Система планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО "ПожМонтажПроект"

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Содержание

• Введение
• 1. Общая характеристика предприятия
• 1.1 Краткая характеристика предприятия
• 1.2 Анализ технико-экономических показателей предприятия
• 2. Анализ организации процесса планирования в ООО «ПожМонтажПроект»
• 2.1 Анализ планирования на предприятии
• 2.2 Организация аналитической работы на предприятии
• 3. Рекомендации по совершенствованию планирования на предприятии
• 3.1 Предложения по совершенствованию планирования
• 3.2 Рекомендации по осуществлению контроля за соблюдением планов
• Заключение
• Список использованных источников
• Введение
• Планирование - это процесс практического воплощения стратегии. Он заключается в принятии конкретных решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие организации в будущем, уменьшить их неопределенность.
• Плановые решения могут быть связаны с постановкой целей и задач, выработкой стратегии, распределением и перераспределением ресурсов, определением стандартов деятельности в предстоящем периоде. В принятии таких решений и состоит процесс планирования в широком смысле. В узком - планированием является составление специальных документов - планов, определяющих конкретные шаги организации по достижению поставленных целей.
• В рыночной экономике предприятия не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
• Aктуaльность дaнной темы зaключaется в том, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъектa может обеспечить только эффективное плaнировaние его деятельности.
• Цель рaботы - рaзрaботкa рекомендaций по совершенствовaнию плaнировaния в ООО «ПожМонтажПроект» нa основе aнaлизa имеющихся дaнных.
• Для достижения дaнной цели необходимо решить следующие зaдaчи:

1. Изучить историю и деятельность фирмы;

2. Провести aнaлиз плaнировaния в ООО «ПожМонтажПроект»;

3. Разработать рекомендации по совершенствованию планирования предприятия ООО «ПожМонтажПроект».

Теоретической базой исследования послужили положения ведущих отечественных ученых в области планирования: М.М. Алексеева, И.Э. Берзинь, В.Р. Веснин, О.С. Виханский, И.Н. Герчикова, В.П. A.M. Ковалевский, Н.Д. Кондратьев, Г.А. Краюхин, Н.П. Лебединский, Л.Е. Стариков, Э.А. Уткин и др., а также зарубежные специалисты Р. Акофф, И. Ансофф, К. Боумэн, П. Друкер, Ф. Котлер, М. Мескон, Т. Питере, М. Портер и др.

Информационную базу исследования составили - учебно-методическая литература, а также данные по ООО «ПожМонтажПроект».

Курсовая работа состоит из введения. 3-х глав, заключения и списка использованных источников.

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Краткая характеристика предприятия

ООО «ПожМонтажПроект», зарегистрирована по адресу Челябинская обл., г.Магнитогорск, ул.Гагарина, д.48, оф.306, 455026.

Директор организации Общество с ограниченной ответственностью «ПожМонтажПроек» Букина Наталья Ивановна.

Основным видом деятельности компании являетсям пожарной сигнализации и прочего инженерного оборудования. Также ООО «ПожМонтажПроект», работает еще по 10 направлениям.

Размер уставного капитала 10 000 руб.

ООО «ПожМонтажПроект» имеет линейно-функциональную структуру организации (рис. 1), которая строится в соответствии с принципами горизонтального и вертикального разделения труда.

Рисунок 1 - Структура ООО «ПожМонтажПроект»

При данной структуре управления сохраняется преимущество линейной структуры в виде принципа единоначалия, и преимущество функциональной структуры в виде специализации управления. Организационная структура управления ООО «ПожМонтажПроект» является линейно - функциональной. Линейно-функциональная структура управления -это структура органов управления, которая состоит из:

а) линейные подразделения, которые осуществляют в организации главную (основную) работу;

б) обслуживающих функциональных подразделений.

При линейно-функциональном управлении функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю вырабатывать и принимать конкретные решения, а линейные звенья принимают решения.

Главными достоинствами линейно-функциональной структуры управления является:

- привлечение более компетентных в конкретной области специалистов к руководству;

- быстрый рост профессионализма функциональных руководителей

- быстрое принятие решений в нестандартных ситуациях;

- получение непротиворечивых распоряжений и заданий;

- за результаты работы несется полная персональная ответственность;

Главными недостатками линейно-функциональной структуры управления является:

- сложность координации деятельности всех подразделений;

- серьезная нагрузка руководителя и его группы по оперативным вопросам управления и производства.

Руководство осуществляет генеральный директор ООО «ПожМонтажПроект». Он действует без доверенности от имени предприятия, представляет его интересы в государственных органах, предприятиях, в пределах своей компетенции, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает доверенности, открывает расчетные и иные счета, утверждает штаты, осуществляет другие функции по организации и обеспечению деятельности. Начальник учреждения определяет полномочия директора и других должностных лиц. Заместитель директора по финансам разрабатывает финансовую стратегию компании, организует управление движением финансовых ресурсов предприятия, регулирование финансовых отношений, возникающих в процессе деятельности организации, обеспечивает финансовую устойчивость, руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов.

