Эффективность финансового лизинга при сопоставительном анализе с кредитом
Определение эффективности финансового лизинга путем его сравнения с использованием схемы банковского кредитования. Финансовые инструменты лизинга и кредита: платность, срочность, возвратность. Кредит и лизинг в рамках программы "Газпромбанк Лизинг".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.04.2016 |
| Размер файла | 16,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Самарский государственный аэрокосмический университет имени академика С.П. Королева (национальный исследовательский
университет)
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА ПРИ СОПОСТАВИТЕЛЬНОМ АНАЛИЗЕ С КРЕДИТОМ
Гончаренко Д.В., Картамышева К.В.
студенты 4 курса, факультет
«Экономики и управления»
Россия, г. Самара
Чаще всего на практике эффективность финансового лизинга определяется путем его сравнения с использованием схемы банковского кредитования. Для приобретения основных фондов (например, оборудования) покупатель самостоятельно за счет полученных от банка средств оплачивает стоимость приобретаемых фондов. Актуальность сравнения кредита и лизинга обусловлена некоторой схожестью этих финансовых инструментов, т.к. лизинг основывается на тех же принципах, что и кредит: платность, срочность, возвратность.
Кредит или кредитные отношения - общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости [1].
Лизинг - финансовый инструмент и вид финансовых услуг, который является формой кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами [2].
Сущность лизинга заключается в том, что лизингодатель (ею может быть любая организация) обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем (юридическое или физическое лицо) имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Преимущество лизинга перед кредитом гарантируется множеством банков. Так, например, «Газпромбанк» предоставляет целый перечень существенных выгод в использовании лизинга [3], который можно представить в форме таблицы 1.
Таблица 1. Сравнение кредита и лизинга в рамках программы «Газпромбанк Лизинг»
|
Фактор |
Собственные средства |
Кредит |
Лизинг |
|
|
Отсутствие необходимости первоначального накопления средств в значительных объемах |
Нет |
Да |
Да |
|
|
На себестоимость продукции относятся затраты, связанные с приобретением оборудования |
Нет |
Нет |
Да |
|
|
Возможность применения ускоренной амортизации |
Нет |
Нет |
Да |
|
|
Дополнительные гарантии для кредитора не требуются |
- |
Нет |
Да |
|
|
Появляется возможность привлечения долгосрочных финансовых ресурсов |
- |
Нет |
Да |
В соответствии с действующими российским законодательными и нормативно-правовыми актами лизинг выгоднее кредита, т.к. кредит облагается НДС, процентами по кредиту, налогами на прибыль и на имущество, в то время как лизинг - расходами на прибыль лизинговой компании и НДС на лизинговые платежи. В большинстве случаев лизинг даёт экономию 10-15%.
К остальным преимуществам лизинга над кредитом можно отнести:
1. Предмет лизинга (по взаимному соглашению сторон) может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя.
2. Существенная экономия на отчислениях при уплате имущественного налога.
3. Перечисленные лизинговые платежи можно отнестик себестоимости продукции лизингополучателя, что позволяет снизить налогоплательщику отчисления на уплату налога на прибыль.
4. Лизингодатель так же имеет возможность получать льготы по налогообложению на основании решений органов управления субъектами Федерации в пределах, установленных федеральным и региональным законодательством.
В ходе проведения сопоставительного анализа следует учитывать, что лизингополучатель, пользуясь имуществом, по сути, применяет рассрочку платежа. Так же, по сравнению с обычной организацией, лизингодателюможет быть легче решить комплекс вопросов по кредитованию с банком и вопросы страхования различных рисков со страховой компанией по сделке на приемлемых и полезных для лизингодателя условиях. Процедура решения вопросов поставки, монтажа, обслуживания, а также коммерческого кредитования лизинговой сделки, с поставщиками происходит намного проще. Имеется возможность удешевить приведенные выше услуги.
Решение вопросов растаможивания предметов лизинга с помощью надежных таможенных брокеров позволяет снизить издержки по сделке, а так же сократить сроки поставки предмета лизинга пользователю.
Т.к. при необходимости регистрации имущества переговоры и оформление договоров купли-продажи проводит лизингодатель, это позволяет минимизировать временные и материальные затраты лизингополучателя.
По сравнению с лизингом, получение кредита под закупку техники может быть сопряжено с повышенными требованиями по заключению сделки. При лизинге же в качестве обеспечения выступают права собственности лизингодателя на имущество.
Уже в начале сделки лизингополучатель имеет большее финансирование, чем при кредите.
Преимущество лизинга перед кредитом существенно, но не стоит забывать, что выбор финансового инструмента осуществляется исходя из множества объективных и субъективных факторов.
финансовый лизинг банковский кредит
Список литературы
1. Кредит -- [Электронный ресурс] -- Режим доступа. -- URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%CA%F0%E5%E4%E8%F2 (дата обращения 09.11.2014)
2. Лизинг -- [Электронный ресурс] -- Режим доступа. -- URL: https://m.wikipedia.org/wiki/%CB%E8%E7%E8%ED%E3(дата обращения 09.11.2014)
3. Сравнение кредита и лизинга -- [Электронный ресурс] -- Режим доступа. -- URL: http://www.gpbl.ru/About_leasing/leasing_or_credit/ (дата обращения 09.11.2014)
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
История возникновения лизинга. Понятие и значение лизинга, его объекты и субъекты. Взаимосвязь и отличие лизинга от кредита и аренды, преимущества лизинга. Отличие лизинга от кредита и аренды. Основные различия между оперативным и финансовым лизингом.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 13.03.2014Понятие и сущность лизинга, его функции лизинга и отличия от банковского кредитования. Преимущества факторинговых операций перед другими видами кредитования. Практика и перспективы использования лизинга и факторинга в российском предпринимательстве.
