Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение: Знакомство с характеристикой организации ООО «00»

Налоговая система ООО «00» вид налога и сбора, функция

ООО «00» как налоговый агент

Действующая система налогообложения ООО «00»

Расчёт налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на ЕНВД

Отчётность, сдаваемая по итогам отчётных периодов (1 кв, 1 пол, 9 мес.)

Отчетность по итогам налогового периода (года)

Расчет ЕНВД определение налоговой базы

Организация расчётов по фонду социального страхования (ФСС)

Организация расчётов по пенсионному фонду РФ (ПФР)

Организация расчётов по фонду обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Дополнение

Список литературы

Приложения



Введение: Знакомство с характеристикой организации ООО «000»

На данное время налоги являются неотъемлемой частью финансовых операций. Появление и развитие налогов уходит своими корнями в глубокую древность. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. Следовательно, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является одним из важнейших направлений в хозяйственной деятельности предприятия.

Главной задачей хозяйственной деятельности предприятия является, получение прибыли. Однако использование прибыли по собственному усмотрению возможно только после расчетов c бюджетом и государственными бюджетными фондами по налогам и сборам.

Своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия. В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка и сроков расчетов с бюджетом по налогам к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.

Цель работы - организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам на предприятии.

Для достижения цели предлагается решить задачи:

· изучить виды, сущность и основные функции налогов и сборов

· рассмотреть организацию учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами на предприятии ООО «00»

· проанализировать автоматизацию учета по налогам и сборам на предприятии

· сделать выводы по полученной информации

Объект исследования: общество с ограниченной ответственностью «00»

Предприятие является коммерческой организацией действующей с 10.10.2000 года, находящейся по адресу: Ленина 004, офис К. Маркса 0008, оф.000000

Основной вид деятельности «Автоком» является: Оптовая торговля через агентов.

Дополнительный вид деятельности:

· Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами

· Прочая оптовая торговля

· Розничная торговля в специализированных и неспециализированных магазинах

· Деятельность сухопутного транспорта

· Предоставление различных видов услуг

· ООО «000» действует в соответствии с нормативными актами и Уставом (Приложение № __)

ООО «000» имеет круглую печать со своим наименованием, фирменные и товарные знаки обслуживания, исключительные права, сертификаты на продажу лицензионных деталей, является официальным торговым представителем федеральной сети «000 ма00», а так же имеет свой сайт 000

Приоритета в работе ООО «000» является предоставление большого выбора деталей в наличии и под заказ, наглядно представленный товар, грамотное и вежливое обслуживание покупателей, приемлемые цены, быстрое и точное исполнение заказов, высокое качество товара.

Цель предприятия является предоставлением каждому покупателю полного комплекса услуг, связанных с оптовыми и розничными продажами качественных запчастей при постоянном повышении уровня сервиса.

Численность работающих в ООО «000»» составляет 000 человек. Форма, система и размеры оплаты труда работников устанавливаются директором и регулируются договорами.

Имущество ООО «000» это оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на балансе предприятия и формируется из собственных средств. Высшим органом управления ООО «00» является учредитель: 000

ООО «00» использует схему организационной линейной иерархической ступенчатой структуры. При этой структуре главным является директор, и все нижестоящий должности подчиняются только ему.

Анализ основных экономических показателей, выполненный по данным бухгалтерской отчетности, показал, что за последние два года выручка от реализации увеличивалась. Коммерческие расходы были снижены. Общий финансовый результат за отчетный год увеличился, и составил _______ тыс. руб. Чистая прибыль также увеличилась на _______ тыс. руб. Предприятие активно ведет свою хозяйственную деятельность, оборачивает запасы машинных деталей, увеличивает отпуск продукции, что конечно сказывается на улучшенном финансовом состоянии.

Для работы бухгалтера в организации выделено отдельное помещение. Имеется определенное оборудование, отвечающее за работу данной организации.

ООО «00» работает на основании следующего режима работы: пн.-пт. 0:00 - 00:00; сб 0:00 - 00:00; вс 0:00 - 00:00



Налоговая система ООО «000» вид налога и сбора, функция

Налог Ї обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Сбор Ї обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

В состав налогов и сборов входят:

· налог на добавленную стоимость

· акцизы

· налог на доходы физических лиц

· налоги и сборы в ПФ РФ, ФСС

· налог на прибыль организаций

· налог с продаж

Налоговый учет в ООО «00» ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

Организация использует Типовой план счетов, утвержденный приказом Минфина от 24.03.2000 г. № 34н.