Заместитель директора по производству организует производственно-хозяйственную деятельность на основе широкого использования новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда, научно обоснованных нормативов материальных, финансовых и трудовых затрат, изучения конъюнктуры рынка и передового опыта (отечественного и зарубежного) в целях всемерного повышения технического уровня и качества продукции (услуг), экономической эффективности ее производства, рационального использования производственных резервов и экономного расходования всех видов ресурсов.

В настоящее время штат сотрудников ООО «ПожМонтажПроект» укомплектован высококвалифицированными кадрами, имеющих высшее образование и среднее специальное образование с опытом работы от 1 до 30 лет. Исполнители на местах прошли специальную подготовку и имеют все необходимые навыки работы.

Специалисты аттестованы по промбезопасности по охране труда и технике безопасности, по электробезопасности (согласно должностных обязательств).

Рабочие выполняют заявленные лицензируемые виды работ грамотно и с высоким качеством.

Каждые три года в обязательном порядке проводится повышение квалификации ИТР.

Личные качества руководителей ООО «ПожМонтажПроект», грамотная кадровая политика в отношении руководителей среднего звена - их основная движущая сила. Руководство ООО «ПожМонтажПроект» осуществляют профессиональные сотрудники, с собственным опытом работы в данной области.

ООО «ПожМонтажПроект» самостоятельно осуществляет свою хозяйственную и иную деятельность на основании договоров или других форм обязательств и свободно в выборе их предмета.

Основной целью ООО «ПожМонтажПроект» является предпринимательская деятельность участников общества для извлечения прибыли.

1.2 Анализ технико-экономических показателей предприятия

Динамика основных технико-экономических показателей представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика технико-экономических показателей ООО «ПожМонтажПроект»» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Значение показателя	Изменение, (+,-)	Цепной темп роста, %
	2012	2013	2014	2013	2014	2013	2014
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации, тыс.руб.	35 482	34 485	24 700	-997	-9 785	97,19	71,63
Себестоимость продукции, тыс.руб.	34 742	33 777	24 190	-965	-9 587	97,22	71,62
Затраты на 1 руб. продукции	0,98	0,98	0,98	0,00	0,00	100,03	99,99
Прибыль, тыс.руб.	740	708	510	-32	-198	95,68	72,03
Рентабельность продаж, %	2,09	2,05	2,06	0	0	98,44	100,57
Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб.	4 467	6 349	7 394	1 882	1 045	142,13	116,46
Коэффициент оборачиваемости, об.	7,94	5,43	3,34	-2,51	-2,09	68,38	61,50
Численность работников, чел.	193	194	192	1	-2	100,52	98,97
Производительность труда, тыс. руб./чел.	183,84	177,76	128,65	-6,09	-49,11	96,69	72,37
Фонд оплаты труда	2470,4	2543,34	2607,36	73	64	102,95	102,52
Средняя месячная зарплата, тыс.руб./чел.	12,8	13,11	13,58	0,31	0,47	102,42	103,59

Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж за 2012-2014 гг.

В 2013 году выручка от продаж уменьшилась на 2,81%, себестоимость снизилась на 2,78% по сравнению с 2012 годом, следовательно, можно сделать вывод о сокращении объемов продаж на фоне снижения спроса. Прибыль от продаж сократилась на 4,32%.

Отрицательная динамика изменения объемов продаж сохраняется и в 2014 году. В этот период выручка уменьшается на 28,37%, себестоимость снижается на 28,38%. Прибыль от продаж сокращается на 27,98%.

При этом на протяжении анализируемого периода сокращается оборачиваемости оборотных активов, что свидетельствует об уменьшении эффективности их использования. Также сокращается и производительность труда.

Снижение эффективности деятельности ООО «ПожМонтажПроект» связано с ухудшением конъюнктуры рынка и обострение конкурентной борьбы. В результате чего в 2014 г. выручки от реализации услуг сократилась примерно в 2 раза по сравнению с 2013 годом, что отрицательно повлияло на общую финансовую результативность деятельности.

Агрегированный баланс ООО «ПожМонтажПроект» за 2012-2014 гг. составлен в таблице 2, проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что общая стоимость имущества предприятия в 2013 г. увеличилась на 1882 тыс.руб., в 2014 г. увеличилась на 1045 тыс.руб. темп прироста составил 42,13% и 16,46% соответственно.

Имущество на 2012-2014 гг. представлено оборотным капиталом.

Оборотные средства в основном состоят из запасов, стоимость которых ежегодно увеличивается. Темп их прироста в 2013 году составил 69,60%, а в 2014 г. - 6,21%. Динамика оборотных активов продемонстрирована на рисунке 3.

Предприятие не имеет дебиторской задолженности, при этом положительным фактором выступает увеличение денежных средств более, чем в 2,5 раза в 2014 году, что отражается на увеличении абсолютной ликвидности баланса.

Таблица 2 - Агрегированный баланс ООО «ПожМонтажПроект» за 2011-2013 гг.