курсовая работа [652,2 K], добавлен 01.03.2015Основные понятия и виды финансового лизинга, функции и принципы. Объекты и субъекты лизинга, его преимущества и отличия от аренды. Правовое регулирование лизинга в РФ. Налоговые льготы. Лизинговая компания "Дельта лизинг" - анализ деятельности.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 04.05.2008Обзор и анализ существующих исследований в сфере лизинга. Основные методы оценки лизинговых контрактов. Рыночные особенности и предпосылки развития финансового лизинга. Характеристика теорий и моделей финансового лизинга, оценка их ключевых параметров.
контрольная работа [50,3 K], добавлен 23.09.2016Принципы, функции и формы кредита. Экономическая сущность и виды лизинга. Преимущества и недостатки лизинга перед другими методами привлечений инвестиций. Влияние кризиса на рынок инвестиций. Пути решения проблем, мешающих развитию лизинга в России.
курсовая работа [29,6 K], добавлен 12.03.2012Определение, сущность и функции финансового лизинга. Состав, виды и порядок расчета лизинговых платежей. Характеристика предпринимательской деятельности организации. Эффективность лизинга по сравнению с другими схемами приобретения основных средств.
курсовая работа [426,2 K], добавлен 11.01.2012Определение лизинга, его объекты, субъекты и анализ основных преимуществ. Краткая характеристика лизинга как инструмента долгосрочного финансирования. Значение лизинга как метода инновационного инвестирования. Проблемы и пути совершенствования лизинга.
курсовая работа [46,5 K], добавлен 23.12.2010Лизинг как форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами. Отличия финансового и операционного лизинга. Существенные условия договора. Основные участники и компании при его оформлении.
презентация [2,1 M], добавлен 15.12.2013Экономическая сущность лизинга как способа финансирования инвестиций. Функции лизинга: финансовая, производственная, снабженческая и налоговых льгот. Выгода приобретения оборудования по лизингу по сравнению с кредитом. Степень износа основных фондов.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 04.05.2014Тенденции, проблемы и перспективы развития инвестиционных проектов с использованием лизинга. Государственное регулирование и анализ финансового лизинга в Российской Федерации. Обоснование потребности в финансовом лизинге для предприятия ООО "ЕвроАСК".
дипломная работа [1,6 M], добавлен 12.05.2011Изучение роли лизинга в системе экономических отношений. Современные проблемы развития лизинговых отношений: мировая практика и российская специфика. Сравнительный анализ эффективности кредита и лизинга для приобретения основных средств в ЗАО "НЭСР".
курсовая работа [208,5 K], добавлен 07.10.2010Возникновение "лизинга" как вида инвестиционной деятельности в начале 1950 гг. в США и в Европе. Раскрытие его понятия и сущности, классификация основных форм и особенностей. Отличие лизинга от кредита и аренды. Рассмотрение этапов лизинговых операций.
курсовая работа [39,9 K], добавлен 26.03.2011Теоретические основы понятия, определение, преимущества и недостатки лизинга. Лизинг и экономия затрат, объекты и субъекты лизинга, расчет платежей. Применение лизинга на предприятии ООО "Каскад", структура и характеристика деятельности организации.
курсовая работа [55,1 K], добавлен 27.12.2009Общая характеристика лизинга: история его развития, понятие договора финансовой аренды (лизинга). Особенности лизинговой сделки и анализ ее эффективности. Тенденции развития лизинга за рубежом. Обзор факторов, сдерживающих развитие лизинга в России.
курсовая работа [44,7 K], добавлен 12.05.2010Анализ российского опыта по привлечению инвестиций через лизинг. Зарождение и природа лизинга. Организационные модели лизинговых компаний, сложившиеся в России под действием ряда факторов. Анализ перспектив лизинга в условиях мирового финансового кризиса.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 24.01.2010История развития лизинга, его понятие, значение, сущность и основные субъекты. Классификация видов финансовой аренды, особенности лизинга движимого имущества и недвижимости. Взаимосвязь и отличие лизинга от кредита и аренды, его достоинства и недостатки.
курсовая работа [54,0 K], добавлен 22.01.2011Понятие и виды лизинга. Виды лизинга, их содержание и особенности. Основные признаки финансового лизинга. Достоинства и недостатки лизинга как источника финансирования. Финансовый цикл и продолжительность одного оборота элементов оборотного капитала.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 24.09.2014Основные элементы договора лизинговых соглашений и его развитие. Лизинговые платежи в инвестиционной сфере и направления совершенствования финансового лизинга. Особенности бухгалтерского учета аренды и объекты финансового лизинга. Учет операции по аренде.
курсовая работа [168,5 K], добавлен 16.04.2014История возникновения и экономическая сущность лизинга. Особенности функции использования налоговых и амортизационных льгот. Сущность лизинга "помощь в продажах". Пример реализации сделки по предоставлению кредита на финансирование лизинговой операции.
курсовая работа [68,1 K], добавлен 13.12.2013Лизинговый кредит: понятие, история развития, особенности, классификация. Лизинг в России: состояние и перспективы развития. Структура: отраслевая, региональная. Анализ лизинга железнодорожной техники и оборудования. Перспективы лизинга в России.
курсовая работа [91,7 K], добавлен 28.11.2007
