Финансы железных дорог

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ФИНАНСЫ ЖЕЛЕЗНЫХ ДОРОГ



Вариант №6

Согласно методических указаний, результаты хозяйственной деятельности представлены за один квартал. Бюджеты разрабатываются на плановый квартал согласно данных варианта №6, а сравнение осуществляется с данными предыдущего периода, т.е. варианта №5.

Исходные данные приведены в таблице 1.

Таблица 1. Исходные данные

Показатели	Варианты
	5	6
1. Грузооборот тарифный млн. т км	15900	16300
2. Эксплуатационный грузооборот, млн. т км	16200	16550
3. Грузооборот брутто, млн т км бр	31500	32050
4. Пассажирооборот в пригородном сообщении, млн. пас-км	140	160
5. Доходная ставка за перевозки грузов, руб./10 т-км	3,00	3,20
6. Доходная ставка за перевозку в пригородном сообщении, руб./10 пас-км	1,41	1,37
7. Выручка, начислена по прочим продажам, млн. руб.	485	490
8. Численность работников, занятых на перевозках, чел.	28200	29000
9.Среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.	42600	42000
10. Амортизационные отчисления в составе затрат на перевозку, млн. руб.	815	845
11. Цена топлива для тяги поездов, руб./т	7670	7520
12. Цена электроэнергии для тяги поездов, коп/квт-ч	360	348
13. Затраты на материалы для перевозок, млн. руб.	1300	1330
14Затраты на топливо на прочие нужды, млн. руб.	74	72
15. Затраты на электроэнергию на прочие нужды, млн. руб.	50	46
16. Прочие материальные затраты на перевозку, млн. руб.	224	220
17. Прочие затраты на перевозку, млн. руб.	17	11
18. Затраты на прочие продажи, млн. руб.	350	362
19. Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн. руб.	96	92
20. Остаток денежных средств на начало периода, млн. руб.	138	129
21. Расходы по инвестиционной деятельности, млн. руб.	480,0	520,0



Разработка бюджета продаж железной дороги

Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а так же выручки, полученной по прочим выдам деятельности.

Д= Дгр+Дпас+Дпроч,

где Дгр - выручка, полученная за перевозку грузов;

Дпас - выручка, полученная за перевозку пассажиров;

Дпроч. - выручка по прочим видам деятельности

Где: dгр - доходная ставка за перевозку грузов, руб. /10т.км.

PLгр-тарифный грузооборот, т км.

Где: - доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб /10 пас-км;

- пассажирооборот в пригородном сообщении, пасс-км;

Выручка от прочих видов деятельности принимается по таблице №1.

Рассчитаем выручку для 6 варианта:

Рассчитаем выручку для 5 варианта:

млн.руб

Определим приведенную продукцию, как сумму эксплуатационного грузооборота и пассажирооборота:

Таблица 2. Результаты расчётов сводим в таблицу.

№ п/п	Показатель	Ед.изм.	Отчётный период	Плановый период	%
1	Приведенная продукция	Млн.прив.т.км.	16040	16710	104,2
2	Грузооб. Тарифный	Млн. т км	15900	16300	102,5
3	Пассажирооборот	Млн. пас-км	140	160	114
4	Выручка от всех продаж	Млн. руб	5274,74	5727,92	108,6
5	Выручка по перевозкам, в том числе:	Млн. руб	4789,74	5237,92	109,4
6	Грузовые перевозки:	Млн. руб	4770	5216	109,4
7	Пассажирские перевозки:	Млн. руб	19,74	21,92	111
8	Выручка по прочим продажам	Млн. руб	485	490	101

Вывод: В плановом периоде предусмотрено увеличение всех экономических показателей - приведенной продукции, грузооборота, пассажирооборота, выручки от перевозок. Процент увеличения показателей приведен в табл.2. бюджет железный дорога доход

Бюджет затрат железной дороги

Общая сумма затрат железной дороги определяется по формуле:

где: Р пер. - затраты на перевозку, млн. руб.

Рпр. - затраты на прочие продажи, млн. руб.;

Ртд - затраты на производство продукции для текущей деятельности, млн. руб.

Используем метод расчёта по экономическим элементам.

Определим расходы по заработной плате за формулой:

Где: Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;

Сср. - среднемесячная зарплата на перевозках, руб.

Так как в работе планирование осуществляется на квартал, годовую зарплату необходимо поделить на число кварталов, т.е. 4.