Показатель	Значение, тыс.руб.	Изменение	Цепные темпы роста, %
	2012	2013	2014	2013	2014	2013	2014
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3 378	5 729	6 085	2 351	356	169,60	106,21
Денежные средства	296	298	747	2	449	100,68	250,67
Прочие оборотные активы	793	322	562	-471	240	40,61	174,53
ИТОГО по разделу II	4 467	6 349	7 394	1 882	1 045	142,13	116,46
БАЛАНС	4 467	6 349	7 394	1 882	1 045	142,13	116,46
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10	10	10	0	0	100,00	100,00
Нераспределенная прибыль (убыток)	2 000	2 223	2 903	223	680	111,15	130,59
ИТОГО по разделу III	2 010	2 233	2 913	223	680	111,09	130,45
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	2 457	4 114	4 481	1 657	367	167,44	108,92
Прочие обязательства		2		2	-2		0,00
ИТОГО по разделу V	2 457	4 116	4 481	1 659	365	167,52	108,87
БАЛАНС	4 467	6 349	7 394	1 882	1 045	142,13	116,46

Рисунок 3- Динамика оборотных активов ООО «ПожМонтажПроект» за 2012-2014 гг.

Ежегодно увеличивается сумма нераспределенной прибыли, причем ее рост в 2013 году составил 11,09%, а в 2014 - 30,45%. Динамика пассивов продемонстрирована на рисунке 4.



Рисунок 4- Динамика пассивов ООО «ПожМонтажПроект» за 2012-2014 гг.

В пассивах отмечается ежегодный прирост кредиторской задолженности, что может свидетельствовать об ухудшении платежной дисциплины предприятия.

Степень финансовой устойчивости по абсолютным показателям предприятия определяется в таблице 3.

Таблица 3 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «ПожМонтажПроект» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб.	Изменение показателя
	2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
1. Собственный капитал (КСб)	2 010	2 233	2 913	223	680
2. Внеоборотные активы (СВн)				0	0
3. Наличие собственных оборотных средств (КСб - СВн)	2 010	2 233	2 913	223	680
4. Долгосрочные кредиты и займы (КЗмДКЗ )				0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4)	2 010	2 233	2 913	223	680
6. Краткосрочные кредиты и займы (КЗмКК)				0	0
7. Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5 + п.6)	2 010	2 233	2 913	223	680
8. Общая сумма материальных оборотных средств (СЗЗ)	3 378	5 729	6 085	2 351	356
9. Излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных оборотных средств (ИН 1), (п.3 - п.8)	-1 368	-3 496	-3 172	-2 128	324
10. Излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2), (п.5 - п.8)	-1 368	-3 496	-3 172	-2 128	324
11. Излишек ( + ) или недостаток ( - ) общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3), (п.7 - п.8)	-1 368	-3 496	-3 172	-2 128	324
12. Показатель типа финансовой устойчивости	{0, 0, 0} кризисная	{0, 0, 0} кризисная	{0, 0, 0} кризисная	финансовая устойчивость

На основе полученных результатов можно сделать вывод, что сумма собственных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат на протяжении анализируемого периода.

Это соответствует условию кризисной финансовой устойчивости предприятия, при которой запасы и затраты непокрываются нормальными источниками финансирования: собственными оборотными средствами, краткосрочными кредитами и займами, а также кредиторской задолженностью.

Следовательно, собственного оборотного капитала предприятия не хватает для финансирования текущей деятельности.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что предприятие не использует заемные средства для финансирования своей деятельности, что снижает финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность ООО «ПожМонтажПроект».

Далее проводится анализ коэффициентов отражающих финансовое состояние ООО «ПожМонтажПроект».

Рассчитанные коэффициенты сведены в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ПожМонтажПроект» за 2013-2014 гг.

Наименование коэффициента	Значение коэффициента	Изменение	Цепной темп роста, %
	2012	2013	2014	Норма	2013	2014	2013	2014
Коэффициент автономии	0,45	0,35	0,39	> 0,5	-0,10	0,04	78,16	112,02
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	1,00	1,00	1,00	> 1	0,00	0,00	100,00	100,00
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,22	1,84	1,54	< 1	0,62	-0,30	150,79	83,45
Коэффициент маневренности собственных средств	0,45	0,35	0,39		-0,10	0,04	78,16	112,02

Значения коэффициентов автономии и маневренности собственных средств представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика коэффициентов автономии и соотношения мобильных и иммобилизованных активов ООО «ПожМонтажПроект» за 2012 -2014 гг.

Коэффициент автономии (Kа) в 2013 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, уменьшилась на 10%, это отрицательная тенденция. В 2013 г. эта доля возросла на 4%, - отрицательная тенденция.

В 2014 г. коэффициент автономии составил 0,39, т.е. доля собственного капитала относительно активов сократилась до 39% по сравнению с 2012 годом. Это отрицательное изменение.

Коэффициент автономии (Kа) меньше оптимального значения 0,5, это означает: обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами. Снижение коэффициента с 0,0,45 до 0,35 в 2013 г. свидетельствует об уменьшении финансовой независимости предприятия, повышения риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция с точки зрения кредиторов снижает гарантированность предприятием своих обязательств.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Kми) равен 1, что является положительным моментом, однако увеличение удельного веса оборотных активов за весь анализируемый периода свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств ООО «ПожМонтажПроект», что уменьшает его финансовую устойчивость.

