Управление денежными потоками
Причины дефицита денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Расчет движения чистого денежного потока прямым и косвенным методами. Основные правила и пример составления финансового баланса.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.03.2016 |
| Размер файла | 45,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.
Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. финансовый денежный инвестиционный дефицит
Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Задание 1. Расчет движения денежных средств прямым методом
Обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков и формирование необходимой отчетности является основой управления денежными потоками, поскольку только так можно реализовать принцип информативной достоверности.
В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода -- косвенный и прямой. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной информацией для обработки отчетности и другими параметрами.
Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток корпорации в отчетном периоде. Он призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и в целом. Различия полученных результатов расчета денежных потоков прямым и косвенным методом относятся только к операционной деятельности предприятия. При использовании прямого метода расчета денежных потоков используются непосредственные данные бухгалтерского учета, характеризующие все виды поступлений и расходования денежных средств.
Таблица 1. Движение денежных средств, руб.
|
Наименование операций по счетам |
50 |
51 |
55,56,57 |
Итого |
|
|
Поступление денежных средств от основной деятельности: |
|||||
|
продажа собственных акций предприятием (75) |
0 |
||||
|
возврат неисп. плановых платежей (60) |
0 |
||||
|
возврат ранее выданных авансов (61) |
25 000 |
25000 |
|||
|
от заказчиков, по векселям (62) |
730 000 |
730000 |
|||
|
поступления по претензиям (63) |
0 |
||||
|
предоплата за продукцию (64) |
57 000 |
57000 |
|||
|
поступления из внебюджетных фондов (67) |
0 |
||||
|
из бюджета (68) |
0 |
||||
|
страховые возмещения от страховых компаний (69) |
0 |
||||
|
возврат неиспользованных подотчетных сумм (71) |
3 500 |
3500 |
|||
|
расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
0 |
||||
|
другие поступления |
0 |
||||
|
Итого поступления от основной деятельности |
3 500 |
812 000 |
0 |
815 500 |
|
|
Выплаты денежных средств по основной деятельности: |
|||||
|
закупка материалов, МБП (60) |
0 |
||||
|
оплата накладных расходов (60) |
16 000 |
16 000 |
|||
|
оплата коммерческих расходов (60) |
0 |
||||
|
транспортные и другие расходы (60) |
19 000 |
19 000 |
|||
|
оплачены счета поставщиков (60) |
210 000 |
210 000 |
|||
|
выданы авансы поставщикам (61) |
130 000 |
130 000 |
|||
|
возмещение претензий (63) |
0 |
||||
|
возврат предоплаты (64) |
0 |
||||
|
перечислено во внебюджетные фонды (67) |
0 |
||||
|
перечислено в бюджет (68) |
99 000 |
99 000 |
|||
|
расчеты по страхованию (69) |
0 |
||||
|
выдача зарплаты (70) |
59 000 |
59 000 |
|||
|
выдача подотчет (71) |
0 |
||||
|
расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
0 |
||||
|
покупка собственных акций (75) |
0 |
||||
|
расчеты с прочими кредиторами (76) |
0 |
||||
|
штрафы, пени, сборы, убытки (76) |
0 |
||||
|
другие выплаты по основной деятельности |
0 |
||||
|
Итого выплаты по основной деятельности |
59 000 |
474 000 |
0 |
533 000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств по основной деятельности |
-55 500 |
338 000 |
0 |
282 500 |
|
|
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности |
|||||
|
за реализацию основных средств и материалов (76) |
84 000 |
84 000 |
|||
|
за реализацию прочих активов (76) |
0 |
||||
|
вклады учредителей, продажа акций (75) |
0 |
||||
|
Итого поступления от инвестиционной деятельности |
0 |
84 000 |
0 |
84 000 |
|
|
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности: |
|||||
|
приобретение нематериальных активов (60) |
0 |
||||
|
приобретение долгосрочных векселей, ценных бумаг (60) |
0 |
||||
|
расходы по капитальным вложениям (60) |
53000 |
53 000 |
|||
|
различные расходы по созданию нового имущества |
0 |
||||
|
Итого выплаты по инвестиционной деятельности |
0 |
53 000 |
0 |
53 000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности |
0 |
31 000 |
0 |
31 000 |
|
|
Поступление денежных средств от финансовой деятельности |
|||||
|
за реализацию ценных бумаг (76) |
0 |
||||
|
возврат вкладов и займов (06, 58) |
0 |
||||
|
долгосрочные кредиты и займы (92, 95) |
0 |
||||
|
краткосрочные кредиты и займы (90, 94) |
700 000 |
700 000 |
|||
|
кредиты банков для работников (93) |
0 |
||||
|
целевые поступления (96) |
0 |
||||
|
Итого поступило от финансовой деятельности |
0 |
700 000 |
0 |
700 000 |
|
|
Выплаты денежных средств по финансовой деятельности |
|||||
|
приобретены ценные бумаги (58) |
0 |
||||
|
предоставлены займы другим предприятиям (58) |
0 |
||||
|
долгосрочные кредиты и займы (92, 95) |
0 |
||||
|