Отчисления на социальные нужды - 30,4%

Затраты на топливо для тяги поездов определим по формуле:

Где:

Цт - цена топлива, 7520 руб/т- для варианта 6;

7670 руб/т- для варианта 5.

Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяем по формуле:

Где: - удельный расход электроэнергии на тягу поездов, 402 кВч /10 тыс. ткм брутто;

- цена электроэнергии, коп/ кВт-ч;

Вариант 6=3,48 руб /кВ-ч;

Вариант 5=3,60 руб /кВ-ч.

В работе необходимо затраты на прочие продажи рассчитать в разрезе элементов затрат:

-амортизационные отчисления - 18%;

-расходы на оплату труда - 35%;

-отчисления на социальные нужды- 10%;

-материальные затраты-36%; ( в том числе материалы - 37%; топливо -10%; электроэнергия - 24%; прочие материальные затраты - 29%);

-прочие затраты - 1% (Сумма = 100%).

В методичке опечатка - приведены прочие затраты - 3%, тогда сумма будет 102%. Поэтому принято в расчётах прочие затраты, как остаток - 1%.

Затраты на прочие продажи вариант 6 - 362 млн. руб.

Вариант 5 - 350 млн. руб.

Распределение затрат по прочим продажам в разрезе элементов затрат:

Вариант 6:

-амортизационные отчисления=362*0,18=65,16 млн. руб.

-расходы на оплату труда=362*0,35=126,7 млн. руб.

-отчисления на социальные нужды=362*0,1=36,2 млн. руб.

-материальные затраты= 362*0,36=130,32 млн. руб.

(в том числе: материалы = 130,32*0,37=48,22 млн. руб.

Топливо =130,32*0,1=13,03 млн. руб.

Электроэнергия=130,32*0,24=31,28 млн. руб.

Прочие материальные затраты=130,32*0,29=37,79 млн. )

-прочие затраты=362*0,01=3,62 млн. руб.

Вариант 5:

-амортизационные отчисления=350*0,18=63 млн. руб.

-расходы на оплату труда=350*0,35=122,5 млн. руб.

-отчисления на социальные нужды=350*0,1=35 млн. руб.

-материальные затраты= 350*0,36=126 млн. руб.

(в том числе: материалы = 126*0,37=46,62 млн. руб.

Топливо = 126*0,1=12,6 млн. руб.

Электроэнергия= 126*0,24=30,24 млн. руб.

Прочие материальные затраты= 126*0,29=36,54 млн. )

-прочие затраты= 350*0,01=3,5 млн. руб.

В контрольной работе заданы затраты на производство продукции текущей деятельности. Их нужно распределить по элементам следующим образом:

-амортизационные отчисления - 6%;

-расходы на оплату труда - 31%;

-отчисления на социальные нужды- 11%;

-материальные затраты-49%; ( в том числе материалы - 85%; топливо -6%; электроэнергия - 5%; прочие материальные затраты - 4%);

-прочие затраты - 3% (Сумма = 100%).

Затраты для текущей деятельности по варианту 6 -92 млн. руб.

По варианту 5 - 96 млн. руб.

Вариант6:

-амортизационные отчисления - 6% = 92*0,06=5,52 млн. руб.

-расходы на оплату труда - 31% = 92*0,31=28,52 млн. руб.

-отчисления на социальные нужды- 11% =92*0,11=10,12 млн. руб.

-материальные затраты-49%=92*0,49= 45,08 млн. руб.

( в том числе материалы - 85%= 45,08*0,85=38,32 млн. руб.

топливо -6% = 45,08*0,06=2,70 млн. руб.

электроэнергия - 5% = 45,08* 0,05=2,25 млн. руб.

прочие материальные затраты - 4% = 45,08*0,04=1,80 млн. руб.);

-прочие затраты - 3% 92*0,03=2,76 млн. руб.

Вариант 5:

-амортизационные отчисления - 6% = 96*0,06=5,76 млн. руб.

-расходы на оплату труда - 31% = 96*0,31=29,76 млн. руб.

-отчисления на социальные нужды- 11% =96*0,11=10,56 млн. руб.

-материальные затраты-49%=96*0,49= 47,04 млн. руб.

( в том числе материалы - 85%= 47,04*0,85=39,98 млн. руб.

топливо -6% = 47,04*0,06=2,82 млн. руб.

электроэнергия - 5% = 47,04* 0,05=2,32 млн. руб.

прочие материальные затраты - 4% = 47,04*0,04=1,88 млн. руб.);

-прочие затраты - 3% 96*0,03=2,88 млн. руб.

