Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "СтройГрупп"

Таблица 16 - Показатели срока оборота ООО «Строй Групп» в 2012-2013гг.

Срок оборачиваемости пропорционален коэффициенту: если коэффициент растет, то срок оборачиваемости снижается, следовательно предприятие заинтересовано в уменьшении срока оборачиваемости за исключением срока оборачиваемости кредиторской задолженности. По данным таблицы 16, мы видим что наибольшее уменьшение срока оборота произошло кредиторской задолженности на 21,495, так же уменьшился срок оборачиваемости дебиторской задолженности на 16,158, т.к. срок оборота кредиторской задолженности больше срока оборота дебиторской, то это значит что предприятие получает деньги от своих дебиторов раньше, чем наступает время погашения кредитных обязательств, а значит уменьшается необходимость прибегать к дополнительным заимствованиям средств, что уменьшает нагрузку и увеличивает производственную деятельность предприятия.

Рентабельность, как и деловая активность, характеризует эффективности использования ресурсов конкретного предприятия. В статистике рассчитываются отраслевые показатели рентабельности, которые могут служить в качестве ориентира для оценки уровня рентабельности конкретного предприятия (Таблица17):

Таблица 17 - Расчет показателей рентабельности ООО «Строй Групп» за 2011-2012гг.

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что в целом рентабельность предприятия уменьшается, это особо заметно при уменьшении перманентного капитала на 14,987, показатели рентабельности продукции, продаж, заемного капитала и внеоборотных активов, так же уменьшают общую рентабельность предприятия и небольшое увеличение в рентабельности активов, собственного капитала и оборотных активов не спасают данную ситуацию.

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Строй Групп»

Анализ финансового состояния является не только важнейшей составляющей любой из функций управления, но и видом управленческой деятельности, предшествующей принятию управленческих решений, которые направлены на устойчивое развитие бизнеса организации. Результаты такого анализа дают необходимую информацию о состоянии объекта анализа, а также служат основой для принятия соответствующих управленческих решений.

Приступая к поиску направлений укреплений финансового состояния предприятия и разработке организационно-технических мероприятий, необходимо рассмотреть проблемы в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявленные в ходе проведенного финансового анализа.

Если в течение отчетного года сохраняется низкий уровень ликвидности предприятия, то это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. На таком предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, это говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

Анализируя финансовую устойчивость предприятия, наблюдается недостаток собственных оборотных средств и перманентного капитала. В отчетном году видна зависимость предприятия от заемных средств, в то же время наблюдается неустойчивое финансовое состояние.

Благодаря финансовому анализу, очень заметно, что в условиях рынка ООО «Строй Групп» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении, которое осложняется ещё и тем, что увеличивается число конкурентов. Все эти факторы ведут к разорению такой структуры. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству ООО «Строй Групп» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

- проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям предприятия;

-обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;

-уменьшить производственные издержки и накладных расходов по производимым предприятием услугам.

Необходимо увеличить суммы собственных оборотных средств с целью повышения мобильности собственного капитала.

По итогам анализа финансовых результатов деятельности предприятия наблюдается общее увеличение чистой прибыли, в то время как произошло и увеличение расходов предприятия.

Анализируя деловую активность предприятия было выявлено уменьшение периода оборачиваемости всех показателей по сравнению с предыдущим годом, это свидетельствует о повышении эффективности производства. Основной проблемой деятельности предприятия в отчетном году является высокий уровень кредиторской задолженности, что показывает увеличение заемных средств. Исходя из этого, можно выявить, что главной задачей является повышение эффективности деятельности предприятия. Также необходимо осуществлять контроль над состоянием расчетов с кредиторами, чтобы минимизировать количество кредиторской задолженности.

Для повышения уровня рентабельности предприятию необходимо разработать мероприятия по снижению себестоимости реализованной продукции и операционных расходов, не включаемых в себестоимость. А также положительное влияние на уровень рентабельности активов и собственного капитала окажет ускорение оборачиваемости средств предприятия.