Значения коэффициентов соотношения средств представлены на рисунке 6.



Рисунок 6 - Динамика коэффициентов соотношения заемных и собственных средств и маневренности собственных средств ООО «ПожМонтажПроект» за 2012-2014 гг.

Коэффициент маневренности собственных средств (Kм) увеличился в 2014 г. Значения коэффициент маневренности собственных средств 0,39 показывают, что собственные средства покрывают 39% активов предприятия. Снижение это показателя в 2013 г. заслуживает отрицательной оценки.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2014 г. снизился с 1,84 до 1,54, это положительная тенденция, указывающая на сокращение доли заемных средств. Снижение степени финансовой устойчивости в 2013 г., несмотря на некоторое увеличение ее уровня к 2014 г., отрицательно влияет на финансовое состояния ООО «ПожМонтажПроект», поэтому далее необходимо оценить изменения в показателях ликвидности организации.

Для анализа ликвидности баланса группируем активы и пассивы по степени ликвидности в таблице 5.

Таблица 5 - Группировка статей баланса ООО «ПожМонтажПроект» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Значение показателя, тыс.руб.	Изменение, (+,-	Цепной темп роста, %
	2012	2013	2014	2013	2014	2013	2014
Активы
Наиболее ликвидные активы (А 1)	296	298	747	2	449	100,68	250,67
Быстрореализуемые активы (А 2)	793	322	562	-471	240	40,61	174,53
Медленно реализуемые активы (А 3)	3 378	5 729	6 085	2351	356	169,60	106,21
Трудно реализуемые активы (А 4)
БАЛАНС	4467	6349	7394	1882	1045	142,13	116,46
Пассивы
Наиболее срочные обязательства (П 1)	2 457	4 114	4 481	1657	367	167,44	108,92
Краткосрочные обязательства (П 2)	0	2	0	2	-2		0,00
Долгосрочные обязательства (П 3)
Постоянные обязательства (П 4)	2 010	2 233	2 913	223	680	111,09	130,45
БАЛАНС	4467	6349	7394	1882	1045	142,13	116,46

Оценка ликвидности баланса представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Оценка ликвидности баланса ООО «ПожМонтажПроек» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Излишек или недостаток средств (Аi - Пi), тыс.руб.	Изменение, (+, -)	Цепной темп роста, %
	2012	2013	2014	2013	2014	2013	2014
Наиболее ликвидные активы и наиболее срочные обязательства	-2161	-3816	-3734	-1655	82	176,58	97,85
Быстрореализуемые активы и краткосрочные обязательства	793	320	562	-473	242	40,35	175,63
Медленно реализуемые активы и долгосрочные обязательства	3 378	5 729	6 085	2351	356	169,60	106,21
Трудно реализуемые активы и постоянные обязательства	-2 010	-2 233	-2 913	-223	-680	111,09	130,45

Для оценки динамики ликвидности баланса за 2012-2014 гг., по каждой группе рассчитаем абсолютные отклонения по группе:

?(А - П) = А - П,

а также степень покрытия определенной группой обязательств соответствующей группе активов:

D(А ? П)(А - П) = А ? П Ч 100.

В 2012-2014 гг. предприятие испытывает недостаток наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, причем он увеличивается на 76,58% в 2013 году и несколько уменьшается в 2014 году. На момент составления баланса (за 2013-2014 гг.) ООО «ПожМонтажПроект» было не платежеспособным.

В 2012-2014 гг. ООО «ПожМонтажПроект» имеет наиболее ликвидные активы для срочного погашения наиболее срочных обязательств, тогда как отсутствуют наиболее ликвидные активы.

В 2012-2014 гг. ООО «ПожМонтажПроект» имеет быстрореализуемые активы для срочного погашения краткосточных обязательств.

В 2012-2014 гг. ООО «ПожМонтажПроект» имеет медленно реализуемых активов для срочного погашения долгосрочных обязательств, также как данные обязательства отсутствуют.

В целом, не выполняется только первое условие ликвидности, следовательно, ее уровень для ООО «ПожМонтажПроект» можно расценивать как средний.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика коэффициентов ликвидности за 2012-2014 гг.

Наименование коэффициента	Значение коэффициента	Изменение	Цепной темп роста, %
	2012	2013	2014	Норма	2013	2014	2013	2014
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,12	0,07	0,17	? 0,2-0,5	-0,05	0,09	60,13	230,14
Коэффициент текущей ликвидности	1,82	1,54	1,65	? 2	-0,28	0,11	84,84	106,97
Коэффициент срочной ликвидности	0,44	0,15	0,29	? 1	-0,29	0,14	34,00	193,84

На основе полученных результатов можно сделать вывод о том, что за счет средств на различных счетах в 2012 г. могло быть немедленно погашено 12% краткосрочных обязательств организации. В 2013 г. эта доля снизилась до 7%, затем в 2014 г. увеличилась до 17%, что является положительным изменением.

