Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ПЕРМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ

АКАДЕМИЯ ИМ. АКАДЕМИКА Д.Н. ПРЯНИШНИКОВА

Кафедра финансов, кредита и экономического анализа

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Исполнитель: студентка 3 курса

Омелюхина Наталья Викторовна

Руководитель:

Шипицина Людмила Николаевна

Пермь 2015

Роль налогов в системе государства, функции налогов и принципы налогообложения

В соответствии с Налоговым кодексом РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). [1]

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения тесной связи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от их ведомственной подчиненности видов собственности и организационно-правовой формы. С помощью налогов определяется взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех видов собственности с государственными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включающая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. Налоговая политика теснейшим образом связана с проведением ценовой политики, что является главным регулятором рыночного хозяйства. Налоги необходимы для содержания государственного аппарата, армии. Создания различных социальных фондов и для проведения других государственных мероприятий, связанных с обеспечением жизнедеятельности народного хозяйства. [2]

Роль налогов в системе государства выражается в их функциях.

Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. В современных условиях налоги выполняют несколько функций, каждая из которых проявляет внутреннее свойство, признаки и черты данной финансовой категории.

1. Основная функция налогов - фискальная (бюджетная). С ее помощью образуются фонды денежных средств государства и тем самым создаются материальные условия его функционирования.

2. Распределительная функция - налоги частично обслуживают воспроизводственный процесс, обеспечивают общегосударственные потребности и формируют ресурсы для содержания и развития непроизводственной сферы на всех уровнях власти.

3. Контрольная функция - обеспечивает возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

4. Стимулирующая функция налогов - проявляется через систему предоставляемых льгот и изменения ставок налогов для воздействия на субъекты хозяйствования с целью развития производственной базы, малого предпринимательства, решения социальных проблем.

5. Регулирующая функция - функция, направленная на достижение определенных целей налоговой политики государства посредствам налогового механизма. Осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставления налоговых льгот, нацеленных на улучшение условий хозяйствования в отдельных отраслях, регионах или сферах деятельности. [3]

Принципы налогообложения РФ, закреплённые в Налоговом кодексе:

1. Принцип законности.

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

2. Принцип не дискриминации.

Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

3. Принцип экономической обоснованности.

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Принцип единого экономического пространства.

Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

5. Принцип определенности и ясности правового регулирования

При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. [1]

налог налогообложение страховой взнос

Задача

Определите сумму ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам во внебюджетные фонды, уплачиваемую в федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды.

Известно:

1) Организация не имеет права на применение регрессивных ставок по страховым взносам во внебюджетные фонды.

2) В 1 квартале налогового периода были начислены следующие выплаты:

Иванову - 20 000 руб., в т.ч. заработная плата - 9 000 руб. (по 3 000 руб. в каждом месяце и материальная помощь на ремонт квартиры в марте - 11000руб.);

Петрову - 10 000 руб., в т.ч. заработная плата за январь - 3 000 руб., февраль - 3 000 руб., март - 4 000 руб.;

Сидорову - 8 500 руб., в т.ч. заработная плата за январь - 3 000 руб., февраль - 2 800 руб., март - 1900 руб. и пособие по временной нетрудоспособности за март -800 руб.;

Николаеву -13 000 руб., в т.ч. заработная плата - 9 000 руб. (по 3 000 руб. в каждом месяце) и вознаграждение по договору подряда (ремонт компьютера) за март - 4 000 руб.

3) Ставки налога (см. Налоговый кодекс РФ, 2 часть, гл. 24).

4) Страховые платежи в Пенсионный Фонд РФ в январе - 1600 руб., в феврале -1500руб., в марте -2100руб.

Решение:

Ежемесячные обязательные платежи по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы всех работников составят:

Т.к. страховые платежи в Пенсионный Фонд РФ в январе - 1600 руб., в феврале -1500руб., в марте -2100руб., в Пенсионный Фонд необходимо доплатить:

Январь = 2640-1600 =1040 руб.

Февраль = 2596-1500= 1096 руб.

Март = 5038-2100=2938 руб.

Т.к. в марте был больничный лист в сумме 800 руб. в Фонд Социального Страхования РФ авансовый платеж за март можно уменьшить на эту сумму и т.к. эта сумма превысила сумму взносов, начисленных в ФСС, за счет этого превышения можно уменьшить предстоящие платежи.

Задание в тестовой форме

Стоимость основных средств, приобретенных в период действия упрощенной системы налогообложения, включается в состав расходов:

1) полностью, в момент ввода в эксплуатацию

2) с учетом срока полезного использования основных средств, равными долями;

3) частично;

4) не включаются.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.

2. Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 322с.

3. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. -429с.

Размещено на Allbest.ru