В ходе всего анализа было выявлено, что для стабилизации и улучшения финансового состояния ООО «Строй Групп» необходимо провести мероприятия, в ходе которых необходимо:

1) уменьшить количество кредиторской задолженности;

2) увеличить финансовые результаты деятельности предприятия;

3) уменьшить количество заемных средств;

Прогнозирование финансовой деятельности, осуществляемое с учетом финансовой идеологии, направленно, в первую очередь, на разработку финансовой стратегии предприятия, которое представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных путей их достижения. Основная цель финансовой стратегии - обеспечить высокие темпы экономического развития и повысить конкурентную позицию предприятия связанную с тенденциями развития соответствующего товарного рынка. Увеличение долгосрочных и краткосрочных обязательств говорит о спаде хозяйственной деятельности предприятия, так как он происходит в совокупности с ростом доли оборотных активов, что указывает на увеличение средств в обороте, которое позволяет увеличить объем производства и, при наличии платежеспособного спроса, увеличить выручку.

Рациональное управление текущими активами, позволит умело балансировать между рисками. Одни риски связаны с недостатком текущих активов, а значит с угрозой срыва производственных планов из-за нехватки сырья и материалов или отсутствия возможности удовлетворить запросы потребителей. Другие риски вызваны избытком текущих активов, а это приводит к замораживанию денежных средств, дебиторской задолженности и т.д.

Риски и расходы, которые связаны с недостатком оборотных средств:

- задержки в снабжении материалами и сырьём и как следствие увеличение продолжительности производственного цикла и рост затрат;

- дополнительные затраты на решение вопросов финансирования;

- невыполнение в сроки договорных обязательств.

Риски и расходы, связанные с избытком оборотных средств:

-запасы могут испортиться физически или морально устареть;

- рост расходов на хранение излишков запасов;

-должники могут отказаться платить или обанкротиться;

- более высокий объем товарно-материальных запасов и незавершенного производства увеличивает налог на имущество

- инфляция может значительно уменьшить реальную стоимость дебиторской задолженности, денежных средств.

Вследствие этого, можно сделать вывод, что оптимальный уровень текущих активов приведёт к максимизации прибыли при приемлемом уровне коммерческого риска и ликвидности. Иными словами текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение работы можно выделить следующие аспекты, обобщённо характеризующие основные ее моменты. Хочу отметить, что все задачи, поставленные в начале работы достигнуты, раскрыты, на конкретном примере ООО «Строй Групп», и рассмотрены теоретические разработки, необходимые для проведения анализа финансовой деятельности предприятия для определения рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

В главе первой рассматриваются теоретические основы анализа финансового состояния данного предприятия. Основной целью финансового анализа является получение ключевых параметров, которые дают объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов и т.п. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. По А.Д. Шеремету методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока: анализ финансовых результатов деятельности предприятия, анализ финансового состояния предприятия, анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Главная цельфинансового анализа - это получение ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов и т.п. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. По А.Д. Шеремету методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока: анализ финансовых результатов деятельности предприятия, анализ финансового состояния предприятия, анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период. При осуществлении экспресс-анализа финансового состояния рассматриваются и оцениваются следующие параметры: ликвидность баланса, платежеспособность или ликвидность предприятия, финансовая устойчивость предприятия, деловая активность или оборачиваемость, рентабельность.

Таким образом, всё это в очередной раз подтверждаетто, что финансовый анализ в современных условиях становится элементом управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера. В процессе принятия управленческих решений, необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур, накладывает свой отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Такое понимание логики финансового анализа является в большей мере соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной экономики.

Во второй главе, которая занимает большую часть работы, была дана общая характеристика ООО «Строй Групп» и произведен анализ финансового состояния исследуемого предприятия. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, которые вызвали эти изменения. При анализе имущества было выявлено в период с 2011 по 2012 год увеличение баланса предприятия на 129 574 847 руб. и на 31 декабря 2012 года он составил 488 207 683руб. Дополнительно была выявлена степень не ликвидности баланса, и некредитоспособность предприятия, и положительная тенденция к улучшению этой ситуации. Общая характеристика ликвидности предприятия показывает, что предприятие может погасить основную часть своих краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов и оно способно продолжать свою деятельность в среднесрочной и долгосрочной перспективе, но своих материально-производственных запасов предприятию недостаточно, и платежеспособность ООО «Строй Групп» низкая.

