Функции налогов. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Определение термина "налог", основные выполняемые им функции: фискальная, экономическая и контрольная. Современные методы налогообложения и уплаты налогов. Налоговое законодательство в России. Изменения в налоговом российском законодательстве в 2016 году.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 24.03.2016
Размер файла 18,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

Ульяновский Государственный Университет

Институт экономики и бизнеса

Бизнес-факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

По дисциплине: «Расчет и оптимизация в налогообложении»

На тему: «Функции налогов. Система налогов и сборов в Российской Федерации»

Выполнила: студентка 2 курса гр. ГМУ-ЗИ-14/1

Алимпиева Виктория Александровна

Научный руководитель: доктор экономических наук,

Профессор Романова Ирина Борисовна

г. Ульяновск, 2015 г.

План

Введение

1. Современные методы налогообложения и уплаты налогов

2. Налоговое законодательство в России

3. Изменения в налоговом российском законодательстве в 2016 году

Введение

Налог - это безвозмездный платеж, который взимается индивидуально в обязательном порядке органами государственной власти, как с граждан этого государства, так и с организаций для финансирования любой деятельности самого государства. Такие взимания производятся в виде денежных средств. Они являются основным источником доходов для государственного бюджета. Именно с помощью налогов перераспределяется совокупный продукт общества между производителями этого продукта и государством.

Существует три основных функции, которые выполняют налоги:

1. Фискальная (слово «фиск» означает «государственная казна») - объясняет причину появления таких выплат и их назначение.

2. Экономическая - регулирует, распределяет, стимулирует, влияет на производственный процесс («налоговая война»):

§ распределительная подфункция - налоговые выплаты используются как инструмент для распределения (или перераспределения) валового внутреннего продукта;

§ стимулирующая подфункция дифференцирует налоговые ставки (вводятся льготы в этой финансовой сфере);

§ социальная подфункция заключается в поддержке соцобеспечения и соцстрахования;

§ воспроизводственная подфункция - налоговые отчисления зачисляются на бюджетные спецсчета с целью их дальнейшего использования.

3. Контрольная - следит за правильностью и своевременностью выплат, назначенных налоговой службой.

1. Современные методы налогообложения и уплаты налогов

Сейчас в Российском государстве практически работает четыре метода налогообложения:

1. Равного налогообложения - все налогоплательщики должны выплачивать одинаковые суммы, которые не зависят от доходности и стоимости имущества (это необходимо для простоты налоговых расчетов).

2. Пропорционального налогообложения - величина налоговой ставки для плательщиков одинаковая (но сумма выплат будет разная).

3. Прогрессивного налогообложения - дает возможность выплат по разным ставкам, которые зависят от доходов и стоимости имущества (при повышении доходности, повышается и сумма налоговой выплаты).

4. Регрессивного налогообложения - при высокой доходности налоговые ставки понижены (применяется в сфере косвенного налогообложения).

При этом существует несколько способов уплаты таких денежных выплат:

§ кадастровый («кадастр» - реестр объектов, которые проходят по классификации, соответствующей внешним признакам-показателям средней доходности) - по определенным внешним признакам установлены разряды налогообложения;

§ «у источника» - первоначально налогоплательщик платит налог, а потом получает свой доход;

§ по декларации - изначально плательщик получает доход, после чего вычисляется из его суммы налог, который выплачивается в бюджет государства.

2. Налоговое законодательство в России

Налоговое законодательство является частью финансовой правовой отрасли. В него входят нормы правовых взаимоотношений, которые регулируются сферой налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации предопределяет не только систему налоговых сборов, но и правила, по которым эта система работает:

§ обязанности по уплате (основания для этих действий, их изменения и прекращения);

§ нововведения;

§ права самих налогоплательщиков, а также соответствующих государственных органов;

§ контроль за выполнением названных обязанностей, его формы, методы;

§ правонарушения и ответственность за их совершение;

§ возможности обжалования налоговых актов.

Вся эта совокупность правовых норм, которые подтверждаются законодательными актами РФ, а также регулировкой налоговых обязанностей и называется налоговым законодательством.

Рассмотрим основные принципы налогообложения:

1. Законность - все действия в сфере налогообложения регулируются нормами определенного закона.

2. Публичность - конституционная обязанность каждого российского гражданина платить налоги и сборы, установленные законами России.

3. Справедливость - запрещает любые виды дискриминации по отношению к гражданам Российского государства.

4. Единство - единая финансовая политика (ограничения могут быть только в федеральном законодательстве, при условии необходимости обеспечения безопасных условий для защиты жизни и здоровья граждан России).

5. Законодательная форма - налоги, не установленные Налоговым кодексом РФ, взиматься с граждан России не могут.

6. Федерализм - налоги, которые взимаются в федеральный бюджет, определяются федеральным законом.

7. Однократность - гражданин, который выплатил определенный налог за соответствующий период времени, не может облагаться этим же налогом еще раз.

8. Определенность - конкретизация всей документации, которая сопровождает соответствующие выплаты и исчисления.

3. Изменения в налоговом российском законодательстве в 2016 году

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 12]

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. налог фискальный экономический россия

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения. (п. 4 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.

Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

особенности определения налоговой базы;

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

(абзац введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

Статья 13. Федеральные налоги и сборы [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 13]

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) утратил силу;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) утратил силу;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

Статья 14. Региональные налоги [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 14]

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Статья 15. Местные налоги и сборы [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 15]

(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

Статья 16. Информация о налогах [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 16]

Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в Министерство финансов Российской Федерации и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы.