краткосрочные кредиты и займы (90, 94) |
350 000 |
350 000 |
|||
|
кредиты банков для работников (93) |
0 |
||||
|
Итого выплаты по финансовой деятельности |
0 |
350 000 |
0 |
350 000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности |
0 |
350 000 |
0 |
350 000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) денежных средств |
-55 500 |
719 000 |
0 |
663 500 |
Анализ таблицы 1 показывает, что общее увеличение денежных средств составило 663 500 руб. От основной деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 282 500 руб., от инвестиционной деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 31000 руб., от финансовой деятельности предприятие получило приток денежных средств в размере 350 000 руб. В целом все виды деятельности предприятия привели к увеличению объема денежных средств.
Задание 2. Составление баланса баланс, руб.
|
АКТИВ |
||||
|
Актив |
Код. стр. |
На нач. периода |
На кон. периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
80 |
80 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
6 367 344 |
6 283 344 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, сооружения, машины и оборудование и др. осн. средства |
122 |
6 367 344 |
6 283 344 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
7 615 078 |
7 668 078 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
140 |
4 300 |
4 300 |
|
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
4 300 |
4 300 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1 296 253 |
1 296 253 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
15 283 055 |
15 252 055 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
2 257 738 |
2 292 738 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16) |
211 |
41 093 |
76 093 |
|
|
малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13) |
213 |
13 020 |
13 020 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
679 211 |
679 211 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
1 524 394 |
1 524 394 |
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
20 |
20 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
24 300 |
24 300 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 980 284 |
1 351 784 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
906 814 |
176 814 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
391 848 |
391 848 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
27 604 |
132 604 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
654 018 |
650 518 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 82) |
250 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1 267 929 |
1 931 429 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
0 |
-55 500 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
1 242 174 |
1 961 174 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
0 |
0 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
25 755 |
25 755 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
23 100 |
23 100 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
5 553 351 |
5 623 351 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
20 836 406 |
20 875 406 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
51 697 |
51 697 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
9 737 963 |
9 737 963 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
13 000 |
13 000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
13 000 |
13 000 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
785 991 |
785 991 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
5127061 |
5127061 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
0 |
||
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
15715712 |
15715712 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
3 500 000 |
3 850 000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|||
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
3 500 000 |
3 850 000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 356 370 |
1 045 370 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
359 943 |
206 943 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
0 |
||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
623 |
59 366 |
366 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) |
624 |
26 528 |
26 528 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
100 016 |
1 016 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
0 |
0 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
810 517 |
810 517 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
264324 |
264324 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5120694 |
5159694 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
20836406 |
20875406 |
Проверка: 1 931 429 - 1 267 929 = 663 500 руб. - результат совпадает с данными таблицы 1. Однако в исходных данных баланса содержится ошибка, т.к. фактически пассив равен 10 588 651+0+4 856 370 = 15 445 021 руб., а не 20 836 406 руб. В целом можно говорить об увеличении валюты баланса, что является положительным итогом деятельности предприятия.