На исследуемом предприятии в 2011г. и 2012г. определена нормальная устойчивость финансового состояния, но в 2013г. уже наблюдается неустойчивое финансовое состояние, которое вызвано уменьшением перманентного капитала и увеличения общей величины источников финансирования. Можно сделать вывод, что последние несколько лет предприятие устойчиво развивалось, но перспективная финансовая устойчивость под угрозой из-за большой доли заемных средств, большой вероятности финансового риска в следствии того, что собственные оборотные средства предприятия не обеспечивают оборотные активы и маневренность оборотных средств.

В результате анализа финансовых результатов было выяснено, что за год выручка предприятия увеличилась на 50 969 470 руб., а также увеличилась себестоимость продаж и валовая прибыль. В итоге чистая прибыль в 2012 году составила 41 220 410 руб., что больше предыдущего года на 13 023 207руб. Кроме тогонаблюдается увеличение срока оборота показателей финансового состояния, и общее уменьшение рентабельности.

В главе третьей были описаны основные направления улучшения финансового состояния предприятия. Для стабилизации и улучшения финансового состояния ООО «Строй Групп» необходимо провести ряд мероприятий, таких как:

1) уменьшить количество кредиторской задолженности;

2) увеличить финансовые результаты деятельности предприятия;

3) уменьшить количество заемных средств.

С целью повышения уровня рентабельности предприятию необходимо разработать мероприятия по снижению себестоимости реализованной продукции и операционных расходов, не включаемых в себестоимость.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. - 2011. - № 5-6. - С. 11 - 21.

Баканов М. И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика, 2011. - 416с.

Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и методы оценки используемых ресурсов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2012. - № 45. - С. 43.

Бирюков А.Н. Основы организации, экономики и управления в строительстве / А.Н. Бирюков, А.И. Буланов, В.С. Ивановский, С.Г. Рихель, Н.М. Куделко, О.Е. Лапшин. - М.: Спецстрой России, 2012. - 432 с.

Вагазова Г.Р. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия / Г.Р. Вагазова, Е.С. Лукьянова //Молодой ученый. - 2015.- №11.3 - С.13

Войтоловский Н.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова // Учебник. СПб.: Питер, 2010. 576с.

Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Н.А. Гермалович - М.: Финансы и статистика, 2011. - 346с.

Григорьев В.В. К вопросу о финансовом оздоровлении предприятий // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - № 2. - С. 292 - 296.

Губин, В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / В.Е. Губин, О.В. Губина. - Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 335 с.

Ефимова О.В Финансовый анализ.-М.: Изд-во «Бухгалтерский учёт», 2012.-528с.

Жулина, Е. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. - Москва: Дашков И К, 2012. - 268 с.

Игнатьева Е.В. Методика анализа финансового состояния предприятия / Е.В. Игнатьева // Молодой учёный. - 2015. - №5. - С.272-275.

Климова Н.В. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 20. - С. 50 - 54.

Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. -М.: ТК Велби, 2010.-424с.

Крылов Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова - М.2011.-350с.

Маркин Ю.П. Экономический анализ . - М.: Омега-Л, 2011. - 450с.

Павлов А. С. Экономика строительства, в 2 тт. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - М.:Юрайт, 2015. -- 678 с.

Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Академия, 2012. - 384 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / Г.В. Савицкая. -Минск: Новое знание,2013.-367с.

Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Юрайт, 2013. - 672с.

Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 348 с.

Экономический анализ. Л.Е. Басовский, А.М. Лунёва, А.Л.Басовский., «Инфра-М», 2010. - 360c.

Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М,2011. - 320с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Размещено на Allbest.ru