Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Элементы

затрат

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2010/2009

Отклонение 2011/2010

+/-

%

+/-

%

Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты

86349

81019

102338

-5330

-6,17

21319

26,31

Ремонтный фонд

2918

2278

3192

-641

-21,95

914

40,14

Топливо и энергия

4807

5043

5785

237

4,92

742

14,71

Фонд оплаты труда

47380

43113

53264

-4268

-9,01

10151

23,55

Налоги и сборы, относимые на себестоимость

343

163

399

-181

-52,62

236

145,24

Социальные отчисления

11845

11551

14363

-294

-2,48

2812

24,35

Амортизация ОС и НА

6352

5531

6184

-820

-12,91

653

11,80

Услуги и работы сторонних организаций

7038

5694

5785

-1344

-19,10

91

1,60

Прочие затраты

4635

8297

8179

3662

79,01

-118

-1,42

Итого

171668

162689

199490

-8979

-5,23

36801

22,62

Элементы

затрат

2009

год

2010

год

2011

год

Отклонение 2010/2009

Отклонение 2011/2010

Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты

50,3

49,8

51,3

-0,5

1,5

Ремонтный фонд

1,7

1,4

1,6

-0,3

0,2

Топливо и энергия

2,8

3,1

2,9

0,3

-0,2

Фонд оплаты труда

27,6

26,5

26,7

-1,1

0,2

Налоги и сборы, относимые на себестоимость

0,2

0,1

0,2

-0,1

0,1

Социальные отчисления

6,9

7,1

7,2

0,2

0,1

Амортизация ОС и НА

3,7

3,4

3,1

-0,3

-0,3

Услуги и работы сторонних организаций

4,1

3,5

2,9

-0,6

-0,6

Прочие затраты

2,7

5,1

4,1

2,4

-1

Итого

100

100

100

-0,5

1,5

Наименование

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2010/2009

Отклонение 2011/2010

Здания и сооружения

41138

41285

40206

147

-1079

Сооружения и передаточные устройства

250

302

250

52

-52

Машины и оборудование

44852

45236

44908

384

-328

Транспортные средства

958

958

958

0

0

Производственный и хозяйственный инвентарь

1559

1559

1559

0

0

Другие виды основных средств

18

18

18

0

0

Земельные участки и объекты природопользования

391

391

391

0

0

Итого

89166

89749

88290

583

-1459

в т.ч. активная часть

47369

47753

47425

384

-328

Наименование

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2010/2009

Отклонение 2011/2010

Здания и сооружения

46,14

45,54

46,00

-0,14

0,46

Сооружения и передаточные устройства

0,28

0,28

0,34

0,06

0,05

Машины и оборудование

50,30

50,86

50,40

0,10

-0,46

Транспортные средства

1,07

1,09

1,07

-0,01

-0,02

Производственный и хозяйственный инвентарь

1,75

1,77

1,74

-0,01

-0,03

Другие виды основных средств

0,02

0,02

0,02

0,00

0,00

Земельные участки и объекты природопользования

0,44

0,44

0,44

0,00

-0,01

Итого

100,00

100,00

100,00

0,00

-0,00

в т.ч. активная часть

53,12

53,72

53,21

0,08

-0,51

Показатели

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2010/2009

Отклонение 2011/2010

Фондоотдача, руб./руб.

2,00

1,86

2,37

-0,13

0,51

Фондоотдача активной части, руб./руб.

3,76

3,50

4,40

-0,26

0,9

Фондорентабельность (убыток), руб./руб.

0,05

-0,34

-0,42

-0,40

-0,08

Фондоемкость, руб./руб.

0,50

0,54

0,42

0,04

-0,12

Показатель

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2010/2009

Отклонение 2011/2010

Среднесписочная численность, чел.

298

236

240

-62

4

Приняты на работу, чел.

49

23

53

-26

30

Выбыли всего, чел.

66

81

48

15

-33

в т.ч.:

по собственному желанию

56

32

45

-24

13

уволены за нарушение трудовой дисциплины

5

1

1

-4

0

Коэффициент оборота по приему

0,16

0,10

0,22

-0,07

0,12

Коэффициент оборота по выбытию

0,22

0,34

0,20

0,12

-0,14

Коэффициент текучести кадров

0,20

0,14

0,19

-0,06

0,05

Коэффициент постоянства кадров

0,61

0,56

0,58

-0,05

0,02

Показатель

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение

2010/2009

Отклонение

2010/2009

Производительность труда, тыс. руб./чел.

922,49

755,02

870,43

-58,03

161,62

Прибыль (убыток) на 1 работника, тыс.руб./чел.