Материальные затраты определяем как сумму:

1)материалы;

2)топливо на тягу поездов;

3)топливо на прочие нужды;

4)электроэнергия на тягу поездов;

5)электроэнергия на прочие нужды;

6)прочие материальные затраты.

1300+7175,67+74+4558,68+50+224=13382,35 млн.руб.

Мат.затр.6=1330+7158,18+72+4483,67+46+220=13309,85 млн.руб

Составим сводный бюджет затрат железной дороги на первый квартал.

Затраты по перевозкам включают ( с амортизацией):

1)амортизационные отчисления;

2)фонд оплаты труда;

3) Отчисления на социальные нужды;

4)материальные затраты;

5)прочие затраты

845+3654+1110,82+13309,85+11=18930,67 млн. руб.

По условиям контрольной работы необходимо определить себестоимость перевозки на 10 приведенных т.км. без амортизационных затрат.

Для этого, определим затраты на перевозку без амортизационных отчислений:

Себестоимость 10 привед. т.км без АО 5вариант=18098,91/16040=11,28 руб/10 прив.т.км.

Все затраты включают:

1)затраты на перевозку;

2)затраты на прочие продажи;

3)затраты на производство продукции для текущей деятельности.

Все затраты определяем как сумму составляющих:

92=19384,67 млн.руб

Таблица 3. Блок «Затраты по текущей деятельности» (млн.руб.)

№п/п	Показатели	Отчётный период	Плановый период	Изменение, %
	Средние удельные затраты:
	- цена топлива для тяги поездов, руб./т	7670	7520	98
	- цена электроэнергии для тяги поездов руб./кВт-ч	3,6	3,48	96,7
	- среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.	42600	42000	98,6
2	Затраты в разрезе элементов
3	Затраты на перевозки в том числе:	18913,91	18930,67	100,1
3.1	Амортизационные отчисления.	815	845	103,7
3.2	Фонд оплаты труда.	3603,96	3654	101,3
3,3	Отчисления на социальные нужды.	1095,60	1110,82	103,4
3.4	Материальные затраты в том числе:	13382,35	13309,85	99,5
3.4.1	Материалы	1300	1330	102,3
3,4.2	Топливо на тягу поездов	7175,67	7158,18	99,8
3.4.3	Топливо на прочие нужды	74	72	97,2
3.4.4	Электроэнергия на тягу поездов	4558,68	4483,67	98,4
3.4.5	Электроэнергия на прочие нужды	50	46	92
3.4.6	Прочие материальные затраты	224	220	98,2
3.5	Прочие затраты	17	11	64,7
3.6	Себестоимость перевозок всего (руб./10 приведенных т.км) без амортизации руб./10 приведенных т.км	11,28	10,82	95,9
4	Затраты на прочие продажи	350	362	103,4
4.1	Амортизационные отчисления	63	65,16	103,4
4.2	Затрату на оплату труда	122,5	126,7	103,4
4.3	Отчисления на социальные нужды	35	36,2	103,4
4.4	Материальные затраты	126	130,32	104,4
4.4.1	-материалы	46,62	48,22	103,4
4.4.2	-топливо	12,6	13,03	103,4
4.4.3	-электроэнергия	30,24	31,28	103,4
4.4.4	-прочие материальные затраты	36,54	37,79	103,4
4.5	Прочие затраты	3,5	3,62	103,4
5	Затраты на производство продукции для текущей деятельности	92	96	104,3
5.1	Амортизационные отчисления	5,76	5,52	95,8
5.2	Затраты на оплату труда	29,76	28,52	95,8
5.3	Отчисления на социальные нужды	10,56	10,12	95,8
5.4	Материальные затраты	47,04	45,08	95,8
5.4.1	-материалы	39,98	38,32	95,8
5.4.2	-топливо	2,82	2,70	95,7
5.4.3	-Электроэнергия	2,32	2,25	97
5.4.4	-прочие материальные затраты	1,88	1,80	95,7
5.5	Прочие затраты	2,88	2,76	95,8
6	Всего затрат, в том числе по элементам	19359,91	19384,67	100,2
6.1	Амортизационные отчисления	883,76	915,68	103,6
6.2	Затраты на оплату труда	3756,22	3809,22	101,4
6.3	Отчисления на социальные нужды	1141,16	1157,14	101,4
6.4	Материальные затраты	13555,39	13485,25	99,5
6.4.1	-материалы	1386,60	1416,54	102
6.4.2	-топливо	7265,09	7245,91	99,7
6.4.3	-электроэнергия	4641,24	4563,20	98,3
6.4.4	-прочие материальные затраты	262,42	259,59	98,9
6.5	Прочие затраты	23,38	17,38	74,3

Строку 6 заполняем как сумму всех составляющих, рассчитанных выше:

Вариант6: Амортизационные отчисления=845+65,16+5,52=915,68 млн.руб.