Хозяйственные операции оформляются документами установленной формы. Документы, по которым не предусмотрены типовые формы, разрабатываются организацией самостоятельно. Предприятие использует типовые формы бухгалтерской отчетности.

Моментом определения налоговой базы является день отгрузки товаров - " метод начисления". По амортизация начисляется линейным способом.

В целях определения материальных расходов при списании материалов применяется метод оценки по себестоимости каждой единицы.

Общество создает резерв по сомнительным долгам для направления средств на покрытия убытков.

Организация бухгалтерского учета - самостоятельная структура под руководством главного бухгалтера: 0000

ООО «00» как налоговый агент

Расчет налоговой базы организации по всем видам доходов от операций, осуществляемых налоговым агентом в интересах налогоплательщика в соответствии с договором, за вычетом соответствующих расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика доходы, полученные от операций, совершенных не на основании указанных выше договоров.

Исчисление, удержание и уплата суммы НДФЛ по окончании налогового периода, а также при выплате налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица.

В случаях, когда вывод денежных средств производится неоднократно в течение одного налогового периода, НДФЛ рассчитывается с учётом ранее удержанных сумм налога.

При наличии налогооблагаемого дохода в момент вывода денежных средств налогоплательщику, сумма НДФЛ удерживается из выплачиваемой суммы.

При выплате дохода в натуральной форме сумма исчисленного налога удерживается из остатков денежных средств на брокерском счете налогоплательщика.

Налоговый агент рассчитывает и удерживает НДФЛ при выплате денежных средств (дохода в натуральной форме) в течение налогового периода в следующем порядке:

Если НДФЛ со всего дохода клиента с начала года, превышает сумму вывода, то НДФЛ для вывода рассчитывается и удерживается от суммы вывода.

ООО «00» представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммы начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов.

Действующая система налогообложения ООО «000»

ООО «00» имеет единый налог на вмененный доход (ЕНВД) -- налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством: таких как розничная торговля

Налог распределяется следующим образом:

Фиксированные взносы предпринимателя и работников (не более половины ЕНВД, всё, что выше можно считать платежами вне налога или 100% ЕНВД, если у предпринимателя отсутствуют наёмные работники)

за предпринимателя в ПФР (ставка 26 % от МРОТ)

за предпринимателя в ФФОМС (5,1 % от МРОТ)

за работников в ПФР (ставка 22 % от заработной платы)

за работников в ФСС (2,9 % от заработной платы)

за работников в ФФОМС (5,1 % от заработной платы)

Функция распределения возложена на налогоплательщика (каждый пункт оплачивается отдельной квитанцией).

Заполнить декларацию можно вручную на имеющихся бланках, а также с помощью специальных программ под распечатку, в том числе и предлагаемой бесплатно ГНИВЦ ФНС.

Отчитаться можно, отправив декларацию при помощи почты так как список работников не превышает 50 человек.

Налог уплачивается 4 раза в год:

· за 1 квартал - до 25 апреля 2015 года включительно

· за 2 квартал - до 25 июля 2015 года включительно

· за 3 квартал - до 25 октября 2015 года включительно

· за 4 квартал - до 25 января 2016 года включительно

Если последний день срока представления отчётности приходится на выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.

Согласно п.3 ст.346.32 Налогового кодекса РФ, уплата ЕНВД производится не позднее 25 числа месяца, который следует за налоговым периодом (налоговый период на ЕНВД - это квартал).

Расчёт налога, уплачиваемого в связи с применением ЕНВД

Суть единого налога на вмененный доход в следующем:

Ежемесячный вмененный доход зависит от величины натурального показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, и рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность * физический показатель * К1 * К2, где

К1 - корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию. Устанавливается федеральным законодательством;

К2 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности на территории конкретного субъекта РФ. Устанавливается местными властями.

