Характеристика и виды налоговой оптимизации
Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков - одно из основных условий для стабильного финансово-экономического положения предприятия. Характеристика специфических особенностей исчисления налога на добавленную стоимость.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.03.2016 |
| Размер файла | 74,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В данной ситуации есть выход: дебиторскую задолженность можно списать до истечения срока давности, но вот только для этого необходимо, чтобы долг был признан нереальным, ну, например, дебитор объявлен банкротом. Если долг списывается раньше истечения срока исковой давности, то и НДС необходимо перечислить в бюджет раньше срока? В очередной раз обратимся к Налоговому кодексу. Итак, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ НДС облагается реализация товаров (работ, услуг), при этом покупатель должен быть плательщиком НДС. Поэтому, если организация списала по истечении срока исковой давности или как нереальную для взыскания дебиторскую задолженность, образовавшуюся в то время, когда фирма не являлась плательщиком НДС, налог в бюджет платить не нужно.
Если, допустим, организация, которая ранее находилась на упрощенной системе налогообложения, списала дебиторскую задолженность после перехода на общую систему налогообложения, то НДС в этом случае уплачивать нет необходимости, поскольку при выставлении счета НДС покупателю предъявлен не был. Истекшая дебиторская задолженность списывается на убытки организации, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль, поэтому имеет смысл списать ее в том периоде, когда сумма прибыли больше размера задолженности. Организации придется уплатить НДС, но сэкономить на налоге на прибыль. Если организация спишет дебиторскую задолженность в период, когда прибыль организации будет меньше самой задолженности, то налогоплательщик также должен будет заплатить НДС, но экономии на налоге на прибыль не выйдет. Если же задолжник после списания долга перечислит денежные средства, то в этом случае налогоплательщик при списании задолженности должен будет заплатить НДС, а после поступления денег должен будет заплатить и налог на прибыль со всей поступившей суммы. Поэтому организация-налогоплательщик заинтересована в продлении срока исковой давности.
Срок исковой давности прерывается и начинает отсчитываться заново, если должник признал за собою задолженность. Сделать это он должен в письменном виде в качестве гарантийного письма или акта сверки либо поступления какой-то денежной суммы. Для того чтобы срок исковой давности прервался и начал отсчитываться заново, налогоплательщик может обратиться в суд с иском к должнику - в этом случае срок исковой давности прерывается в тот день, когда суд принял исковое заявление. Причем важно отметить, что продлевать срок исковой давности можно неограниченное число раз, поскольку ГК РФ никаких ограничений в этой части не содержит.
При использовании любого метода оптимизации необходимо помнить о том, что он будет законным в случае экономической обоснованности и документального оформления. В иных случаях - незаконное уклонение от уплаты налогов и все исходящие из этого последствия.
Заключение
налогообложение оптимизация добавленный стоимость
Оптимизация и планирование налогообложения является результатом комплексной работы, которая включает в себя анализ фактически осуществляемой предприятием деятельности, ее юридического оформления (налоговая экспертиза договоров), разработку оптимальной учетной политики и ряд иных, присущих только этому направлению аудиторской деятельности процедур. В итоге аудиторами предлагается законная и основанная на действующих нормативных актах схема минимизации налоговых платежей или налоговых рисков предприятия. Каждая такая разработка сугубо индивидуальна и использует специфику деятельности заказчика.
Налоговая оптимизация и планирование налогообложения позволяет сделать налоговые платежи равномерными и умеренными, обеспечивающими в итоге репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров. Мы не предлагаем сомнительных налоговых схем полного ухода от отдельных налогов. С точки зрения долгосрочного развития бизнеса гораздо эффективнее выстроить общую модель налогообложения в зависимости от вида деятельности Вашей организации и привести в соответствие договорную базу, внутренние документы, элементы учетной политики и систему внутреннего контроля.
Список литературы
1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации : офиц. текст. - М. : Маркетинг, 2013.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
3. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, № 3 2011, с. 5.
4. Баймакова И.А. Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения / Гарант. - Электрон. текстовые дан. - М.: Гарант-Сервис, 2011.
5. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения /Бирючев О.И. // Финансы.- 2010. - № 7.
6. Буткевич В.A. Между прошлым и будущим/Буткевич В.A. // Экономика и жизнь. - 2010.
7. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике /Вишневский В., Липницкий Д. // Вопросы экономики. - 2012.-№ 4.
8. Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы. - М.: КНОРУС, 2009.
9. Гончаренко Л.И., Каширина М.В. Налогообложение юридических лиц: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010.
10. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. -М.: СО «Анкил», 2010.
11. Горский, К.В. Некоторые параметры налоговой реформы / К.В. Горский //Финансы. - 2010. - №2.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Теоретические основы налогообложения добавленной стоимости в Российской Федерации и зарубежных странах. Организационно-экономическая характеристика ООО "РусТех 36". Порядок исчисления налога на добавленную стоимость; сравнение различных схем оптимизации.
курсовая работа [79,2 K], добавлен 18.04.2015Характеристика специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения. Обобщение налогов, используемых в торговле. Пути правильной оптимизации налогообложения и прогнозирования возможных рисков, для создания стабильного положения предприятия.
курсовая работа [604,7 K], добавлен 02.12.2010Экономическая сущность и характеристика элементов налога на добавленную стоимость (НДС). Направления совершенствования механизма исчисления и уплаты НДС. Организация системы учета и обложения НДС в организации. Порядок предоставления налоговой отчетности.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 23.10.2014Налоговое планирование как способ оптимизации налогов. Основы и специфика налогового планирования в Российской Федерации. Понятие и виды налоговой оптимизации. Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы при исчислении налога на добавленную стоимость.
реферат [27,0 K], добавлен 06.12.2014Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.
курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Проведение анализа приказа об учетной политике организации. Оценка уровня налоговой нагрузки предприятия ООО "АнгараИнвестСервис". Методика налоговой проверки и оформление ее результатов.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 10.11.2012Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет, сроки уплаты. Совершенствование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, практика взимания.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 24.10.2014Особенности косвенного налогообложения: российский и зарубежный опыт. Анализ экономического содержания, роли и функций налога на добавленную стоимость. Изучение порядка исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет и сроков его уплаты.
контрольная работа [40,5 K], добавлен 21.09.2013Теория и практика организации налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Его экономическая сущность. Анализ налоговой политики предприятия. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ПАО "МОЭК".
курсовая работа [954,7 K], добавлен 20.03.2017Особенности определения налоговой базы, сроки уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщиками и агентами. Формы отчетности. Изучение особенностей исчисления, уплаты и возмещения НДС. Характеристика методики раздельного учета входного НДС.
реферат [20,3 K], добавлен 15.05.2015Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Теоретические основы исчисления и уплаты НДС. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Роскормпродукт", анализ элементов налоговой базы предприятия. Особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в ООО "Роскормпродукт".
курсовая работа [348,6 K], добавлен 15.02.2017Принципы и теоретические основы налогообложения предприятий, его сущность, объекты и плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 01.03.2010Основные элементы и сущность налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения, налоговая база, ставки и льготы. Основы исчисления и анализа налога на добавленную стоимость (на примере ООО "Сибирь"). Совершенствование косвенного налогообложения.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 09.11.2010Сущность налогового планирования, его принципы и классификация. Краткая характеристика налога на добавленную стоимость. Организация налоговой политики предприятия как метод оптимизации налоговой базы и платежей по налогу на добавленную стоимость.
курсовая работа [150,1 K], добавлен 08.08.2011Сущность и функции налога на добавленную стоимость (НДС), его история и роль в налоговой системе России. Порядок налогообложения экспортных и импортных операций. Совершенствование принципов взимания и механизма расчета НДС с учетом зарубежного опыта.
дипломная работа [121,4 K], добавлен 23.12.2013Роль налога на добавленную стоимость в экономике Российской Федерации. Анализ системы бухгалтерского учета и аудита расчетов предприятия ООО "Окошко" с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
дипломная работа [154,8 K], добавлен 07.06.2014НДС и история его возникновения. Плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки НДС в России. Право на освобождение от исчисления налога и его уплаты. Порядок расчёта налога. Виды объектов налогообложения. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
реферат [10,0 K], добавлен 15.12.2010Сущность и понятие налога на добавленную стоимость (НДС) и его место в системе налогов России. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок исчисления НДС. Особенности налоговой политики в современных кризисных условиях в области НДС.
дипломная работа [312,2 K], добавлен 18.06.2012Характеристика налога на добавленную стоимость и его место в налоговой системе России Федерации. Особенности возмещения и возврата налога. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Особенности уплаты иностранными организациями.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 28.01.2014