Затраты на оплату труда=3654+126,7+28,52=3809,22 млн.руб.

Отчисления на социальные нужды=1110,82+36,2+10,12=1157,14 млн.руб.

Материальные затраты:13309,85+130,32+45,08=13485,25 млн.руб

Прочие затраты:11+3,62+2,76=17,38 млн.руб.

Вывод: Затраты по предприятию в плановом периоде составили 100,2% по сравнению с базовым. Незначительное увеличение произошло по всем основным составляющим:

1)затраты на перевозку - на 100,1%;

2)затраты на прочие продажи - на 103,4%;

3)затраты на производство продукции для текущей деятельности - на 104,3%.



Составим сводный бюджет доходов и расходов, а результаты расчётов сведём в таблицу №1.

Все расчёты доходов и расходов были сделаны в контрольной работе №1, результаты которой и используем для дальнейших расчётов.

Финансовый результат определяется как разница между доходами предприятия и расходами.

Таблица 1 Сводный бюджет доходов и расходов (млн.руб)

№	Показатели	Отчётный период	Плановый период	%
1.	Доходы:	4789,74	5237,92	109,4
	Грузовые перевозки	4770	5216	109,4
	Пассажирские перевозки	19,74	21,92	111
	Прочие продажи	485	490	101
2.	Расходы:	19359,91	19384,67	100,2
	На перевозки	18913,91	18930,67	100,1
	На прочие продажи	350	362	103,4
	На производство продукции для текущей деятельности	92	96	104,3
3	Финансовый результат	-14570,17	-14146,75	97

Финансовый результат составит:

Вывод: Предприятие сработало убыточно.

2.Сводный бюджет движения денежных средств.

Таблица 2 Сводный бюджет движения денежных средств железной дороги

№	Показатели	Отчётный период	Плановый период	%
1.	Остаток денежных средств на начало периода	138	129	93,4
2.	Поступление денежных средств: в том числе	5274,74	5727,92	108,6
3.	За перевозки	4789,74	5237,92	109,4
4.	По прочим видам деятельности	485	490	101
5.	Расход денежных средств	18452,73	18451,60	99,9
	-расчёты с поставщиками за сырьё и материалы	1649,02	1676,13	101,6
	-расчёты за электроэнергию	4641,24	4563,20	98,3
	-расчёты с персоналом по оплате труда	3756,22	3809,22	101,4
	-расчёты с внебюджетными фондами	1141,16	1157,14	101,4
	-расчёт за топливо	7265,09	7245,91	99,7
6.	Расходы по инвестиционной деятельности	480	520	108

Остаток денежных средств на конец периода определяем как сумму денежных средств на начало периода, поступивших денежных средств за данный период и за минусом расходов.

ДСкон.пер.=ДСнач.пер.+ДСпост.-ДСрасх.-ДСинв.

Где: ДСнач.пер. - денежные средства на начало периода;

ДС пост. - денежные средства поступившие;

ДС расх - денежные средства расходуемые за отчётный период;

ДСинв.- расходы по инвестиционной деятельности

Вывод: Предприятие имеет отрицательный денежный поток за результатами хозяйственной деятельности. В данном случае предприятию необходимо дополнительные поступления денежных средств, которые могут быть получены:

1)за счёт получения кредита;

2)за счёт реализации активов;

3)за счёт выпуска ценных бумаг.



Перечень используемой литературы

1. Берёзкин Ю.М. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ: учебное пособие / Ю.М. Берёзкин, Д.А. Алексеев. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2014. - 333 с.

2. Витченко М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта: Учебник для техникумов и колледжей железнодорожного транспорта. М.: Маршрут, 2003. --240 с.

3. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Т.В. Кириченко. - М.: Издательство - торговая корпорация «Дашков и К», 2013. - 484с.

4. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.П. Терёшина, В.Г. Галабурда, В.А. Токарев и др., Под ред. Н.П. Терёшиной, Б.М. Лапидуса - М.: УМЦ ЖДТ, 2008.

5. Чипига Н.П. Финансы предприятий железнодорожного транспорта / Н.П. Чипига, О.А. Дудкевич . - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2007.-81с.

Размещено на Allbest.ru

...