Сам налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально по формуле:

ЕНВД = 15% * ВД *3

Для каждого вида деятельности налоговый кодекс устанавливает свой физический показатель и базовую доходность. Например, для оказания услуг физический показатель - количество работников. Считается, что каждый работник в месяц приносит 7500 рублей - это базовая доходность. Для розничной торговли физическим показателем является 1 кв. м площади торгового зала, он приносит ежемесячно 1800 рублей дохода.

По видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД не платят следующие налоги:

· налог на прибыль организаций

· налог на имущество

· налог на добавленную стоимость - за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ.

Если компания осуществляет только виды деятельности, попадающие под обложение ЕНВД, то помимо самого ЕНВД она должна будет уплачивать в бюджет:

· Налог на доходы физических лиц

· Взносы во внебюджетные фонды

Сумму единого налога на вмененный доход можно уменьшить на сумму уплаченных «зарплатных налогов» (взносов во внебюджетные фонды) - только по тем работникам, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД. При этом сумму налога нельзя уменьшать более чем в 2 раза. Например, если за 1й квартал компания рассчитала ЕНВД в размере 9000 рублей, уплатила «зарплатные налоги» на сумму 6000 рублей, то она должна будет заплатить в бюджет ЕНВД в сумме 4500 рублей (9000 рублей - зарплатные налоги, но не более чем на половину = 4500 рублей).

Когда нельзя применять ЕНВД:

НК РФ устанавливает ряд ограничений на применение ЕНВД, ограничения по источнику капитала - не могут применят ЕНВД организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;

Нельзя применять ЕНВД, если деятельность попадающая под ЕНВД осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на ЕНВД

ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов. С плательщиков ЕНВД не взимаются:

· платежи в социальные внебюджетные фонды

· налоги, предусмотренные ст. 19-21 Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход на очередной календарный месяц.

Налоговые обязательства	Ставка, %	Общий режим	ЕНВД
			организации	ПБОЮЛ
Налог на прибыль	24	+	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ)	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ)
Налог на имущество	2,2(max)	+	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ)	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ) (только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
ЕСН	26	+	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ)	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ) -только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц
НДС	18 (10)	+	не уплачивают (п.4 ст. 346.26 гл.26.3 НК РФ) за исключением НДС, подлежащего уплате ввозе товаров на таможенную территорию РФ.	не уплачивают (п.2 ст. 346.11 гл.26.2 НК РФ) за исключением НДС, подлежащего уплате ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Страховые взносы в ПФР	14	+	+(страховые взносы в ПФР уменьшают размер оплаты единого налога)	+(страховые взносы в ПФР уменьшают размер оплаты единого налога)
Страховые взносов от несчастных случаев на производстве в ФСС	0,2(min)	+	+	+
НДС, уплачиваемый на таможне	18 (10)	+	+( НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, принимается к вычету по НДС при общем режиме налогообложения, а при ЕНВД он формирует себестоимость товаров, работ, услуг)	+( НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, принимается к вычету по НДС при общем режиме налогообложения, а при ЕНВД он формирует себестоимость товаров, работ, услуг)
Обязанности налогового агента		+	+	+
Единый налог (УСН)	6 или 15	-	+	+
Налог на доходы физических лиц		+	+	не уплачивают (только с доходов предпринимателя)
Иные установленные налоги		+	+Все остальные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения.	+Все остальные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения.



Отчётность, сдаваемая по итогам отчётных периодов (1 кв, 1 пол, 9 мес.)

Раз в год нужно сдать бухгалтерскую отчетность. Опять же индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, и, следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией.

Что касается состава бухгалтерской отчетности, то он зависит от того, является ли фирма представителем малого предпринимательства. Фирме необходимо составить отчетность ЕНВД на основании данных бухгалтерского учета в полном объеме:

· бухгалтерский баланс (форма №1)

· отчет о прибылях и убытках (форма №2)

· отчет об изменениях капитала (форма №3)

· отчет о движениях денежных средств (форма №4)

· отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6)

· пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

· аудиторское заключение для организаций, подпадающих под обязательный аудит.

Все эти формы утверждены Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (в редакции от 04.12.2012г.)

Напомним, что под категорию «Малые предприятия» и «Микропредприятия», имеющие возможность на «льготную» бухгалтерскую отчетность ЕНВД, попадают организации с численностью сотрудников до ста человек, а так как в нашей фирме 13 человек у нас малое предприятие.