Задание 3. Расчет чистого денежного потока косвенным методом
Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток корпорации в отчетном периоде. Источником информации для разработки отчетности о движении денежных средств этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах.
Расчет чистого денежного потока косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и корпорации в целом.
По результатам анализа денежных потоков косвенным методом можно получить ответы на следующие вопросы:
1) в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;
2) способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной наличности);
3) в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов;
4) достаточно ли полученной предприятием чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;
5) хватит ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной деятельности;
6) чем объясняется разница между величиной полученной чистой прибыли и объемом денежных средств.
Баланс, руб.
|
Актив |
Код. стр. |
На нач. периода |
На кон. периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
80 |
407 235 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
6 367 344 |
7 321 880 |
|
|
в том числе: |
||||
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
0 |
0 |
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование и др. осн. средства |
122 |
6 367 344 |
7 321 880 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
7 615 078 |
7 849 234 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
140 |
4 300 |
735 040 |
|
|
в том числе: |
||||
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
4 300 |
735 040 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1 296 253 |
392 452 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
15 283 055 |
16 705 841 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
2 257 738 |
3 984 195 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16) |
211 |
41 093 |
513 517 |
|
|
малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13) |
213 |
13 020 |
91 652 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
679 211 |
472 228 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
1 524 394 |
2 906 798 |
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|||
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
20 |
0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
24 300 |
1 325 949 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 980 284 |
5 275 116 |
|
|
в том числе: |
||||
|
покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
906 814 |
1 458 200 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
391 848 |
2 424 217 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|||
|
авансы выданные (61) |
245 |
27 604 |
900 045 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
654 018 |
492 654 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 82) |
250 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
||||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
0 |
0 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1 267 929 |
325 513 |
|
|
в том числе: |
||||
|
касса (50) |
261 |
0 |
257 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
1 242 174 |
287 308 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
0 |
0 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
25 755 |
37 948 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
23 100 |
4 002 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
5 553 351 |
10 914 775 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
20 836 406 |
27 620 616 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (85) |
410 |
51 697 |
51 697 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
9 737 963 |
9 737 963 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
13 000 |
13 000 |
|
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
13 000 |
13 000 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
785 991 |
785 991 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
5 127 061 |
5 127 061 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
0 |
2 938 135 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
0 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
15 728 712 |
18 666 847 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
3 500 000 |
998 569 |
|
|
в том числе: |
||||
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
0 |
289 969 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
3 500 000 |
708 600 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1 356 370 |
7 068 920 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
359 943 |
6 143 715 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
0 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
623 |
59 366 |
52 676 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами (69) |
624 |
26 528 |
44 856 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
100 016 |
139 526 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
0 |
0 |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
810 517 |
688 147 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
0 |
||
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
264 324 |
809 280 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5 120 694 |
8 876 769 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
20 849 406 |
27 543 616 |
Форма №2
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
23 953 480 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
30 320 774 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
-6 367 294 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
0 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
-6 367 294 |
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
12 587 599 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
1 546 749 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
|||
|
Внереализационные доходы |
120 |
542 968 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
325 699 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
4 890 825 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
1 952 690 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
2 938 135 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
|||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) |
190 |
2 938 135 |
|
|
СПРАВОЧНО: |
|||
|
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: |
|||
|
по привилегированным |
201 |
||
|
по обычным |
202 |
||
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: |
|||
|
по привилегированным |
203 |
||
|
по обычным |
204 |
Таблица 2. Изменение величины имущества предприятия и источников его образования за отчетный период, руб.