В 2013 году коэффициент срочной ликвидности уменьшается с 0,44 до 0,15 в 2013 г. и растет до 0,29 в 2014 г. Это положительное изменение, отражающие значительное снижение срочной ликвидности ООО «ПожМонтажПроект».

Коэффициент абсолютной ликвидности (Kабс) в 2012 г. составил 1,82, в 2013 г. понизился до 1,54. Тогда как в 2014 г. коэффициент абсолютной ликвидности вырос до 1,65, однако остается ниже нормативного значения, т.е. ООО «ПожМонтажПроект» не может погасить в ближайшее время за счет денежных средств свою краткосрочную задолженность.

Динамика коэффициентов ликвидности продемонстрирована на рисунке 7.



Рисунок 7 - Динамика коэффициентов ликвидности за 2012-2014 гг.

Таким образом, в 2014 г. мобилизовав все оборотные средства ООО «ПожМонтажПроект» могло погасить 165% текущих обязательств по расчетам. В целом у предприятия хватает средств для расчетов с кредиторами.

Анализ финансового состояния свидетельствует о низком уровне финансовой устойчивости, при достаточной ликвидности, следовательно, недостаток собственных средств приводит к невозможности финансирования своей текущей деятельности. Так как основным источником пополнения собственных средств выступает прибыль, то целесообразно проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «ПожМонтажПроект» выявил значительное ухудшение показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и зависимости на конец анализируемого периода.

2. Анализ организации процесса планирования в ООО «ПожМонтажПроект»

2.1 Анализ планирования на предприятии

Планирование финансово-хозяйственной деятельности в ООО «ПожМонтажПроект» базируется на использовании трех основных его систем, каждой из которых присущи определенный период и свои формы реализации его результатов (таблица 8).

Таблица 8 - Система планирования финансово-хозяйственной деятельности и формы реализации его результатов на предприятии

Системы финансового планирования	Формы реализации результатов финансового планирования	Период планирования
1. Прогнозирование финансовой деятельности	Разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия	до 3- х лет
2. Текущее планирование финансовой деятельности	Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности	1 год
3. Оперативное планирование финансовой деятельности	Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности	месяц, квартал

Вся система планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПожМонтажПроект» (прогнозирование финансовой деятельности, текущее планирование финансовой деятельности, оперативное планирование финансовой деятельности) реализуются в определенной последовательности.

Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов в ООО «ПожМонтажПроект» используют методы: расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений.

В основном, в ООО «ПожМонтажПроект» применяется расчетно- аналитический метод. В этом случае главным бухгалтером анализируются достигнутое в базисном периоде значение конкретного финансового показателя, определяют индекс его изменений в плановом периоде и рассчитывается плановое его значение.

В основе расчетно-аналитического метода лежит экспертная оценка тенденций поведения, динамики и взаимосвязи финансовых показателей в планируемом периоде.

Довольно редко в ООО «ПожМонтажПроект» используется балансовый метод. Большинство финансовых планов составляют в виде различных форм бюджетов.

Метод оптимизации плановых решений применяется в ООО «ПожМонтажПроект» для определения нескольких возможных вариантов плановых расчетов и выборе по определенному критерию оптимального варианта.

Общая схема документооборота при финансовом планировании в ООО «ПожМонтажПроект» представлена на рисунке 8.

Обязательным направлением финансового планирования при составлении документооборота в ООО «ПожМонтажПроект» является составление бюджетного отчета о прибылях и убытках, в основе которого также лежат данные об ожидаемом объеме реализации товаров.

Обязательным направлением финансового планирования при составлении документооборота в ООО «ПожМонтажПроект» является составление бюджетного отчета о финансовых результатах, в основе которого также лежат данные об ожидаемом объеме реализации товаров.

В отчете уточняется спрогнозированный на перспективу размер получаемой прибыли на предстоящий год. Однако отчет о финансовых результатах существенно отличается от бюджета движения денежных средств.



Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Рисунок 8 - Схема документооборота при финансовом планировании в ООО «ПожМонтажПроект»

Величина поступлений от потребителей в ООО «ПожМонтажПроект» отличается от выручки от реализации на величину дебиторской задолженности. Расходная часть бюджетного отчета о прибылях и убытках также отличается от суммы платежей предприятия. Это связано, прежде всего, с наличием кредиторской задолженности, т.е. отсрочкой платежей, а также наличием запасов материальных ресурсов.

При проектировании, внедрении и использовании системы обработки информации по финансовому планированию в ООО «ПожМонтажПроект» принимается во внимание следующие особенности:

- учетная финансовая информация должна быть оперативной. Исходя из этого, условия обеспечивается возможность получения всех выходных машинограмм или данных по запросу на любую дату отчетного периода;

- учетная информация представлена по каждому коду услуг в количественном и стоимостном выражении;

- все данные увязаны с учетной информацией о затратах на производство, о финансово - расчетных операциях по сбыту и налогообложению, показателями оборотного и сальдового балансов по счетам бухгалтерского учета.

выручка ликвидность финансовый устойчивость

2.2 Организация аналитической работы на предприятии

В системе организации финансов финансово-экономическая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа - организуемой подсистемы ООО «ПожМонтажПроект» .