Предоставить все необходимые формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию необходимо по итогам года, не позднее 30 марта.

Расчет, предоставляемый в Фонд социального страхования - это Форма 4-ФСС утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.03.2013 № 107н, предоставляется в Фонд социального страхования по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода

Отчетность ЕНВД в Пенсионный фонд - это данный отчет состоит из двух частей: предоставление сведений по сотрудникам ООО/ИП и общий отчет по начисленным и уплаченным взносам. Его нужно предоставлять не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчётность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)

2-НДФЛ - сдают эту отчетность ЕНВД раз в год, до 30 марта, в отчете 2-НФДЛ отражают все доходы работников за год, суммы удержаний и вычеты, на которые они имеют право. Он представляет собой справку, в которой есть информация о физическом лице: его ИНН, паспортные данные, адрес и вся заработная пата, премии и отпускные, полученные за работу в организации или у индивидуального предпринимателя. Утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 , приказом ФНС России от 06.12.2011.

Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 20 января.

Декларация - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 31 марта.

Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ - представляется в ИФНС не позднее 1 апреля.

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС (для определения тарифов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям) - представляется в ФСС до 15 апреля.

Представляются две формы - справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление о подтверждении основного вида деятельности.



Расчет ЕНВД определение налоговой базы

начала мне понадобятся значения базовой доходности и физического показателя. Их можно найти в статье №346 НК РФ.

Следующие «участники» расчета ЕНВД - коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента К1 меняется каждый год. В 2014 году он равен 1,672. Значения корректирующего коэффициента К2 определяется исходя из цифры, закрепленной законодательными актами субъектов РФ. Он может варьироваться от 0,005 до 1 включительно. Информацию по К2 для своего региона можно уточнить в налоговой инспекции.

Зная все эти показатели остается лишь подставить их в формулу, для расчета налоговой базы по ЕНВД:

налог единый внебюджетный фонд

НБ = (ФЗ_1месяц+ФЗ_2месяц+ФЗ_3месяц) х БД х К1 х К2 Где:

· НБ -налоговая база;

· ФЗ - физический показатель;

· БД - базовая доходность;

· К1, К2 - корректирующие коэффициенты.

После произведенных начислений остается лишь умножить налогооблагаемую базу на ставку этого налога - 15%.

Расчет ЕНВД 2014 за неполный месяц будет выглядеть следующим образом:

НБ = (ФЗ/количество календарных дней в месяце х количество дней, осуществляемой деятельности) х БД х К1 х К2

Значения сокращений все те же, что и в предыдущей формуле.

Чтобы было понятнее, рассчитаем налог на практике:

Иванов И.И зарегистрировался в качестве ООО 23 августа 2014г. Он осуществляет розничную торговлю. У него есть павильон площадью 32 м². Сделаем расчет ЕНВД за квартал в том же году.

Получается, что первый месяц 3 квартала - июль в расчет входить не будет. Поэтому физический показатель берем за 2 месяца: август и сентябрь, но учитываем, что регистрация прошла в конце августа. Рассчитаем сначала налоговую базу именно за этот месяц (К2 возьмем равный 1):

· НБ = (30/31 х 9) х 1800 х 1,569 х 1 = 24598

· Налоговая база за сентябрь:

· НБ = 30 х 1800 х 1,569 х 1 = 84726

· А теперь итог - единый налог на вмененный доход:

· ЕНВД = (24598 + 84726) х 15% = 16399

Организация расчётов по фонду социального страхования (ФСС)

Перечисление взносов в ФСС осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

· на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон №212-ФЗ от 24 июля 2009 года с изменениями на 23 мая 2015 года);

· от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ с изменениями на 1 декабря 2014 года).

Величина взносов в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет от 0% до 2,9% от зарплаты (в зависимости от применяемой льготы и величины базы для начисления страховых взносов). Начисление страховых взносов в ФСС по травматизму составляет от 0,2% до 8,5% от зарплаты.

Сдача отчётности осуществляется ежеквартально. Отчётность в ФСС заполняется по форме-4 ФСС с указанием сумм уплаченных взносов и их расчётом. Сдавать отчёт 4-ФСС можно традиционным способом или в электронном виде.

