы
1. Вахрин П.И. «Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях» М., ИЦК «Маркетинг», 2001 г.
2. Грачев А.В. «Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия», М., «Финансы и статистики», 2002 г.
3. Ковалев В.В. «Финансовый анализ», М., «Финансы и статистика», 2002 г.
4. Любушин Н.П. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М., Юнити, 2001 г.
5. Селезнева Н.Н. «Финансовый анализ», М., ЮНИТИ, 2002 г.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса. Источники собственного, заемного капитала, их состояние и движение. Оценка кредитоспособности и вероятности банкротства. Проблемы финансового состояния предприятия, рекомендации по его улучшению.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 22.12.2014Анализ экономического роста и финансового состояния компании. Оценка динамики состава и структуры активов, собственного и заемного капитала, платежеспособности и ликвидности активов баланса. Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженностей.
курсовая работа [52,8 K], добавлен 13.04.2015Оценка финансового состояния на основе изучения активов и пассивов баланса предприятия. Анализ коэффициента износа основных средств, фондоотдачи, структуры, динамики величины и использования собственного капитала, текущих и долгосрочных обязательств.
курсовая работа [214,4 K], добавлен 19.03.2015Структурный анализ активов и пассивов аналитического баланса-нетто за отчётный период. Анализ структуры имущества и его источников, капитала и резервов предприятия. Исследование показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [140,6 K], добавлен 14.12.2011Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Оценка финансового состояния предприятия: анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности баланса, оборачиваемости оборотных активов.
курсовая работа [90,0 K], добавлен 08.06.2010Рассмотрение финансового состояния предприятия с позиции кредитной организации. Роль и место финансового анализа в рыночной экономике. Рейтинговая оценка финансового состояния. Анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости, ликвидности баланса.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 07.01.2014Направления анализа финансового состояния. Организационно-экономическая характеристика предприятия, структурный анализ активов и пассивов. Оценка безубыточности производства, платежеспособности и ликвидности баланса предприятия, его деловой активности.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 16.06.2011Главная цель финансовой деятельности предприятия ОАО "Племзавод имени Свердлова". Особенности наращивания собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Анализ ликвидности баланса, структуры баланса и платежеспособности предприятия.
контрольная работа [60,1 K], добавлен 07.04.2011Общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Специфика ликвидности баланса, его значение. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия и его неплатежеспособности.
контрольная работа [103,0 K], добавлен 21.01.2011Динамика, состав и структура активов. Источники собственного и заемного капитала, их состояние и движение. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса. Оценка вероятности банкротства предприятия, рекомендации по его улучшению.
курсовая работа [2,7 M], добавлен 14.02.2015Финансовое состояние предприятия, его анализ: равновесие активов и пассивов, платежеспособность, финансовая устойчивость, состояние капитала и способность к самофинансированию; пути повышения эффективности. Методы диагностики вероятности банкротства.
курсовая работа [170,9 K], добавлен 30.11.2010Анализ абсолютных показателей, состава и структуры активов и пассивов баланса. Сопоставление темпов роста прибыли, выручки и активов. Производственно-финансовый леверидж. Анализ относительных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [176,5 K], добавлен 13.11.2012Финансовое состояние как важнейшая характеристика деловой активности и надежности предприятия. Анализ состава и структуры актива и структуры пассива баланса. Отчет о прибылях и убытках. Доходы от видов деятельности. Показатели ликвидности предприятия.
реферат [567,9 K], добавлен 24.01.2009Проведение анализа баланса и финансовых результатов предприятия, выявление приоритетов в развитии активов и капитала. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности. Определение длительности финансового цикла, эффективности работы предприятия.
курсовая работа [118,3 K], добавлен 23.07.2009Экономическое положение ОАО "Ростелеком" на макро- и микроуровне, анализ финансового состояния предприятия. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов организации. Оценка финансовой устойчивости, структуры капитала и ликвидности баланса.
курсовая работа [86,3 K], добавлен 16.11.2013Основные показатели финансового состояния предприятия. Анализ показателей рентабельности. Показатели ликвидности и структуры капитала. Анализ финансово-экономического состояния АО "Транстелеком". Анализ финансового состояния по данным структуры баланса.
курсовая работа [349,3 K], добавлен 08.07.2015Система показателей анализа финансового состояния предприятия. Объемы и структура производства ООО "Контур", состав активов и пассивов, анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Оценка вероятности банкротства, антикризисные мероприятия.
курсовая работа [101,5 K], добавлен 04.10.2010Анализ организационной структуры, экономических показателей, состояния денежных средств, структуры активов и пассивов, платежеспособности и ликвидности предприятия. Разработка стратегии укрепления его финансового состояния и определение ее эффективности.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 08.04.2015Сущность финансового состояния предприятия: показатели, оценка, значение. Анализ финансовых процессов ООО "Март", конечные производственно-хозяйственные результаты деятельности. Соотношение собственного и заемного капитала, анализ ликвидности баланса.
контрольная работа [99,1 K], добавлен 27.06.2012Актив баланса как сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Анализ направлений использования финансовых ресурсов. Особенности и характеристики пассива баланса. Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО "Крыммебель".
контрольная работа [348,2 K], добавлен 24.02.2010