Ответственность за организацию финансов несет руководитель организации.

Основными нормативными документами, регулирующими деятельность финансово-экономической службы ООО «ПожМонтажПроект» являются: Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, ФЗ «Об акционерных обществах».

Цель деятельности финансово-экономической службы - добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости.

К числу общих оперативных задач финансово-экономической службы следует также отнести:

- активное участие в формировании и проведении учетной политики, общее руководство бухгалтерским учетом;

- изыскание путей снижения денежных затрат, налогов, увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности;

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности;

- обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности;

- организацию расчетов и выполнение всех текущих финансовых обязательств;

- внутренний аудит и текущий контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и приумножения собственных оборотных средств.

Структура финансово-экономической службы ООО «ПожМонтажПроект» представлена на рисунке 9.

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Рисунок 9 - Структура экономических служб и бухгалтерии ООО «ПожМонтажПроект»

Общее руководство финансово-экономической службы ООО «ПожМонтажПроект» осуществляет зам. директора по финансам и экономике:

- определяет политику и общее направление развития фирмы в области экономики и финансов;

- работает в составе высшего руководства по общему управлению деятельностью ООО «ПожМонтажПроект»;

- обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансово-экономическую деятельность предприятия;

- разрабатывает принципы и правила управления экономикой и планированием;

- готовит общие аналитические отчеты руководству для принятия стратегических решений в области экономики и планирования и др.

Бухгалтерию возглавляет Главный бухгалтер, на которого возложены аналитические функции по формированию отчетности предприятия, на основании которого строится анализ финансового состояния.

Функции финансово-экономической службы и бухгалтерии ООО «ПожМонтажПроект» тесно переплетаются и иногда совпадают. Тем не менее, между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а экономист анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику ООО «ПожМонтажПроект».

Финансово-экономическая служба ООО «ПожМонтажПроект» в процессе своей деятельности вступает в финансовые отношения:

1) С учредителями: Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между Участниками Общества. Решение об определении части прибыли, распределяемой между Участниками Общества, принимается Общим собранием Участников Общества.

2) Отношения с государством: ООО «ПожМонтажПроект» применяет общепринятую систему налогообложения. Сумма общих налоговых выплат складывается из НДФЛ (13%), налога на имущества (2,2%), страховые взносы (30%), НДС (18%) и налога на прибыль (20%).

3) Отношения со сферой страхования: Социальное страхование распространяется на рабочих и служащих, работников, трудовые отношения которых с ООО «ПожМонтажПроект» на момент наступления страхового случая подтверждались трудовым договором.

4) Отношения с физическими лицами: Общество самостоятельно формирует свою структуру, штатное расписание, определяет формы, систему и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников с учетом действующего законодательства.

5) Отношения с предприятиями и организациями: К отношениям любого предприятия или индивидуального предпринимателя применяются нормы ГК РФ.

Принятые гарантии и обязательства реагирования на претензии предоставляют возможность и персоналу, и потребителям вносить свой вклад в совершенствование продукции и процессов организации.

6) Взаимодействие с финансовым рынком: Средства ООО «ПожМонтажПроект» хранятся в учреждении банка ОАО «Челябинвестбанк». С банком заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание счета, который предполагает обязательства перед клиентом по зачислению и выдаче со счета соответствующих распоряжениям клиента денежных сумм и проведению других операций по счету. В банке открыт расчетный счет.

Технико-экономический анализ деятельности ООО «ПожМонтажПроект» является одной из функций управления и основывается на изучении экономики, техники и организации производства, предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения его эффективности.

Анализ работы ООО «ПожМонтажПроект» осуществляется экономистом. Он организует всю экономическую работу по анализу хозяйственной деятельности.

Технический анализ входит в обязанности не только работников экономических служб, но и отделов производства

В ООО «ПожМонтажПроект» вся работа по проведению анализа планируется. На практике могут составлять следующие планы: комплексный план аналитической работы предприятия и тематические планы.

Комплексный план составляется на один год. Разрабатывает его специалист, которому на предприятии поручено руководство аналитической работой в целом. Этот план по содержанию представляет собой календарное расписание отдельных аналитических исследований. В нем, кроме целей и задач анализа, перечисляются вопросы, которые должны быть исследованы на протяжении года, определением сроков, субъектов анализа, дается схема аналитического документооборота, срок и адрес поступления каждого документа, его содержание. По результатам анализа разрабатываются предложения, направленные на улучшение результатов хозяйственной деятельности.

Тематические - это планы проведения анализа по комплексным вопросам, которые требуют углубленного изучения. В них рассматриваются объекты, субъекты, этапы, сроки проведения анализа, его исполнители и др. Контроль за выполнением планов анализа ведет заместитель руководителя предприятия по экономическим вопросам или лицо, на которое возложены обязанности по управлению анализом в целом.