Организация расчётов по пенсионному фонду РФ (ПФР)

Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД перечисляют страховые взносы в ПФР за своих работников по следующим ставкам (при совокупной величине доходов до 711 000 руб. включительно):

· 22% на страховую часть пенсии за сотрудников 1966 года рождения и старше;

· 6% (0%) на накопительную часть пенсии и 16% (22%) на страховую - за сотрудников 1967 года рождения и моложе.

На основании Федерального закона №167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» для лиц 1967 года рождения и моложе в рамках установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в размере 711 000 руб. возможны два варианта:

· вариант пенсионного обеспечения 0,0% на финансирование накопительной пенсии;

· вариант пенсионного обеспечения 6,0% на финансирование накопительной пенсии.

При совокупной величине доходов свыше 711 000 руб. организации и индивидуальные предприниматели перечисляют в ПФР при ЕНВД взносы за своих работников по ставкам:

· 10% на страховую часть пенсии за сотрудников 1966 года рождения и старше;

· 10% на страховую часть пенсии за сотрудников 1967 года рождения и моложе.

Фиксированный платёж в ПФР в 2015 году при доходе до 300 000 руб. включительно рассчитывается следующим образом:

ПФР = МРОТ Ч СТ Ч КМ,

где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный на основании ст.1 Федерального закона №408-ФЗ от 01 декабря 2014 года в сумме 5 965 руб. с 1 января 2015 года;

СТ - страховой тариф, установленный в размере 26% на основании ч.2 ст.12Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года;

КМ - количество календарных месяцев в году.

Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2015 году составляет:

ПФР = 5 965 Ч 0,26 Ч 12 = 18 610,80 руб.

Организация расчётов по фонду обязательного медицинского страхования (ФОМС)

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%;

Таким образом, фиксированный платеж в ФФОМС в 2015 году составляет:

МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный на основании ст.1 Федерального закона №408-ФЗ от 01 декабря 2014 года в сумме 5 965 руб. с 1 января 2015 года

СВ- страховой взнос , КМ - количество календарных месяцев в году

ФФОМС = МРОТ Ч СВ Ч КМ = 5 965 Ч 0,051 Ч 12 = 3 650,58 руб.

Взносы в ПФР перечисляются по КБК -КБК 392 1 02 02010 06 1000 160

в ФФОМС - 392 1 02 02101 08 1011 160,

в ФСС - 393 1 02 02090 07 1000 160,

в ФСС по травме - 393 1 02 02050 07 1000 160

Ошибка может привести к тому, что платёж будет считаться неуплаченным, за что грозят штрафы и пени.



Дополнение

«Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности».

Организации переходят на уплату ЕНВД добровольно (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

2-НДФЛ. В течение года нужно вести учет доходов, выплачиваемых физлицам, а также сумму удержанного НДФЛ. Учёт ведётся в специальных регистрах. За отсутствие учёта возможен штраф на сумму 10 000 руб. (30 000 руб. - за нарушение в течение нескольких лет). По завершении года в налоговую нужно представить справку 2-НДФЛ. По физлицам, с доходов которых не полностью удержан НДФЛ, справка подаётся не позднее 31 января, по остальным работникам - не позднее 1 апреля. За просрочку штраф - 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

6-НДФЛ - новая форма отчетности появится с 2016 года. В ней будут содержаться обобщенные данные по сотрудникам, и сдавать отчёт нужно будет ежеквартально.

РСВ-1 ПФР - ежеквартальный отчёт в ПФР по взносам, уплаченным в ПФР и ФФОМС. Срок сдачи - не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом (если отчет сдается на бумаге) и не позднее 20 числа (если отчет сдается в электронном виде). Кроме того, ежеквартально сдается персонифицированный учет за работников. Он представляется в составе РСВ-1 ПФР.

4-ФСС - ежеквартальный отчёт в ФСС по уплаченным взносам в соцстрах. Срок сдачи - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (если отчетность сдается на бумаге) и не позднее 25 числа (если отчетность сдается в электронном виде).

Сведения о среднесписочной численности работников подаются ежегодно не позднее 20 января в ИФНС. Эта справка обязательна для всех работодателей (ООО).

Список литературы

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации»

2. Книга "Налоги за 14 дней" С. С. Молчанов

3. http://www.consultant.ru/

Размещено на Allbest.ru

...