46,71

20,53

-155,88

-148,78

-25,46

Модуль

Характеристика

Алгоритм выбора оптимального раскроя

Для плитных материалов всегда выполняется "гильотинный" раскрой - формируются прямые сквозные резы. В процессе раскроя перебирается большое количество вариантов карт раскроя плиты, из которых автоматически выбирается лучшая в соответствии с шестью критериями оптимизации, приоритет действия которых задает пользователь:

- максимальный коэффициент использования материала;

- количество установок размеров;

- количество поворотов панелей;

- количество карт раскроя;

- минимальное количество резов;

- минимальная длина резов.

Возможность переназначения приоритетов критериев оптимизации позволяет наилучшим образом совместить минимизацию отходов материалов с технологичностью карт раскроя для конкретного производства.

Черновой раскрой

Модуль Базис-Раскрой позволяет реализовать технологию предварительного раскроя материалов с последующим чистовым фрезерованием и одновременной облицовкой кромок.

При выборе данного режима раскроя задаются величины припуска на любую сторону заготовки, а также указывается, какие размеры выводить на картах раскроя черновые, чистовые или и те, и другие.

Для криволинейных элементов панелей реали-зован дополнительный режим автоматического учета заданных припусков со стороны выступающих криволинейных частей контура для последующей обработки.

Подбор оптимальной партии изделий

Для повышения эффективности работы всех участков предприятия в модуле Базис-Раскрой предусмотрена опция автоматического подбора оптимального размера партии изделий. Она подключается в том случае, когда количество изделий в заказе достаточно большое, и позволяет разбить общее количество изделий на такие партии, карты раскроя которых будут наилучшими с точки зрения установленного приоритета действия критериев.

База полезных обрезков

База полезных обрезков материалов формируется автоматически, в соответствии с заданными параметрами отбора, и может быть использована в последующих раскроях. Для того, что бы информация в базе соответствовала реально имеющимся в наличии обрезкам, в модуле Базис-Раскрой предусмотрены специальные возможнос-ти для ее корректировки. При раскрое каждого материала первоначально проверяется наличие и возможность использования соответствующих обрезков, и только потом производится раскрой целых плит.

Дополнительный список

Для эффективного использования обрезков и минимизации их количества на складе в модуле Базис-Раскрой используются два списка панелей. В основном списке присутствуют те детали, которые необходимо раскроить для текущего заказа. В дополнительный список можно занести детали из следующего заказа или же часто востребованные в конкретном производстве. Детали из дополнительного списка раскраиваются на получившихся обрезках после раскроя деталей из основного списка.

Раскроенные детали из дополнительного списка сохраняются в специальной базе временного хранения. При раскрое очередного заказа, программа автоматически проверяет наличие деталей на складе, и в случае успешного поиска, не включает их в раскрой.

Статья затрат

Стоимость

Количество

Сумма

Приобретение лицензии на программный продукт

12 400 руб. / раб. место

12

148 800 руб.

Обучение персонала работе с программой с выездом специалистов компании к заказчику

5 200 руб./час.

36

187 200 руб.

Итого

-

-

336 000 руб.

Наименование показателя

Способ расчета

1. Показатели наличия источников формирования запасов и затрат

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

где СОС - собственные оборотные средства;

СК - собственный капитал;

ВА - внеоборотные активы.

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников (функционирующий капитал) (ФК)

где ФК - функционирующий капитал;

СК - собственный капитал;

ДП - долгосрочные пассивы;

ВА - внеоборотные активы.

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (ВИ)

где ВИ - общая величина основных источников средств;

СК - собственный капитал;

ДП - долгосрочные пассивы;

ККЗ - краткосрочные кредиты и займы;

ВА - внеоборотные активы.

2. Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс)

±Фс

где ±Фс - излишек или недостаток собственных оборотных средств;

СОС - собственные оборотные средства;

ЗЗ - запасы и затраты.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт)

±Фт

где ±Фт - излишек или недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных источников;

ФК - функционирующий капитал;

ЗЗ - запасы и затраты.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Фо)

±Фо

где ±Фо - излишек или недостаток общей величины основных источников;

ВИ - общая величина основных источников средств;

ЗЗ - запасы и затраты.

Устойчивость финансового состояния

Характеристика

Условия

Трехмерный показатель

Абсолютная

Предприятие обладает высокой рентабельностью, не зависит от кредиторов. Отсутствует нарушение финансовой дисциплины.

±Фс ? 0;

±Фт ? 0;

±Фо ? 0.