3. Рекомендации по совершенствованию планирования на предприятии

3.1 Предложения по совершенствованию планирования

Для совершенствования финансового планирования в ООО «ПожМонтажПроект» необходимо выявить проблемы в области финансового планирования необходимо определить, с какими элементами системы финансового планирования они в наибольшей степени связаны и какие инструменты могут быть использованы для их решения.

Для того чтобы разработать механизм совершенствования организации финансового планирования в ООО «ПожМонтажПроект», необходимо, прежде всего, выделить проблемы, существующие в организации в этой области, и объекты совершенствования.

Основными проблемами планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПожМонтажПроект» являются:

1) Нереальность формируемых финансовых планов, что отразилось на снижении доходов и связано с необоснованными плановыми данными по сбыту, планируемой долей денежных средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, увеличенными потребностями в финансировании. Основной причиной такого положения дел является функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов. В результате планы не являются реальным инструментом управления.

Одной из основных причин несовершенства системы финансово-хозяйственной деятельности в ООО «ПожМонтажПроект» является отсутствие регламентирующих документов по организации системы планирования.

В ООО «ПожМонтажПроект» бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются и руководство предприятия не может децентрализовать процесс принятия оперативных решений.

2) Низкая оперативность составления планов. Это связано с отсутствием четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, длительностью процедуры согласования планов, недостатком и недостоверностью информации. Данная проблема обусловлена отсутствие автоматизированной системы разработки финансовых планов.

План-факт-анализ выполнения финансовых планов, без автоматизированной системы не обеспечивает формирование и печать настраиваемых пользователем сравнительных отчетов с сопоставлением плановых и фактических показателей и показом отклонений. При этом не используются данные оперативного и бухгалтерского учета.

3) В ООО «ПожМонтажПроект» недостаточно организована система долгосрочного планирования. При этом, наблюдается «оторванность» стратегического финансового планирования от текущего.

Экономистом не разрабатываются финансовые планы в процессе бизнес-планирования. Отсюда возникает слабая выполнимость планов с точки зрения обеспечения необходимыми финансовыми и материальными ресурсами.

Перечисленные проблемы в области финансового планирования в ООО «ПожМонтажПроект» связаны с отсутствием организации самого процесса планирования.

Причинами этого являются:

- отсутствие ориентации на конечный результат,

- потери информации и ее искажение при передаче,

- проблемы на стыках между функциональными отделами,

- чрезмерная длительность процедур согласования решений,

- дублирование функций бухгалтерии и экономического отдела.

Для совершенствования системы планирования финансово-хозяйственной деятельности в ООО «ПожМонтажПроект» необходимо провести комплексную автоматизацию процесса планирования.

Для выбора конкретной программы была проведена сравнительная оценка имеющихся на рынке автоматизированных программ по планированию финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Основными из них являются «Галактика», «Инталев», «Oracle», «Парус-Корпорация».

Также для совершенствования планирования финансово-хозяйственной деятельности в ООО «ПожМонтажПроект» необходимо:

1) Скоординировать интересы структурных подразделений (бухгалтерии, отдела продаж, экономиста) ООО «ПожМонтажПроект» в процессе разработки финансового плана и его реализации и создать единый порядок действий для всех работников предприятия.

2) Для эффективной деятельности в ООО «ПожМонтажПроект» необходимо внедрить автоматизированную систему финансового планирования «Галактика и интегрировать ее с «1С: Бухгалтерия 7,7». При этом, организовать взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами.

Для успешной постановки планирования финансово-хозяйственной деятельности компьютерная программа должна решать две взаимосвязанные задачи:

1) автоматизировать финансовое планирование и прогнозирование, предоставить возможность проведения так называемого сценарного анализа будущего финансового состояния предприятия или его отдельных видов бизнесов;

2) осуществлять сбор, обработку и консолидацию фактической (отчетной) информации.

Для постановки планирования финансово-хозяйственной деятельности важным условием является отделение управленческого учета от бухгалтерского. Раздельный ввод информации означает, что данные управленческого учета и бухгалтерской отчетности собираются, обрабатываются и вводятся в компьютерные программы параллельно, независимо друг от друга. В ООО «ПожМонтажПроект», например, структурные подразделения имеют на своих рабочих местах специальные компьютеры, в которые персонал, ответственный за планирование финансово-хозяйственной деятельности, вводит первичную информацию для нужд управленческого учета, и затем эта информация обрабатывается программой «Галактика».

3.2 Рекомендации по осуществлению контроля за соблюдением планов

Очень важной характеристикой эффективной системы внутреннего контроля является должностной разделение функциональной ответственности, соответствующее разделение обязанностей является обязательным условием эффективности процедуры контроля.

Перечисленные ниже четыре вида функций должны входить в обязанности различных подразделений или различных служащих бухгалтерии ООО «ПожМонтажПроект».

1. Санкционированное хозяйственных операций. Эту обязанность выполняют служащие, которые имеют право санкционировать записи хозяйственных операций.

2. Регистрация хозяйственных операций. Учет и запись операций (ведение отчетности), в настоящее время для регистрации хозяйственных операций все чаще используются компьютерные технологи.

3. Обеспечение сохранности активов в ходе хозяйственных операций. Подразумевается фактическое расхождение принадлежащими предприятию активами или контроль за ними.