|
Статьи баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения: увеличение (+), уменьшение (-) |
|
|
АКТИВ |
||||
|
Нематериальные активы |
80 |
407 235 |
407 155 |
|
|
Основные средства |
6 367 344 |
7 321 880 |
954 536 |
|
|
Незавершенное строительство |
7 615 078 |
7 849 234 |
234 156 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
4 300 |
735 040 |
730 740 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1 296 253 |
392 452 |
-903 801 |
|
|
Производственные запасы |
41 093 |
513 517 |
472 424 |
|
|
МБП |
13 020 |
91 652 |
78 632 |
|
|
Незавершенное производство |
679 211 |
472 228 |
-206 983 |
|
|
расходы будущих периодов |
20 |
0 |
-20 |
|
|
Готовая продукция и товары |
1 524 394 |
2 906 798 |
1 382 404 |
|
|
Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
24 300 |
1 325 949 |
1 301 649 |
|
|
Дебиторская задолженность (кроме авансов) |
1 952 680 |
4 375 071 |
2 422 391 |
|
|
Авансы выданные |
27 604 |
900 045 |
872 441 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
1 267 929 |
325 513 |
-942 416 |
|
|
Прочие оборотные активы |
23 100 |
4 002 |
-19 098 |
|
|
ПАССИВ |
0 |
|||
|
Уставный капитал |
51 697 |
51 697 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
9 737 963 |
9 737 963 |
0 |
|
|
Резервный капитал |
13 000 |
13 000 |
0 |
|
|
Фонд социальной сферы |
13 000 |
13 000 |
0 |
|
|
Целевые финансирование и поступления |
785 991 |
785 991 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль / убыток прошлых лет |
5 127 061 |
8 065 196 |
2 938 135 |
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные займы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные кредиты банков |
0 |
289 969 |
289 969 |
|
|
Краткосрочные займы |
3 500 000 |
708 600 |
-2 791 400 |
|
|
Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
359 943 |
6 143 715 |
5 783 772 |
|
|
Задолженность по векселям выданным |
0 |
0 |
0 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
59 366 |
52 676 |
-6 690 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
26 528 |
44 856 |
18 328 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
0 |
0 |
|
|
задолженность перед бюджетом |
100 016 |
139 526 |
39 510 |
|
|
авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
|
|
Расчеты по дивидендам |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
1 074 841 |
1 497 427 |
422 586 |
|
|
Баланс |
20 849 406 |
27 543 616 |
6 694 210 |
Таблица 3. Отчет о движении денежных средств - косвенный метод
|
Показатели |
Источник информации |
Сумма + увел - уменьш. |
|
|
I. Поток денежных средств от операционной деятельности |
|||
|
Чистая прибыль |
ф. № 2 |
2 938 135 |
|
|
Операции, корректирующие величину чистой прибыли |
|||
|
Начисленный износ |
Главная книга |
220 622 |
|
|
Операционная прибыль до изменения оборотного капитала |
Расчетно |
1 421 596 |
|
|
Изменение производственных запасов |
Баланс |
472 424 |
|
|
Приобретение (реализация) МБП |
Главная книга |
78 632 |
|
|
Изменение НДС по приобретенным ценностям |
Баланс |
1 301 649 |
|
|
Изменение величины незавершенного производства |
Баланс |
-206 983 |
|
|
Готовая продукция и товары |
Баланс |
1 382 404 |
|
|
Изменение дебиторской задолженности (кроме авансов) |
Баланс |
2 422 391 |
|
|
Изменение задолженности по авансам, полученным и ... |
Подобные документы
Назначение, состав и особенности заполнения форм бухгалтерской отчетности. Определение изменения суммы денежных средств в зависимости от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности прямым и косвенным методами, специфика управления денежным потоком.
курсовая работа [741,0 K], добавлен 05.06.2011Сущность и принципы управления денежными потоками предприятия. Методы определения чистого денежного потока от текущей деятельности. Технологическая схема производства хлебобулочных изделий. Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков.
дипломная работа [135,9 K], добавлен 27.06.2010Понятие отчета о движении денежных средств и классификация денежных потоков. Составление отчета о движении денежных средств. Контроль движения денежных средств прямым и косвенным методами. Доходы предприятия от реализации векселей, акций и облигаций.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 05.07.2016Значение, виды и методы финансового контроля. Расчет основных финансовых коэффициентов отчетности. Группировка активов баланса по степени их ликвидности. Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом. Прогноз чистого денежного потока.