S = (1, 1, 1)

Нормальная

Предприятие платежеспособно. Нормативное использование заемных средств.

±Фс < 0;

±Фт ? 0;

±Фо ? 0.

S = (0, 1, 1)

Неустойчивая

Нарушением платежеспособности, необходимо привлечение дополнительных источников. Нарушение финансовой дисциплины, задержки в оплате труда, невыполнение финансового плана, перебои в поступлении денег.

±Фс < 0;

±Фт < 0;

±Фо ? 0.

S = (0, 0, 1)

Кризисная

Предприятие неплатежеспособно, на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности (неспособность расплачиваться по долгам).

±Фс < 0;

±Фт < 0;

±Фо < 0.

S = (0, 0, 0)

Наименование показателя

Норма-тивное значение

Характеристика

Способ расчета

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кавтон.)

> 0,5

Характеризует уровень общей финансовой независимости предприятия, определяет удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Кавтон.

где Кавтон. - коэффициент автономии;

СК - собственный капитал;

ВБ - валюта баланса.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)

0,5-1

Показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования.

Кз/с

где Кз/с - коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

ДП - долгосрочные пассивы;

КП - краткосрочные пассивы;

СК - собственный капитал.

Коэффициент финансовой устойчивости (Кф.у.)

> 0,8

Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время.

где Кф.у. - коэффициент финансовой устойчивости;

СК - собственный капитал;

ДП - долгосрочные пассивы;

ВБ - валюта баланса.

Индекс постоянного актива (Iвнеоб.)

0,5

Показывает, какая часть собственного капитала направлена на финансирование внеоборотных активов.

где Iвнеоб. - индекс постоянного актива;

ВА - внеоборотные активы;

СК - собственный капитал.

Коэффициент маневренности собственного капитала (Кманевр.)

0,5

Показывает, какая часть источников собственных средств находится в наиболее мобильных активах, т.е. используется для текущей деятельности.

где Кманевр. - коэффициент маневренности собственного капитала;

СОС - собственные оборотные средства;

СК - собственный капитал.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Коб.оа)

> 0,1

Характеризует долю собственных оборотных средств в оборотных активах.

где Коб.оа - коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;

СОС - собственные оборотные средства;

ОА - оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности запасов

собственными оборотными средствами (Коб.мз)

> 0,6

Доля формирования запасов за счет собственного капитала.

где Коб.мз - коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами;

СОС - собственные оборотные средства;

ЗЗ - запасы и затраты.

Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия (Кр.ст.оф)

> 0,5

Характеризует уровень производственного потенциала.

где Кр.ст.оф - коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия;

ОС - основные средства;

МОА - материальные оборотные активы;

ВБ - валюта баланса.

Наименование показателя

Способ расчета

Наиме-нование показателя

Способ расчета

Группы активов

Группы пассивов

Наиболее ликвидные активы (А1)

А1 = ДС + КФВ

где А1 - наиболее ликвидные активы;

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

Наиболее срочные обязательства (П1)

П1 = КЗ + ЗС

где П1 - наиболее срочные обязательства;

КЗ - кредиторская задолженность;

ЗС - задолженность перед собственниками по выплате доходов.

Быстро реализуемые активы (А2)

А2 = КДЗ + пр.ОА

где А2 - быстро реализуемые активы;

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность до 1 года;

пр.ОА - прочие оборотные активы.

Краткосроч-ные пассивы (П2)

П2 = ККЗ + РР + пр.КО

где П2 - краткосрочные пассивы;

ККЗ - краткосрочные кредиты и займы;

РР - резервы предстоящих расходов;

пр.КО - прочие краткосрочные обязательства.

Медленно реализуемые активы (А3)

А3 = З + НДС

где А3 - медленно реализуемые активы;

З - запасы;

НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Долгосрочные пассивы (П3)

П3 = ДК + пр.ДО

где П3 - долгосрочные пассивы;

ДК - долгосрочные кредиты;

пр.ДО - займы и другие долгосрочные обязательства.

Трудно реализуемые активы (А4)

А4 = ВА + ДДЗ

где А4 - трудно реализуемые активы;

ВА - внеоборотные активы;

ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность.

Постоянные пассивы (П4)

П4 = СК + Д

где П4 - постоянные пассивы;

СК - собственный капитал;

Д - доходы будущих периодов.

Наименование показателя

Норма-тивное значение

Характе-

ристика

Способ расчета

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Кабсол.)

> 0,2

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

где Кабсл.л. - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КО - краткосрочные обязательства.

Общий показатель ликвидности (Кобщ.)

? 1

Характеризует комплексную оценку ликвидности баланса.