4. Периодическое сопоставление существующих активов с суммами, записанными на счетах. Здесь предполагается регулярная инвентаризация активов, и принятие соответствующих мер в случае расхождения.

Надзор является важным элементом контрольной среды. Ряд работников предприятия несет ответственность за учет и регистрацию активов и обязательств. Они должны проводить периодическое сравнение записанных сумм с данными документов, подтверждающие их существование и оценку.

Служащие бухгалтерии могут осуществлять периодическое сравнение. При этом лица, проводящие сравнения, не должны заниматься санкционированием соответствующих хозяйственных операции, учетом и регистрации операций или отвечать за хранение активов.

Конкретным проявлением действия контрольной функции финансов в ООО «ПожМонтажПроект» является составление и отслеживание графика выполнения финансовых мероприятий, возникновения дебиторской задолженности, возврата кредита и др.

Решения относительно создания потенциала успеха ориентированы на будущее и поэтому базируются на прогнозах развития релевантных факторов. Подобные прогнозы включаются в планы в качестве предпосылок. Можно сказать, что любой стратегический план фактически базируется на совокупности предпосылок, которые должны постоянно проверяться на пригодность в случае возможных изменений.

В этой связи особое значение приобретает стратегический контроль. Так как упущения и ошибки в области стратегии выявляются спустя значительное время, то стратегический контроль нацелен не столько на обнаружение совершенных в прошлом ошибок, сколько на идентификацию необходимых поправок курса в будущем. В области стратегического контроля выделяют три элемента - контроль предпосылок, контроль реализации и стратегический надзор.

Речь идет в первую очередь о том, чтобы заблаговременно обнаружить деградацию задействованного потенциала успеха и появление нового. Особое значение имеют предпосылки, обусловленные потребностями клиентов. Весьма важны предпосылки, связанные с конкурентами, так как ресурсы организации ООО «ПожМонтажПроект» теряют свою ценность именно под влиянием их активности. Наконец, необходима проверка на состоятельность и внутрифирменных предпосылок. Этот вид контроля ориентирован как на проверку эффективности задействованного производственного потенциала ООО «ПожМонтажПроект»», так и на результаты работ по созданию новых ресурсов и компетенций организации. В рамках данной функции необходимо ответить на следующие вопросы:

- соблюдаются ли планы по созданию нового производственного потенциала;

- достигается ли с помощью действующего потенциала адекватная конкурентная позиция на рынке;

- обеспечивает ли завоеванная позиция удовлетворительный уровень прибыли.

Структура внутреннего контроля может быть подразделена на три составляющих: контрольная среда - набор характеристик, который определяет служебные взаимоотношения, благоприятные для контроля на предприятии; система бухгалтерского учета предприятия - политика и процедуры, касающиеся соответствующей записи хозяйственных операций; процедуры контроля - специальные проверки, выполняемые персоналом предприятия.

Эти три составляющие во взаимосвязи обеспечивают предотвращение, выявление и исправление существующих ошибок информации и ее искажения. В процессе контроля есть три четко различимых этапа: выработка стандартов и критериев, сопоставление с ними реальных результатов и принятие элемента- контроль предпосылок, контроль реализации и стратегический надзор.

Структура внутреннего контроля может быть подразделена на три составляющих: контрольная среда - набор характеристик, который определяет служебные взаимоотношения, благоприятные для контроля на предприятии; система бухгалтерского учета предприятия - политика и процедуры, касающиеся соответствующей записи хозяйственных операций; процедуры контроля - специальные проверки, выполняемые персоналом предприятия. Эти три составляющие во взаимосвязи обеспечивают предотвращение, выявление и исправление существующих ошибок информации и ее искажения. В процессе контроля есть три четко различимых этапа: выработка стандартов и критериев, сопоставление с ними реальных результатов и принятие необходимых корректирующих действий. На каждом этапе реализуется комплекс различных мер.

Основными задачами контроля в ООО «ПожМонтажПроект» являются следующие:

- определение того, что и по каким показателям проверять;

- осуществление оценки состояния контролируемого объекта в соответствии с принятыми стандартами, нормативами или другими эталонными показателями Компании;

- выяснение причин отклонений, если таковые вскрываются в результате проведенной оценки Компании;

- осуществление корректировки, если она необходима и возможна для Компании.

В случае контроля и выполнения стратегий эти задачи приобретают вполне определенную специфику, обусловленную тем, что стратегический контроль ООО «ПожМонтажПроект» направлен на выяснение того, в какой мере реализация стратегии приводит к достижению целей фирмы.

Это принципиально отличает стратегический контроль от управленческого или оперативного контроля, так как его не интересует правильность выполнения стратегического плана, правильность осуществления стратегии или правильность выполнения отдельных работ, функций и операций. Стратегический контроль сфокусирован на том, возможно ли в дальнейшем реализовывать принятые стратегии, и приведет ли их реализация достижению поставленных целей Компании. Корректировка по результатам стратегического контроля может касаться как стратегий, так и целей ООО «ПожМонтажПроект».

Заключение

В условиях рыночных о...