курсовая работа [126,7 K], добавлен 12.05.2010Структура отчета о движении денежных средств. Этапы его подготовки, исходные данные для него. Преимущества информации о ДДС. Определение денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации прямым и косвенным методами.
презентация [330,4 K], добавлен 24.05.2015Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками. Методика расчета времени обращения денежных средств. Прогнозирование денежного потока. Разработка и обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ОАО "Курскхимволокно".
дипломная работа [67,2 K], добавлен 10.11.2010Понятия и классификация, методика анализа, принципы и модели управления денежными потоками предприятия на примере ООО "Эльтекс". Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методом. Самофинансирование предприятием производственной деятельности.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 26.01.2012Понятие денежного потока на предприятии, его виды и классификация, основные принципы управления. Экономическая характеристика Орского завода тракторных прицепов "САРМАТ", состояние денежных средств. Пути совершенствования управлением денежными потоками.
курсовая работа [47,6 K], добавлен 25.04.2011Понятие и сущность денежного потока на предприятии. Виды денежного потока на предприятии. Принципы и цель управления денежными потоками. Анализ формирования и использования капитала ОАО "Элара". Пути совершенствования управления денежными потоками.
курсовая работа [62,1 K], добавлен 27.11.2014Теоретические вопросы управления денежными потоками предприятия. Прямой и косвенный методы оценки денежного потока, расчет ликвидного и матричного вида оценки. Международные стандарты учета денежных потоков. Анализ денежного потока на предприятии.
курсовая работа [444,9 K], добавлен 21.04.2011Оценка денежных потоков, их влияние на стоимость предприятия. Доходный подход к оценке бизнеса. Прогнозирование и расчет денежных потоков. Аспекты управления денежными потоками. Параметры управления внутри денежного потока, методы его оптимизации.
курсовая работа [109,2 K], добавлен 24.09.2012Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.
реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011Причины нарушения финансового равновесия на предприятии. Управление денежными потоками, финансовая политика предприятия. Учет движения денежных средств на предприятии. Анализ потоков денежных средств. Составление бюджета денежных средств (бюджетирование).
реферат [553,8 K], добавлен 23.12.2008Изучение системы денежных потоков современного предприятия. Обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее развития. Исследование инвестиционной деятельности компании. Учет временной стоимости денег в управлении денежными потоками фирмы.
курсовая работа [629,6 K], добавлен 25.10.2014Характеристика деятельности ТОО "ДЭУ-30" и его внешней среды. Экономический анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотных активов и денежных средств. Особенности управления денежными потоками и практика применения её в управленческой деятельности.
дипломная работа [109,1 K], добавлен 10.06.2013Значение, принципы и методы управления денежными потоками. Теоретические аспекты анализа денежных потоков. Прямой, косвенный, матричный метод оценки денежного потока и его сущность. Международные стандарты учета денежных потоков, их особенности.
курсовая работа [124,9 K], добавлен 21.06.2011Определение чистого денежного потока косвенным методом. Анализ денежного потока методом финансовых коэффициентов. Экономическая рентабельность активов. Привлечение заемных средств. Уровень эффекта финансового рычага. Объем пассива, актива и оборота.
контрольная работа [71,6 K], добавлен 08.08.2008Экономическое содержание и основные факторы изменения объемов денежных потоков. Пути оптимизации, проблемы и причины разбалансированности денежного потока в сельскохозяйственных предприятиях в условиях рыночных отношений. Оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [193,7 K], добавлен 18.02.2011Ускорение оборота капитала предприятия. Понятие и сущность денежных потоков. Цель и задачи управления денежными потоками. Процесс управления денежными потоками предприятия. Основные формы осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов.
реферат [44,0 K], добавлен 16.12.2011Денежный поток: общее понятие, принципы и факторы. Методы и приемы финансового анализа денежных оттоков и притоков. Анализ управления денежными потоками ОАО "Газпром". Методы обеспечение финансового баланса предприятия в процессе его деятельности.
курсовая работа [283,1 K], добавлен 14.07.2015