где Кобщ. - общий показатель ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность до 1 года;

пр.ОА - прочие оборотные активы;

З - запасы;

НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

КЗ - кредиторская задолженность;

ЗС - задолженность перед собственниками по выплате доходов;

ККЗ - краткосрочные кредиты и займы;

РР - резервы предстоящих расходов;

пр.КО - прочие краткосрочные обязательства;

ДК - долгосрочные кредиты;

пр.ДО - займы и другие долгосрочные обязательства.

Коэффициент критической ликвидности (Ккрит.л.)

> 0,8

Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

где Ккрит.л. - коэффициент критической ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

пр.ОА - прочие оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктек.л.)

> 2

Показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств.

где Ктек.л. - коэффициент текущей ликвидности;

ОА - оборотные активы;

ДДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент маневренности капитала

(Кманевр.к)

где Кманевр.к - коэффициент маневренности капитала;

З - запасы;

НДС - налог на добавленную стоимость;

ДДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

КЗ - кредиторская задолженность;

ЗС - задолженность перед собственниками по выплате доходов;

ККЗ - краткосрочные кредиты и займы;

РР - резервы предстоящих расходов;

пр.КО - прочие краткосрочные обязательства.

Коэффициент восстановления платежеспо-собности (Кв.п.)

? 1

Если значение коэффициента текущей ликвидности ниже критериального, то рассчитыва-ется коэффициент восстановления платежеспо-собности предприятия (на период 6 месяцев).

где Кв.п. - коэффициент восстановления платежеспособности;

Ктек.л.1 и Ктек.л.0 - фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

6 - период восстановления платежеспособности, мес.,

Т - отчетный период, в мес.;

Ктек.л.норм. - нормативное значение общего коэффициента ликвидности.

Наименование показателя

Характеристика

Способ расчета

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб.ос)

Показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за анализируемый период.

Коб.ос

где Коб.ос - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

В - выручка;

ср.ст.ОС - средняя стоимость оборотных средств.

Время одного оборота оборотных средств в днях (Тос)

Характеризует средний срок оборота оборотных активов.

Тос

где Тос - время одного оборота оборотных средств в днях;

Коб.ос - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости запасов (Коб.з)

Показывает скорость оборотов запасов.

где Коб.з - коэффициент оборачиваемости запасов;

В - выручка;

ср.ЗЗ - средняя величина запасов и затрат.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб.дз)

Показывает число оборотов, совершенных дебиторской задолженностью за анализируемый период.

где Коб.дз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

В - выручка;

ср.ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности.

Скорость оборота дебиторской задолженности (Тдз)

Показывает период погашения дебиторской задолженности.

где Тдз - скорость оборота дебиторской задолженности;

Коб.дз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб.кз)

Показывает скорость расчетов с кредиторами. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия.

где Коб.кз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

В - выручка;

ср.КЗ - средняя величина кредиторской задолженности.

Время оборота кредиторской задолженности (Ткз)

Характеризует средний срок возврата долгов предприятием.

где Ткз - время оборота кредиторской задолженности;

Коб.кз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Наименование показателя

Характеристика

Способ расчета

Рентабельность всего капитала (Рк)

Показывает эффективность использования всего имущества

,

где Рк - рентабельность всего капитала;

Пч - чистая прибыль;

ср.ВБ - средняя величина валюты баланса.

Рентабельность собственного капитала (Рск)

Показывает эффективность использования собственного капитала.

где Рск - рентабельность собственного капитала;

Пч - чистая прибыль;

ср.СК - средняя величина собственного капитала.

Рентабельность продаж (Рпрод.)

Показывает, сколько прибыли от реализации услуг приходится на один рубль выручки.

где Рпрод. - рентабельность продаж;

Пр - прибыль от реализации;

В - выручка.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности (Ррасх.)

Показывает величину прибыли от реализации, полученную организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности

где Ррасх. - рентабельность расходов по обычным видам деятельности;

Пр - прибыль от реализации;

Р - расходы по обычным видам деятельности.

Рентабельность заемного капитала (Рзк)

Показывает величину прибыли, полученную организацией за анализируемый период, приходящуюся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы (чистых активов)

где Рзк - рентабельность заемного капитала;

Пр - прибыль от реализации;

ср.ЗК - средняя величина заемного капитала.

Чистая прибыль на 1 рубль оборота (Чпр)

Показывает, какая сумма прибыли приходится на каждый вырученный рубль.

где Чпр - чистая прибыль на 1 рубль оборота;

Пч - чистая прибыль;

В - выручка.