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 17]

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога.

2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

Статья 18. Специальные налоговые режимы [Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 18]

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.

2. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Понятие и экономическая сущность налогов, их виды и особенности. Основные функции налогов: фискальная, социальная, регулирующая, контрольная. Формы уплаты налогов, пошлин и сборов. Формирование доходной части бюджетной системы Российской Федерации.

    курсовая работа [43,5 K], добавлен 13.03.2014

  • Сущность, значение и функции налогов и сборов. Элементы налогообложения, виды местных налогов. Земельный налог и налог на имущество физических лиц. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты муниципальных налогов. Единый сельскохозяйственный налог.

    курсовая работа [37,4 K], добавлен 07.12.2014

  • Процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов. Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Понятие, основные виды, признаки и функции налогов и сборов. Порядок исчисления налога. Современные принципы налогообложения.

    презентация [535,0 K], добавлен 01.10.2014

  • Изучение реформирования порядка взимания налога на имущество физических лиц в Российской Федерации. Функции налогов: распределительная, фискальная и контрольная. Анализ существующего порядка особенностей уплаты налогов. Объекты недвижимого имущества.

    дипломная работа [415,1 K], добавлен 13.02.2014

  • Понятие налога и сбора в соответствии с законодательство Российской Федерации. Классификация налогов и сборов по различным признакам. Налоговое правоотношение: содержание, объект и предмет. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

    реферат [31,7 K], добавлен 30.09.2014

  • Система налогов и сборов в России. Понятие налогового права Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов. Нормативные правовые акты о налогах и сборах. основные принципы налогового законодательства РФ.

    реферат [32,0 K], добавлен 02.06.2008

  • Основные функции налогов, их виды. Анализ принципов налогообложения. Роль налогов в современном обществе. Современная налоговая система и ее составляющие. Налоги в системе финансовых отношений. Роль налогов в перераспределении национального дохода.

    дипломная работа [327,1 K], добавлен 07.12.2013

  • Неизбежность налогов. Налогообложение как система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством. Виды и функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная, поощрительная. Статистика налогов.

    курсовая работа [1,6 M], добавлен 02.02.2008

  • Признаки налогов и сборов, основные принципы налогообложения. Рассмотрение сложившейся системы налогообложения в Российской Федерации и процесса ее становления. Исследование динамики поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет страны.

    курсовая работа [287,2 K], добавлен 13.06.2013

  • Понятие налогов и сборов. Основные функции налогообложения. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Налоговые льготы: понятие, порядок установления и отмены. Налоговые вычеты физических лиц. Анализ использования налоговых льгот физических лиц.

    курсовая работа [127,3 K], добавлен 22.10.2009

  • Определение налогов, их основные функции. Основные положения Налогового Кодекса. Виды налогов и сборов РФ: федеральные, региональные и местные. Формы и методы налогового контрля в Российской Федерации. Основания проведения выездной налоговой проверки.

    курсовая работа [51,0 K], добавлен 06.12.2009

  • Понятие налогов, их виды. Налоговая система и налоговая политика государства. Классификация налогов по методу взимания, по характеру налоговых ставок, по объектам поступления. Распределительная, регулирующая, фискальная и стимулирующая функции налогов.

    презентация [1,4 M], добавлен 01.06.2015

  • Понятие термина "налог". Сущность налогообложения, главные принципы, классификация и основные этапы его развития. Функции государства в экономической (рыночной) системе. Функции налогов. Налоговая система и принципы ее построения. Основные виды налогов.

    реферат [25,8 K], добавлен 28.11.2008

  • Основы налоговой системы. Сущность и функции налогов. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Основные виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации. Регулирование платежного баланса государств. Федеральные налоги и сборы.

    реферат [48,0 K], добавлен 10.01.2015

  • Юридические основы налогообложения в России. Видовое разнообразие российских налогов. Полномочия законодательных органов власти по установлению налогов и сборов. Значение субъективных факторов в изменении налогового законодательства.

    курсовая работа [40,8 K], добавлен 15.08.2007

  • Этапы и направления развития системы налогообложения в России: ее состояние в 90-х годах, предпосылки реформы и формирование Кодекса. Сущность и функции налогов в рыночной экономике, их классификация и разновидности. Характеристика основных налогов в РФ.

    реферат [37,0 K], добавлен 12.05.2013

  • Понятие налогов и их виды. Основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Принципы построения системы налогообложения в России и США.

    курсовая работа [41,6 K], добавлен 01.10.2014

  • Экономическая сущность налогов, их виды и их влияние на экономику России. Нестабильность налоговой системы. Чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика. Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами. Региональные налоги и сборы.

    курсовая работа [48,5 K], добавлен 06.08.2013

  • Сущность, функции и виды налогов. Принципы налогообложения. Сущность, функции, сущность, виды налогов. Принципы налогообложения. Налоговая система Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоги. Уклонение от налогов.

    курсовая работа [35,3 K], добавлен 14.09.2006

  • Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях. Акцизы: действующий механизм и проблемы его совершенствования. Налог на добавленную стоимость. Фискальная, социальная, регулирующая и контрольная функции налогов.

    контрольная работа [25,3 K], добавлен 29.09.2003

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.